Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Механизм управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Губкин, Лери Игорьевич
Место защиты Санкт-Петербург
Год 2004
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Механизм управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов"

На правах рукописи

Губкин Лери Игорьевич

МЕХАНИЗМ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССОМ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННО-ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (управление инновациями и инвестиционной деятельностью)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург, 2004

Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

Ведущая организация

доктор технических наук, профессор Оводенко

Анатолий Аркадьевич

доктор экономических наук, профессор Мельник

Маргарита Викторовна

доктор экономических наук, профессор Шатрова Елена Викторовна

Санкт-Петербургский государственный

университет водных

коммуникаций

Защита состоится ГОу> 2004 г.

часов на заседании диссертационного Совета К 212.233.01 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения по адресу: 190000, Санкт-Петербург, ул. Б.Морская, д.67, ауд.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего образования Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения

Автореферат разослан

Ученый секретарь диссертационного совета

2004 г.

С.Н.Медведева

1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Внедрение результатов научных исследований в производство, воплощенных в прогрессивных, передовых технологиях, новых средствах и предметах труда с улучшенными качественными характеристиками, является ключевым фактором повышения эффективности производственной деятельности предприятий, усиления конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках внутри страны.

Между тем инновационная активность российских предприятий в настоящее время остается крайне низкой в сравнении с высокоразвитыми европейскими странами, а также США и Японией. Решению этой задачи дожно способствовать не только увеличение доли инвестиций, направленных в инновационный сектор экономики, но также совершенствование механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятий, что в конечном итоге создаст более благоприятные условия для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий. Между тем результаты исследования показывают, что целый ряд теоретических и методических вопросов управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятий являются недостаточно разработанными. Это вызывает необходимость дальнейших исследований по данной проблеме. Особый интерес вызывают недостаточно исследованные вопросы по планированию, учету, контролю, экономическому анализу инвестиционно-инновационной деятельности предприятий. Нуждаются в совершенствовании методы оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, а также обоснование информационной базы управления инвестиционно-инновационной деятельностью

предприятия. Решению этих проблем и посвящена диссертационная работа.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является обоснование теоретических положений и разработка методических рекомендаций по совершенствованию механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Такая целевая направленность исследования обусловила необходимость решения следующих задач:

-рассмотреть и по необходимости уточнить такие понятия, как линвестиции, линновации, липвестишшшш-линновационный процесс,

шпнття деталь нооть,

ГПтЬпй .л I

линвестиционно-инновационная деятельность, стратегия

инвестиционно-инновационной деятельности;

-показать имеющиеся общность и различия между инвестиционной и инновационной деятельностью предприятия и на этой основе доказать целесообразность разработки и обоснования специальных показателей и методов оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов;

-обосновать состав информационной базы, предназначенной как для оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, так и для планирования, анализа, контроля и регулирования инвестиционно- инновационной деятельности предприятия;

-обосновать состав планово-аналитических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов, раскрыть методику их расчета и экономическое содержание, показать их место в системе управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия;

-рассмотреть взаимосвязи между планово-аналитическими показателями эффективности хозяйственной деятельности предприятия и показателями эффективности инвестиционно-инновационных проектов;

-разработать методику оперативного анализа, контроля и регулирования инвестиционно-инновационной деятельности

предприятия;

-обосновать предложения по формированию оперативного учета и внутренней отчетности, удовлетворяющих потребностям управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования являются теоретические и методические вопросы управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Объектом исследования выступает инвестиционно-инновационная деятельность предприятия.

Методология исследования. Методологической и теоретической основой исследования послужили общенаучные методы познания: анализ и синтез, системный подход, наблюдение, сравнение, детализация, методы группировки, элиминирования, исторического и логического анализа, обобщение, а также экономико-статистические и другие методы исследования.

Диссертационная работа выпонена в рамках раздела Управление, инновациями и инвестиционной деятельностью паспорта специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным

хозяйством - п. 4.15 Развитие методологии анализа, методов оценки, моделирования и прогнозирования инвестиционной деятельности в экономических системах.

В процессе исследования были изучены научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по вопросам управления инвестиционной и инновационной деятельностью предприятий, включая методы оценки эффективности инвестиционных и инновационных проектов, а также методы планирования, оперативного учета, контроля и регулирования инвестиционной и инновационной деятельности предприятия. Наряду с этим, были изучены нормативно-законодательные акты, регулирующие инвестиционную и инновационную деятельность предприятий, международные стандарты по инвестициям и инновациям, а также формы финансовой и статистической отчетности.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении обоснован выбор темы научного исследования, раскрыта ее актуальность, охарактеризована степень разработанности проблемы, определены цель, задачи, научная новизна и практическая значимость проведенного исследования.

В первой главе Общетеоретические вопросы управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов рассмотрены определения сущности понятий линвестиции, линновации, линновационный процесс, линновационная деятельность, линвестиционная деятельность. Дана характеристика механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Рассмотрены инновационные стратегии предприятия.

Во второй главе Методологические вопросы определения экономической эффективности инвестиционно-инновационных проектов дана краткая характеристика действующих методов определения эффективности инвестиционно-инновационных проектов по выпуску продукции. Обоснован состав оценочных и планово-аналитических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов, направленных на совершенствование технологических процессов, способов организации труда и управления. Определена роль этих показателей в механизме управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия, раскрыто экономическое содержание, рассмотрены методы расчета этих показателей. Одновременно с этим предложен механизм учета фактора времени при оценке эффективности инвестиционно-инновационных проектов. Построены схемы взаимосвязи между показателями

эффективности хозяйственной деятельности предприятий и показателями экономической эффективности инвестиционно-инновационных проектов.

В третьей главе Методические вопросы управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов обоснован состав информационной базы управления, необходимой для принятия управленческих решений по выбору наиболее эффективного из вариантов инвестиционно-инновационных проектов, а также для планирования, контроля и регулирования инвестиционной деятельности предприятий. Рекомендована система управленческой отчетности, предназначенная для внутреннего контроля текущих затрат, возникающих на эксплуатационной фазе реализации инвестиционно -инновационных преоктов. Предложена методика оперативного анализа и контроля в целях устранения причин, обусловивших отклонение фактической эффективности от проектных значений эффективности.

В заключении сформулированы выводы и практические рекомендации, вытекающие из результатов диссертационного исследования.

.ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

.Теоретические и методические вопросы управлении инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия.

Управление инвестиционно-инновационной деятельностью представляет собой систему целенаправленных действий, а также принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием замыслов, определением инвестиционных потребностей и эффективным вложением ресурсов с целью повышения рентабельности предприятия. Поэтому управление инвестиционно-инновационной деятельностью дожно базироваться на определенном механизме. В Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов рассматривается организационно-экономический механизм реализации проекта как форма взаимодействия участников проекта, фиксируемая в проектных материалах (в отдельных случаях в уставных документах) в целях обеспечения реализуемости проекта и возможности измерения затрат и результатов каждого участника, связанных с реализацией проекта.

По нашему мнению, механизм управления инвестиционно-инновационной деятельностью - это особый вид хозяйственного механизма, представляющего собой систему целенаправленных действий, формирования замыслов, изучения инвестиционных

возможностей, а также форму взаимодействия участников, обеспечивающих реализацию инвестиционно-инновационного проекта. В структуре механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью мы предлагаем выделить следующие подсистемы:

1.Рыночный механизм регулирования инвестиционно -инновационной деятельности.

2.Государственное регулирование инвестиционно-инновационной деятельности.

3.Внутренний механизм управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия.

Внутренний механизм управления инвестиционно-инновационной деятельностью формируется в рамках самого предприятия и позволяет его руководству принимать эффективные управленческие решения, направленные на реализацию не только инвестиционно-инновационной стратегии, но и общей стратегии экономического роста предприятия.

Для построения механизма управления необходимо определить его структуру. В структуру внутреннего механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью автор предлагает включить девять подсистем:

1.Формирование инвестиционного замысла, целей и задач инвестиционно-инновационной деятельности и их согласование с общей стратегией развития предприятия.

2.Предпроектное исследование инвестиционных возможностей, включая изучение спроса на нововведения, определение базовых, текущих и прогнозных цен и т.д.

3.Анализ альтернативных инвестиционно-инновационных проектов, предварительный выбор наиболее эффективных проектов, а также определение объектов финансирования и информационных источников, технико-экономическое обоснование инвестиционно-инновационных проектов.

4.Подготовку научно-исследовательской и проектной документации, строительно-монтажных работ, подготовку и освоение производства.

5.Планирование показателей эффективности инвестиционно-инновационного проекта.

6.Формирование инвестиционно-инновационного портфеля предприятия.

7.Утверждение инвестиционно-инновационного портфеля предприятия.

8.Доведение инвестиционных решений до испонителя и организация производства по их реализации.

9.Учет, контроль, анализ и регулирование планируемых и фактических показателей инвестиционно-инновационного проекта.

Крайне важно решить вопрос, какой из методов, рекомендованных в экономической литературе для оценки эффективности инвестиционных проектов целесообразно использовать для оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов.

Практически стала общепризнанной точка зрения на то, что для выбора наиболее эффективного варианта инвестиционного проекта следует использовать метод чистого дисконтированного дохода (ЧДД). Однако до сих пор не получил однозначного ответа вопрос о том, в каких ситуациях следует использовать методы оценки эффективности инвестиционных проектов, не основанные на дисконтировании денежных потоков. Также практически не дан ответ на вопрос о том, имеются ли какие-то особенности в оценке эффективности инвестиционно-инновационных проектов в сравнении с инвестиционными проектами.

В настоящее время при оценке эффективности инновационных проектов руководствуются Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов. Однако они не в поной мерс подходят для оценки эффективности инноваций. Это обусловлено тем, что в создании и использовании инноваций, как правило, задействован более широкий круг участников по сравнению с инвестиционным проектом.

Период, в пределах которого осуществляются единовременные затраты и обеспечиваются доходы, обусловленные созданием (научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами), производством и эксплуатацией нововведений, во многих случаях занимает значительно больший промежуток времени, чем соответствующий период реализации (создания и эксплуатации) инвестиционного проекта. Инновационные проекты характеризуются большими рисками и большей степенью неопределенности, а также многовариантностью решений.

Воздействие перечисленных факторов обусловливает особенности определения экономической эффективности инноваций. Эти особенности дожны состоять, по нашему мнению, в следующем.

1.При оценке эффективности инноваций необходимо учитывать не только общую массу дохода (полезного результата), который возможно получить за весь срок полезного использования нововведения, но и его прирост в сравнении с аналогом.

2. При оценке эффективности инноваций нами рекомендуется различать: расчетный год (первый год после окончания нормативного срока освоения нововведения), начальный год срока полезного использования инноваций, срок полезного использования нововведения, последний год срока полезного использования инноваций.

3. При оценке эффективности нововведений в отличие от оценки эффективности инвестиций следует значительно большее внимание уделять процессу выбора наилучшего варианта из числа возможных. При отборе наилучшего варианта из числа возможных необходимо обеспечить их сопоставимость не только по фактору времени, но и по объему производства новой продукции (работ) и по качественным, социальным и экологическим факторам. При этом за базу для сравнения целесообразно принимать:

-на этапе формирования портфеля НИОКР, при принятии решения о постановке на производство нововведения - показатели лучшей техники, спроектированной в России или за рубежом, которая может быть закуплена в необходимом количестве или разработана и произведена на основе лицензии в России. В случае отсутствия аналогов для сравнения и невозможности использования данных о зарубежных аналогах в качестве базы для сравнения принимаются показатели лучшей техники, производимой в России;

-на этапе формирования планов по освоению нововведения -показатели заменяемой техники (аналога). В случае отсутствия аналогов в основу принятия управленческих решений о реализации нововведений дожны быть положены критерии и нормативы эффективности, используемые при оценке эффективности работы предприятия или инвестиционных проектов.

4.На этапе технико-экономического обоснования выбора лучшего варианта дожен соблюдаться как государственный подход, так и подход, учитывающий интересы производителей и инвесторов, что предполагает:

-проведение оценки эффективности с учетом сопутствующих позитивных и негативных результатов в других сферах народного хозяйства, включая социальную, экологическую и внешнеэкономическую сферы;

-проведение расчетов экономической эффективности по всему циклу разработки и реализации инноваций, включая НИОКР, освоение, серийное производство, а также период ее использования;

-расчет показателей эффективности, отражающих влияние инноваций на государственный интерес (через систему налогов), интересы производителя, потребителя и бюджета.

5.Методы оценки эффективности нововведений дожны включать показатели, отражающие интегральный (общий) эффект от создания, производства и эксплуатации нововведений. Такой подход позволяет не только дать обобщающую (комплексную) оценку эффективности нововведения, но и определить вклад каждого из участников инвестиционной деятельности в эту эффективность.

6.Для оценки эффективности нововведений целесообразно применять не только методы ЧДД и внутренней нормы прибыли, но и метод аннуитета. После выбора наиболее эффективного варианта инвестиционно-инновационного проекта следует использовать методы оценки эффективности, не включающие дисконтирование. В этом случае появляется возможность рассчитать экономический эффект по каждому году полезного использования нововведения и в большей степени увязать показатели эффективности с реальными хозяйственными процессами, которые будут происходить в экономике.

7.При оценке эффективности нововведений следует исходить из возможности использования двух норм дохода на капитал. Одну из них целесообразно использовать для приведения единовременных затрат к расчетному году. По своему значению она дожна соответствовать норме прибыли, которую гарантирует банк собственнику денежных средств, положенных на депозитный счет. Вторая норма дохода на капитал используется для согласования интересов инвесторов и производителей нововведения.

П.Систсма планово-аналитических и оценочных показателей эффективности инвестиционно-инновационных

проектов

С учетом высказанных выше теоретических положений эффективность инвестиционно-инновационных проектов следует характеризовать системой показателей, отражающих конечные результаты от инвестиционно-инновационной деятельности не только у предприятий, реализующих инвестиционно-инновационные проекты, но и в целом по народному хозяйству. Необходимо учесть последствия реализации инвестиционно-инновационных проектов и для бюджета.

Это означает, что при оценке эффективности инноваций необходимо различать следующие показатели:

-народнохозяйственной (интегральной) эффективности, учитывающие конечные результаты реализации инноваций в целом по народному хозяйству, т.е. интегральный эффект инноваций у разработчиков, производителей, потребителей и бюджета;

-производственной, инвестиционной и финансовой эффективности, учитывающие конечные результаты реализации инвестиционно-

инновационных проектов у каждого из участников инвестиционно-инновационной деятельности;

-бюджетной эффективности, учитывающие финансовые последствия осуществления инвестиционно-инновационной деятельности для федерального, регионального и местного бюджетов. Система планово-оценочных показателей народнохозяйственной (интегральной) эффективности инвестиционно-инновационных проектов дожна включать следующие показатели:

1.1. Интегральный объем добавленной стоимости (чистой продукции), включая амортизацию, а также ее прирост в сравнении с аналогом за счет создания, производства и использования инвестиционно-инновационных проектов, р.

1.2. Общая (интегральная) сумма дохода (прибыли и амортизации), а также его прирост в сравнении с аналогом (базисным уровнем) за счет создания, производства и использования инвестиционно-инновационных проектов, р.

1.3. Общая рентабельность капитала, направленного на создание, производство и использование результатов реализации инвестиционно-инновационных проектов, исчисленная на основе годового дохода, и ее прирост в сравнении с аналогом, %.

1.4. Экономический эффект, полученный в сфере производства, создания и использования инвестиционно-инновационных проектов, исчисленный на основе чистой продукции, включая амортизацию, и его прирост, р.

1.5. Срок окупаемости капитальных вложений, направленных на реализацию инвестиционно-инновационных проектов, в сфере его создания, производства и использования, и его изменение в сравнении с аналогом, лет.

1.6.Общая сумма налогов, поступивших в бюджет за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов, в сфере его создания, производства и использования, и ее прирост в сравнении с аналогом, р.

Система показателей, предлагаемых для определения эффективности инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, включает следующие показатели:

2.1.Планово-оценочные показатели производственной эффективности инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции:

2.1.1. Добавленная стоимость (чистая продукция), включая амортизацию, полученная за счет реализации инвестиционно-

инновационных проектов, направленных на производство новых видов продукции, и ее прирост в сравнении с аналогом, р.;

2.1.2. Доход (прибыль и амортизация) за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, и его прирост в сравнении с аналогом, р.; 2.1.3.Экономия от снижения себестоимости продукции, полученная за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, р.;

2.1.4.Потенциальная прибыль от реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции и ее прирост в сравнении с аналогом, р.

2.2.Показатели финансовой эффективности инвестиционно-инновационных проектов:

2.2.1.Чистый доход (сумма чистой прибыли и амортизации) за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции и его прирост в сравнении с аналогом, р.;

2.2.2.Чистая прибыль за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции и ее прирост в сравнении с аналогом, р.;

2.2.3.Доля чистого дохода в общей сумме доходов за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции и ее изменение в сравнении с аналогом, %;

2.2.4.Доля чистой прибыли в общей массе прибыли, полученной за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, и ее изменение в сравнении с аналогом, %;

2.2.5.Рентабельность продукции, исчисленная по чистому доходу от реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, и ее прирост в сравнении с аналогом, %;

2.2.6.Рентабельность продукции, исчисленная по чистой прибыли от реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, и ее прирост в сравнении с аналогом, %;

2.2.7.Общая масса прибыли, полученной за счет реализации инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции, и ее прирост в сравнении с аналогом, р.; 2.2.8.Рентабельность продукции от реализации инвестиционно -инновационных проектов в сфере производства новых видов

продукции, исчисленной по прибыли, полученной за счет производства новых видов продукции.

2.3 .Состав показателей критериальной (инвестиционной) эффективности инвестиционно-инновационных проектов,

направленных на производство новых видов продукции: 2.3.1.Экономический эффект (исчисленный по чистой продукции, включая амортизацию), полученный за счет инвестиционно-инновационных проектов, направленных на производство новых видов продукции, и его прирост в сравнении с аналогом, р.; 2.3.2.Экономический эффект (исчисленный на основе дохода), полученный за счет инвестиционно-инновационных проектов, направленных на производство новых видов продукции, и его прирост в сравнении с аналогом, р.;

2.3.3.Экономический эффект (исчисленный по чистой прибыли), полученный за счет инвестиционно-инновационных проектов, направленных на производство новых видов продукции, и его прирост в сравнении с аналогом, р.;

2.3.4.Срок окупаемости капитальных вложений (исходя из чистого дохода, полученного за счет производства, создания или использования нововведения) и его изменение в сравнении с аналогом, лет;

2.3.5.Рентабельность капитальных вложений, исчисленная по чистому доходу от инвестиционно-инновационных проектов, направленных на производство новых видов продукции, и ее прирост в сравнении с аналогом, %.

Состав показателей, предназначенных для определения эффективности инвестиционно-инновационных проектов в сфере производства новых видов продукции и методика их расчета, приведены в диссертации. Данная система показателей может быть использована для определения эффективности инвестиционно-инновационных проектов в сфере создания и эксплуатации.

Ш.Организация внутреннего контроля за процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов

Контроль на предприятии может проводиться как по отношению к предстоящим, то есть находящимся в процессе планирования инвестиционно-инновационным проектам, так и к уже осуществленным инвестициям, выпоняемым в процессе реализации проектов.

Главное назначение внутреннего контроля при реализации инвестиционно-инновационных проехтов на предприятии состоит, на наш взгляд, в следующем:

-в своевременном предотвращении возникновения умышленных и неумышленных ошибок;

-в сведении к минимуму неправильных, нерациональных и невыгодных решений;

-в своевременной адаптации организации к изменениям во внутренней и внешней среде;

-в сохранении и эффективном использовании разнообразных ресурсов и имущества организации;

-в обеспечении качественного документирования хозяйственных операций;

-в обеспечении соблюдения политики руководства каждым работником организации;

-в обеспечении эффективного функционирования организации, ее устойчивости и максимального развития в условиях современной конкуренции.

К основным задачам внутреннего контроля инвестиционно-инновационной деятельности мы рекомендуем относить следующие:

.Контроль за соответствием деятельности организации принятой инновационной стратегии и утвержденному курсу перспективного развития.

2.Подтверждение устойчивости организации с финансово-экономической, рыночной и правовой точек зрения.

3.Контроль за обеспечением поноты, своевременности, точности и качества документации бухгатерского учета, как основного источника информации, а также контроль за безошибочностью регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций.

4.Контроль за сохранностью ресурсов и имущества организации (внеоборотных активов и оборотных средств).

5.Контроль за рациональным и экономным использованием всех видов ресурсов.

6.Контроль за соблюдением работниками организации установленных требований, правил и процедур.

7.Контроль за расчетно-платежной дисциплиной.

8.Контроль за соблюдением законодательства и иных нормативно-правовых актов.

Кроме этого, для комплексного обеспечения контроля хода выпонения проекта следует отслеживать одновременно тенденции достижения сроков промежуточных результатов, тенденции затрат и степень выпонения результатов, т.е. контроль дожен осуществляться по трем аспектам:

-время - проект дожен быть выпонен в определенный период времени;

-стоимость - бюджет дожен быть соблюден;

-качество Ч соответствие требуемым характеристикам.

Поэтому во всех основных методах управления работами по проектам основной акцент делается на календарном планировании работ и контроле за соблюдением календарных графиков. Информация

0 фактическом ходе работ сопоставляется с графиком. В случае запаздывания выпонения работ проводится анализ отклонений, определяются причины запаздывания и рассматриваются различные варианты вхождения в график работ.

Контроль за расходованием средств на проект заключается в постоянном сравнении фактических затрат с бюджетом. Такое сравнение дает возможность руководителю проекта прогнозировать расходы на ближайшее будущее и выявлять потенциальные проблемы. ГУ.Методические вопросы организации оперативного анализа и внутреннего контроля за процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов

Всю совокупность причин, обусловливающих отклонения фактических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов от их проектных значений, можно подразделить на три группы:

1 .Неудачи на стадии формирования инвестиционного замысла.

2.Неудачи на стадии НИОКР и технико-экономического обоснования инвестиционно-инновацион ного проекта.

3.Неудач и на стадии реализации инвестиционно-инновационного проекта.

Неудача на стадии формирования инвестиционного замысла проявляется, когда в основу инвестиций были положены ошибочные стратегические оценки, например, ошибочный или несоответствующий общей концепции фирмы выбор стратегии как отправной точки капитальных вложений. Неудача на стадии разработки проекта может быть результатом несоответствия плана исходной идее или просчетов по конкретной реализации, планированию практического осуществления капиталовложений на основе идеи, заслуживающей внимания. Неудача на стадии реализации проекта проявляется на инвестиционном этапе после принятия ошибочного решения о финансировании инвестиционно-инновационного проекта. Ее причинами могут быть административные проблемы и технические трудности, связанные с осуществлением инвестиций, недостаток опыта

и ресурсов, слабые меры по адаптации капитальных вложений к конкретной обстановке.

Особо важное значение в процессе управления инвестиционно-инновационным проектом имеет анализ отклонения фактических затрат от норм. Оценка отклонений от норм выражает определенное отношение к ним руководства предприятия в конкретной производственной ситуации. Последствия этих отклонений для процесса реализации инвестиционно-инновационных проектов в данных производственных условиях (устранимые, неустранимые, нежелательные) оказывают влияние на эффективность проектов.

Источником информации для проведения анализа отклонений являются данные планирования, учета и внутренней отчетности. С нашей точки зрения, анализ отклонений включает в себя следующие элементы:

-сопоставление фактической и плановой величины затрат, выявление

отклонений по центрам затрат и местам их возникновения;

-оценка отклонений по критерию их существенности;

-оценка отклонений с точки зрения их влияния на установленные цели

(благоприятные или неблагоприятные);

-выявление причин возникших отклонений;

-выявление виновников возникших отклонений;

-разработка управленческих решений по устранению негативных факторов или регулирования затрат.

Необходимо отметить, что в процессе инвестиционно-инновационной деятельности практически невозможно создать такое положение, при котором поностью исключались бы различного рода отклонения. Но основной задачей контроля затрат выступает их минимизация. В связи с этим важное значение приобретает классификация отклонения затрат как один из способов исследования объекта, позволяющие в дальнейшем упростить и уточнить оценку отклонений. Отклонения затрат можно классифицировать по' различным основаниям (подгруппам).

Таблица 1

Методика анализа отклонений затрат в процессе эксплуатации инвестиционно-инновационных проектов

Количественные 1.Отклонения за счет изменения объема производства по количеству единиц (объем производства фактический - объем производства плановый) х прямые плановые затраты на единицу продукции

1,1 .Отклонения за счет изменения производительности технологического оборудования (фактическая производительность -плановая производительность) х фактическое время работы х прямые плановые затраты на единицу продукции

1.2.0тклонения за счет изменения времени работы технологического оборудования (фактическое время работы - плановое время работы)х плановая производительность оборудования х прямые плановые затраты на единицу продукции

Стоимостные 2.0тклонения за счет прямых затрат (прямые фактические затраты - прямые плановые затраты) х фактический объем производства

З.Отклонения за счет косвенных (накладных) расходов Косвенные расходы фактические - косвенные расходы плановые

Отклонения по затратам

Отклонения по материальным ресурсам 1.Цена единицы материальных ресурсов (фактическая цена-плановая цена) х плановый расход материальных ресурсов на единицу продукции х плановый объем производства

2.Норма расхода материальных ресурсов на единицу продукции (фактический расход материальных ресурсов на единицу продукции -плановый расход материальных ресурсов на единицу продукции) х фактический объем производства х фактическая стоимость единицы материальных ресурсов

3.Выпуск продукции (выпуск продукции фактический - выпуск продукции плановый) х фактическая цена единицы материальных ресурсов х плановый расход материальных ресурсов на единицу продукции

Отклонения по расходам на оплату труда Нормативные расходы на оплату труда Фактические затраты на оплату труда - плановые затраты на оплату труда. Дальнейший анализ отклонений по расходам на оплату труда проводится по каждой технологической операции или по каждому изделию в целом. При этом в качестве самостоятельных факторов выступают норма затрат времени на единицу продукции и расценки на оплату труда за единицу продукции

Отклонения по амортизации 1.Стоимость амортизируемого имущества Изменение стоимости амортизируемого имущества х норма амортизации по плану

2.Норма амортизации Изменение нормы амортизации х фактическая стоимость амортизируемого имущества

Отклонения по косвенным расходам 1 .Отклонения управленческих расходов Анализируется постатейно смета общехозяйственных (управленческих) расходов. Величина многих статей расходов сметы (например, услуги сторонних организаций) складываются из объема их потребления и цены. В этом случае их отклонения анализируются аналогично отклонениям по материальным ресурсам.

1.1.3а счет ценового фактора (стоимость услуг фактическая х объем услуг плановый) -(стоимость услуг плановая х объем услуг плановый)

1.2.3а счет изменения объема потребленных ресурсов (стоимость услуг фактическая х объем услуг фактический) -(стоимость услуг фактическая х объем услуг плановый)

2.0тклонения коммерческих расходов Анализируются аналогично отклонениям управленческих расходов

3.Отклонения вспомогательных производств (фактический выпуск продукции - плановый выпуск продукции) X плановая ставка распределения накладных расходов

Причина отклонения является исходной предпосыкой для определения виновников (инициаторов) отклонений для их устранения (одобрения). Отклонения в учетных документах дожны фиксироваться не только в абсолютной величине, но и с обязательным указанием причин и виновников их возникновения. Для этого в системе первичного учета дожны быть разработаны классификаторы причин и виновников отклонений, а в первичных документах имеются специальные реквизиты для фиксации этих данных, показанные в таблице 2.

Таблица 2

Классификатор причин отклонений

Причина отклонений Код причины отклонения

Выпонение работ, не предусмотренных технологическим процессом 001

Работа на неисправном оборудовании 002

Отсутствие необходимых приспособлений и инструментов 003

Замена одного материала другим, включая замену по качеству 004

Расход сырья и других материалов сверх установленного на месяц лимита потребления в натуральном выражении 005

Выпонение допонительных операций, не предусмотренных технологическим процессом 006

Доплата автору изобретения 007

Исправление брака 008

Простой вследствие перебоев в подаче энергии 009

Отступления от нормативных технологических параметров ведения производственных процессов 010

Отступления от плановых стоимостных показателей 011

Рассогласования в уровнях погрешностей измерения количественных и качественных характеристик сырья, материалов, полупродуктов и других ресурсов 012

Изменение цены 013

Выявление возникших отклонений затрат не является самоцелью. Данные об отклонении являются информацией, которая дает возможность оценить данные и разработать управленческие решения по корректировке инвестиционно-инновационных проектов. Оперативная информация об отклонениях имеет большую значимость, поскольку срочные меры по устранению отклонения во многих случаях дают существенные результаты. Именно поэтому важна обработка данных об отклонениях, группировка отклонений по причинам и виновникам.

Необходимо отметить, что периодическую информацию об отклонениях затрат используют для решения самых различных управленческих задач. Оперативные данные об отклонениях затрат используются для решения задач разработки бизнес-планов и текущего регулирования затрат и результатов в разрезе инвестиционно-инновационных проектов, а также контроля за ходом выпонения бизнес-плана по таким важнейшим показателям, как выпуск отдельных видов продукции, предусмотренных инвестиционными проектами, величина производственных затрат, отгрузки и реализации продукции потребителям и др. Таким образом, методика выявления отклонений, их причин и виновников, схема обработки данной информации, а также методика расчета отклонений затрат являются важными элементами

системы управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

ШЛИЧНЫЙ ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Личный вклад автора в проведенное исследование и полученные научные результаты состоит в:

-разработке методики оперативного анализа и контроля за процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов;

-разработке рекомендаций по организации системы оперативного учета и контроля текущих и единовременных затрат, направленных на своевременное выявление негативно влияющих факторов на отклонения фактических затрат от их проектных значений;

-обосновании системы показателей, предназначенных для оценки и определения плановых и фактических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов;

-разработке рекомендаций по формированию системы внутренней отчетности и других источников информации, необходимых для контроля за эффективностью инвестиционно-инновационных проектов.

1У.НАУЧНАЯ НОВИЗНА И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

Научная новизна исследования.

Научная новизна заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса методических вопросов, направленных на совершенствование механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия.

В процессе исследования были получены следующие наиболее существенные научные результаты:

-уточнено содержание понятий инвестиции, инновации, инвестиционная и инновационная деятельность предприятия и инвестиционно-инновационный проект;

-обоснованы критерии и методы оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов применительно к процессу принятия управленческих решений по выбору наиболее эффективного варианта и к процессу согласования показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятий с показателями эффективности инвестиционно-инновационных проектов;

-обоснован состав информационной базы применительно к задачам оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, а также для планирования, контроля, анализа и регулирования затрат и результатов, возникающих в процессе реализации инвестиционно-инновационных проектов;

-рекомендован состав планово-аналитических показателей, характеризующих эффективность инвестиционно-инновационных проектов и предназначенных для согласования с планово-аналитическими показателями эффективности хозяйственной деятельности предприятия при разработке бизнес-плана и контроля за его выпонением;

-разработана методика оперативного анализа, контроля и регулирования инвестиционно-инновационной деятельности

предприятия, направленная на своевременную разработку управленческих решений по устранению негативно действующих факторов, обусловливающих отклонение фактических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов от их проектных значений;

-обоснованы предложения по организации оперативного учета и формированию внутренней отчетности, направленные на создание условий для организации контроля и оперативного анализа процесса реализации инвестиционно-ишювационных проектов. Практическая значимость исследования.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в его направленности на решение прикладных задач управления инвестиционно-инновационной деятельностью

предприятия. Уточненные и разработанные в диссертационном исследовании планово-оценочные показатели эффективности инвестиционно-инновационных проектов, процедур планирования, оперативного анализа, учета и контроля, формирования внутренней отчетности позволят более эффективно управлять инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия.

Теоретическая часть диссертационной работы может быть использована в учебном процессе по курсам Инвестиции и Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Апробация результатов исследования Обоснованность положений и выводов диссертационного исследования была подтверждена в результате их апробации в выступлениях на научных сессиях, научных конференциях профессорско-преподавательского состава Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения в

2002 и 2003 гг. Основные положения и рекомендации диссертационной работы нашли отражение в двух научных статьях и трех научных изданиях. Результаты исследования внедрены в учебный процесс по курсам Инвестиционный анализ и Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

Публикации работы

Автором опубликовано 5 печатных работ по теме диссертации общим объемом - 5,3 п.л., в том числе лично автора - 4,35 п. л.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1.Крылов Э.И., Оводенко А.А., Губкин Л.И. Система плановых и контрольно-аналитических показателей эффективности инноваций. Экономическое содержание и методика расчета. СПб.: ГУАП - 2004. -1,35 пл. (автора 1,0).

2.Губкин Л. И. Управление факторами, влияющими на эффективность инвестиционно--инновационных проектов. СПб: ГУАП. -2004.-0,93 п.л.

3.Губкин Л.И, Егорова М.Г. Экономическое содержание и методика расчета планово-аналитических показателей эффективности инвестиций / Современные аспекты экономики, 2003. - № 1(52). - 1,0 пл. (автора 0,7).

4.Губкин Л.И. Механизм формирования инвестиционно -инновационной стратегии предприятия / Современные аспекты экономики, 2003 - № 1(52). - 0,62 пл.

5.Губкин Л.И., Крылов Э.И. Раскрытие экономического содержания принципов и критериев оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов. СПб.: ГУАП Ч 2004. -1,4 пл. (автора 1,1).

Формат 60x84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Тираж 100 экз. Заказ

Отдел оперативной полиграфии ГОУ ВПО СПбГУАП 190000, Санкт-Петербург, ул. Б. Морская, 67

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Губкин, Лери Игорьевич

Введение.

Глава 1. Общетеоретические вопросы управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

1.1.Экономическая сущность инвестиций, инноваций и инвестиционно-инновационных проектов.

1.2.Содержание и характеристика инвестиционно-инновационной деятельности предприятия.

1.3.Механизм управления инвестиционно-инновационной деятельностью и стратегией развития предприятия.

Глава 2. Методологические вопросы определения экономической эффективности инвестиционно-инновационных проектов.

2.1.Содержание методов определения эффективности инвестиционноинновационных проектов, направленных на выпуск продукции.

2.2.0боснование системы планово-аналитических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов, направленных на совершенствование технологических процессов, способов организации труда и управления.

2.3.Влияние факторов времени и инфляции на эффективность инвестиционно-инновационных проектов.

Глава 3. Методические вопросы управления процессом реализации инвестиционно-инновационного проектов.

3.1.Информационная база управления процессом создания и эксплуатации инвестиционно-инновационных проектов.

3.1.1.Характеристика информационной системы управления в рамках проведения контроля и анализа процесса реализации инвестиционно-инновационных проектов.

3.1.2.Система управленческой отчетности как инструмент внутреннего контроля затрат, вызванных реализацией инвестиционно-инновационного проекта.

3.2.0рганизация анализа и внутреннего контроля за процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

3.2.1 .Методологические вопросы организации оперативного анализа и внутреннего контроля затрат, возникающих в процессе эксплуатации инвестиционно-инновационных проектов.

3.2.2,Организация оперативного анализа и внутреннего контроля за процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

3.2.3.Обоснование методики анализа и контроля затрат в системе управления реализацией инвестиционно-инновационных проектов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов"

Актуальность темы диссертационного исследования. Внедрение результатов научных исследований в производство, воплощенных в прогрессивных, передовых технологиях, новых средствах и предметах труда с улучшенными качественными характеристиками, является ключевым фактором повышения эффективности производственной деятельности предприятий, усиления конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках внутри страны.

Между тем инновационная активность российских предприятий в настоящее время остается крайне низкой в сравнении с высокоразвитыми европейскими странами, а также США и Японией.

Решению этой задачи дожно способствовать не только увеличение доли инвестиций, направленных в инновационный сектор экономики, но также совершенствование механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятий, что в конечном итоге создаст более благоприятные условия для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий. Между тем результаты исследования показывают, что целый ряд теоретических и методических вопросов управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятий являются недостаточно разработанными. Это вызывает необходимость дальнейших исследований по данной проблеме. Особый интерес вызывают недостаточно исследованные вопросы по планированию, учету, контролю, экономическому анализу инвестиционно-инновационной деятельности предприятий. Нуждаются в- совершенствовании методы оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, а также обоснование информационной базы управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Решению этих проблем и посвящена диссертационная работа.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является обоснование теоретических положений и разработка-методических рекомендаций по совершенствованию механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Такая целевая направленность исследования обусловила необходимость решения следующих задач:

-рассмотреть и по необходимости уточнить такие понятия, как линвестиции, линновации, линвестиционная деятельность, линновационный процесс, линновационная деятельность, линвестиционно-инновационная деятельность, стратегия инвестиционно-инновационной деятельности;

-показать имеющиеся общность и различия между инвестиционной и инновационной деятельностью предприятия и на этой основе доказать целесообразность разработки и обоснования специальных показателей и методов оценки эффективности инновационных проектов;

-обосновать состав информационной базы, предназначенной как для оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов, так и для 1 планирования, анализа, контроля и регулирования инвестиционно-инновационной деятельности предприятия;

-обосновать состав планово-аналитических показателей эффективности инвестиционно-инновационных проектов, раскрыть методику их расчета и экономическое содержание, показать их место в системе управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия;

-рассмотреть взаимосвязи между планово-аналитическими показателями эффективности хозяйственной деятельности предприятия и показателями эффективности инвестиционно-инновационных проектов;

-разработать методику оперативного анализа, контроля и регулирования инвестиционно-инновационной деятельности предприятия;

-обосновать предложения по формированию оперативного учета и внутренней отчетности, удовлетворяющих потребностям управления процессом реализации инвестиционно-инновационных проектов.

Предмет и объект исследования. Предметом диссертационного исследования являются теоретические и методические вопросы управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Объектом исследования выступает инвестиционно-инновационная деятельность предприятия.

Методология исследования. Методологической и теоретической основой исследования послужили общенаучные методы познания: анализ и синтез, системный подход, наблюдение, сравнение, детализация, методы группировки, элиминирования, исторического и логического анализа, обобщение, а также экономикоОстатистические и другие методы исследования.

В процессе исследования были изучены научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по вопросам управления инвестиционной и инновационной деятельностью предприятий, включая методы оценки эффективности инвестиционных и инновационных проектов, а также методы планирования, оперативного учета, контроля и регулирования инвестиционной и инновационной деятельности предприятия. Наряду с этим, были изучены нормативно-законодательные акты, регулирующие инвестиционную и инновационную деятельность предприятий, международные стандарты по инвестициям и инновациям, а также формы финансовой и статистической отчетности.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Губкин, Лери Игорьевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Развитие и улучшение механизма управления процессом реализации инвестционно-инновационных проектов выступает важным направлением управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия. Научная новизна диссертационного исследования заключается в том, что в нем поставлены, теоретически обоснованы и решены методические вопросы, направленные на совершенствование механизма управления инвестиционно-инновационной деятельностью предприятия.

В диссертационной работе впервые освещены и раскрыты следующие вопросы:

-уточнено экономическое содержание комплекса понятий инвестиционно-инновационной деятельности предприятия;

-обоснован критериальный подход и показаны методы оценки эффективности инвестиционно-инновационных проектов в двух аспектах: для процесса принятия управленческих решений по реализации инвестиционно-инновационных проектов по выпуску новой продукции и для принятия управленческих решений по реализации инвестиционно-инновационных проектов, которые направлены на совершенствование технологических процессов, способов организации труда и управления;

-даны рекомендации по формированию состава планово-аналитических показателей, которые позволяют охарактеризовать эффективность инвестиционно-инновационных проектов в увязке с планово-аналитическими показателями эффективности хозяйственной деятельности предприятия;

-разработана методика оперативного анализа, контроля и регулирования инвестиционно-инновационной деятельности предприятия, с помощью которой совершенствуется процесс принятия управленческих решений, направленных на устранение негативно действующих факторов, что приводит к отклонениям фактических значений показателей эффективности проектов от их запланированных значений;

-предложены рекомендации по организации оперативного учета и формирования внутренней отчетности в целях создания условий для организации поноценного контроля и оперативного анализа процесса реализации инвестиционно-инновационных проектов;

-разработан состав информационной базы для оценки эффективности инвестиционнно-инновационных проектов, осуществления планирования, анализа, контроля и регулирования затрат и результатов процесса реализации инвестиционно-инновационных проектов.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Губкин, Лери Игорьевич, Санкт-Петербург

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья: с изм. и доп. на 15 октября 2003 г. М.: ТК Веби, изд-во Проспект, 2003. - 448 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая): Официальный текст по состоянию на 15 января 2003 г. М.: ИКФ ЭКМОС, 2003. Ч 528 с.

3. Об инвестиционной деятельности в РСФСР. Федеральный закон от 26.06.1991 г. № 1488-1 (с изм. и доп. от 19.06.1995 г. № 89-ФЗ, от 25.02.1999 г. № 39-Ф3, от 10.01.2003 г. №15-ФЗ)// Правовая база Гарант.

4. Об инвестиционной деятельности в российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений. Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 39-Ф3 (с изм. и доп. от 2 января 2000 г. № 22-ФЗ)// Правовая база Гарант.

5. Об иностранных инвестициях в Российской Федерации. Федеральный закон от 09.07.1999 г. № 160-ФЗ (с изм. и доп. от 21.03.2002 г. и от 25.07.2002 г.)// Правовая база Гарант.

6. О формах бухгатерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов РФ № 67 от 22.07. 2003 г.

7. Российские стандарты (положения) по бухгатерскому учету. Пятое издание,-допоненное.По состоянию на 15 февраля 2003 г. -М.: Изд-. ко-торговая корпорация Дашков и Ко, 2003. 246 с.

8. Указания об объеме форм бухгатерской отчетности. Утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н.

9. Ю.Указания о порядке составления и представления бухгатерской отчетности. Утверждены Приказом Министерства финансов Российской федерации от 22 июля 2003 г. № 67н.

10. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: Официальные издание (Вторая редакция) Министерство экономики РФ, Министерство финансов РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; рук. авт. колектива Коссов В.В., Лившиц

11. B.Н., Шахназаров А.Г. М.: ОАО НПО Изд-во Экономика, 2000. -421 с.

12. План счетов бухгатерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

13. Методические рекомендации по разработке инвестиционной политики предприятия. Утверждены приказом Министерства экономики РФ от 18.10.1997 г. № 118/Экономика и жизнь. 1997. - № 50 - с. 13.

14. Инструкция по определению экономической эффективности новой техники, изобретений и рационализаторских предложений в электротехнической промышленности. М., Министерство электротехнической промышленности, 1979.-71 с.

15. Концепция инновационной политики Российской Федерации на 19982000 гг., одобренная Постановлением Правительства РФ от 24.07.1998 г. № 832 // Собрание законодательства. 1998. - № 32. - Ст.3886.1. C.7447-7455.

16. Проект Концепция государственной политики Российской Федерации на 2001 2005 годы// Инновации. - 2000. - № 3-4.

17. Государственная инвестиционная политика. Концепция, программа и система реализации. Департамент Инвестиционной политики Министерство экономического развития РФ. 2001.

18. Абдулина С.Н., Абдулина Р.Т. Контролинг НИОКР: Учебное пособие. Казань: Изд-во КФЭИ, 2000. - 52 с.

19. Абдулина С.Н., Вишневская Н.И. Формирование затрарт на производство продукции предприятиями в рыночных условиях. -Казань.: Изд-во КФЭИ, 1994. 96 с.

20. Абрамов С.И. Управление инвестициями в основной капитал. / С.И.Абрамов. Гос. Ун-т управления. М.: Экзамен, 2002. - 544 с.

21. Авербух Р.Н., Гусаков М.А., Рогова Е.М. Начала инновационной экономики: Учебное пособие. СПб.: - Гатчина: Изд-во ЛОИЭФ, 2002. -136 с.

22. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. Критерии и показатели эффективности инвестиционных проектов//Аудитор, 2003. № 7. - С.38-43.

23. Авсянников Н.М. Инновационный менеджмент: Учебное пособие. -М.: Изд-во РУДН, 2002. 175 с.

24. Аксененко А.Ф., Бобиженов М.С., Пиримбаев Ж.Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. М.: (Московская типография № 8 Комитета РФ по печати), 1994- 128 с.

25. Аксененко А.Ф. Информационное обеспечение экономического анализа. М.: Финансы, 1978. - 80.с.

26. Алексеев М.В., Тихонова У.Б. Основные принципы инвестиционного анализа // Консультант предпринимателя. 2001. - №13. - С.24-25.

27. Аликаева М.В. Источники финансирования инвестиционного процесса // Финансы. 2003. - № 5. - С. 12-14.

28. Анискин Ю.П., Лукьянов А.И. Инновационный менеджмент: Учебное пособие. М.: МИЭТ, 2002. - 120 с.

29. Анынин В.М. Инвестиционный анализ. Академия нар. хозяйства при Правительстве РФ. - М.: Дело, 2000. - 279 с.

30. Анынин В.М. Инновационная стратегия фирмы: Учебное пособие. -М.: Изд-во Рос. экон. акад., 1995.-46 с.

31. Астапов К. Инновации промышленных предприятий и экономический рост // Экономист. 2002. - №6. - С.44-51.

32. Балабанов И.Т. Инновационный менеджмент. СПб.: Изд-во Питер, I 2000.-208 с.

33. Баранчеев В.П. и др. Инновационный менеджмент. Учебное пособие / j ГУУ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2000. - 127 с.I

34. Бард B.C. Инвестиционные проблемы в российской экономике. М.: Экзамен, 2000.- 155 с.

35. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 1984. -345 с.

36. Бездудный Ф.Ф., Смирнова Г.А., Нечаева О.Д. Сущность понятия инновация и его классификация // Инновации. 1998. - № 2-3.

37. Безруких П.С. Учет и калькулирование себестоимости продукции. -М.: Финансы, 1970. 167 с.

38. Безрукова Т.Л. Формирование механизма устойчивого развития предприятия: факторный анализ, контролинг, моделирование: Монография. М.: МГУЛ, 2002. - 252 с.

39. Белов A.M., Добрин Г.Н., Карлик А.Е. Управление затратами на промышленном предприятии.: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.-85 с.

40. Бендиков М.А. Оценка реализуемости инновационного проекта // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - № 2. - С.27-43.

41. Бердашкевич А.П. Налог на прибыль по отношению к инновационной деятельности, науке и подготовке кадров // Инновации. 2001. - № 7.

42. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. Ч М.: Финансы и статистика, 1996. Ч 550 с.

43. Бланк И.А. Управление денежными потоками. К.: Ника-Центр, Эльга, 2002.-736 с.

44. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. К.: Ника-Центр, 1999.-528 с.

45. Блиоков Е.Н. Концепция оценки эффективности НИОКР и ценообразования на научно-техническую продукцию. Концепция внебюджетного возвратного финансирования науки / Е.Н.Блиоков; Рос. акад. наук. Инт-т экономики. М., 1995. Ч 110 с.

46. Большая Советская энциклопедия (в 30 томах). Т.8 Дебитор Евкалипт / Гл. ред. А.М.Прохоров. Изд.З-е - М.: Советская энциклопедия, 1972. -592 с.

47. Большая Советская Энциклопедия (в 30 томах). Т.29. Чаган Экс-ле-Бен / Гл. ред. А.М.Прохоров. Изд.З-е - М.: Советская энциклопедия, 1975.-640 с.

48. Большая Советская Энциклопедия (в 30 томах). Т.21. Проба Ременсы / Гл. ред. А.М.Прохоров. Изд.З-е - М.: Советская энциклопедия, 1978. -640 с.

49. Большой бухгатерский словарь / Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 1999. Ч 574 с.

50. Большой энциклопедический словарь. Ч 2-ое изд., перераб. и доп. М.: Большая российская энциклопедия; СПб.: Норинт, 2001. - 1456 с.

51. Бочаров В.В. Инвестиционный менеджмент. СПб.: Питер, 2000. -152с.

52. Бочаров В.В. Инвестиции. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 97 с. .

53. Бузова И.А. Коммерческая оценка инвестиций. Ч СПб: Питер, 2003. -427 с.

54. Бургер А. Содержание и методы управления расходами // Бухгатерский учет. 1996. - № 5. - С.64-66.

55. Бурцев В.В. Внутренний контроль: основные понятия и организация проведения // Менеджмент в России и за рубежом. 2002. - № 4. -С.38-50.

56. Бурцев В.В. Характеристика системы внутреннего (финансового) контроля коммерческой организации // Финансовый бизнес. 2000. - № 8. - С.24 -27.

57. Бромберг Г.В. Оценка инновационных проектов: выбор приоритетов. Ч М.: ИНИЦ Роспатента, 2002. 196 с.

58. Бычкова С.М., Лебедева Н.В. Новый подход к калькулированию . себестоимости: опыт развитых стран // Бухгатерский учет. 1996. - №5. С.67-70.j 61.Вадайцев С.В. Управление инновационным бизнесом: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 343 с.

59. Бахрушина М.А. Бухгатерский управленческий учет: Учебное пособие / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 1999. - 359 с.

60. Вещунов А.П. Инновационный менеджмент: Учебное пособие / Под общей ред. проф. В.В.Кобзева. СПб.: Изд-во СПбГПУ, 2002. - 56 с.

61. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело, 2002. - 888 с.

62. Воробьев В.П. Конкурентоспособность научно-технической продукции / В.П.Воробьев, Е.В.Джамай, Т.Г.Стефанова: СПбГУЭФ, кафедра экономики и управления качеством. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001. Ч 122 с.

63. Воробьев В.П.Стратегия и тактика инновационной деятельности / Под ред. засл. экономиста РФ, д-ра экон. наук, проф. А.И.Муравьева: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. - 152 с.

64. Воробьев В.П., Денисов Е.Ф., Рогова Е.М. Инновационный менеджмент / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е.Карлика: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. - 89 с.

65. Воронова Е.Ю. Система стандарт-кост: анализ отклонений по коммерческим расходам и продажам // Аудитор. 2003. - № 8. - С.32-41.

66. Воронова Е.Ю. Система стандарт-кост: анализ отклонений по производственным накладным расходам // Аудитор. 2003. № 7. -С.25-37.

67. Воронова Е.Ю. Система стандарт-кост: анализ отклонений по . прямым материальным и трудовым затратам // Аудитор. 2003. № 4.1. С.34-41.I

68. Воронова Е.Ю. Система стандарт-кост: общая характеристика // Аудитор. 2003. № 4. - С.34-41.

69. Воронцовский А.В. Методы обоснования инвестиционных проектов в условиях определенности: Учебное пособие. Ч СПб.: Изд-во СпбГУ, 1999.-71 с.

70. Воропаев Ю.Н. Система внутреннего контроля организации // Бухгатерский учет. Ч 2003. №9. - С.56-60.

71. Вчерашний Р., Сухарев О. Инновации инструмент экономического развития // Инвестиции в России. - 2000. - № 11.- С.22-32.

72. Гамидов Г.С. и др. Основы инноватики и инновационной деятельности / Гамидов Г.С., Колосов В.Г., Османов И.О. СПб.: Политехника, 2000. -323 с.

73. Герасимов А.Е. Анализ динамики прибыли как основа для выработки . стратегии инновационной деятельности предприятия // Инновации.2001.-№6.

74. Герасимов А.Е. Проблемы повышения эффективности инновационной деятельности // Инновации. 2001. - № 9.

75. Гитман Л.Дж., Джонк М.Л. основы инвестирования. М.: Дело, 1997. -335 с.

76. Глоссарий. Ссыка на домен более не работаетcgi - bin/art.pl?.art=glossary.

77. Глухов В.В., Маринина Т.В., Коробко С.Б. Оценка результатов научных исследований. СПб.: Изд-во СПбГТУ, 2002. - 139 с.81 .Гольдштейн Г.Я. Инновационный менеджмент: Учебное пособие. -Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1998. 132 с.

78. Грачева М.В. Методология проектного анализа и инновационная деятельность // ВМУ, сер. 6 Экономика. 1999. - № 1. - С. 3-24.

79. Грачева М.В., Кулагин А.С., Симаранов С.Ю. Инновационное предпринимательство, его риски и обеспечение безопасности. Пособие для предпринимателя / Под общей ред. д-ра экон. наук, академика РАЕН А.С.Кулагина. М.: АНХ, 2000. - 144 с.

80. Гунин В.И. и др. Управление инновациями: 17-модульгая программа для менеджеров Управление развитием организации. Модуль 7. М.: ИНФРА-М, 1999.-328 с.

81. Гусаков М. Формирование потенциала инновационного развития // Экономист. 1999. - № 2. - С.33-38.

82. Дагаев А. Рычаги инновационного роста // Проблемы теории и практики управления. 2000. - № 5. - С.70-76.

83. Дайле А. Практика контролинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. М.Л.Лукашевича, Е.Н.Тихоненковой. Ч М.: Финансы и статистика, 2001.-336 с.

84. Денисов Г.А., Каменецкий М.Т., Остапенко В.В. Инновации: отечественный м зарубежный опыт (анализ, финансирование, стимулирование). М.: МАКСПресс, 2001. - 284 с.

85. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет / Пер. с англ. под ред. Н.Д.Эриашвили. -М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. 783 .

86. Ендовицкий Д.А. Инвестиционный анализ в реальном секторе экономики: Учебное пособие / Под ред. Л.Т.Гиляровской. М.: Финансы и статистика, 2003. - 352 с.

87. Ендовицкий Д.А. Методические подходы к перспективному анализу результатов догосрочного инвестирования // Инвестиции в России. -2000.-№ 10. С.28-37.

88. Ендовицкий Д.А. Система частных и обобщающих показателей оценки эффективности догосрочных инвестиций // Аудитор. 1999. - № 1-2. -С.38-43.

89. Ендовицкий Д.А. Раскрытие информации об инновационной деятельности в бухгатерской отчетности // Аудитор. 2002. - № 12. -С.10-16.

90. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Бухгатерский учет, 1999. - 352 с.

91. Жданов В.П. Организация и финансирование инвестиций.t

92. Зеленский Ю.Б., Баландин B.C. Теория эффективности инвестиций. -Саратов: Изд-кий центр СГСЭУ, 1999. 216 с.

93. Иванов В.В. Инновации в плановой и рыночной экономике -методологический аспект// Инновации. 1999. - № 1-2.

94. Ивашкевич В.Б. Организация управленческого учета по центрам ответственности местам формирования затрат // Бухгатерский учет. -2000.-№5.-С. 56-59. .

95. Ивашкевич В.Б., Ермакова Н.А. Калькулирование поной стоимости продукции в международной практике учета // Бухгатерский учет. 2002. № 18. Ч С.54-57.

96. Игонина Л.Л.Инвестиции / Л.Л.Игонина. Под ред. В.А.Слепова. -М.: Юристъ, 2002. 479 с.

97. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. -М.: Филин, 1997.-271 с.

98. Ильдеменов С.В., Ильдеменов А.С., Воробьев В.П. Инновационный менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2002. Ч 208 с.

99. Инвестиции и инновации: Словарь-справочник от А до Я / Под ред. проф. Бора М.З., Денисова А.Ю. М.: Изд-во Дис, 1998. Ч 208 с.

100. Инновационная экономика. М.: Наука, 2001. 294 с.

101. Инновационный менеджмент: Курс лекций в двух частях / Под ред В.Н.Архангельского. М.: Изд-во РАГС, 1997. - 340 с.

102. Инновационный менеджмент: Справочное пособие / Под ред. П.Н.Завлина, А.К.Казанцева, Л.Э.Миндели. Изд.2-е, перераб. и доп. -М.: ЦИСН, 1998.-568 с.

103. Иннвационный менеджмент: Учебник для вузов / С.Д.Ильенкова, Л.М.Гохберг, С.Ю.Ягудин и др.; Под ред. С.Д.Ильенковой. Ч М.: ЮНИТИ, 2000. 327 с.

104. Инновационный менеджмент: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. Л.Н.Оголевой. М.: ИНФРА-М, 2002. - 238 с.

105. Казанцев А.К., Серова Л.С. Управление инновационными проектами: Учебно-методическое пособие. Ч СПб.: СПбГИЭА, 1999. Ч 40 с.

106. Келе В.Ж. Инновационная система России: формирование и функционирование. М.: Едиториал УРСС, 2003. Ч 148 с.

107. Ковалев Г.Д. Инновационные коммуникации: Учебное пособие для вузов /. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 288 е.

108. Ковалев Г.Д. Основы инновационного менеджмента: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А.Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 208 с.

109. Кожинов В .Я. Бухгатерский учет и налогообложение НИОКР // Финансовый бизнес. 2003. - 3 3. - С.44-56.

110. Кокурин Д.И. Иннвоационная деятельность. М.: Экзамен, 2001. -576 с.

111. Котынюк Б. А. Инвестиционное проектирование объектов социально-культурной сферы. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2000. -432 с.

112. Коробейников М. Инвестиции основной фактор догосрочного финансирования // Экономист. - 2001. - № 5. - С.85-91.

113. Коробейников О.П., Трифилова А.А., Коршунов И.А. Роль инноваций в процессе формирования стратегии предприятия // Менеджмент в России и зарубежом. 2000. - № 3. - С.29-43.

114. Крутик А.Б., Никольская Е.Г. Инвестиции и экономический рост предпринимательства. СПб.: Изд-во Лань, 2000. - 544 с.

115. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учебное пособие. Ч 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2003. - 608 с.

116. Мазур И.И. Управление проектами: Справочник для профессионалов / И.И.Мазур, В.Д.Шапиро. М.: Высшая школа, 2001.- 874 с.

117. Майер Э. Контролинг как система мышления и управления: Пер. с нем. Ю.Г.Жукова и С.Н.Зайцева / Под ред. С.А.Николаевой. М.: Финансы и статистика, 1993. - 96 с.

118. Маленков Ю.А. Новые методы инвестиционного менеджмента. -СПб.: Изд-кий дом Бизнес-пресса, 2002. 208 с.

119. Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.-295 с.

120. Междунардные стандарты финансовой отчетности. Ч 1999: издание на русском языке. -М.: Аскери-АССА, 1999. 1135 с.

121. Мизиковский Е.А. Нормативная база в управленческом учете // Бухгатерский учет. 1996. - № 5. Ч С.61-63.

122. Михайлов Р.А., Модиц Т.В., Мочанов Н.Н., Шарахин П.С. Управление инновационными проектами: Учебное пособие / Под общ.ред. Ф.-Й. Кайзера, Г.Г.Богомазова, З.А.Сабова. СПб., 2001. -208 с.

123. Мочанов Н.Н.Инновационный процесс: организация и маркетинг. СПб.: Изд-во СпбГУ, 1995. - 144 с.

124. Морозов Д.С. проектное финансирование: управние рисками и страхование / Д.С.Морозов; Международный институт исследования риска. М.: Анкил, 1999. - 119 с.

125. Москвин В.Проблема оценки риска на различных этапах разработки и реализации проекта // Инвестиции в России. 2002. № 2. - с.23-30.

126. Муравьев А.И. Общая теория инновационных технологий: Монография. СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2002. - 84 с.

127. Оголева JI.H. Тексты лекций по курсу Стратегия инновационной деятельности / Финансовая академия при правительстве Российской Федерации. М.: Изд-во ФА, 1994. - 52 с.

128. Орлов А.В. Инновационный менеджмент: учебное пособие по курсу Инновационный менеджмент. М.: Изд-во МЭИ, 2002. Ч 132 с.

129. Платонов В.В. Стратегия ресурсного обеспечения инновационной деятельности / Под ред. академика АН высшей школы А.И.Муравьева. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. - 172 с.

130. Платонов В.В. Управление инновационными проектами на предприятии: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2003. - 83 с.

131. Прянков Б.В. Оптимизация структуры капитала и инвестиционная политика компании / Под ред. Б.В.Прянкова, СпбГУЭФ. СПб.: Миф, 2000. - 286 с.

132. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 3-е изд., доп. М.: ИНФРА-М, 2000.

133. Рогова Е.М., Таченко Е.А. Мекий инновационный бизнес: Учебное пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998, 58 с.

134. Российская банковская энциклопедия. М.: Изд-во ЭТА, 1999. -950 с.

135. Рузавин Г.И. Основы рыночной экономики. М.: Банки и биржи, 1996.-450 с.

136. Руководство Фраскати Стандартная практика для обследований научных исследований и разработок (1963 г. в ред. 1993 г.)

137. Савченко Н.Н. Технико-экономический анализ проектных решений: Учебное издание / Н.Н.Савченко. М.: Изд-во Экзамен, 2002.-128 с.

138. Сергеев И.В. и др. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / И.В.Сергеев, И.И.Веретенникова, В.В. Яновский. - М.: Финансы и стаитсика, 2002. -400 с.

139. Серов В.М. Инвестиционный менеждмент / В.М.Серов. М.: ИНФРА-М, 2000.-271 с.

140. Смирнов В.А. Оценка эффективности инноваций в стратегии институционального инвестора. В сборнике: проблемы экономического развития / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е.Карлика: Сборник научных трудов. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. - 105 с.

141. Современный словарь иностранных слов: Ок. 20000 слов. Ч М.: Рус. Язык, 1992.-740 с.

142. Соколов Д.В., Титов А.Б., Шабанова М.М. Предпосыки анализа и формирования инновационной политики предприятия. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 1997.-134 с.

143. Стрекалов О.Б., Егорова М.В., Иванова JI.B. Применение факторного анализа к разработке региональной инновационной политики. 1999.-235 с.

144. Сотникова JI.B. Внутренний контроль и аудит. М.: ЗАО Финстатинформ, 2000. - 239 с.

145. Титов А.Б. Системный подход в управлении инновационной деятельностью. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. - 20 с.

146. Токовый словарь бизнесмена / Под общей ред. В.С.Вечканова. Ч СПб., 1992.-256 с.

147. Управление исследованиями и инновациями. М.: Наука, 1993. 144 с.

148. Управление исследованиями, разработками и инновационными проектами / Вадайцев С.В., Мотовилов О.В., Мочанов Н.Н. и др.; Под ред. С.В. Вадайцева. СПб.: Изд-во СпбГУ, 1995. - 208 с.

149. Уткин Э.А., Морозова Н.И., Морозова Г.И. Инновационный менеджмент. М.: АКАЛИС, 1996. - 208 с.

150. Фабоцци Ф.Дж. Управление инвестициями: Пер. с англ. / Ф.Дж.Фабоцци, при участии Т.Г.Коггина и др. М.: ИНФРА-М, 2000.

151. Фамер Роберт М. Энциклопедия современного управления: В пяти томах. T.IV Контроль как функция управления / Под общей ред. канд. экон. наук Х.А.Бекова, Н.П.Володиной. -М.: ВИПКэнерго, 1992. 148 с.

152. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов. Ч М.: ЗАО Бизнес-школа Интел-Синтез, 1998. 600 с.

153. Фишер П. Прямые иностранные инвестиции для России: Стратегия возрождения промышленности. -М.: Финансы и статистика, 1999.-512 с.

154. Фоломьев А.Н., Ревазов В.Г. Инновационное инвестирование. Ч СПб.: Наука, 2001.- 184 с.

155. Фольмут Х.Й. Инструменты контролинга от А до Я: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. М.Л.Лукашесича и Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 2001. Ч 288 с.

156. Хайман Д.Н. Современная микроэкономика: анализ и применение. В 2-х т. Т. П. Пер. с англ. Ч М.: Финансы и статистика, 1992.-384 с.

157. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга: Пер. с нем. / Под ред. и с предисл. А.А.Турчака, Л.Г.Головача, М.Л.Лукашевича. М.: Финансы и статистика, 1997. - 800 с.

158. Хеферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. Ч М.: Аудит. ЮНИТИ, 1996. 663 с.

159. Хонко Я. Планирование и контроль капиталовложений: Сокр. пер. со швед, и англ. / Авт. предисл. и науч. ред. Г.А.Егиазярян. Ч М.: Экономика, 1987.- 191 с.

160. Шарп У., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции: Пер. с англ. -М.: ИНФРА-М, 1999. 750 с.

161. Швец С.К. инновационный анализ в судостроении. СПб.: ЦНИИ им. акад. А.Н.Крылова, 1998. - 283 с.

162. Экономическая энциклопедия / Науч.-ред. совет изд-ва Экономика; Ин-т экон. РАН; Гл. ред. Л.И.Абакин. М.: ОАО Изд-во Экономика, 1999. Ч 1055 с.

163. Янковский КП., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. СПб.: Питер, 2001. Ч 448 с.

164. Экономикс. Том 1. Самуэльсон П. М.: НПО Агон, 1993 -750 с.

Похожие диссертации