Механизм управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков

Каюн, Татьяна Дмитриевна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Механизм управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Каюн, Татьяна Дмитриевна
Место защиты	Йошкар-Ола
Год	2009
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Механизм управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков"

На правах рукописи 003472371

КАЮН Татьяна Дмитриевна

МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ РЕЗЕРВАМИ И РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Йошкар-Ола-2009

1 1 Шн 2009

003472371

Работа выпонена на кафедре бухгатерского учета и аудита ГОУ ВПО "Марийский государственный технический университет"

Научный руководитель - д-р экон. наук, профессор

Миронова Ольга Алексеевна

Официальные оппоненты - д-р экон. наук, профессор

Аюпов Айдар Айратович - канд. экон. наук, доцент

Масленникова Галина Петровна

Ведущая организация - ГОУ ВПО "Уфимская государственная академия

Защита состоится 27 июня 2009 года в Ю00 часов на заседании диссертационного совета ДМ 212.115.05 при ГОУ ВПО "Марийский государственный технический университет" по адресу: 424006, Йошкар-Ола, Панфилова, 17 Марийский государственный технический университет, корпус 3, ауд.316.

Юридический и почтовый адрес университета: 424000, г. Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО "Марийский государственный технический университет".

Сведения о защите и автореферат диссертации размещены на официальном сайте ГОУ ВПО "Марийский государственный технический университет" Ссыка на домен более не работаетp>

Автореферат разослан 26 мая 2009 года

экономики и сервиса

Ученый секретарь диссертационного совета, канд. экон. наук, доцент

Т.В.Ялялиева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Теоретически история банковской деятельности и банковских операций связана с развитием товарно-денежных отношений. Основные направления единой денежно-кредитной политики на российском рынке банковских услуг развиваются в соответствии со стратегией экономического развития страны. Ярко выраженная финансовая направленность банковской деятельности, которая является главным отличием банков от других экономических субъектов, обусловливает двойственность характеристики банка: с одной стороны, как важного социального института, а с другой как коммерческой организации, деятельность которой подвержена высокой степени риска.

Все последствия системных кризисов страны, особенно кризиса 1998 года и наступившего в 2008 году, связаны с дистабилизацией функций банков как финансовых посредников в российской экономике. Поэтому важное значение для эффективного развития коммерческих банков имеют: стабильный капитал, крепкая система риск-менеджмента, внутреннего контроля, развитые финансовое и стратегическое планирование, что привлекательно для клиентской базы.

Современные условия, характеризующиеся глобализацией деятельности банковского сектора на мировом, европейском уровне, в странах ЕвроАзЭС, формирование единого экономического пространства для беспрепятственного движения денежных и финансовых потоков и других ресурсов, приводят к новому пониманию природы банковских рисков и разнообразия в их проявлении. Это в свою очередь требует теоретического обоснования, методики и практической организации механизмов управления рисками банковской деятельности, в том числе и путем создания системы страховых банковских резервов.

Обеспечение банковской деятельности резервами сопряжено не только с конкретными рисками, но и диктуется условиями осуществления основных видов банковской деятельности, особенно, кредитования и депозитной деятельности. Кроме того, особый статус получил фонд обязательных резервов, без которого развитие банковского сектора не возможно. В этой связи большой интерес для банковской науки и практики представляет процесс формирования различного рода резервов, как единой системы, обеспечивающей нормальное функционирование банка, возможность наращивания его капитала и расширение клиентской базы, выход на международные рынки банковских услуг и фондовые рынки.

Проблемы необходимости банковских страховых резервов постоянно дискутируются в экономической науке. Их связывают с самой природой страховых резервов, которые проявляются в том, что: они представляют собой отложенную часть доходов банка, имеют форму запаса (либо актива, либо капитала),

носят страховой характер и имеют строго целевое назначение. Основное их предназначение - компенсация последствий рисков банковской деятельности. Управление банковскими рисками составляет основу эффективного управления всей банковской деятельностью и залогом ее успешного развития. Поэтому выбранная тема исследования является актуальной.

Степень изученности проблемы. Важнейшие аспекты теории и методологии управления и функционирование банковской деятельности рассмотрены в трудах Г.Н.Белоглазовой, Н.И.Валенцевой, В.С.Захарова, Л.В.Ильиной, Г.Г.Коробовой, Ю.И.Коробова, Л.Н.Красавиной, О.И.Лаврушина, И.ВЛарионовой, И.Д.Мамоновой, В.А.Пономарева, В.Н.Рыбина, Ю.В.Рожкова, Н.Э.Соколинской, В.М.Усоскина, Е.Б.Ширинской, М.Ммпольского и многих других.

Отдельные аспекты теории банковских рисков и управления ими поднимались в работах В.П.Бычкова, А.М.Косого, О.ИЛариной, Е.В.Строгановой и других. Несмотря на достаточно глубокую проработку многих вопросов финансового менеджмента и системы управления банковскими рисками через систему их страхования и резервирования, данная проблема все еще не нашла достаточного теоретико-методологического и практического понимания и адекватной реализации в практике деятельности коммерческих банков.

Недостаточная изученность и актуальность выбранной темы исследования обусловили цель, задачи, логику исследования и структуру диссертации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации явилась разработка комплекса теоретических и методических проблем формирования банковских страховых резервов на основе развития механизма управления банковскими рисками.

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- обосновать теоретическое развитие формирования и использования банковских страховых резервов;

- уточнить признаки и классификацию банковских страховых резервов;

- обосновать и раскрыть содержание механизма управления страховыми банковскими резервами;

- выделить методические подходы к разработке резервов на возможные потери по ссудам в условиях высокой степени кредитных рисков;

- выявить особенности страхования банковских депозитов;

- охарактеризовать систему обязательных резервов коммерческих банков и обосновать ее зависимость от экономических условий развития банковской системы;

- раскрыть сущность кредитного риска и влияние факторов на его снижение;

- разработать организационные и методические основы системы внутреннего контроля за снижением кредитного риска;

- усовершенствовать механизм оценки кредитоспособности заемщика.

Область исследования. Диссертационная работа выпонена в рамках раздела "Деньги, кредит и банковская деятельность" Паспорта специальности ВАК 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит": п. 9.6. "Формирование банковской системы и ее инфраструктуры в условиях переходного периода; межбанковская конкуренция, проблемы обеспечения институциональной основы

развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ. Модели кредитных систем, банковских систем и кредитного механизма", п. 9.9. "Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов", п. 9.17. "Совершенствование системы управления рисками российских банков".

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с разработкой методических подходов формирования банковских страховых резервов и совершенствованием механизма управления банковскими рисками.

Объектом исследования определены действующая законодательная и нормативная база, регулирующая деятельность коммерческих банков, внутрибанковские положения и практика деятельности Национального и коммерческих банков Курской области.

Информационная база исследования включает в себя Международные стандарты деятельности кредитных организаций, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, статистические данные и публикуемая отчетность коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных исследователей, посвященные проблемам управления в банковской сфере, в том числе управление страховыми резервами и рисками, информационные ресурсы Интернет. Изучение конкретных вопросов по теме исследования проводилось в Главном Управлении Банка России по Курской области, ОАО "Курскпромбан-ке", курских филиалах ОАО "Россельхозбанк" и ЗАО "Райффазенбанк".

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам теории и методики формирования и использования банковских страховых резервов, оценки рисков и управления рисками в коммерческих банках.

В ходе исследования применялись методы сравнения, классификации, абстрактно-логический, наблюдения, детализации, дедуктивного и индуктивного подходов и др.

Научная новизна работы заключается в разработке комплекса теоретических и организационно-методических вопросов формирования и совершенствования механизма управления страховыми резервами ирисками коммерческих банков.

Основные результаты, характеризующие научную новизну, заключаются в следующем:

- на основе анализа экономических теорий и концепций банковского развития уточнены направления, виды и значимость формирования страховых банковских резервов;

- обоснованы с позиции портфельного подхода критерии и предложена классификация банковских страховых резервов, характеризуемых как "запас актива" и как "запас капитала";

- разработан механизм управления банковскими страховыми резервами на основе методов и способов анализа и оценки активов и капитала банка с учетом их страховой составляющей;

- выделены методические подходы к разработке резервов на возможные потери по ссудам в условиях высокой степени кредитных рисков, включающие обоснование процедуры создания резерва и особенностей оценки риска ссудной задоженности;

- выявлены особенности и выделены основные направления развития обязательной системы страхования депозитов в коммерческих банках;

- раскрыта сущность кредитного риска и выявлены внешние и внутренние факторы, влияющие на его снижение в современных условиях;

- предложена система внутреннего контроля и управления кредитными рисками коммерческого банка, основанная на уточнении процесса контроля и распределения функций между подразделениями банка, осуществляющими этот процесс;

- предложена методика комплексного анализа кредитоспособности заемщика, включающая логически связанные между собой семь этапов анализа.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке предложений по процедуре и методике формирования страховых резервов коммерческого банка, позволяющих обеспечить более совершенные механизмы управления банковскими рисками.

Материалы данного исследования могут быть использованы при преподавании курсов "Основы банковской деятельности", "Банковский менеджмент" для студентов высших учебных заведений.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты исследования докладывались на межвузовских научно-практических конференциях в г. Йошкар-Оле (2007-2008 гг.).

Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли свое отражение в 5 публикациях автора общим объемом 3,2 п.л. (в том числе авторских 2,6 п.л.), в том числе две статьи в изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Во введении обоснованы актуальность, цель и задачи, определены методика, предмет, метод и объекты исследования.

В первой главе "Теоретические основы управления банковскими страховыми резервами" обосновано теоретическое развитие формирования и использования банковских страховых резервов.

Классические экономические теории К.Маркса, Дж.Кейнса, А.Маршала, рассматривающие общественное воспроизводство и экономический рост, в той или иной мере касались теории резервных фондов как части сложного и многогранного процесса распределения ресурсов. Современные отечественные и зарубежные авторы широко трактуют категорию "резерв", которым управляют страховые организации и которая, как накопление, характеризует прирост резервов страховых компаний. Что касается финансовых резервов, то они рас-

сматриваются в экономической литературе с разных сторон: как запас денежных средств, предназначенных на покрытие непредвиденных событий и обстоятельств; как часть созданного в обществе валового внутреннего продукта, использование которой временно приостановлено; как необходимое условие обеспечения непрерывности деятельности организаций; и др.

В ряде работ современных авторов резервы рассматриваются в ходе кругооборота средств организации, что оправдано, поскольку резервы могут рассматриваться как составная часть активов организации и как составная часть пассивов (или капитала).

Для коммерческих банков страховые финансовые резервы играют особую роль: являются запасами банка в виде наличности, которая храниться в сейфовых помещениях банка на случай предъявления внезапных платежных требований вкладчиков; являются частью банковского капитала, предназначенной для компенсации кредитов, перечислений на различные резервные счета и т.д. В ряде случаев финансовые резервы банка, как стоимость, совпадают с материальными резервами банка, которые являются, например, запасами наличности для обеспечения испонения обязательств банка.

Проведенный анализ операций и видов банковской деятельности позволили выделить резервы по пассивным операциям и обосновать их значимость. Страховой характер банковских резервов объяснен в работе спецификой рисков банковской деятельности. Управление рисками, формами которого, по мнению современных экономистов О.ИЛаврушина, М.Ю.Печалова, Л.В.Ильиной и др., могут являться: перевод риска, компенсация риска, распределение риска, лимитирование, хеджирование, секъюритизация активов, финансирование риска, и другие действия, предотвращающие риски или снижающие степень тяжести их последствий.

В связи со значимостью, в работе уточнены признаки и классификация банковских страховых резервов. Систематизация публикаций отечественных авторов В.П.Бычкова, И.В.Блохина, А.В.Бердышева и др., посвященных классификации страховых резервов, приняты за основу рассматриваемых в работе классификационных критериев. К таким критериям отнесены: цели формирования резервов; степень охвата; виды финансовых последствий; зависимость от уровня влияния риска.

Для управления страховыми банковскими резервами, для которого в качестве информации часто используется банковская финансовая отчетность, правомерно выделять резервы, относящиеся: к активным и пассивным операциям банка. В этой связи резервы можно классифицировать двух видов: резерв как запас актива и резерв как запас пассива (или капитала). К первой группе резервов относятся: резерв на возможные потери по ссудам, резервный капитал и др.; ко второй группе относятся: резерв страхования депозитов, фонд обязательных резервов.

Рассматривая значимость резервирования в коммерческих банках важно выделить основополагающие принципы, к которым относятся: разнообразие форм и видов резервов; оптимальность резервов; взаимозависимость резервов с активами и пассивами банка (баланса банка). Приведенные принципы по-разному

реализуются в практике деятельности коммерческих банков, поскольку каждому банку свойственны свои масштаб и специфика операций, конкурентная стратегия, уровень развития регионального финансового рынка и возможность выхода на всероссийский и зарубежный рынок.

Экономическое развитие российского финансового рынка и банковской сферы, начиная с 90-х годов нельзя назвать стабильным, в первую очередь из-за периодов кризиса 1998 г. и 2008 г. В предшествующие кризисному 2008 году три последних года темпы прироста прибыли банковского сектора и величина полученной прибыли составляли (Табл. 1):

Таблица 1. Динамика роста прибыли банковского сектора России в предкризисный период 2005-2007 гг.

Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г.

1. Прибыль банковского сектора 262,1 мрд. руб. 371,5 мрд. руб. 508 мрд. руб.

2. Темпы прироста прибыли бан- 47,3% 41,8% 36,7%

ковского сектора

В период роста банковской прибыли значению страховых резервов, определению ее оптимальной величины, банки не придавали дожного значения, поэтому с наступлением кризиса многим из них пришлось прибегнуть к стратегии сокращения своей деятельности. Финансовые показатели деятельности банка при экономическом спаде и изменении конъюнктуры рынка неизбежно ухудшаются, что только подтверждает необходимость эффективной политики управления страховыми банковскими резервами и рисками.

В диссертации обосновано и раскрыто содержание механизма управления банковскими страховыми резервами. Известные банковские концепции, трактующие подходы к "портфелю банка", "балансу банка", позволяют рассматривать банк как совокупность портфелей активов, обязательств и собственного капитала, "отраженных в балансе банка. Этот подход использован в работе для логического отнесения страховых резервов к выделенным элементам баланса, поскольку все резервы могут быть отражены либо в активе, либо отнесены к пассивам, а точнее к капиталу банка. Портфельный подход к управлению резервами коммерческих банков предполагает:

- формирование резервов в целом по портфелям однородных ссуд, характеризующихся одинаковостью (похожестью) кредитного риска;

- формирование резервов в качестве фондов обязательных резервов и страхования депозитов, относящихся к пассивам банка;

- оценку рисков отдельных активов с целью резервирования запасов капитала на основе динамики прошлых потерь по соответствующим портфелям активов в предшествующие годы;

- предназначенность резервов но активам и пассивам для покрытия непредвиденных потерь, т.е. вероятность наступления которых не является высокой.

В механизме управления страховыми банковскими резервами выделено две области: управление резервами как запасом активов и управление резервами как запасом капитала (рис. 1).

Рис. 1. Механизм управления банковскими страховыми резервами как запасами активов и капитала

Основное назначение резервов как запаса активов заключается в обеспечении своевременного выпонения банковских обязательств. Поэтому в механизме управления страховыми резервами важно решить комплекс задач, связанных:

- с поддержанием нефондируемого запаса ликвидных средств;

- с поддержанием фондируемого запаса ликвидных средств в долевом отношении в зависимости от структуры пассивов банка;

- поддержание нефондируемого запаса ликвидных средств.

На решение перечисленных задач направлено использование: метода показателей ликвидности, метода структуры пассивов и метода разрыва ликвидности. Основное назначение банковских резервов как запаса капитала состоит в покрытии потерь по портфелю активов. На практике эти потери представляют собой, как правило, отрицательную разницу между первоначальной балансовой оценкой актива и его последующей оценкой. Поэтому особе внимание уделено в работе анализу подходов, используемых к обоснованию и характеристике методов формирования и использования резервов под обесценение активов. Базовой позицией принят подход, предусмотренный решениями Базеля [I, международных учетных подходов, изложенных в МСФО.

Важнейшими методами формирования резервов, как запасов капитала в механизме управления банковскими страховыми резервами, выделены в работе и рассмотрены: метод текущей и статистической оценки риска и метод дисконтирования денежных потоков, преимущества и недостатки которых приведены в таблице (Табл. 2):

Таблица 2. Методы формирования банковских страховых резервов как запаса капитала

Методы (способы), их общая характеристика Преимущества Недостатки

1. Метод текущей оценки риска основан на оценке качества активов, предусматривает текущие условия, связанные с данным активом. Предполагает оценку потерь по каждому активу на основе анализа финансового положения контрагента Индивидуальный подход к оценке качества каждого актива позволяет дать боле точные результаты о его текущей стоимости и потерями, связанными с активами Не учитывает системные риски, присущие банковским активам, в силу объективных причин еще не идентифицированных. Высокие расходы на обслуживание активов в связи с их индивидуализацией (зарплата сотрудников кредитного отдела, службы безопасности)

2. Метод статистической оценки риска базируется на выявлении статистических закономерностей развития рисков на основе данных прошлых периодов о неплатежах, восстановлениях активов. Резерв формируется в долевом отношении к совокупности активов определенной категории и используется для покрытия рисков. Возможность учета системных рисков о неплатежах контрагентов и потерь стоимости активов. Обеспечивает лучшее решение вопроса о соответствии капитал принимаемой системе рисков, создает "финансовый буфер". Не позволяет учесть при формировании резервов индивидуальные особенности деятельности конкретного коммерческого банка, региона, территории, на которой банк осуществляет свою деятельность. Предъявляет высокие требования к качеству информации, используемой для оценки риска и формирования страховых резервов, например, данные прошлых периодов о потерях активами своей стоимости, за продожительный временной цикл.

3. Метод дисконтированных денежных потоков служит для расчета текущей (приведенной) стоимости денежных средств, которую банк предполагает получить от использования актива в течение предполагаемого его срока службы. Основан на коэффициенты дисконтирования, который равен преобладающей рыночной ставке процента для финансовых активов, имеющих аналогичные условия (кредитоспособность дебитора, вид актива, срок, условия оплаты, вид валюты и т.д.). Резерв используется для покрытия потерь по индивидуальным активам. Ориентирован на прогнозную оценку стоимости активов банка в большей степени, чем вышеприведенные методы. Оценка будущих поступлений по активам основана на данных рынка или ожиданиях инвестора относительно динамики изменений рыночных процентных ставок. Существующие проблемы, связанные с определением рыночной процентной ставки. Субъективный характер метода. При определенных обстоятельствах может усилить изменчивость и цикличность банковской прибыли. Характеризуется высокой трудоемкостью, т.к. предполагает проводить расчеты дисконтированных платежей по каждому финансовому инструменту. Находит применение, в основном для формирования резервов по льготным ссудам, ставка по которым принимается ниже рыночной.

Изучение различных стратегий управления ликвидностью, отраженных в специальной и экономической литературе легло в основу предложений по формированию и использованию страховых резервов как запаса ликвидных активов. В экономической литературе к традиционным методам оценки потребностей банка в ликвидных средствах отнесены: метод источников и их использования, метод структуры средств, метод показателей ликвидности. В работе отмечено, что рассмотрение этих методов проводится различными авторами, как правило, с позиций определения потребностей конкретных банков в ликвидности. Позиция оценки резервов как страхового запаса незаслуженно забыта. Между тем, определение страхового предназначения ликвидных средств является сложным вопросом не только теории, но и практики и во многом зависит от конкретной стратегии банка управления ликвидностью. В свою очередь стратегия банка подвержена влиянию факторов внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельностью, к основным направления которого можно отнести (рис. 2).

Рис. 2. Основные направления внешнего н внутреннего и регулирование банковской деятельностью

Институциональный подход к факторам, влияющим на выбор стратегии банка и определяемым направлениями внешнего и внутреннего регулирования, позволил систематизировать субъекты внешних органов регулирования банковской деятельности в соответствии с применяемыми ими инструментами регулирования, а также определить взаимосвязь между формирование страховых резервов и абсолютной величиной, составом, нормативом достаточности капитала банка по отношению к активам, взвешенным с учетом риска.

Во второй главе "Методика формирования страховых резервов, обеспечивающих основную деятельность коммерческих банков" выделены методические подходы к разработке резервов на возможные потери по ссудам в условиях высокой степени кредитных рисков.

Анализ зарубежной практики и законодательно нормативной базы, регули-

руюшей деятельность российских коммерческих банков, позволили раскрыть взаимосвязь страховых резервов коммерческого банка с внутренними инструментами регулирования банковских рисков. К таким инструментам внутреннего регулирования банковской деятельности отнесены:

- влияние ценообразования на величину активов и пассивов банка, вероятных потерь;

- диверсификация, ограничивающая структуру портфеля;

- установление лимитов, ограничивающее размер кредита одному заемщику и размер средств, привлеченных от одного кредитора;

- хеджирование, позволяющее использовать производные финансовые инструменты;

- организация систем внутреннего контроля и управления рисками, разработка методик оценки рисков и формирования резервов под рисковые активы, резервы ликвидности; и др.

Специфика выбранной стратегии приводит к появлению разниц в оценке рисков, однако, практически не влияют на похожесть механизма создания резервов на возможные потери по ссудам, в основе которого лежат процедуры классификации кредитов по группам риска. Процедура строиться на определенном наборе факторах риска и их критериев (рис. 3).

Рис. 3. Процедура создания резерва на возможные потери по ссудам

В методике формирования резерва на возможные потери по ссудам в качестве основных критериев для оценки риска ссудной задоженности и проведения ее классификации в работе выделены следующие:

- финансовое положение заемщика, которое классифицировалось как устой-

чивое, хорошее, сомнительное, слабое и заемщик-банкрот. Оценка финансового положения проводилась по субъективным факторам, таким как высокий рейтинг платежеспособности, не вызывающий сомнений в своевременном возврате выданной ссуды и уплате начисленных процентов по ней; обеспечено ли своевременное поступление платежей за отгруженную продукцию; наметились ли тенденции ухудшения отдельных показателей деятельности; наличие догов по другим ссудам, в том числе ранее отсроченным; трудности с реализацией готовой продукции; ликвидность баланса;

- наличие просроченных платежей по кредиту и их длительность, для чего просроченная задоженность делилась на следующие группы по срокам: до 30, 60 дней, от 60 до 180 дней и свыше 100 дней при отсутствии достоверной информации о заемщике и каких-либо гарантий погашения ссуд;

- наличие и вид гарантий своевременного возврата кредита и факты пролонгации кредитов.

Использование и развитие перечисленных критериев в банковской системе России поочередно приводили к:

- оценке финансового положения заемщика по пяти группам: устойчивое, хорошее, сомнительное, слабое, банкрот (Инструкция ЦБ России № 17);

- выделению трех групп ссуд по наличию гарантий ее возврата: обеспеченной; недостаточно обеспеченной, гарантия возврата по которой не вызывают сомнения и не обеспеченной, гарантии возврата ссуды нет (Письмо ЦБ России № 130-а);

- выделению трех групп ссуд в зависимости от величины кредитного риска: обеспеченной, недостаточно обеспеченной и не обеспеченной (Инструкция ЦБ России № 62-а);

- оценке финансового положения заемщика в соответствии с критериями качества обслуживания дога по кредиту: хорошее, среднее и плохое (Положение ЦБ России №254-П).

Совершенствование централизованного регулирования формирования резервов на возможные потери по ссудам свидетельствует о необходимости разграничить компетенции Банка России и отдельно взятого коммерческого банка при выборе политики создания таких резервов. Это позволит предусмотреть правильные шаги в процедуре формирования резерва и порядке его использования.

В диссертации выявлены особенности страхования банковских депозитов, связанные с их оценкой и стратегией развития банка.

Основными направлениями развития обязательной системы страхования депозитов в коммерческих банках России являются:

1) изменение подходов к определению круга банков - участников системы обязательного страхования депозитов;

2) минимизация рисков потери платежеспособности самой системы страхования;

3) изменение страхового поля;

4) упорядочение взаимодействия органов депозитного страхования с Банком

России и банками-участниками.

Вопрос об участии банков в системе депозитного страхования решен в России в пользу финансово-устойчивых кредитных организаций. Поэтому важной является проблема оценки риска банка, являющихся участником депозитного страхования, подходы к которой дискутируются в специальной и научной литературе достаточно широко (по поводу вариантов страховых премий, дифференциацией ее шкалы, форм оказания страховой помощи, охват депозитным страхованием и др.). Принципами организации обязательной системы страхования вкладов являются:

- обязательность участия в системе страхования для банков, привлекающих вклады населения;

- допуск в систему страхования только финансово-устойчивых банков;

- накопительный характер формирования резервов;

- распределение рисков потерь между государством, банками и вкладчиками;

- максимальная скорость выплат вкладчикам и минимизация затрат на ликвидацию банка;

- государственное управление.

В диссертации выявлены особенности системы обязательных резервов коммерческих банков и обоснована ее зависимость от экономических условий развития банковской системы в регионах.

Механизм обязательного резервирования в банковской системе основан на использовании: резервных коэффициентов, способов и периода расчета, форм хранения, вычетов и льгот, выплачиваемых доходов и возможности пользования средствами обязательных резервов.

На основе анализа зарубежного опыта и политики развития банковской системы России в работе сформулированы перспективы развития фонда обязательных резервов и подчеркнута их значимость в системе банковских страховых резервов.

В третьей главе "Механизм управления кредитными рисками путем совершенствования системы страховых резервов" раскрыта сущность кредитного риска и определены факторы, влияющие на его снижение в современных условиях.

История теории и практик управления банковскими рисками дискутируется на протяжении многих исторических периодов. Работы Н.Х. Бунге (1852 г.), И.В.Бернара и Ж.К.Коли (1997 г.), М.К.Онга (1999 г.), а также проект нового соглашения Базель II (2004 г.) позволяют определять банковский риск как присущую банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и/или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий. К этим неблагоприятным событиям Центральный Банк РФ Письмом от 23.06.2004 г. № 70-Т "О типичных банковских рисках" отнес: сложность организационной структуры коммерческого банка, уровень классификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и другие. В то же время к основным внешним факторам отнесены: изменение

экономических условий деятельности Банка и применяемые им технологии.

В работе сделан вывод, что принятие рисков является основой банковского бизнеса и отмечена зависимость: чем больше рост прибыли банка, тем выше степень банковского риска.

Риски классифицируются по разным критериям: в зависимости от внешних и внутренних факторов, от которых они зависят; по категориям (финансовые, функциональные или операционные, внешние или деловые). Рассмотрено содержание совокупного кредитного риска как риска кредитного портфеля и риска совокупности операций кредитного характера. Данный вид риска предполагает оценку всего объема выданных кредитов с позиции качества кредитного портфеля. На примерах практики кредитных организации Курской области приведена характеристика индивидуального кредитного риска и выделены ее особенности, присущие одному условному заемщику. Основными факторами влияния на кредитный риск при кредитовании юридических лиц выделены:

- изменение финансового положения заемщика и качество системы его управления;

- кредитная история заемщика;

- изменения условий кредитного договора.

Выявлено, что наибольший удельный вес среди названных факторов (около 30%) занимает фактор изменения финансового положения заемщика. В меньшей степени влияет фактор - кредитная история заемщика. Среди факторов, оказывающих влияние на кредитный риск при кредитовании физических лиц основными выделены нестабильность экономической ситуации (около 20%), изменение материального положения заемщика (около 20%), личностный фактор (около 30%) и др.

Проведенный анализ позволил дать предложения по организации системы внутреннего контроля за снижением кредитных рисков.

Внутренний контроль предполагает, что принятие решений о проведении любой банковской операции по кредитованию производится только после всестороннего анализа рисков, возникающих в результате такой операции. Сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и дожны осуществлять: идентификацию, анализ, оценку рисков перед совершением операций. Система внутреннего контроля предусматривает осуществление не только предварительного, а также текущего и последующего контроля. С этой целью в работе предложен мониторинг уровня принятых Банком рисков, позволяющий усилить контроль соблюдения установленных процедур идентификации, оценки кредитных рисков, соблюдения принятых решений в части ограничений идентифицированных рисков и условий проведения операций, подверженных кредитному риску. Кроме того, мониторинг дожен быть направлен на оптимизацию процедур идентификации, оценки, снижения, ограничения и контроля кредитных рисков с учетом оценки результатов деятельности Банка, связанных с принятием кредитных рисков данного уровня. Схема организации внутреннего контроля, разработанная для коммерческих банков, представлена на рисунке 4.

ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

Наблюдательный совет Банка Правление Банка Комитет по предоставлению кредитов

- одобрение крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность; - принятие решений по вопросам, касаюшимся управления кредитным риском. - определение политики в сфере управления кредитными рисками; - определение путей реализации приоритетных направлений в области кредитной политики с учетом уровнем принимаемых кредитных рисков; - организация процесса управления кредитными рисками. - установление лимитов риска; - проведение или отказ от проведения операций, подверженных кредитному риску; - утверждение нестандартныл условий проведения операций, подверженных кредитному риску; - разработка и утверждение внутренних нормативных документов по вопросам оценки и ограничения принимаемых кредитных рисков, а также технологических схем по проведению операций, подверженных кредитному риску; - утверждение планов работ, мероприятий по санации в случая реализации кредитных рисков

' П1'01 ЩСС УПРАВЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Идентификация кредитных рисков I

Анализ и оценка кредитных рисков

Разработка и проведения мероприятий по ограничению, снижению и предупреждению рисков

Мониторинг уровня принятых банком рисков, контроль соблюдения установленных процедур идентификации и оценке

Составление и анализ отчетности об уровне принятых банком кредитных рисков *

Мониторинг и оптимизация процедур идентификации, оценке, снижения, ^ ограничения и контроля кредитных рисков

Подразделение рисков Подразделение безопасности Кредитующее подразделение Подразделение учета и анализа

Отделы (подразделения) Комитета по предоставлению кредитов

Рис. 4. Предлагаемая система внутреннего контроля и управления кредитными рисками коммерческого банка

В работе даны предложения, направленные на повышение эффективности системы внутреннего контроля, включающие перечень мер по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в разрезе кредитной деятельности коммерческих банков.

На основе анализа теории и действующей практики анализа и оценки кредитоспособности заемщика предложена методика комплексного анализа кредитоспособности заемщика, включающая семь этапов:

1 этап - предварительный (экспресс) анализ организации - заемщика; разработка и уточнение методики анализа кредитоспособности заемщика с учетом специфики его деятельности;

2 этап - комплексная оценка кредитоспособности заемщика;

3 этап - анализ кредитных рисков, сопутствующих кредитной истории и кредитному досье заемщика;

4 этап - анализ обеспечения по кредиту;

5 этап - аналитическое обоснование возможности, безопасности и целесообразности выдачи кредита заемщику и условия его предоставления; обобщение результатов анализа, формулирование выводов и рекомендаций;

6 этап - оперативный анализ (мониторинг) кредитоспособности заемщика;

7 этап - ретроспективный анализ результатов кредитования заемщика.

Каждый этап методики использует определенный блок (систему) аналитических показателей, логически связанных между собой. После предварительной оценки кредитоспособности заемщика, результаты которой важны для банковских аналитиков (1-4 этапы), проводится оформление результатов анализа в специальных сводных формах. Аналитическое обоснование возможности, безопасности и целесообразности выдачи кредита заемщику и условий его предоставления (5 этап) включает в себя: интерпретацию результатов анализа по 2-4 этапу; ситуационный экономический анализ; формулирование на основе проведенных анализов выводов для принятия решений - выдать кредит или нет, на каких условия, и с каким графиком погашения.

Предложенная методика, основанная на системном подходе к анализу кредитоспособности заемщика, подразумевает возможность корректировки основных направлений анализа для применения в условиях изменяющейся экономической среды функционирования кредитора и заемщика, в том числе и в условиях кризиса.

Проведенное исследование, по мнению автора, является определенным вкладом в разработку теоретико-методических основ управления механизмом банковскими страховыми резервами и рисками.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи, опубликованные в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК

1. Каюн Т.Д. Внутренний контроль и внутренний аудит в кредитных организациях [Текст] / Т.Д.Каюн, А.А.Смирнов // Экономические науки. - 2007. - № 12(37).-С. 292-295.-0,8 печл. (вклад автора - 0,4 печл.)

2. Каюн Т.Д. Особенности управления операционным риском кредитной организации [Текст] / Т.Д.Каюн // Вестник университета (Государственный университет управления). - 2009. - № 16. - 0,5 печл.

Материалы научно-практических конференций и статьи, опубликованные в сборниках научных трудов

3. Каюн Т.Д. Кредитный риск: сущность, содержание, оценка и методы управления [Текст] / Т.Д.Каюн // Перспективы развития учетно-аналитических и налоговых направлений в XXI веке: межвузовский сборник научных трудов: в 2 ч. - Ч. 1. - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2007. - 390 с. - С. 101-115. - 0,9 печл.

4. Каюн Т.Д. Анализ и его значение для оценки финансовой устойчивости банка [Текст] / Т.Д.Каюн, Т.В.Ведерникова // Развитие учетно-аналитических и налоговых направлений в современной экономике: Межвузовский сборник научных трудов. - Йошкар-Ола: Марийский государственный технический университет, 2008. - 298 с. - С. 45-50. - 0,4 печл..

5. Каюн Т.Д. Теоретические аспекты формирования банковских страховых резервов [Текст] / Т.Д.Каюн, КЛ.Остапчук // Вестник Марийского государственного технического университета. Специальный выпуск. - Йошкар-Ола: Мар-ГТУ, 2008. - 0,6 печ. л. (вклад автора 0,3 печл.)

Автореферат

Подписано в печать 25.05.2009 г. Заказ № К1/916. Тираж 100 экз. Отпечатано в КОПИЦЕНТРЕ ООО "Ланфорт", г. Йошкар-Ола, ул. К.Маркса, 110, т. 45-55-64

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Каюн, Татьяна Дмитриевна

Введение

1. Теоретические основы управления банковскимиховыми резервами

1.1. Теоретическое развитие формирования и использования банковских страховых резервов

1.2. Классификация банковских страховых резервов

1.3. Механизм управления банковскими страховыми резервами

2. Методика создания страховых резервов, обеспечивающих основную деятельность коммерческих банков

2.1. Методические подходы к разработке резервов на возможные потери по ссудам

2.2. Особенности страхования банковских депозитов

2.3. Обязательные резервы коммерческих банков и зависимость их формирования от экономических условий развития банковской системы

3. Механизм управления кредитными рисками и его совершенствование

3.1. Сущность кредитного риска и организация системы внутреннего контроля за снижением кредитного риска

3.2. Механизмы оценки кредитоспособности заемщика 108 Заключение 148 Литература 158 Список приложений

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков"

Актуальность темы исследования. Теоретически история банковской деятельности и банковских операций связана с развитием товарно-денежных отношений. Основные направления единой денежно-кредитной политики на российском рынке банковских услуг развиваются в соответствии со стратегией экономического развития страны. Ярко выраженная финансовая направленность банковской деятельности, которая главным образом отличает банки от других экономических субъектов, обусловливает двойственность характеристики банка: с одной стороны, как важного социального института, а, с другой, - как коммерческой организации, деятельность которой подвержена высокой степени риска.

Все последствия системных кризисов страны, особенно кризиса 1998 года и наступившего в 2008 году, связаны с дестабилизацией функций банков как финансовых посредников в российской экономике. Поэтому важное значение для эффективного развития коммерческих банков имеют: стабильный капитал, крепкая система риск-менеджмента, внутреннего контроля, развитые финансовое и стратегическое планирование, что привлекательно для клиентской базы.

Современные условия, характеризующиеся глобализацией деятельности банковского сектора на мировом и европейском уровнях, в странах Ев-рАзЭС, формированием единого экономического пространства для беспрепятственного продвижения денежных и финансовых потоков и других ресурсов, приводят к новому пониманию природы банковских рисков и разнообразия в их проявлении. Это, в свою очередь, требует теоретического обоснования, методики и практической организации механизмов управления рисками банковской деятельности, в том числе, и путем создания системы страховых банковских резервов.

Обеспечение банковской деятельности страховыми резервами сопря

Область исследования. Диссертационная работа выпонена в рамках раздела "Деньги, кредит и банковская деятельность" Паспорта специальности ВАК 08.00.10 "Финансы, денежное обращение и кредит": п. 9.6. "Формирование банковской системы и ее инфраструктуры в условиях переходного периода; межбанковская конкуренция, проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ. Модели кредитных систем, банковских систем и кредитного механизма", п. 9.9. "Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов", п. 9.17. "Совершенствование системы управления рисками российских банков".

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с разработкой теоретико-методических подходов к формированию и использованию банковских страховых резервов и совершенствованием механизма управления банковскими рисками.

Объектом исследования определены действующая законодательная и нормативная база, регулирующая деятельность коммерческих банков, внутрибанковские положения и практика деятельности Главного управления Банка России по Курской области, коммерческих банков, филиалов коммерческих банков, действующих на территории Курской области.

Информационная база исследования включает в себя Международные стандарты деятельности кредитных организаций, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, статистические данные и публикуемая отчетность коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных исследователей, посвященные проблемам управления в банковской сфере, в том числе, управлению страховыми резервами и рисками, информационные ресурсы Интернет. Изучение конкретных вопросов по теме исследования проводилось в Главном Управлении Банка России по Курской области, ОАО

Курскпромбанк", курских филиалах ОАО "Россельхозбанк" и ЗАО "Райф-фазенбанк".

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам теории и методики формирования и использования банковских страховых резервов, оценки рисков и управления рисками в коммерческих банках.

В ходе исследования применялись методы сравнения, классификации, абстрактно-логический, наблюдения, детализации, дедуктивного и индуктивного подходов и др.

Научная новизна работы заключается в разработке комплекса теоретических и организационно-методических вопросов формирования и совершенствования механизма управления страховыми резервами и рисками коммерческих банков.

Основные результаты, характеризующие научную новизну, заключаются в следующем:

- на основе анализа экономических теорий и концепций банковского развития уточнены направления, виды и значимость формирования страховых банковских резервов;

- с позиции портфельного подхода обоснованы критерии и уточнена классификация банковских страховых резервов, характеризуемых как "запас актива" и как "запас капитала";