Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Информационно-аналитические особенности реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Березницкий, Андрей Сергеевич
Место защиты Ставрополь
Год 2006
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Информационно-аналитические особенности реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях"

На правах рукописи

Березницкий Андрей Сергеевич

ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ ФУНКЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В ДИЛЕРСКИХ КОМПАНИЯХ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь 2006

Работа выпонена в ГОУ ВГ10 Северо-Кавказский государственный технический университет

11аучный руководитель- доктор экономических наук, профессор

Парахина Валентина Николаевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Попов Виктор Николаевич

кандидат экономических наук, доцент Сидорова Наталья Владимировна

Ведущая организация'

ГОУ ВПО Воронежский государственный университет

Защита состоится л 9 июня 2006 г. в 12.00 часов на заседании регионального диссертационного совета по экономическим наукам ДМ 212 245 07 при ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет по адресу: 355029, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО СевероКавказский государственный технический университет.

Автореферат разослан л мая 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

/ Н. К. Васильева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений, повышение уровня динамизма внешней среды организаций предопределяет необходимость совершенствования методов и принципов реализации всех функций управления деятельностью предприятий. В этих условиях целеориентирующая система планирования восстанавливает свои позиции и становится одним из значимых факторов успешного развития экономики. При помощи бизнес-планов обосновывается жизнеспособность коммерческих идей во всех отраслях народного хозяйства.

Объективная необходимость в развитии и совершенствовании функции бизнес-планирования на отечественных предприятиях диктуется потребностями поиска финансовых и материальных ресурсов, необходимых для реализации инвестиционных внутрихозяйственных планов, проектов и программ и привлечения партнеров к их финансированию. Существующая на сегодняшний день ситуация свидетельствует о низком уровне развития бизнес-планирования в нашей стране: только 20 25% новых бизнес-идей обосновывается детально проработанным бизнес-планом, хотя за рубежом им охвачено 85 - 90% инновационных проектов.

Рыночные преобразования поставили многие предприятия в сложное положение, предопределив кризис их экономической системы. Большая часть российских предприятий имеет ряд серьезных проблем, низкое качество производимой продукции и предоставляемых услуг; слабое развитие инфраструктуры, высокая степень износа основных фондов и др. Ситуацию может изменить разработка эффективной системы управления, имеющей единую цель, стратегию и программу реализации. Сложность ее построения обусловлена включением в нее двух органично допоняющих друг друга составляющих - с фактического и бизнес-плана, исследование взаимосвязи которых важно и с теоретических, и с практических позиций.

Новым явлением в экономике России являются дилерские компании,

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ!

которые играют все более важную роль в хозяйственном koiv "-''^'fti^Ji'jfty?>кд

Петербург 09 20еат 7ГГ

поэтому проблемы их деятельности требуют детального изучения и анализа. Для проведения диссертационного исследования были взяты дилерские компании сотовой связи Ставропольского края.

Степень разработанности проблемы. Проблеме бизнес-планирования посвящены научные труды зарубежных ученых Р. Бауэра, В. Беренса, Г. Берла, П. Киршнера, Э. Колара, В Тана, П. Хавренска и др., в которых рассматриваются основные положения и назначение бизнес-плана и бизнес-планирования.

В работах отечественных экономистов О.Н. Бекетовой, А.Ю. Богомолова, И.Ю. Бринка, М.М. Бухакова, В.А Горемыкина, Л.С. Максименко, В.И. Наиденкова, H.A. Савельевой, В.М. Попова и др. исследуются основные цели, задачи, процессы реализации и структуры бизнес-плана, используемые в нашей стране

Однако некоторые вопросы методологического, методического и практического характера, необходимые для определения места бизнес-планирования в системе управления предприятием, исследованы недостаточно поно. Так, требуют уточнения содержание и структура бизнес-плана, актуальной остается разработка направлений реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Все это послужило основанием определения цели и задач диссертационной работы.

Соответствие темы диссертации требопаниям паспорта специальности ВАК. Диссертация выпонена в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством, п. 1.18 - Системы планирования в управлении организацией Паспорта специальности ВАК Министерства образования и науки РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является развитие методических подходов к реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях и выработка практических рекомендаций по их обеспечению в формирующейся рыночной среде.

Для достижения данной целя в работе были поставлены и решены следующие задачи:

уточнить содержание категории бизнес-план, се сущность, цель, задачи, назначение, виды и особенности реализации в дилерских компаниях;

исследовать процесс реализации бизнес-плана и обосновать выбор варианта наиболее поно соответствующего сущности бизнес-планирования;

изучить формы представления информации в информационно-аналитической системе и ее составляющие, обосновать принципы ее формирования;

даггь оценку деятельности операторов и дилеров сотовой связи на основе анализа финансово-экономических показателей;

обосновать необходимость использования бизнес-планирования в дилерских компаниях сотовых операторов и определить перспективы его развития;

на основе исследования существующих методик бизнес-планирования сформировать методическую базу для разработки программного продукта по составлению бизнес-плана;

выработать допонения и корректировки к базовой методике бизнес-плана для ее адаптации к дилерским компаниям и разработать программное обеспечение по составлению бизнес-планов.

Предметом исследования явилась функция бизнес-планирования в дилерских компаниях, условия ее реализации и развития.

Объектом исследования выступили дилерские компании Ставропольского края и лидер продаж среди них - ООО Сотовик.

Теоретической и методологической основой исследования явились научные труды отечественных и зарубежных исследователей в области бизнес-планирования, формирования экономических информационных систем. В ходе разработки проблемы функции бизнес-планирования были использованы положения экономической теории, бухгатерского учета, анализа хозяйственной деятельности, нормативно-правовые и законодательные акты,

Постановления правительства Российской Федерации и нормативные документы правительственных органов регионального уровня, регламентирующие процессы развития телекоммуникационных компаний

Для решения поставленных задач в работе применялись методы системного, сравнительного анализа, экономико-математические и графические.

Информационпо-эмпирическая база исследования представлена официальной информацией статистических органов Российской Федерации, Министерства промышленности, транспорта и связи Ставропольского края, сведениями свободно распространяемыми в сети internet, данными консатинговых фирм, занимающихся вопросами сотовой отрасли, материалами авторских исследований практики бизнес-планирования.

Рабочая гипотеза диссертациоиного исследования состоит в определении роли бизнес-планирования в процессе управления предприятиями, которое находится в тесной связи со всеми функциями менеджмента организаций, определяя целевое предназначение и реальное обеспечение инновационных проектов их развития, что особенно важно для растущих дилерских компаний.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Раскрыта взаимосвязь между самостоятельностью субъекта хозяйствования и актуальностью решения проблемы согласования и выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Обосновано, что бизнес-планирование, как элемент управления, играет ключевую роль при принятии решения о целесообразности привлечения инвестиций и является одним из основных инструментов управления развитием организацией.

2. Условия развивающегося рынка сотовой связи, большие расходы на разработку бизнес планов (в 2004 г. совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании Мегафон составили более 200 мн. доларов) диктуют необходимость постоянного развития и совершенствования

бизнес-планирования для продвижения предпринимательских проектов и их инвестирования. По оценкам руководства дилерских компаний сотовой связи Ставропольского края недостатки в методическом и программном обеспечении бизнес-планирования мешают выработке эффективных решений.

3. Анализ характеристик зарубежных и отечественных информационных систем по разработке бизнес-планов позволили выявить следующие недостатки программных продуктов: слабый учет особенностей российской системы бухгатерского учета и отчетности; несоответствие налоговых блоков налоговому законодательству России; перегруженность программ информацией, не имеющей важного значения для бизнес-планирования; отсутствие операций с кредитом.

4 Сравнение информационно-аналитических характеристик существующих систем бизнес-планирования с потребностями российских предпринимателей и инвесторов позволило сформулировать требования к профаммным продуктам по составлению бизнес-планов, включая подготовку с- технико-экономического обоснования кредита; оценку влияния внешних

факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта, проведение сравнительной оценки для отбора наиболее перспективного варианта проекта; соответствие требованиям к бухгатерской отчетности в Российской Федерации и др.

5. Исследование применяемых методик бизнес-планирования показало, что существуют различные мнения в отношении количества разделов (от шести до двадцати), структуры и содержания бизнес-планов (во многих методиках более 50% уделяется вопросам маркетинга, другие не рассматривают инвестиционные моменты, третьи не проводят оценку эффективности проекта) Это позволило выбрать базовую методику для дилерских компаний и развить ее в отношении графического представления полученных данных, более подробного описания формул, используемых при расчетах показателей, внесги допонения в аналитические таблицы.

6 Предложена авторская программа по бизнес-планированию МБ-Ипвест, которая прошла апробацию в ООО Сотовик, в результате чего был разработан бишес-план Открытие нового центра обслуживания абонентов в г. Ставрополе, реализация которого позволит дилерской компании за год увеличить объем продаж и прибыли на 6,8 %

Научная новизна исследования состоит в уточнении основных положений бизнес-планирования, усовершенствовании одной из выбранных методик по бизнес-планированию и разработке программного продукта по составлению бизнес-плана и его внедрении в дилерской компании Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенных исследований- в теоретическом аспекте уточнено понятие бизнес-плана как основного документа, позволяющего детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения дсйст вующет о производства (услуги);

раскрыты отличия бизнес-плана от других видов планов (стратегического и текущем о), состоящие в принципиальном различии целей, типов стратегий, периода действия, использования, функциональных составляющих, объектов исспедования и степени их охвата;

- дана оценка применяемым информационно-аналитическим системам по составлению бизнес-планов, на основе чего сформулированы требования, подходы и принципы их формирования и выработаны рекомендации по совершенствованию информационно-аналитической и графической подсистем;

- ра)вига методика бизнес-планирования, выбранная в качестве базовой для дилерских компаний, в направлении более адекватного представления полученной информации, уточнения формул, совершенствования аналитических таблиц;

- разработана информационно-аналитическая система МБ Инвест для составления бизнес-планов, которая включает информационное обеспечение, программный продукт и его блок-схему, технические и организационно-

методические условия по использованию системы, как в дилерских компаниях сотовой связи, так и в других отраслях.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что содержащиеся в нем теоретические и методические разработки, выводы и практические рекомендации позволяют повысить обоснованность функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Непосредственное практическое значение имеют разработанные информационные системы, встраиваемые в систему планирования. Полученные результаты исследования представляют собой методическую основу для информационного обеспечения функции бизнес-планирования, эффективного использования информационно-аналитических систем и их широкого внедрения на предприятиях различных отраслей.

Теоретические выводы и обобщения, содержащиеся и диссертации, могут быть использованы учеными-экономистами, занимающихся проблемами бизнес-планирования, экономическими аспектами внедрения информационных систем на предприятиях, а также в процессе изучения в ВУЗах учебных курсов Бизнес-планирование, Планирование на предприятии и др.

Рекомендуемая методика бизнес-планирования и разрабо ганное на ее основе программное обеспечение были применены в ООО Сотовик.

Апробация результатов работы. Основные результаты выпоненного диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на Международной научно-практической конференции Инновационный фактор национальной и региональной конкурентоспособности России (г. Сочи, 2005 г.), XXXIV и XXXV научно-технических конференциях по результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Северо-Кавказского государственного технического университета за 2004 и 2005 г.г) (г.Ставрополь, 2005, 2006 гг.), научно-практической конференции Северо-Кавказского Социального института Проблемы социального развития России (г. Ставрополь, 2005 г.), XIII годичном научном собрании профессорско-преподавательского состава Северо-Кавказского

Социального инстшута Современные гуманитарные знания о проблемах социального развития (1 Ставрополь, 2006 г ), научно-практической конференции Перспективы развития науки и общества в начале третьего тысячелетия (Ставропольский институт им. В. Д. Чурсина, г. Ставрополь, 2006 г.).

По материалам диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 1,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (145 источников), содержит 15 аблиц, 53 рисунка, 4 приложения Работа изложена на 177 машинописных страницах.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи, определены объект, предмет и методы исследования, научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии рассматриваю гея основные понятия бизнес-плана, е1 о сущность, цели, задачи, назначение, виды и особенности Выявлены функции бизнес-планирования, проведен сравнительный анализ бизнес-плана со стратегическим и такшческим планами, осуществлено исследование процесса разработки бизнес-плана и дана оценка организации информационного обеспечения на предприятиях.

Во вюрой главе Анализ реализации функции бизнес-планирования и экономического состояния сотовых операторов и дилерских компаний проведен анализ положения в отрасли по России и Ставропольскому краю Осуществлена оценка использования бизнес-планирования у сотовых операторов в дилерских компаниях и определены перспективы его развития. Выпонено сравнение основных существующих методик и проведен анализ программных продуктов по составлению бизнес-планов.

В третьей главе Рашитис подходов к реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях обоснован выбор методики составления

бичнес-плана и на ее основе выпонена разработка программного продукта МБ-Инвест Предложены рекомендации по совершенствованию существующих на рынке программных продуктов составления би шес-планов. С использованием программы МБ-Инвест сформирован бизнес-план Открытие нового центра обслуживания абонентов для ООО Сотовик, принятый к реализации.

В заключении обобщены результаты диссертационного исследования, приведены теоретические выводы и практические рекомендации.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

С развитием рыночных отношений в российской экономике большое внимание стали уделять бизнес-планированию. Существующие зарубежные и отечественные понятия бичнес-плана и бизнес-планирования по многим параметрам грактуются по-разному. Под бизнес-планом понимают основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги). Данное определение четко отражает главную цель бизнес-плана, состоящую в том, чтобы дать целостную системную оценку перспективности проекта, выработанного стратегического решения. Бизнес-план составляется для обоснования инвестиций при расширении действующего производства или со дания нового продукта (услуги). По своему характеру он дожен представлять собой четко структурированную систему данных о намерениях и перспективах осуществления проекта, его финансовом и организационном обеспечении, а также, в определенной степени, выпонять функции рекламы.

Бизнес-планирование - это универсальная процедура, позволяющая значительно повысить эффективность работы предприятий, их конкурентоспособность, сократить управленческие, производственные и

финансовые циклы. В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследования и организационной работы предприятия, его целей и направлений функционирования, он выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. Он дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, величине прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.

Бизнес-план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании, позволяет охватывать как внешние, так и внутренние цели. Первая из них заключается в том, чтобы определить будущих партнеров и кредиторов в успехе дела. Вторая же необходима, чтобы быть управляющей основой новой предпринимательской или развитием уже существующей деятельности Другие цели могут быть различными: определение степени реальности достижения намеченных результатов; убеждение сотрудников компании в возможности достижения поставленных задач. Конкретные цели раскрывают содержание и особенности плановых подходов самого предприятия, специфику его деятельности.

Бизнес-план выпоняет множество функций, как внешних (знакомство с предприятием представителей делового мира), так и внутренних, жизненно важных для деятельности самого предприятия В процессе исследования среди них были выделены: стандартизация процесса ознакомления с предприятием; привлечение финансовых средств для развития дела (партнерство, инвестирование, кредитование); выявление и локализация проблем работы предприятия; четкое определение конечных и промежуточных целей бизнеса для целенаправленности движения; контроль и управление, позволяющие планомерно продвигать предприятие к поставленным целям

Зарубежными и российскими авторами выделяются разновидности бизнес-планов, отражающие различные подходы к расчетам их эффективности в зависимости от характера и направленности проектов. Каждому бизнес-плану соответствуют свои признаки и разрабатываются различные модификации в зависимости от назначения и применения. В работе рассмотрены и систематизированы классификации бизнес-планов, предложенные учеными-экономистами.

До сих пор многие авторы четко не разграничивают такие понятия как стратегическое, текущее и бизнес-планирование. В работе были приведены

признаки, раскрывающие отличия между этими тремя видами планов (табл. I).

Таблица 1.

Основные отличия различных видов планов

Наименование показателя Бизнес-план Стратегический план Текущий план

По целям Одна или несколько целей Весь комплекс целей Учитывает внутренние и внешние цели и условия

Типы стратегий Ориентирован на развитие Различные типы стратегий Реализация выбранной стратегии

Период действия Четко очерченные рамки Период времени определен не жестко, постоянная корректировка Разрабатывается на 1 год

Использование Поиск инвестора Собственное использование Для собственного использования на предприятии

Объект планирования Единственная бизнес-идея Все предприятие или бизнес-единица Все предприятие или какой-либо отдел

Степень охвата Является частью стратегическою плана Является самостоятельной единицей Является частью стратегического , плана

Проведенное исследование позволило выделить несколько основных моделей процесса бизнес-планирования. В одной из них за основу принята схема, включающая разработку бизнес-идеи, бизнес-плана и его реализацию; в другой - содержатся основные стадии: подготовительная, разработка бизнес-плана, его продвижение и реализация, третья - поностью раскрывает этапы от его создания до использования и затрагивает основные элементы проекта. По нашему мнению, процесс бизнес-планирования дожен содержать следующие основные стадии разработка бизнес-плана; его продвижение и реализация.

Современный универсальный инструментарий решения задач бизнес-планирования, соответствующий новому уровню качества внешней среды, дожен отвечать следующим принципам: опора на предпринимательский стиль управления, принятие решений в режиме реального времени и оперативная адаптация к быстро меняющимся условиям; чувствительность (готовность) к изменениям и целенаправленное формирование экономической стратегии. В этих условиях информационный ресурс является существенной составляющей успеха, служит основой для принятия стратегических решений, как на уровне предприятий, так и на уровне государства.

При составлении компьютерных программ по разработке бизнес-планов необходимо учитывать интересы, как изготовителей, так и потребителей. Программы по бизнес-планированию находят все большое применение на предприятиях любых отраслей, поскольку позволяют соответствовать жестким требованиям ведения бухгатерского учета и отчетности, увеличивать производительность труда, снижать стоимость аппаратного обеспечения и производственные издержки.

Особо актуальным является бизнес-планирование для дилерских предприятий сотовой индустрии. В течение более чем 10 последних лет в нашей стране развивается отрасль подвижной телекоммуникационной связи, которая по объему прибыли превышает такие высокодоходные отрасли, как нефтяная и газовая. Рынок сотовой связи затрагивает более 100 мн жителей РФ и его расширение продожается. Доля обслуживаемой территории РФ на начало 2005

г. составляет: компания БиЛайн (Вымпеком) - 82%, МТС - 64%, Мегафон 55%. Анализ развития отрасли показал, что с 1995 г. по 2004 г. количество абонентов по России увеличилось более чем в 13 тыс. раз (рис. 1).

Рис. 1. Рост количества абонентов сотовой связи в России, 1995 - 2004 гг

На телекоммуникационном рынке России ведущие места по доле рынка и по абонентским базам на 01.01.2005 г. занимает компания ОАО МТС (МТС - 25 мн. чел., БиЛайн - 23 мн. чел, Мегафон - 12-14 мн. чел.). Структура телекоммуникационного рынка в Ставропольском крае отличается: первое место занимает компания БиЛайн, затем с небольшой разницей -Мегафон, а МТС имеет небольшую долю рынка (рис. 2).

МТС; 12%

Другие. 3,50%

БиЛайн. 43.30%

О биЛайн Мегафон О МТС Другие

Рис 2. Доля рынка основных операторов в Ставропольском крае, 2005 г.

По проведенному анализу рынка сотовой связи Ставропольского края установлено, что посредниками между операторами и абонентами является 17

крупных дилеров, лишь некоторые из которых не представляют интересы компаний Мегафон, БиЛайн или МТС. Лидером продаж среди дилеров в Ставропольском крае в 2004 г. является фирма ООО Сотовик, доля рынка которой составляет 20 % (рис. 3).

Рис 3. Доля дилеров рынка сотовой связи в Ставропольском крае, 2004 г.

За 2004 г. годовой объём рынка сотовой связи в регионе вырос на 7,5 мн. доларов (74 мн. доларов в 2004 г. против 66,5 мн. доларов в 2003 г.). Совокупный доход дилерских компаний в РФ (сформированный от следующих видов деятельности: розничные продажи сотовых телефонов, аксессуаров к ним, продажа контрактов) составил порядка 1,3 мрд. доларов. По итогам 2004 года объем продаж сотовых операторов составил около 50,9 мн. подключений. Дилерские компании обеспечили в 2004 году около 87% совокупного объема продаж сотовых операторов. Рынок сотовой связи в России и, в частности, в Ставропольском крае очень емкий и продожает расти.

Условия развивающегося рынка диктуют необходимость использования общепринятой в других странах практики продвижения предпринимательских проектов с помощью инвесторов. Внедрение новых программных технологий, предоставление абонентам современных услуг связи, создание новых тарифных планов требуют детальной проработки и анализа всех показателей, влияющих на себестоимость услуг связи, обязывают операторов применять в своей работе

ООО 'Сотовик", 20,0%

Прочие, 34,9%

Цифроград", 11,5%

ООО "Сотовик"

ООО "Импульс GSM' Я ООО "Еврссеть"_

ООО "Мобильный мир' ООО "Цифроград" В Прочие

бизнес-план. В 2004 г. в развитие рынка сотовой индустрии России было инвестировано более 10 мрд доларов, из них 6,5 мрд. составили иностранные инвестиции, 1,3 мрд. - средства операторов, 2,2 мрд доларов -российские инвестиции. В развитие сотовой связи Ставропольского края было инвестировано около 8,4 мн. доларов, из которых 5,5 мн. доларов принадлежит компании Мегафон, остальные - МТС и БиЛайн в равных частях Совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании Мегафон составили в 2004 г - более 200 мн. доларов, компании БиЛайн - около 250 мн. доларов, МТС - около 140 мн. доларов.

Для увеличения салонов связи, центров обслуживания абонентов дилерами разрабатываются бизнес-планы с учетом условий, в которых им приходится работать Бизнес-план составляется для одной цели организации, которая связана с созданием нового вида деятельности или развитием существующего, требующего вложения инвестиций Важным вопросом является обоснование структуры бизнес-плана. По мнению многих зарубежных и отечественных экономистов существует одна правильная структура, однако, в зависимости от вида деятельности, как нам представляется, она может быть допонена различными разделами и параметрами Типовые структуры бизнес-планов важны в случае привлечения внешнего финансирования.

Как показал анализ, структура бизнес-плана и механизм его разработки отличаются в разных компаниях. Бизнес-план может иметь от шести до двадцати разделов При этом их число не дожно быть слишком большим, иначе документ будет перегружен. В тоже время, если нет необходимого числа разделов, то у инвесторов создается впечатление недостаточной проработанности проекта. Стандартная структура включает 10-12 разделов, в которых затронуты основные цели и задачи.

В работе был проведен анализ 9 методик разработки бизнсс-плана, предложенных российскими экономистами В большинстве своем во всех из них встречаются разделы, посвященные описанию предприятия, отрасли и продукции, плана маркетинга, производственного и финансового плана. Они

отличаются степенью проработанности и охвата бизнес-процессов. В результате проведенного исследования выбрана методика, в которой четко сформулированы цели бизнес-плана и ее структура отражает все параметры, необходимые для планирования деятельности дилеров. Одним из основных разделов является инвестиционный план, отражающий основное предназначение бизнес-плана - привлечение инвестиций.

Малым предприятиям, не имеющим средств для дорогостоящих услуг экспертов и консатинговых фирм, необходимо использование специальных относительно простых в применении программ, которые в той или иной степени помогают решить задачи бизнес-плана. При выборе инструментов инвестиционного анализа разница между универсальными и специализированными вариантами программных продуктов существенна. В первом случае инструментами являются электронные таблицы MS Excel, но они требуют знания методики бизнес-планирования и умения их применить к деятельности конкретного дилера. Во втором - программы инвестиционного анализа, которые опираются на готовые разработки, но имеют ряд недостатков, среди которых выделены ненадежность (в формулах могут быть ошибки), сложность представления полученных результатов, низкая настраиваемость структуры данных, а также четко фиксированный набор данных.

На сегодняшний момент на российском рынке представлено около десятка компьютерных программ для расчета и сравнительного анализа инвестиционных проектов. Среди отечественных программных продуктов основными являются: " Project Expert " фирмы "ПРО-ИНВЕСТ КОНСАТИНГ", "Инвестор" фирмы "ИНЭК", "Альт-Инвест" фирмы "Альт" (Санкт-Петербург), FOCCAL фирмы "ЦентрИнвсстСофт", "ТЭО-ИНВЕСТ" Института проблем управления РАН; среди зарубежных - COMFAR (Computer Model for Feasibility Analysis and Reporting) и PROPSPIN (Project Profile Screening and Pre-appraisal Information system), созданные в UNIDO -Органи ации Объединенных Наций по промышленному развитию. В основе этих компьютерных программ лежат методические подходы UNIDO по

проведению промышленных технико-экономических исследований, а также "Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования", утвержденные Госстроем, Минэкономики, Минфином РФ в 1994 г.

В результате проведенного анализа программных продуктов по составлению бизнес-плана были определены основные недостатки и достоинства действующих программ. Выявлено то, что не все программы, используемые в российских условиях, отвечают требованиям международных стандартов. Основными недостатками большинства из них являются: сложные механизмы формирования запасов материальных ресурсов и схем их оплаты; нестандартные схемы продаж произведенной продукции; негибкость описания графика получения и возврата заемных средств; непредусмотренное подробное описание материальных ресурсов, израсходованных на производство продукции; недостаточное количество показателей, что ДЙлает программы мало пригодными для тщательного анализа инвестиционного проекта; отсутствие многооконного интерфейса, создающее трудности для понимания агоритма расчета и требующее специальных навыков; отсутствие учета различных видов налогов; несоответствие входных и выходных финансовых документов требованиям, предъявляемым к бухгатерской отчетности в Российской Федерации (в некоторых программах); неполный анализ операционной деятельности и негибкое отображение временных периодов проекта; жестокая привязанность к выбранному масштабу; непригодность работы с иностранными инвесторами; отсутствие процесса обоснования кредитов.

Для решения этих проблем разработана авторская программа МБ-Инвест по бизнес-планированию в дилерских компаниях. Она позволила реализовать основные качественные параметры информационной системы, такие как простота и удобство использования, многовариантность и масштабируемость, отражение международных стандартов, четкость и скорость выпонения операций, соответствие требованиям к бухгатерской отчетности в Российской Федерации (рис. 4).

Рис. 4. Основные требования к про1раммным продуктам по составлению бизнес-планов

Разработанная система состоит из нескольких основных посистем формирования шаблонов, структуры бизнес-плана, ввода и расчета значений бизнес-пана, создания и вывода графиков и таблиц

Она предназначена для обработки информации по принимаемым плановым решениям и предоставления необходимых данных с целью принятия инвестиционных и организационно-экономических управленческих решений в дилерских компаниях

В рамках программы реализован многопользовательский интерфейс, создана специальная подсистема, занимающаяся расчетом кредитов необходимых для реализации бизнес-плана и платежей по ним. Детально проработана подпрограмма расчетов различных видов налогов, существует справочник налогов применяемых в РФ

Блок схема разработки бизнес-плана, сформированная в программном продукте МК-Инвест, представлена на рис. 5.

Результатом исследования методик и программных продуктов по составлению бизнес-планов, имеющихся на российском рынке, явилась разработка рекомендаций по их усовершенствованию допонение системы расчетом технико-экономических показателей по обоснованию кредита, в случае привлечения внешних источников финансирования, учет влияния внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта, проведение сравнительной оценки для отбора наиболее перспективного варианта проекта, быстрое выпонения всех рутинных вычислительных операций; расчет, анализ и на основе их подготовка документации по проекту для представления ее потенциальному инвестору или кредитору; более поное соответствие требованиям учету и отчетности в нашей стране

Созданная в диссертационной работе информационно-аналитическая система МБ-Инвест позволила учесть многие пожелания и предложения заказчиков.

Сбор исходных данных, основных переменных и констант

Ручной ввод основных исходных данных (опис<шие предприятия и отрасли, описание предлагаемой прод\ кции)

Рис.5. Блок-схема разработки бизнес-плана, реализованная в программном продукте МБ - Инвест

Она имеет следующие преимущества: способна работать под любой современной операционной системой; свободно компилироваться; реализует основные параметры, необходимые для расчета экономических и финансовых показателей; дает возможность подготовить технико-экономическое обоснование кредита; соответствует требованиям к бухгатерской отчетности в РФ; позволяет осуществлять ввод текста без ограничения, который можно затем выводить на печать; компактна и удобна в использовании Также данная программа может применяться при составлении бизнес-планов на предприятиях различных отраслей.

Апробация разработанной информационно-аналитической системы в дилерской компании ООО Сотовик показала ее хорошие пользовательские качества. С применением этой системы был разработан бизнес-план Открытие

нового центра обслуживания абонентов в г. Ставрополе, который позволил * качественно и своевременно обосновать вариант развития дилерской компании

Полученные результаты: рентабельность оказания услуг составляет более 8%, срок окупаемости проекта с учетом годовых денежных поступлений - 1 месяц, чистый дисконтированный доход 100,4 мн.руб, индекс доходности - 36,29, свидетельствуют о том, что проект целесообразен и экономически эффективен

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Березницкий A.C. Перестройка организации при помощи инжиниринга в современной России // Материалы международной научно-практической конференции Инновационный фактор национальной и региональной конкурентоспособности России - Сочи: 2005. - 0,2 п.л.

2. Березницкий A.C. Изменение в системе бизнес-планирования инвестиционных проектов: прогнозы специалистов // Материалы XXXIV научно-технической конференции по результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ за 2004 г. Том третий. Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2005. - 0,1 п.л.

3. Березницкий A.C. Сущность, значение и проблемы бизнес-планирования в современных российских условиях // Ежегодный сборник научных работ аспирантов и студентов Проблемы социального развития России. - Ставрополь: СКСИ, 2005.- 0,3 пл.

4. Березницкий A.C., Максименко JI.C. Оценка программных продуктов по составлению бизнес-планов // Материалы XXXV научно-технической конференции по результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ за 2005 г. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2006. - 0,1 п.л., (в т.ч. авт. - 0,05).

5. Березницкий A.C., Максименко J1.C Основные функции программ по разработке бизнес-плана // Всероссийская научная студенческая конференция Научный потенциал студенчества - будущему России. Секция 14 Экономика. - Ставрополь.: СевКавГТУ, 2006. - 0,1 п.л., (в т.ч. авт.- 0,05).

6. Березницкий A.C. Разновидности программных продуктов по разработке бизнес-планов и их анализ // Программа ХШ годичного научного

собрания профессорско-преподавательского состава СКСИ Современные гуманитарные знания о проблемах социального развития. - Ставрополь: СКСИ, 2006. - 0,3 п.л.

7. Березницкий A.C. Рекомендации по совершенствованию программных продуктов по составлению бизнес-планов // Материалы научно-практической конференции Перспективы развития науки и общества в начале третьего тысячелетия - Ставрополь: Ставропольский институт им. В. Д. Чурсина, 2006 г. - 0,4 п.л.

Подписано в печать 02.05.2006 г. Формат 60x84 1/16 Усл. псч. л. - 1,5 Уч.- изд. л. - 1,0 Бумага офсетная. Печать офсетная Заказ 288 Тираж 100 экз. ГОУ ВПО Северо-Кавказский государственный технический университет 355029, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2

Издательство Северо-Кавказского государственного технического университета Отпечатано в типографии СевКавГТУ

Z-ooA 1Q4D9

104 0 9

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Березницкий, Андрей Сергеевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы бизнес-планирования на предприятии.

1.1. Понятие бизнес-плана и его сущность, цели, задачи, назначение, виды и особенности.

1.2. Исследование процесса бизнес-планирования.

1.3. Организация информационного обеспечения бизнес-планирования на предприятии.

Глава 2. Анализ реализации функции бизнес-планирования и экономического состояния сотовых операторов и дилерских компаний.

2.1. Общая характеристика и анализ экономического состояния сотовых операторов (МТС, БиЛайн, Мегафон) и дилерских компаний.

2.2. Оценка использования бизнес-планирования в дилерских компаниях сотовых операторов и его перспективы.

2.3. Оценка методик бизнес-планирования.

2.4. Оценка программных продуктов по составлению бизнес-планов.

Глава 3. Развитие подходов к реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях.

3.1. Формирование методики разработки бизнес-плана для дилерской компании.

3.2. Разработка программного обеспечения по составлению бизнес-плана.

3.3. Рекомендации по совершенствованию существующих на рынке программных продуктов по составлению бизнес-планов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Информационно-аналитические особенности реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях"

Актуальность темы* исследования. Развитие рыночных отношений, повышение уровня динамизма внешней среды организаций предопределяет необходимость совершенствования методов и принципов реализации всех функций управления деятельностью предприятий. В этих условиях целеориентирующая система планирования восстанавливает свои позиции и становится одним из значимых факторов успешного развития экономики. При помощи бизнес-планов обосновывается жизнеспособность коммерческих идей во всех отраслях народного хозяйства.

Объективная необходимость в развитии и совершенствовании функции бизнес-планирования на отечественных предприятиях диктуется потребностями поиска финансовых и материальных ресурсов, необходимых для реализации инвестиционных внутрихозяйственных планов, проектов и программ и привлечения партнеров к их финансированию. Существующая на сегодняшний день ситуация свидетельствует о низком уровне развития бизнес-планирования в нашей стране: только 20 - 25% новых бизнес-идей обосновывается детально проработанным бизнес-планом, хотя за рубежом им охвачено 85 - 90% инновационных проектов.

Рыночные преобразования поставили многие предприятия в сложное положение, предопределив кризис их экономической системы. Большая часть российских предприятий имеет ряд серьезных проблем: низкое качество производимой продукции и предоставляемых услуг; слабое развитие инфраструктуры, высокая степень износа основных фондов и др. Ситуацию может изменить разработка эффективной системы управления, имеющей единую цель, стратегию и программу реализации. Сложность ее построения обусловлена включением в нее двух органично допоняющих друг друга составляющих - стратегического и бизнес-плана, исследование взаимосвязи которых важно и с теоретических, и с практических позиций.

Новым явлением в экономике России являются дилерские компании, которые играют все более важную роль в хозяйственном комплексе регионов, поэтому проблемы их деятельности требуют детального изучения и анализа. Для проведения диссертационного исследования были взяты дилерские компании сотовой связи Ставропольского края.

Степень разработанности проблемы. Проблеме бизнес-планирования посвящены научные труды зарубежных ученых Р. Бауэра, В. Беренса, Г. Берла, П. Киршнера, Э. Колара, В. Тана, П. Хавренска и др., в которых рассматриваются основные положения и назначение бизнес-плана и бизнес-планирования.

В работах отечественных экономистов О.Н. Бекетовой, А.Ю. Богомолова, И.Ю. Бринка, М.М. Бухакова, В.А. Горемыкина, JI.C. Максименко, В.И. Наиденкова, Н.А. Савельевой, В.М. Попова и др. исследуются основные цели, задачи, процессы реализации и структуры бизнес-плана, используемые в нашей стране.

Однако некоторые вопросы методологического, методического и практического характера, необходимые для определения места бизнес-планирования в системе управления предприятием, исследованы недостаточно поно. Так, требуют уточнения содержание и структура бизнес-плана, актуальной остается разработка направлений реализации функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Все это послужило основанием определения цели и задач диссертационной работы.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальности ВАК. Диссертация выпонена в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством, п. 1.18 -Системы планирования в управлении организацией Паспорта специальности ВАК Министерства образования и науки РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является развитие методических подходов к реализации функции бизнеспланирования в дилерских компаниях и выработка практических рекомендаций по их обеспечению в формирующейся рыночной среде.

Для достижения данной цели в работе были поставлены и решены следующие задачи: уточнить содержание категории бизнес-план, ее сущность, цель, задачи, назначение, виды и особенности реализации в дилерских компаниях; исследовать процесс реализации бизнес-плана и обосновать выбор варианта наиболее поно соответствующего сущности бизнес-планирования; изучить формы представления информации в информационно-аналитической системе и ее составляющие, обосновать принципы ее формирования; дать оценку деятельности операторов и дилеров сотовой связи на основе анализа финансово-экономических показателей; обосновать необходимость использования бизнес-планирования в дилерских компаниях сотовых операторов и определить перспективы его развития; на основе исследования существующих методик бизнес-планирования сформировать методическую базу для разработки программного продукта по составлению бизнес-плана; выработать допонения и корректировки к базовой методике бизнес-плана для ее адаптации к дилерским компаниям и разработать программное обеспечение по составлению бизнес-планов.

Предметом исследования явилась функция бизнес-планирования в дилерских компаниях, условия ее реализации и развития.

Объектом исследования выступили дилерские компании Ставропольского края и лидер продаж среди них - ООО Сотовик.

Теоретической и методологической основой исследования явились научные труды отечественных и зарубежных исследователей в области бизнес-планирования, формирования экономических информационных систем. В ходе разработки проблемы функции бизнес-планирования были использованы положения экономической теории, бухгатерского учета, анализа хозяйственной деятельности, нормативно-правовые и законодательные акты, Постановления правительства Российской Федерации и нормативные документы правительственных органов регионального уровня, регламентирующие процессы развития телекоммуникационных компаний.

Для решения поставленных задач в работе применялись методы системного, сравнительного анализа, экономико-математические и графические.

Информационно-эмпирическая база исследования представлена официальной информацией статистических органов Российской Федерации, Министерства промышленности, транспорта и связи Ставропольского края, сведениями свободно распространяемыми в сети Internet, данными консатинговых фирм, занимающихся вопросами сотовой отрасли, материалами авторских исследований практики бизнес-планирования.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в определении роли бизнес-планирования в процессе управления предприятиями, которое находится в тесной связи со всеми функциями менеджмента организаций, определяя целевое предназначение и реальное обеспечение инновационных проектов их развития, что особенно важно для растущих дилерских компаний.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Раскрыта взаимосвязь между самостоятельностью субъекта хозяйствования и актуальностью решения проблемы согласования и выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Обосновано, что бизнес-планирование, как элемент управления, играет ключевую роль при принятии решения о целесообразности привлечения инвестиций и является одним из основных инструментов управления развитием организацией.

2. Условия развивающегося рынка сотовой связи, большие расходы на разработку бизнес планов (в 2004 г. совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании Мегафон составили более 200 мн. доларов) диктуют необходимость постоянного развития и совершенствования бизнес-планирования для продвижения предпринимательских проектов и их инвестирования. По оценкам руководства дилерских компаний сотовой связи Ставропольского края недостатки в методическом и программном обеспечении бизнес-планирования мешают выработке эффективных решений.

3. Анализ характеристик зарубежных и отечественных информационных систем по разработке бизнес-планов позволили выявить следующие недостатки программных продуктов: слабый учет особенностей российской системы бухгатерского учета и отчетности; несоответствие налоговых блоков налоговому законодательству России; перегруженность программ информацией, не имеющей важного значения для бизнес-планирования; отсутствие операций с кредитом.

4. Сравнение информационно-аналитических характеристик существующих систем бизнес-планирования с потребностями российских предпринимателей и инвесторов позволило сформулировать требования к программным продуктам по составлению бизнес-планов, включая подготовку технико-экономического обоснования кредита; оценку влияния внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта; проведение сравнительной оценки для отбора наиболее перспективного варианта проекта; соответствие требованиям к бухгатерской отчетности в Российской Федерации и др.

5. Исследование применяемых методик бизнес-планирования показало, что существуют различные мнения в отношении количества разделов (от шести до двадцати), структуры и содержания бизнес-планов (во многих методиках более 50% уделяется вопросам маркетинга, другие не рассматривают инвестиционные моменты, третьи не проводят оценку эффективности проекта). Это позволило выбрать базовую методику для дилерских компаний и развить ее в отношении графического представления полученных данных, более подробного описания формул, используемых при расчетах показателей, внести допонения в аналитические таблицы.

6. Предложена авторская программа по бизнес-планированию МБ-Инвест, которая прошла апробацию в ООО Сотовик, в результате чего был разработан бизнес-план Открытие нового центра обслуживания абонентов в г. Ставрополе, реализация которого позволит дилерской компании за год увеличить объем продаж и прибыли на 6,8 %.

Научная новизна исследования состоит в уточнении основных положений бизнес-планирования, усовершенствовании одной из выбранных методик по бизнес-планированию и разработке программного продукта по составлению бизнес-плана и его внедрении в дилерской компании. Элементами научного вклада являются следующие результаты проведенных исследований:

- в теоретическом аспекте уточнено понятие бизнес-плана как основного документа, позволяющего детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги); раскрыты отличия бизнес-плана от других видов планов (стратегического и текущего), состоящие в принципиальном различии целей, типов стратегий, периода действия, использования, функциональных составляющих, объектов исследования и степени их охвата;

- дана оценка применяемым информационно-аналитическим системам по составлению бизнес-планов, на основе чего сформулированы требования, подходы и принципы их формирования и выработаны рекомендации по совершенствованию информационно-аналитической и графической подсистем;

- развита методика бизнес-планирования, выбранная в качестве базовой для дилерских компаний, в направлении более адекватного представления полученной информации, уточнения формул, совершенствования аналитических таблиц;

- разработана информационно-аналитическая система МБ - Инвест для составления бизнес-планов, которая включает информационное обеспечение, программный продукт и его блок-схему, технические и организационно-методические условия по использованию системы, как в дилерских компаниях сотовой связи, так и в других отраслях.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что содержащиеся в нем теоретические и методические разработки, выводы и практические рекомендации позволяют повысить обоснованность функции бизнес-планирования в дилерских компаниях. Непосредственное практическое значение имеют разработанные информационные системы, встраиваемые в систему планирования. Полученные результаты исследования представляют собой методическую основу для информационного обеспечения функции бизнес-планирования, эффективного использования информационно-аналитических систем и их широкого внедрения на предприятиях различных отраслей.

Теоретические выводы и обобщения, содержащиеся и диссертации, могут быть использованы учеными-экономистами, занимающихся проблемами бизнес-планирования, экономическими аспектами внедрения информационных систем на предприятиях, а также в процессе изучения в ВУЗах учебных курсов Бизнес-планирование, Планирование на предприятии и др.

Рекомендуемая методика бизнес-планирования и разработанное на ее основе программное обеспечение были применены в ООО Сотовик.

Апробация результатов работы. Основные результаты выпоненного диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на Международной научно-практической конференции Инновационный фактор национальной и региональной конкурентоспособности России (г. Сочи, 2005 г.), XXXIV и XXXV научно-технических конференциях по результатам работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Северо-Кавказского государственного технического университета за 2004 и 2005 г.г) (г.Ставрополь, 2005, 2006 гг.), научно-практической конференции Северо-Кавказского Социального института Проблемы социального развития России (г. Ставрополь, 2005 г.), XIII годичном научном собрании профессорско-преподавательского состава СевероКавказского Социального института Современные гуманитарные знания о проблемах социального развития (г. Ставрополь, 2006 г.), научно-практической конференции Перспективы развития науки и общества в начале третьего тысячелетия (Ставропольский институт им. В. Д. Чурсина, г. Ставрополь, 2006 г.).

По материалам диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 1,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (145 источников), содержит 15 таблиц, 53 рисунка, 4 приложения. Работа изложена на 177 машинописных страницах.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Березницкий, Андрей Сергеевич

Результаты работы операторов сотовой связи неразрывно связаны и во многом зависят от коньюктуры рынка и предлагаемых ими услуг. Количество подключенных абонентов операторов МТС и БиЛайн по России за период с 1995 г. по 2004 г. увеличилось с 500 абонентов до 65,7 мн. абонентов, соответственно, или в 13140 раз (рис. 2.2)

В 60 I 50 1 40 ] 30 1 20 а 10 о vo $ в g к" :а': 8 . - * г-. П N zvy/////

Рис. 2.2. Динамика роста количества абонентов по стране с 1995 г. по 2004 г.

Каждая компания обладает определенным количеством акций. Так на 2004г. у компании Вымпеком: обыкновенных 51281022, привилегированных 6426600. В группу компаний Выпеком входят: ОАО

Вымпел-Коммуникации (АО Вымпеком - 51%). ОАО КБ Импульс 26%, дочерняя компания Вымпеком-Р 15% и др. - 8%. Основными акционерами Мегафон являются: ОАО Телекоминвест (31,3%) Soners Holding (26%), ООО ЦТ-Мобайл (25,1%), Telia (8,1%), International GrowtFund Limited (6,5%), HarborneGroupLimited (1,5%) и ООО Контакт. Кол-во акций на 2004 г. у

Х компании Мегафон: обыкновенных 43197544, привилегированных 5697850.

Основными акционерами МТС являются АФК "Система", которой принадлежит 50,4% акций и дочерняя структура Deutsche Telekom (T-Mobile), которой принадлежит 38%, остальные 11,6 др. акционерам. Кол-во акций на 2004 г. у компании МТС: обыкновенных 72456028, привилегированных 3457874.

По виду предоставляемых услуг монополистами в этой сфере являются Мегафон и БиЛайн GSM. Оператор Мегафон в Ставропольском крае предлагает своим абонентам самый широкий спектр допонительных услуг

Х среди операторов сотовой связи в крае, в частности развлекательные голосовые и справочные сервисы. Абоненты сети могут использовать услугу международного роуминга в 100 странах мира, а льготный внутрисетевой роуминг предлагается в Южном Федеральном округе (табл. 2.1).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования особенностей реализации функций бизнес-планирования в дилерских компаниях и разработанных теоретических и практических положений можно сделать следующие выводы:

1. Доказана целесообразность усиления роли планирования в управлении предприятием на современном этапе реформирования экономики. Чем большая самостоятельность предоставляется субъектам хозяйствования, тем актуальней и важнее проблемы согласования, выбора такого варианта развития, который обеспечивает ускоренное достижение целей. Бизнес-планирование как элемент управления играет ключевую роль при принятии решения о целесообразности привлечения инвестиций, поэтому является одним из основных инструментов управления развитием организацией.

2. Уточнено понятие бизнес-плана, как основного документа, позволяющего детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги), выявлены особенности бизнес-плана в дилерских компаниях и его отличия от других видов планов (стратегического и текущего) по целям, по типу стратегии, по периоду действия, по использованию, по функциональным составляющим, по объекту исследования и по степени охвата.

3. Проведен анализ подходов к формированию процесса бизнес-планирования, предложенных российскими экономистами, обоснован выбор модели, в которой выделены следующие стадии процесса бизнес-планирования: подготовительная, стадия разработки бизнес-плана, стадия продвижения и стадия реализации.

4. Как показало исследование, на зарубежных предприятиях повсеместно применяются информационные системы по составлению бизнес-планов, которые соответствуют международным стандартам и общепринятым принципам международной экономики, однако они не учитывают изменений нормативной базы в нашей стране, что не позволяет эффективно использовать их в России. Анализ особенностей бизнес-планирования отечественных систем его информационного обеспечения позволили выявить недостатки, сформулировать требования, подходы и принципы их формирования.

5. Особенно значимо применение бизнес-планирования для сотовой отрасли, которая динамично, прибыльно и стабильно развивается в России. По данным международных аналитических компаний в России развитие сотовой отрасли по некоторым экономическим показателям приравнивается, а иногда и обгоняет темпы развития нефтегазовой отрасли. На отечественном рынке представлено три основных крупных оператора - БиЛайн (Вымпеком), МТС и Мегафон, доля занимаемой территории которых составляет - 82, 64 и 55 %, соответственно. Внедрение новых проектов требует от сотовых операторов и их дилеров при выборе способа управления опираться на варианты решений, экономически обоснованные с использованием бизнес-планов.

6. Анализ показал, что в России компании ОАО Мобильные ТелеСистемы принадлежит доля 38,3% рынка (по количеству абонентов), на втором месте - БиЛайн (ЗАО Вымпеком) (35,2%), и на третьем - ОАО Мегафон (21%). В Ставропольском крае БиЛайн занимает 43,3%, Мегафон - 41,2% и МТС - 12%. Наблюдается тенденция к увеличению абонентской базы компании ОАО Мегафон. Среди дилеров сотовой связи в Ставропольском крае (по состоянию на начало 2005 г.) фирма ООО Сотовик является лидером и занимает около 20% рынка.

7. Условия развивающегося рынка сотовой связи постоянно диктуют необходимость развития и совершенствования бизнес-планирования для продвижения предпринимательских проектов и их инвестирования. Так компания Мегафон, лидер по количеству инноваций и предложений, на каждый проект разрабатывает бизнес-план, что эффективно отражается на экономическом положении данной компании (в 2004 г. совокупные инвестиции на разработку бизнес-планов по всей России компании Мегафон составили - более 200 мн. доларов). Дилеры сотовой связи, и ее лидер на рынке Ставропольского края - фирма ООО Сотовик, разрабатывают и внедряют новые бизнес-идеи и бизнес-проекты, однако по оценкам руководства компаний, существующие недостатки в методическом и программном обеспечении бизнес-планирования мешают выработке эффективных решений.

9. Отсутствие строгих структур по созданию бизнес-плана приводит в большой степени к непроработанности в целом бизнес-плана. Поэтому в работе проводися анализ существующих методик и был сделан вывод о том, что каждая из методик может существовать и использоваться и при разработке бизнес-плана предприятие само дожно выбирать ту структуру, которая наиболее подходит для ведения финансово-хозяйственной деятельности. Но при этом в каждой структуре обязательно дожен присутствовать инвестиционный план, без которого нарушается основное предназначение бизнес-плана - привлечение инвестиций. Основой всех используемых и разрабатываемых методик являются положения UNIDO.

10. В работе проведена оценка существующих программных продуктов по разработке бизнес-плана по основным критериям для данного вида интелектуального продукта, выявлены недостатки и определены достоинства каждой из программ. В целом программы удовлетворяют требованиям, предъявляемым российскими предприятиями. Основными недостатками большинства программ являются: адекватно не описаны сложные схемы формирования запасов материальных ресурсов и их оплаты, нестандартные схемы продаж произведенной продукции и ряд других ситуаций; отсутствует гибкость описания графика получения и возврата заемных средств и др. Результатом исследования программных продуктов по составлению бизнес-планов имеющихся на российском рынке, явилась разработка рекомендаций по их усовершенствованию.

11. Для разработки направлений совершенствования программного обеспечения в работе выделены основные функции, которые дожна выпонять компьютерная программа по бизнес-планированию, а именно: проводить расчет бизнес-плана инвестиционного проекта; подготавливать технико-экономическое обоснование кредита, в случае привлечения внешних источников финансирования; оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта; проводить сравнительную оценку для отбора наиболее перспективного варианта проекта; быстро выпонять все рутинные вычислительные операции; на основании расчета и анализа подготавливать документацию по проекту для представления ее потенциальному инвестору или кредитору; соответствовать требованиям к бухгатерской отчетности в Российской Федерации.

12. Проведенное исследование методик бизнес-планирования позволило обосновать выбор в качестве базового вариант, предложенный JI. С. Максименко который был допонен по некоторым позициям: в отношении графического представления полученных данных, подробного представления формул, используемых при расчетах показателей, внесения допонений в таблицу Отчет о прибылях и убытках, что позволило применять данную методику не только для производственных предприятий, но и для торговых компаний, которыми являются дилеры.

12. Используя уточненноую методику как методическую базу, было разработано программное обеспечение МБ-Инвест, в котором нашли отражение многие пожелания и предложения заказчиков. Разработанное программное обеспечение может использоваться при составлении различных бизнес-планов. Апробация работы осуществлена на ООО Сотовик, в результате чего был составлен бизнес-план Открытие нового центра обслуживания абонентов. Рост прибыли по расчетам составит в среднем

6,8% в год: всего за три года - 97054 тыс. руб., в том числе за 1 год - 29996 тыс. руб., за 2 год - 32191 тыс.' руб., за 3 год - 34867 тыс. руб.

13. Таким образом, результаты работы имеют научно-теоретическое и практическое значение, среди которых наиболее важны: совершенствование выбранной базовой методики в плане графического оформления, уточнения и доработки таблиц и формул, используемых для дилерских компаний; разработка требований к программным продуктам по бизнес-планированию и информационно-аналитической системы МБ-Инвест, апробация которой, проведенная в ООО Сотовик показала ее эффективность.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Березницкий, Андрей Сергеевич, Ставрополь

1. Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности. Ч М.: Изд-во Дело и сервис, 2000.

2. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1999.

3. Аникеев С. А. Методика разработки плана маркетинга. М.: Форум, 1996.

4. Ансофф И. Стратегическое управление: Пер. с англ. М.: Экономика,1998.

5. Архангельский А. Я. // Приемы программирования Delphi. Изд. Бином, 2006.

6. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.

7. Бадин А. Б., Грибов В.Д., Крутиков В.Л. Организационно-эко-номические основы бизнеса-М.: МЭГУ. 1994.

8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Изд-во Финансы и статистика, - 2000.

9. Басовский л. Е., маркетинг: Курс лекций, М.: ИНФРА-М, 1999.

10. Барановская Т. П. Информационные системы и технологии в экономике. М.: Изд-во Финансы и статистика. - 2003.

11. Батлер Д. Бизнес-планирование, издательство Питер, 2003.

12. Бауэр, Колар Э., Т&н В. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. М.: Инфра-М, 1995.

13. Бекетова О. Н., Найденков В. И. Бизнес-план: Теория и практика. -М.: Альфа-Пресс, 2006 г.

14. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху. Пер. с англ. М.: Дело, 1995.

15. Берес В., Хавранек П. М. Руководство по оценке эффективности инвестиций: Пер. с англ. перераб. и допон. изд. М.: АОЗТ Интерэксперт, ИНФРА-М, 1995.

16. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практическое пособие / Под ред. И. А. Иванниковой. -М.: Экспертное бюро-М, 1997.

17. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. Чебоксары, 1994.

18. Бизнес-план. Методические материалы./под. ред. Р.Г. Малиновского. М.: Финансы и статистика, 1995.

19. Бизнес-план: Методические материалы / Под ред. Р. Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика , 1996.

20. Бизнес-план: Методические материалы. 2-е изд., доп. / Под ред. Р. Г. Маниловского. М.: Финансы и статистика, 1997.

21. Бизнес-план. Методические материалы. Под редакцией Р.Г.Малиновского.-М.: Финансы и статистика, 1995.

22. Бизнес-план инвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова.Ч4-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Финансы и статистика, 1997.

23. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие. Под редакцией В.М.Попова. М.:Финансы и статистика, 1997.

24. Бизнес-план инвестиционного проекта. Под редакцией Иванниковой И.А. -М.: Экспертное бюро, 1997.

25. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие Под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 1997.

26. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. -М.: Финансы и статистика, 2000.

27. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов Перевод с англ. под ред. Белых Л.П. -М.: Юнити, 1997.

28. Богатин Ю. В., Швандар В. А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учебное пособие для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

29. Бочаров В. В. Методы финансирования инвестиционнойдеятельности предприятий. -М.: Финансы и статистика, 1998.

30. Бочаров В. В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. М.: Финансы и статистика, 1998.

31. Бринк И. Ю., Савельева Н. А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика.- РсД: Феникс, 2002.

32. Буров В. П., Морошкин О. К., Новиков О. К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. М.: Изд. ЦИПККАП -Отраслевая библиотека Технический прогресс и повышение квалификации кадров и авиационной промышленности, 1995.

33. Буров В. П., Ломакин А. Л., Морошкин В. А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем. Издательство ЭКМОС, 2000.

34. Буров В.П. и др. Бизнес-план. Методика составления. М.: ЦИПККАП., 1995.

35. Бухаков М.М. Внутрифирменное планирование. Учебник. -М.: Инфра-М, 1999.

36. Василевский 3. Инвестиционный рейтинг российских регионов. 2003-2004 годы // Эксперт.- 2004.- №112.

37. Верников Г. Основные принципы выбора программного обеспечения для построения корпоративной информационной системы // www.cmdsoft.ru

38. Виленский П. Л., Смоляк С. А. Как рассчитать эффективность инвестиционного проекта. М.: Информэлектро, 1996.

39. Водянов А. Дилемма инвестиционной стратегии государства // Российский экономический журнал. 2002-2004. № 40-52.

40. Галисеев Г. В. Программирование в среде Delphi: Самоучитель, Изд. Диалектика, 2005.

41. Гарнер Д. и др. Привлечение капитала: Пособия Эрнст и Янг. -М.: 1995.

42. Глазунов В. Н. Финансовой анализ и оценка риска реальныхинвестиций.-М.: Финстатинформ, 1997.

43. Горемыкин В. А., Богомолов А. Ю., Бизнес-план Методика разработки 45 реальных образцов бизнес-планов. М.: Ось-89, 2002 г.

44. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности. М.: Инфра-М, 1997.

45. Горемыкин В.А., Бугулов Э.В., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник-М.: Филинъ, 1999.

46. Горохов Н.Ю.,Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ -М.: Филинъ, 1999.

47. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план. Методика разработки. М.: Ось-89, 2000.

48. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПБ: Бел, 1994.

49. Горохов Н.Ю, Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ М.: Филинъ, 1999.

50. Гражданский кодекс РФ, ч. I, II. М.: Ось-89, 2002.

51. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПБ: Бел, 1994.

52. Григорьев В. В., Федотова М. А. Оценка предприятия. -М.: ИНФРА-М, 1997.

53. Гусаков Б. И. Экономическая эффективность инвестиций собственника. Минск.: НПЖ Финансы, учет, аудит, 1998.

54. Дарахвелидзе П.и Марков Е.Среда разработки Delphi. СПб.: 2001.

55. Евдокимова Н. А. Информационные потоки в перспективном финансовом анализе // Повожский гуманитарный журнал. 2004. - №1.

56. Евдокимова Н. А. Роль финансовой отчетности в перспективном анализе. // Повожский гуманитарный журнал. 2004. - № 1.

57. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е издание. М.: Изд-во Бухгатерский учет, - 2001.

58. Желонкин А. В. Основыпрограммирования в интегрированной среде Delphi. Практикум. Изд. БИНОМ. Лаборатория знаний, 2006.

59. Зель А. Бизнес-план. -М.: Ось-89, 2001.

60. Зимин И. А. Реальные инвестиции: Учебное пособие. Ч М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ. Изд-во Михайлова В. А., 2000.

61. Золотогоров В. Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие, Минск.: ИП Экоперспектива, 1998.

62. Игошин Н. В. Инвестиции. Организация управления и финансирования: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

63. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Изд. 2-е, стереотипное. Ч М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1997.

64. Идрисов А.Б. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. Ч М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1996.

65. Ильин Н.Н., Лукманова И.Г. и др. Управление проектами./под ред. В.Д. Шапиро. СПБ, Два Три, 1996.

66. Инвестиционное проектирование / Науч. ред. С. И. Шумилин. М.: Финстатинформ, 1995.

67. Инвестиционные проекты. Учебник. Котынок Б.Н.: М.: Дело. 2002.

68. Информационно-аналитическое агантство Сотовик, www.sotovik.ru

69. Информационный бюлетень J'son&Partners Management Consultancy, 2004.

70. Карберг К. Бизнес-анализ в таблицах Excel. Пер.с англ.: М.: Изд.дом Вильяме 2001.

71. Ким А. Г. Управление инвестициями в переходной экономике. М.: ОАО Изд. Экономика, 1997.

72. Кирилова О. JI. Бросок к цели. Практический бизнес-план. -М.: Феникс, 2006 г.

73. Клебанова Т. В. Товарные рынки и прогнозирование спроса. М.: МЭГУ, 1993.

74. Кныш М. П., Перекатов Б. А., Тютиков Ю. П. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности: Учебное пособие. СПб.: Изд. дом. Бизнес-пресс, 1998.

75. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1999.

76. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Изд-во ЦЭМ , - 2000.

77. Ковело Дж. А, Хейзегрен Б. Дж. Бизнес-планы. Поное справочное руководство. Перевод с англ. М.: Лаборатория базовых знаний, 1999.

78. Коломина М. Е. Инвестиционные риски: Учебное пособие. М.: Изд. ФА, 1993.

79. Кондратенко Е. "Инвестиционные ресурсы проблемы аккумуляции" - М.: Ж. "Экономист", №27-33, 2002-2004 г.

80. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. -М.: Издательство Дело и сервис, 1998.

81. Крейнина М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент. 2001. - №2.

82. Кэнту М. Delphi 5. СПб.: 2001.

83. Леонтьева А.Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. -Владимир, ГТУ, 1995.

84. Лимитовский М.А. Основные оценки инвестиционных и финансовых решений. М.: ДеКА, 1997.

85. Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство по экономическому обоснованию. М.: Россия Молодая, 1992.

86. Липсиц И. В., Коссов В. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. М.: БЕК, 1996.

87. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Метод, рекомендации.-М.: ТОО Внешсигма, 1995.

88. Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие -М.:Приор, 1999.

89. Любанова Т.П. и др. Стратегическое планирование на предприятии: Учебное пособие. М.: Издательство ПРИОР, 2001. - 272 с.

90. Максименко Л. С. // Бизнес-план:методика и практика: Учебное пособие. Ставрополь: ООО Ставропольбланкиздат, 2005.

91. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. Новосибирск; Экор, 1994.

92. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций.- М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2002. 288 с.

93. Мел кумов Я. С. Организация и финансирование инвестиций/ Учебное пособие. М.: ИНФРА -М, 2000.

94. Мекумов Я. С. Экономическая оценка эффективности инвестиций финансирования инвестиционных проектов. -М.: ИКЦ ДИС, 1997. Ч 160 с.

95. Мельников В.В. Защита информации в компьютерных системах. М.: Финансы и статистика, 1997.

96. Методические указания к разработке планов экономического и социального развития РСФСР. М.: Экономика, 1985. - 464 с.

97. Мори А., Азоев Г. JL, Стрижков С. Г. Маркетинговый анализ деятельности предприятия: Учеб. Пособие. -М.: ГАУ, 1993.

98. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений: Пер. с англ. / Под ред. А. Н. Шохина. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 247 с.

99. Ныостром Дж. У., Сканел Эдвард Е. Деловыце игры и современный бизнес/Пер. с англ. -М.: БИНОМ, 1997.

100. Одкорн Р. Основы менеджмента: Пер. с англ. М.: Финпресс, 1999.

101. Официальный сайт "Министерство экономического развития и торговли " www.economy.gov.ru.

102. Официальные сайты производителей программных продуктов по бизнес-планированию

103. Панкратов Ф. Г., Серегина Т. К., Шахурин В. Г. Рекламная деятельность: Учебник для студентов высших и средних специальных учебных заведений. -М.: информационно-внедренческий центр Маркетинг, 1998.

104. Пелих А.С. Бизнес-план. -М.: Ось-89, 2001.

105. Планирование на предприятии: Учебник / А.И.Ильин. Мн.: Новое знание, 2003. - 4-е изд., - 635 с.

106. Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходнось вашего предприятия. М.: СО Анкил, 1993.

107. Попов В. М.Финансовый бизнес-план // Учебное пособие. . Ч М.: Финансы и статистика, 2002.

108. Пособие Эрнст Энд Янг. Составление бизнес-плана/пер. с англ., 2-е изд. М.: Джон Уайд энд Санз, 1994.

109. Пятенко С. В. 9 основ менеджмента //Книга руководителю. М.: Питер, 2005.

110. Рыночная экономика: Учебник. В Зт. Т.2, ч.2 Основы бизнеса. -М.: СОМИНТЭК, 1992.

111. Салин В. Н., Ситникова О. Ю. Техника финансово-экономических расчетов. М.: Финансы и статистика, 1999.

112. Самоукин А. Л., Шишов А. Л. Теория и практика бизнеса: Учебно-практическое пособие. М: Русская деловая литература, 1997.

113. Сборник бизнес-планов: Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Выпуск первый / Под ред. В. М. Попова. М.: Финансы и статистика, 1997. - 336 с.

114. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ подред. В.М. Попова-М.: АГПСиПРО, 1999.

115. Семенов, Трубилин, Лойко. Автоматизированные информационные системы в экономике. Феникс, 1998.

116. Сергеев И. В., Веретенникова И. И. Организация и финансирование инвестиций: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.-272 с.

117. Сергеев А. А. Экономические основы бизнес-планирования/ Учебное пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

118. Смирнов А. А. Организация и финансирование инвестиционных проектов. -М.: АО Консатбанкир, 1993.

119. Справочник директора предприятия/под ред. М.Г. Лапусты. -М.: Инфра-М, 1999.

120. Станиславчик Е. Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. М.: Ось-89, 2000. - 96 с.

121. Старик Д. Э. Как рассчитать эффективность инвестиций. М.: Финстатинформ, 1996. - 92 с.

122. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. М.: Перспектива, 1994.

123. Стратегический менеджмент: Учебник / В.Н. Парахина, Л.С. Максименко, С. В. Панасенко. -М.: КНОРУС, 2005.

124. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 160 с.

125. Трейси Д. Менеджмент с точки зрения здравого смысла: Настольная книга / Пер. с анг. Е. Симоновой. М.: Автор, 1993.

126. Уринсон Я. "О мерах по оживлению инвестиционного процесса в России" М., Ж. "Вопросы экономики", №1, 1997.

127. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. М.: Тандем, Акалис, 1997.

128. Фатхутдинов Р. А. Производственный менеджмент: Учебник. Ч М.: ЮНИТИ, 1997.

129. Финансы и управление предприятием/ Под ред. А. М. Ковалевой. М.: Финансы и статистика, 1995.

130. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е. С. Стояновой: -3-е изд., пер. и доп. -М.: Изд-во Песпектива, 1998.

131. Филиппов В. А., Разработка информационных систем. Изд. Едиториал, 2004

132. Финансовый менеджмент,- CARANA Corporation US AID - М., 1997.

133. Финансовое планирование./под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х. -М.:Инфра-М, 1996.

134. Фленов М. Е. // Библия Delphi. Изд. БХВ-Петербург, 2004.

135. Чемыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций. М.: Дело, 1998. - 256 с.

136. Чернов В.П., Эйснер Ю.Н. Бизнес-план: рабочая книг. СПБ, ЭНС, 1992.

137. Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях: факторы оргобеспечения // Российский экономический журнал. 2002. - № 1.- с. 64-71.

138. Чудновская С. Н. Разработка управленческих решений: Учеб. Пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 1999.

139. Шарп У. Ф., Александер Г. Дж., Бейли Дж. Инвестиции: пер. с англ. М.: ИНФРА, 1997.

140. Экономика предприятия. Учебник./под ред. Вокова О.Н. М.: Инфра-М, 1998.

141. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. Проф. Н. А. Сафронова. М.: Юристь, 1998.144. Ссыка на домен более не работает/www.minfin.ru "Министерство Финансов РФ".

Похожие диссертации