Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Формирование современной системы сельской кредитной кооперации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Бойченко, Иван Васильевич
Место защиты	Орел
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование современной системы сельской кредитной кооперации"

На правах рукописи

БОЙЧЕНКО Иван Васильевич

ФОРМИРОВАНИЕ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ СЕЛЬСКОЙ КРЕДИТНОЙ КООПЕРАЦИИ

08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Орел - 2007

003060752

003060752

Работа выпонена в Орловской региональной академии государственной службы

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Овчинникова Оксана Петровна.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Садков Виктор Георгиевич,

кандидат экономических наук, доцент Никулина Евгения Викторовна

Ведущая организация

Вогоградский государственный университет

Защита состоится 3 июля 2007 г в 14 00 часов на заседании диссертационного совета Д 212 184 04 при Орловском государственном техническом университете в аудитории 212 по адресу 302020, г Орел, Наугорское шоссе, д 29

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале библиотеки Орловского государственного технического университета

Автореферат разослан 1 июня 2007 г

Ученый секретарь

И О Трубина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью разработки теоретических и прикладных основ повышения эффективности и обеспечения доступности кредитных ресурсов для сельских товаропроизводителей.

В настоящее время наиболее острой является проблема повышения активности сельского населения и стимулирования развития малых и средних форм агробизнеса Серьезной причиной, сдерживающей данный процесс, является недостаточная кредитная обеспеченность сельских территорий Зачастую одна кредитная организация (как правило, филиал Сбербанка или Россельхозбанка) приходится на несколько сельских поселений Помимо этого сельские территории не располагают в большинстве своем крупными или средними кредитоспособными предприятиями, что не позволяет им привлечь финансовые ресурсы на социально-экономическое развитие

Таким образом, создание и развитие сельских кредитных потребительских кооперативов (СКПК) становится практическим ответом мекого сельскохозяйственного товаропроизводителя на возрастающую потребность в финансовых услугах

Задача формирования общенациональной системы сельской кредитной кооперации выделена как приоритетная в рамках реализации национального проекта Развитие АПК Однако данный процесс стакивается с определенными трудностями, которые обусловлены несовершенством правовой базы деятельности сельских кредитных кооперативов, отсутствием государственных органов регулирования, недостаточным вниманием к проблемам сельской кредитной кооперации федеральных и региональных органов власти, отсутствием адекватной статистической базы Кроме того, имеются внутренние противоречия в развитии самой кредитной кооперативной системы

В связи с вышеизложенным особую актуальность приобретают вопросы развития научно-методической базы формирования и обоснования вектора развития кредитной кооперативной системы в современной России.

Степень изученности проблемы. Основы кредитной деятельности кооперативов были рассмотрены в трудах российских ученых конца XIX - начала XX века, таких как А Н Анцыферов, В В. Морачевский, Л А Соколовский, М И Тушн-Барановский, А В Чаянов, А Н Челинцев и другие авторы

Прошлый век внес значительные коррективы в развитие кредитного дела, а сельские кредитные кооперативы начали свое возрождение лишь в конце XX века Поэтому существенные исследовательские работы отечественных авторов, рассматривающих данную сферу, стали появляться только в последние пятнадцать лет

Значительный научный вклад в изучение проблем развития кредитной кооперации в России внесли С А Андрюшин, ИЛ Бубнов, ЮН Волохон-ский, Е В Аверьянова, Н М Космачева, А М Мазурицкий, Н.А Медведева, Г Н Никулин, Е С. Савченко, В М Пахомов,ЛИ Розанова, Н В Таран-кова, РГ Янбых и др.

Среди зарубежных классиков теории кредитной кооперации можно выделить труды К Брюмера, Г Драхайма, А X Юпоге, Р. Марклоффа и других исследователей

В трудах названных представителей отечественной и зарубежной науки решены многие важные методологические и прикладные проблемы развития кредитной кооперации Однако они не в поной мере отвечают специфике современного состояния экономики сельских территорий РФ, не затрагивают ряд проблем развития сельской кредитной кооперации в нынешних условиях

Актуальность и недостаточная изученность указанных вопросов, го; практическая значимость для устойчивого развития и кредитной обеспеченности сельских территорий, особенности реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК определили выбор темы диссертационного исследования, его цель, задачи и практическую направленность Объектом исследования выступают микрофинансовые организации, осуществляющие свою деятельность в сельской местности

Предметом исследования является процесс формирования сельской кредитной кооперативной системы и формы финансово-кредитных отношений, возникающих при ее функционировании

Цель исследования состоит в разработке теоретических положений и методической базы обеспечения формирования и эффективного функционирования аграрной кредитной кооперативной системы на всех уровнях управления

Для достижения поставленной в диссертационном исследовании цели необходимо было решитьследующие задачи

- исследовать сущность кредитной кооперации, ее различные формы, определить место кредитной кооперации в кредитной системе страны,

Ч проанализировать тенденции развития кредитной кооперации с позиции обоснования возможностей функционирования сельских кредитных кооперативов в современных условиях;

- разработать практические рекомендации по совершенствованию финансового механизма сельской кредитной кооперации,

- предложить направления формирования эффективной сельскохозяйственной кредитной кооперативной системы;

- определить перспективы развития аграрной кооперативной системы на федеральном и региональном уровне и обосновать рекомендации по формированию ее статистической базы

Область исследования. Исследование проведено в рамках п 9 4 Развитие инфраструктуры кредитных отношений и современных кредитных инструментов, форм и методов кредитования, п 9 5 Проблемы адекватности становления развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему, п 9.6 Формирование банковской системы и ее инфраструктуры в условиях переходного периода, межбанковская конкуренция, проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ Модели кредитных систем, банковских систем и кредитного механизма специальности 08 00 10 Финансы, денежное обращение и кредит Паспорта специальностей ВАК России

Теоретической и методологической основой исследования является общенаучная методология, предусматривающая использование диалектического метода познания, концептуальные положения, содержащиеся в научных трудах ведущих отечественных и зарубежных экономистов и посвященные общим положениям теории кредита и функционирования кредитной кооперации, материалы научно-практических конференций и периодической экономической печати

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие деятельность кредитных кооперативов, официальные материалы Федеральной службы государственной статистики, Министерства сельского хозяйства РФ, данные по реализации ПНП Развитие АПК на федеральном и региональном уровнях, материалы Фонда развития сельской кредитной кооперации, материалы отдельных сельских кредитных кооперативов

В процессе подготовки диссертации использовались обусловленные конкретными целями и задачами экономические, экономико-статистические и иные методы познания

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно обоснованных теоретико-методических положений и практических рекомендаций по формированию аграрной кредитной кооперативной системы и регулированию деятельности сельских кредитных кредитных кооперативных организаций

Научная новизна подтверждается следующими, наиболее значимыми научными результатами, выносимыми на защиту:

1) выделены проблемы кредитной обеспеченности сельских территорий и обоснована необходимость формирования аграрной кредитной кооперативной системы как элемента кредитной системы страны, в рамках которой возможно создание и функционирование кооперативных (апексных) банков и иных микрофинансовых организаций (п 9 5, 9 6 Паспорта специальности 08 00 10),

2) проанализированы тенденции развития кредитной кооперации в целом и сельской кредитной кооперации в частности в России, что позволило выделить основные достоинства и недостатки развития сельских кредитных кооперативов в современных условиях (п 9 4 Паспорта специальности 08 00 10),

3) предложены направления по совершенствованию финансового механизма сельской кредитной кооперации на основе постепенного преобразования сельских кредитных кооперативов в небанковские кредитные организации с особыми функциями, что позволит последним выступать в качестве поноправных участников финансового рынка (п 9 6 Паспорта специальности 08 00.10),

4) сформулированы рекомендации по формированию эффективной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации с включением таких элементов, как региональный расчетный центр, региональный апек-сный банк, бюро кредитных историй и т п (п 9 6 Паспорта специальности 08 00.10),

5) предложен механизм реализации мониторинга развития сельской кредитной кооперации на основе паспортизации кредитных кооперативов (п 9 4 Паспорта специальности 08 00 10)

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования сформулированных в работе выводов, предложений и рекомендаций, которые могут быть применены на федеральном, региональном и местном уровнях управления при формировании кредитной кооперативной системы в рамках реализации ПНП Развитие АПК с учетом особенностей развития отдельных регионов Материалы диссертационного исследования могут использоваться

при совершенствовании учебных курсов Деньги, кредит, банки, Финансы, денежное обращение и кредит, а также при разработке спецкурса Кредитная кооперация

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты проведенного исследования опубликованы, апробированы в установленном порядке и доложены на Межвузовской научной конференции Управление изменениями и инновации в экономических системах (г Санкт-Петербург, 2006), Международной научно-практической конференции Проблемы социально-экономического развития России интеграция в мировое сообщество (г Тамбов, 2006), Международной научно-практической конференции Совершенствование финансово-кредитных отношений в трансформируемой экономике России (г Воронеж, 2007), научных конференциях ОРАГС (2005-2007 гг)

Основные теоретические положения исследования доведены до уровня практической реализации в Департаменте АПК Бегородской области, а также при реализации Концепции развития сельской кредитной кооперации в Яковлевском районе Бегородской области

Публикации. По результатам выпоненного диссертационного исследования опубликовано 6 научных статей общим объемом 3,4 печатных листа (авторских 2,4 п л ), в т ч в изданиях, рекомендованных ВАК России

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 137 наименований Содержание работы изложено на 175 страницах основного текста, включает 19 таблиц, 18 рисунков, 8 приложений

Во введении обоснована актуальность работы, определена практическая значимость и степень разработанности темы исследования, ее цель и задачи, раскрыты теоретико-методологическая и информационная основы исследования, раскрыта научная новизна и научно-практическая значимость, сформулированы основные положения, выносимые на защиту В первой главе Проблемы кредитной обеспеченности территорий и роль кредитной кооперации проанализированы особенности сельского развития и выделены проблемы формирования ресурсной базы местного самоуправления, раскрыто содержание и определены основные принципы функционирования кредитной кооперации, сделан ретроспективный анализ институциональных трансформаций учреждений мекого кредита в России

Во второй главе Сельская кредитная кооперация в процессе структурных и институциональных преобразований российской экономики

выделены этапы становления и проблемы развития сельской кредитной кооперации в современной России, рассмотрен финансовый механизм сельской кредитной кооперации, проанализирован процесс реализации ПНП Развитие АПК в целом по стране и в Бегородской области, проведена оценка зарубежного опыта организации и функционирования микрофинансовых институтов

В третьей главе Методические основы формирования и развития сельской кредитной кооперативной системы в России разработана модель формирования эффективной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации, предложен сценарий развития сельскохозяйственной кредитной кооперации на региональном уровне, предложен механизм формирования статистической базы развития сельских кредитных кооперативов на основе мониторинга кредитной деятельности

В заключении сформулированы основные теоретические, методические и практические выводы и предложения по обеспечению эффективного функционирования и развития аграрной кредитной кооперативной системы

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И НАУЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ:

1. Выделены проблемы кредитной обеспеченности сельских территорий и обоснована необходимость формирования аграрной кредитной кооперативной системы как элемента кредитной системы страны, в рамках которой возможно создание и функционирование кооперативных (апексных) банков и иных микрофинансовых организаций

В настоящее время проблемы сельского хозяйства, продовольственного рынка приобрели статус особо значимых, в том числе и в рамках приоритетного национального проекта Развитие АПК Попытки прямого финансирования сельского хозяйства со стороны государства в течение нескольких десятилетий показали неэффективность данной формы поддержки сельхозтоваропроизводителей Необходимо развитие кредитования деятельности малых форм агробизнеса

В работе проведен анализ обеспеченности сельских территорий ряда областей Центрального федерального округа кредитными организациями (Орловской, Курской, Брянской и Бегородской областей) и, соответственно, доступности для сельскохозяйственных товаропроизводителей кредитных ресурсов

Исследования показали, что в региональном разрезе наблюдается явный перекос в размещении кредитных организаций в пользу областных

центров, что объясняется более развитой инфраструктурой последних Выявлено, что в разрезе рассмотренных регионов уровень обеспеченности банковскими учреждениями сельских территорий составляет (в процентах от общего количества районов) для Бегородской области -42,1%, для Курской области -24,1 %, для Брянской области - 34,5%, для Орловской области - 20%

Следует отметить, что банковские услуги в рамках муниципальных образований предоставляются в основном допонительными офисами и операционными кассами вне кассовых узлов банков Сбербанка РФ и ОАО Россельхозбанк (РСХБ), который активно стал открывать филиалы в связи с реализацией национального проекта Развитие АПК

Выделен ряд проблем кредитной обеспеченности сельских территорий Во-первых, недостаточная обеспеченность кредитными организациями сельских поселений, т к иногда не во всех районных центрах есть банковские учреждения В настоящее время кредитные организации неохотно открывают свои филиалы в сельской местности, мотивируя это значительными издержками, а также отсутствием крупных и привлекательных с точки зрения банка клиентов на селе

Во-вторых, аграрный сектор имеет свою специфику, в частности, сезонность продукции, родственный менталитет населения и др Поэтому сотрудники кредитных организаций, работающие с аграрной сферой, дожны хорошо владеть тонкостями аграрной экономики, уметь оперативно и квалифицированно проводить экспертизу кредитных заявок, чтобы свести к минимуму кредитные риски Однако подобный опыт крайне редок среди работников банка, обычная практика оценки кредитоспособности заемщика малоприменима для малых предприятий АПК

В-третьих, малые формы хозяйствования на селе стакиваются с определенными трудностями при получении кредитов и оформлении кредитных заявок, т к в условиях сезонности фермерам подчас некогда собирать справки о собственных доходах, нет возможности оценить имущество, которое можно было представить в виде обеспечения ссуцы и т п Кроме того, для селян зачастую необходимы малые ссуды (в 10-20 тысяч рублей) на покрытие текущих расходов Собирать большое количество необходимых для банка документов нет времени и возможности

В-четвертых, сезонность деятельности не позволяет сельхозтоваропроизводителям возвращать кредиты по стандартной для банка схеме равными выплатами после получения ссуды

Учитывая, что коммерческие банки, как правило, являются учреждениями крупного кредитования и объем операций их значителен, в целях

кредитного выравнивания территорий следует развивать институты микро-финасирования (кредитные кооперативы, общества взаимного кредитования и т п) с функциями расчетно-кассового обслуживания Причем данные учреждения могут быть как самостоятельными небанковскими организациями, так и структурными подразделениями коммерческих банков

Преимущества кредитных кооперативов перед коммерческими банками заключаются в том, что они нацелены на оказание услуг своим пайщикам на взаимовыгодной основе, а не на получение максимальной прибыли Обслуживание ограниченного круга лиц и субсидиарная ответственность по обязательствам кооператива обусловливают снижение риска невозврата займов.

В работе обоснована необходимость формирования единой аграрной кредитной кооперативной системы на территории страны, т к. большинство кредитных организаций в рамках своих функций и задач не отвечают современным потребностям сельских территорий В состав данной системы могут входить различные формы учреждений микрофинансирования, кооперативный (апексный) банк и иные формы кредитных организаций

Кооперативный (апексный) банк дожен выпонять функцию банка банков для кредитных кооперативов, может функционировать почти на тех же принципах, что и коммерческие банки, приближаясь к образцу западноевропейских кооперативных банков. Деятельность кооперативного банка как звена аграрной кооперативной кредитной системы дожна регулироваться со стороны Центрального банка РФ Таким образом, кооперативный банк дожен считаться кредитной организацией с особым статусом

2. Проанализированы тенденции развития кредитной кооперации в целом и сельской кредитной кооперации в частности в России, что позволило выделить основные достоинства и недостатки развития сельских кредитных кооперативов в современных условиях.

Россия имеет большой исторический опыт развития сельской кредитной кооперации По некоторым данным, к 1914 г система общественно-кооперативных организаций в Российской империи включала кредитные товарищества (9515); сберегательные кассы (8553), сельские банки (4070), ссудо-сберегательные товарищества (3516); общества взаимного кредита (1108), ссудо-сберегательные кассы (1017), городские общественные банки (367), земские кассы (194); городские кредитные общества(108), городские ломбарды (108), городские сословные банки (57),

сословные и взаимно-общественные земельные банки (27), что позволяет утверждать, что кооперативное движение было серьезно развито в России, стране имевшей в то время преимущественно сельскохозяйственный уклад В результате исследования опыта кредитной кооперации в России в конце XIX - начале XX века в работе сделан ряд выводов

1) Первые кредитные кооперативы создавались в России в основном сверху - земствами, государством и интелигенцией Это было связано с неразвитостью финансовых отношений в деревне, с тем, что крестьяне, только вышедшие из крепостничества, не имели навыков экономного ведения хозяйства и представления о возможных способах его финансирования

2) При создании кредитных кооперативов ориентировались на уже накопленный опыт Германии и некоторых других стран Западной Европы Однако при этом не было в поной мере учтено отставание развития экономических отношений в сельском хозяйстве России от Европы

3) Кредитная кооперация развивалась в трех основных формах ссудо-сберегательные и кредитные товарищества, а также общества взаимного кредитования (ОВК)

После того, как декретом ВЦИК и СНК от 24 января 1922 г было положено начало создания низовых учреждений сельскохозяйственного кредита - кредитных и судо-сберегательных товариществ, начася советский период в развитии кредитной кооперации, продожавшийся до 1931 г В губернских и областных центрах создавались общества сельскохозяйственного кредита Они представляли собой местные сельскохозяйственные банки, создаваемые на паевых началах

Для обслуживания и развития кредитной кооперации и непосредственного кредитования на государственном уровне учреждались республиканские акционерные сельскохозяйственные банки (с 1923 г) и Центральный сельскохозяйственный банк СССР(1924 г) В начале 1922 г в Советской России были учреждены и кооперативные банки ОВК были возрождены в период нэпа, выпоняя как функции коммерческих банков, так и организаций кооперативного кредита

В 30-х годах XX века в СССР в рамках кредитной реформы были ликвидированы все организационные формы учреждений мекого кредита Попытки возродить кооперативное движение предпринимались в более позднее время путем выдачи кредитов членам садоводческих кооперативов, на приобретение квартир членами жилищных кооперативов и т п , но желаемый результат в развитии кооперативного движения не был достигнут

Современная история кредитного кооперативного движения в России совпадает с началом экономических реформ В настоящее время в связи с реализацией приоритетного национального проекта Развитие АПК наблюдается рост общей численности кредитных кооперативов Однако развитие сельскохозяйственной кредитной кооперации в России проходит неодинаковыми темпами в различных регионах (таблица 1)

Таблица 1 - Распределение сельских кредитных кооперативов по федеральным округам (на 01 01 2007 г)

Сегьские кредитные кооперативы - всего Из них сегьаюдазадственные кредитные потребительские кооперативы (СКПК)

Российская Федерация 872 473

Центральный федеральный округ 391 46

Северо-Западный федеральный округ 39 30

Южный федеральный округ 155 148

Привожский федеральный округ 137 104

Уральский федеральный округ 26 26

Сибирский федеральный округ 101 97

Дальневосточный фвдерагьный округ 23 22

В целом по РФ на начало 2007 г. образовано 488 кооперативов всех видов, в том числе 205 кредитных Лидерами по созданию кооперативов являются Привожский (200 кооперативов) и Центральный (108 кооперативов) федеральные округа Наибольшую активность проявили Оренбургская область (115), Республика Мордовия (54), Бегородская область (40), Республика Саха (Якутия) (30), Калужская (17) и Тамбовская (14) области, Краснодарский край (13), Республика Карелия (12) Однако потенциал для их развития остается огромным Так, по различным оценкам, неудовлетворенный спрос на займы членов кооперативов колеблется от 50% до 75%

В результате анализа деятельности сельских кредитных кооперативов выделены слабые стороны, препятствующие интенсивному развитию СКПК недостаточность ресурсной базы сельских кредитных кооперативов, которая способна обеспечить потребности в оборотных средствах только для развития меких крестьянских (фермерских) хозяйств К(Ф)Х и личных подсобных хозяйств (ПХ) и далека от того, чтобы удовлетворить потребности крупных и средних К(Ф)Х, в процесс создания и функционирование СКПК не включены земельно-ипотечные отношения, отсутствие специальных знаний у членов кооператива в вопросах кредитования, слабость ресурсной базы личных подсобных хозяйств (ПХ); низкая информированность селян о преимуществах вступления в СКПК

К достоинствам сельской кредитной кооперации следует отнести-для руководства кооператива - личное знакомство со всеми членами (в основном для кооперативов 1 уровня), прозрачность использования средств членами кооператива, для членов кооператива-упрощение процесса выдачи займа, удешевление кредитных ресурсов, возможность получения процента на вложенные средства, близость к потребителю, для органов местного самоуправления - организация допонительных рабочих мест на базе ПХ, что приведет к увеличению объема производства сельхозпродукции и увеличению занятости на селе, повышению эффективности инвестиций в сельское хозяйство

Развитие сельской кредитной кооперации будет способствовать также увеличению кредитной обеспеченности сельских территорий и повышению уровня кредитной культуры населения

3. Предложены направления по совершенствованию финансового механизма сельской кредитной кооперации на основе постепенного преобразования СКПК в небанковские кредитные организации с особыми функциями

Согласно существующему законодательству, имущество сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов формируется за счет собственных и заемных средств Создание СКПК возможно в рамках нескольких вариантов 1) вновь образованный СКПК, 2) создание СКПК на базе одного существующего кредитного потребительского кооператива граждан (КПКГ), 3) создание СКПК на базе нескольких КПКГ (при осуществлении процедуры в форме слияния или присоединения) Установлено, что при создании СКПК в рамках двух последних вариантов при условии вхождения РСХБ в качестве ассоциированного члена имущество СКПК во втором варианте составит 640 тыс рублей, а в третьем варианте окало 3 мн рублей, что является недостаточным для нормального функционирования кредитного кооператива

В ходе исследования определено, что минимальный размер собственных средств кредитного кооператива 1 уровня дожен составлять 10 мн рублей Причем минимальный размер взноса физического лица может составлять 2 тыс рублей, а юридического лица - 10 тыс рублей Однако пай может быть более крупным, в зависимости от финансового состояния члена кооператива

Однако в рамках существующего законодательства, минимальный размер собственных средств кооператива при минимальном числе участников будет незначительным Соответственно, каждый член кооператива может получить небольшой объем заимствований в соответствии с вложенными средствами Для решения данной проблемы предлагается

1 В рамках реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК увеличить взнос со стороны РСХБ при вступлении его в СКПК в качестве ассоциированного члена Увеличение взноса возможно при условии обеспечения гарантии местной администрации или путем залога муниципального имущества

2 Необходимым условием для развития СКПК видится участие местной администрации в собственном капитале кооператива путем предоставления финансовых ресурсов на основании решения местных органов законодательной власти либо путем предоставления муниципального имущества.

Кроме того, в рамках национального проекта предполагается субсидирование процентной ставки по кредитам РСХБ В данной связи уместно отметить, что небольшой процент сельхозтоваропроизводителей в Бегородской области обращается за субсидированием процентной ставки, т к ее получение требует ежемесячной отчетности со стороны банка и необходимости запонения большого количества документации Предлагается субсидирование процентной ставки для СКПК в целом, что повлечет, с одной стороны, удешевление кредитов для членов кооператива и, с другой стороны, сокращение количества документов

Предлагается увеличить объем заемных средств до 80-90% всех средств кредитного кооператива (в настоящее время не более 60%)

В качестве заемных средств можно выделить

- средства целевых программ развития АПК,

- международные и иные гранты,

- средства регионального бюджета, направленные на поддержку сельского хозяйства В рамках СКПК может осуществляться мониторинг целевого использования бюджетных ресурсов,

- кредитная поддержка СКПК, которая тормозится из-за отсутствия у них собственного залогового обеспечения В настоящее время

залоговые и гарантийные фонды создаются в 25 субъектах Федерации, в большинстве регионов эти вопросы находятся в стадии разработки В данной связи хотелось бы предложить в рамках муниципальных районов при предоставлении кредитной поддержки использовать гарантии местной администрации

Таким образом, развитие СКПК невозможно без поддержки органов власти всех уровней управления

В работе обоснована необходимость преобразования сельских кредитных кооперативов в небанковские кредитные организации с особыми функциями Иными словами, размер уставного капитала кредитных кооперативов дожен быть значительно ниже минимального размера уставного капитала небанковской кредитной организации, определяемого ЦБР Лицензирование данного вида деятельности необходимо проводить ЦБ РФ и его региональными представительствами совместно с РСХБ при участии администраций регионального уровня Включение в данный процесс властных структур объясняется острой необходимостью развития микрофинансовых организаций на селе Таким же образом дожен осуществляться надзор за деятельностью кредитной кооперативной системы в целом и отдельных СКПК Однако надзор дожен проводиться по стандартам, приемлемым для кредитной кооперации

4. Сформулированы рекомендации по формированию эффективной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации с включением таких элементов, как региональный расчетный центр, региональный апексный банк и т.п.

В диссертации обосновано, что система сельской кредитной кооперации дожна быть многоуровневой Сразу следует сделать допущение, что все участники кредитной кооперативной системы дожны считаться небанковскими кредитными организациями, но с особыми функциями и задачами

Предлагаемая структура сельской кредитной кооперативной системы в России представлена на рисунке 1

На первом (местном) уровне существуют кредитные кооперативы первого уровня и отделение апексного банка Как представляется, создание специализированного кредитного учреждения повлечет за собой высокие издержки и значительный временной лаг На взгляд автора, задачам апексного учреждения может соответствовать Россельхозбанк, т к. банк знаком со спецификой сельского хозяйства, обладает всеми возможностями для осуществления кредитной поддержки СКПК и оказания им консультационных и иных видов услуг, может выступать в роли ассоциированного члена в кредитных кооперативах первого уровня

Рисунок 1 - Схема взаимодействия участников аграрной кредитной кооперативной системы

Отделение апексного банка будет вести расчетно-кассовое обслуживание кооперативов, оказывать необходимые консультационные услуги, а также оказывать кредитование при разрыве ликвидности Определенная роль в становлении кредитной кооперации дожна принадлежать местным органам власти, т к местная администрация может субсидировать процентную ставку по кредитам апексного банка, субсидировать процентную ставку заемщикам, предоставлять гарантии как заемщикам, так и самим кооперативам

Кооперативы 1 уровня будут иметь свои филиалы в рамках сельских поселений и выпонять, помимо кредитно-депозитной функции, информационно-консультационную функцию для населения Именно данные низовые структуры, на взгляд автора, будут нести основную нагрузку по обеспечению кредитования малых форм хозяйствования на селе

Второй, региональный, уровень представлен региональным представительством апексного банка, деятельность которого подконтрольна территориальному управлению Банка России В рамках регионального апексного банка, как представляется, дожен существовать региональный расчетно-кассовый центр, который может существовать как на региональном, так и на общефедеральном уровне Основная задача этих центров - расчет, единовременная реализация оптимальных с точки зрения экономики в целом взаимозачетных схем между различными участниками экономической деятельности

Кроме того, при региональном апексном банке дожно существовать бюро кредитных историй заемщиков кредитных кооперативов Очевидно, что создание подобного бюро повлечет определенные издержки, однако они окупятся формированием базы по заемщикам и, соответственно, по кредитным кооперативам 1 и 2 уровня, которая будет способствовать получению последними грантов и кредитов, а также снижением риска при предоставлении ссуд и субсидировании процентной ставки по кредитам сельскохозяйственным товаропроизводителям

Помимо этого при региональном апексном банке дожен проводиться мониторинг развития сельской кредитной кооперации

На региональном уровне также предлагается создание аудиторского союза, который будет осуществлять аудит и консультационную поддержку кредитных кооперативов Кроме того, в регионе необходимо создание страхового кооператива, который осуществлял бы ряд страховых функций для кредитных кооперативов (страхование рисков, жизни пайщиков, имущества и т п )

Формирование многоуровневой кредитной кооперативной системы дожно в значительной степени способствовать тому, чтобы находящаяся в

стадии становления кооперативная кредитная система России превратилась в высокоэффективную и устойчивую часть общего финансового сектора Наряду с собственными усилиями, прилагаемыми кооперативным финансовым сектором, потребуется также создание в короткие сроки соответствующих нормативов и правил осуществления надзора за деятельностью сельских кредитных кооперативов и определение их правового статуса как небанковских кредитных организаций с особыми функциями Кроме того, предложенные мероприятия будут способствовать максимальному приближению банковских услуг к потребителю, что соответствует общефедеральным приоритетам

5. Предложен механизм реализации мониторинга развития сельской кредитной кооперации на основе паспортизации сельскохозяйственных кредитных кооперативов.

В настоящее время существует линформационный вакуум в области осуществления деятельности сельской кредитной кооперации, органы Росстата информацию о количестве и вновь созданных сельскохозяйственных потребительских кооперативах только стали собирать Таким образом, встает вопрос формирования статистической информации о деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов, т е речь идет о необходимости создания следящей системы или мониторинга развития кредитных кооперативов

Мониторинг развития сельской кредитной кооперации Ч это сбор данных, характеризующих состояние кредитных кооперативов 1 и 2 уровня и их заемщиков, а также прогнозное развитие кооперативов по выделенным параметрам.

Целями мониторинга развития сельской кредитной кооперации являются достижение стабильного и эффективного функционирования сельскохозяйственных кредитных кооперативов, выявление на ранних стадиях проблемных мест в развитии и своевременное принятие мер по их предотвращению.

Показатели, которые применимые для характеристики состояния и развития сельской кредитной кооперации и ее ресурсной базы, предлагается включить в форму отчетности - Паспорт сельскохозяйственного кредитного кооператива, - которая позволит сделать информацию о деятельности микрофинансовых организаций более прозрачной и доступной для широкого круга пользователей (в виде аналитической сводки, которая будет включать основные направления деятельности кооператива, его позиционирование на рынке, процентные ставки и т п )

В Паспорт сельскохозяйственного кредитного кооператива включаются следующие разделы адресно-идентификационные данные, основная деятельность кредитного кооператива в динамике, сведения о заемщиках кредитного кооператива

Сведения о заемщиках кредитного кооператива представляют собой набор кредитных карточек заемщика, а также аналитическую записку по характеристике заемщиков Данный раздел предоставляется в Бюро кредитных историй при апексном банке для формирования базы данных по заемщикам кредитных кооперативов

Кроме того, для реализации целей мониторинга могут использоваться различные виды справочной информации Федеральной службы государственной статистики, Минсельхоза России, Союза сельских кредитных кооперативов и т п

Общие требования по организации мониторинга следующие

1 Высокая степень централизации работы по мониторингу развития сельской кредитной кооперации на всех этапах ее организации Это выражается в том, что перечень показателей и их структурное оформление по всем направлениям мониторинга устанавливается соответствующим органом, проводящим мониторинг

2 Строгое соблюдение централизованно установленных временных рамок выпонения каждого из этапов работы по мониторингу

3 Идентичность базы первичной информации по отдельным блокам и внутриблоковым показателям (например, по отдельным кредитным кооперативам) и централизованным данным

4 Строгое соблюдение всех технических и организационных параметров проведения мониторинга (ежемесячные данные в разрезе определенных блоков и ежеквартальные аналитические отчеты, сводные полугодовые аналитические записки и годовой документ - Мониторинг развития сельской кредитной кооперации)

Подбор данных в рамках предложенного мониторинга предлагается проводить с помощью ряда показателей, отражающих деятельность сельских кредитных кооперативов и характеристику их заемщиков

Структура документа Мониторинг развития сельской кредитной кооперации можно предложить в следующем виде

I Основные тенденции развития АПК и сельских кредитных кооперативов, в т ч краткая характеристика реализации ПНП Развитие АПК в регионе

II Аналитическая записка

III Прогноз основных тенденций развития сельских кредитных кооперативов

Рисунок 2 - Передача информации в рамках мониторинга развития сельской кредитной кооперации на уровне региона

В качестве конечных пользователей следует рассматривать органы государственного управления (испонительные и законодательные), органы финансового и налогового контроля, территориальные управления Банка России, кредитные организации, микрофинансовые организации, кооперативы второго уровня и их ассоциации, н^чно-исследовательские институты и высшие учебные заведения, занимающиеся проблемами агропромышленного комплекса и кредитной кооперации, другие заинтересованные лица. Естественно, что различным категориям пользователей может быть представлен различный объем информации, например, только аналитическая записка, в зависимости от характера их заявки

Вместе с тем, учитывая комплексный характер оценки социально-экономического развития территории, автор считает необходимым подчеркнуть принцип использования в составляемом документе показателей, имеющих достаточно высокую информативность при различных методах их аналитической обработки Наличие максимально информативных показателей послужит основой для разработки таких интегрированных банков данных, которые обеспечат создание и функционирование гибких универсальных систем статистики и аналитики

Существование интегрированного банка данных предполагает широкое развитие компьютерной обработки базы данных о развитии сельской кредитной кооперации, ориентированной на ввод, контроль, обработку и выдачу информации

Интегрированный банк данных в рамках регионального апексного банка дожен предусмотреть необходимость построения динамических рядов показателей с целью возможности аналитической оценки тенденций развития сельской кредитной кооперации Создание интегрированного банка данных обеспечит информационно-аналитическую базу процессов государственного управления на региональном и муниципальном уровне

Процесс передачи информации в рамках мониторинга развития сельской кредитной кооперации на уровне региона представлен на рисунке 2 Паспортизация кредитных кооперативов и мониторинг их Деятельности позволит сформировать стандартизированную базу данных, сделать информацию о деятельности сельской кредитной кооперации более информативной, в конечном итоге будет способствовать эффективному функционированию и развитию системы сельского кооперативного кредита Таким образом, внедрение рекомендаций по формированию аграрной кредитной кооперативной системы позволяет активизировать кредитную и депозитную деятельность учреждений мекого кредита, а также способствовать обеспечению доступности кредитных ресурсов для сельского населения

ОБЩИЕ ВЫВОДЫ

Выпоненные в диссертации исследования позволили разработать теоретико-методические основы формирования основ аграрной кредитной кооперативной системы и сформулировать рекомендации по регулированию ее деятельности

1 Кредитные кооперативные организации не преследуют в качестве главной цели получение прибыли, поэтому их относят к тип}' некоммерческих организаций Однако они могут размещать свои свободные денежные средства на рынке в надежные финансовые инструменты В работе обосновано, что кредитные кооперативы дожны быть отнесены к небанковским кредитным организациям с особыми функциями, что позволит им более поно выпонять кредитные и сберегательные функции

2 Система сельской кредитной кооперации в настоящее время развивается неравномерно Причинами такого положения являются неразвитость и противоречивость законодательной базы функционирования кредитной кооперации, отсутствие специализированных апексных банков, малая численность членов кредитных кооперативов, недостаток собственных средств и т п

В связи с этим необходимым условием для развития сельской кредитной кооперации является поддержка властных структур всех уровней управления

3 В целях получения наиболее поной и достоверной информации необходимо введение системы мониторинга развития сельской кредитной кооперации. Следует разработать систему индикативных нормативов, на которые будут ориентироваться кредитные кооперативы Такие нормативы дожны в первую очередь служить для управления финансовыми рисками, особенно кредитным. Это будут нормативы рискованности структуры капитала, максимального риска на одного заемщика, размера резервов на покрытие убытков по невозвращенным и сомнительным займам, а также общей ликвидности Нормативы дожны разрабатываться на верхнем (в перспективе - третьем) уровне кредитной кооперативной системы головными институтами, доводиться до второго уровня и далее - конкретизироваться для первичных кредитных кооперативов Кроме того, в кредитных кооперативах могут устанавливаться собственные нормативы

Основные положения диссертационного исследования изложены в следующих публикациях:

1 Бойченко И В Микрофинансирование в России виды современных проблем // Управление изменениями и инновации в экономических системах Межвузовский сборник научных трудов СПб Изд-во Политехнического ун-та, 2006 С 445Ч448 (0,3 п л )

2 Бойченко И В Микрофинансирование в России проблемы и пути решения // Проблемы социально-экономического развития России интеграция в мировое сообщество Материалы международной научно-практической конференции Тамбов Изд-во ТГУ им Г И Державина, 2007 С 447-453 (0,5 п л )

3 Бойченко И В Проблемы и перспективы создания кредитно-сбе-регательной системы в сельской местности // Совершенствование финансово-кредитных отношений в трансформируемой экономике России Сборник научных статей научно-практической конференции 21 ноября 2006 г Воронеж Изд-во Воронежского государственного ун-та, 2007 С 255-258 (0,3 п л )

4 Бойченко И В Формирование системы учреждений мекого кредита в сельской местности //Политэкономические проблемы современных социально-экономических систем Материалы международной научно-практической конференции Воронеж Изд-во Воронежского государственного ун-та, 2007 С 55-58 (0,3 п л )

5 Овчинникова О П, Бойченко И В Формирование статистической базы развития сельских кредитных кооперативов в регионе //Научные ведомости Бегородского государственного университета Вып 2 №3 (34), 2007 С 176-181 (1 п л / авт 0,5 п л)

6 Овчинникова О П, Бойченко И В Формирование современной системы сельской кредитной кооперации // АПК экономика, управление 2007 N5 5 С 51-54 (1 п л / авт 0,5 п л)

Подписано в печать 25 05 2007 г

Издательство редакции журнала Образование и общество Заказ № 187 Тираж ЮОэкз Объем 1 п л 60x84 1/16

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Бойченко, Иван Васильевич

ВВЕДЕНИЕ

1 ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТНОЙ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ТЕРРИТОРИЙ

И РОЛЬ КРЕДИТНОЙ КООПЕРАЦИИ

1.1 Особенности сельского развития и формирование ресурсной базы местного самоуправления

1.2 Кредитная кооперация: сущность и основные принципы функционирования

1.3 Институциональные трансформации учреждений мекого кредита в России

2 СЕЛЬСКАЯ КРЕДИТНАЯ КООПЕРАЦИЯ В ПРОЦЕССЕ СТРУКТУРНЫХ И ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 Становление системы сельской кредитной кооперации в России: регулирование деятельности, тенденции и проблемы развития

2.2 Финансовый механизм сельской кредитной кооперации и поддержка участников приоритетного национального проекта Развитие АПК

2.3 Зарубежный опыт организации и функционирования микрофинансовых институтов

3 МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ СЕЛЬСКОЙ КРЕДИТНОЙ КООПЕРАТИВНОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ

3.1 Модель формирования эффективной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации

3.2 Сценарий развития сельскохозяйственной кредитной кооперации на региональном уровне

3.3 Мониторинг кредитной деятельности сельскохозяйственных кредитных кооперативов

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование современной системы сельской кредитной кооперации"

Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена необходимостью разработки теоретических и прикладных основ повышения эффективности и обеспечения доступности кредитных ресурсов для сельских товаропроизводителей.

В настоящее время наиболее острой является проблема повышения активности сельского населения и стимулирования развития малых и средних форм агробизнеса. Серьезной причиной, сдерживающей данный процесс, является недостаточная кредитная обеспеченность сельских территорий. Зачастую одна кредитная организация (как правило, филиал Сбербанка или Россельхоз-банка) приходится на несколько сельских поселений. Помимо этого, сельские территории не располагают в большинстве своем крупными или средними кредитоспособными предприятиями, что не позволяет им привлечь финансовые ресурсы на социально-экономическое развитие.

Таким образом, создание и развитие сельских кредитных потребительских кооперативов (СКПК) становится практическим ответом мекого сельскохозяйственного товаропроизводителя на возрастающую потребность в финансовых услугах.

Задача формирования общенациональной системы сельской кредитной кооперации выделена как приоритетная в рамках реализации национального проекта Развитие АПК. Однако данный процесс стакивается с определенными трудностями, которые обусловлены несовершенством правовой базы деятельности сельских кредитных кооперативов, отсутствием государственных органов регулирования, недостаточным вниманием к проблемам сельской кредитной кооперации федеральных и региональных органов власти, отсутствием адекватной статистической базы. Кроме того, имеются внутренние противоречия в развитии самой кредитной кооперативной системы.

В связи с вышеизложенным особую актуальность приобретают вопросы развития научно-методической базы формирования и обоснования вектора развития кредитной кооперативной системы в современной России.

Степень изученности проблемы. Основы кредитной деятельности кооперативов были рассмотрены в трудах российских ученых конца XIX - начала XX века, таких как Анцыферов А.Н., Морачевский В.В., Соколовский Л.А., Ту-ган-Барановский М.И., Чаянов А.В., Челинцев А.Н. и другие.

Прошлый век внес значительные коррективы в развитие кредитного дела, а сельские кредитные кооперативы начали свое возрождение лишь в конце XX века. Поэтому существенные исследовательские работы отечественных авторов, рассматривающих данную сферу, стали появляться только в последние пятнадцать лет.

Значительный научный вклад в изучение проблем развития кредитной кооперации в России внесли Андрюшин С.А., Бубнов И.Л., Волохонский Ю.Н., Аверьянова Е.В., Космачева Н.М., Мазурицкий A.M., Медведева Н.А., Никулин Г.Н., Савченко Е.С., Пахомов В.М., Розанова Л.И., Таранкова Н.В., Янбых Р.Г. и др.

Среди зарубежных классиков теории кредитной кооперации можно выделить труды К. Брюмера, Г. Драхайма, А.Х. Клюге, Р. Марклоффа и другие.

В трудах названных представителей отечественной и зарубежной науки решены многие важные методологические и прикладные проблемы развития кредитной кооперации. Однако они не в поной мере отвечают специфике современного состояния экономики сельских территорий РФ, не затрагивают ряд проблем развития сельской кредитной кооперации в нынешних условиях.

Актуальность и недостаточная изученность указанных вопросов, их практическая значимость для устойчивого развития и кредитной обеспеченности сельских территорий, особенности реализации ПНП Развитие АПК определили выбор темы диссертационного исследования, его цель, задачи и практическую направленность.

Объектом исследования выступают микрофинансовые организации, осуществляющие свою деятельность в сельской местности.

Предметом исследования является процесс формирования сельской кредитной кооперативной системы и формы финансово-кредитных отношений, возникающих при ее функционировании.

Цель исследования состоит в разработке теоретических положений и методической базы обеспечения формирования и эффективного функционирования аграрной кредитной кооперативной системы на федеральном и региональном уровне.

Для достижения поставленной цели в диссертационном исследовании были решены следующие задачи:

- исследовать сущность кредитной кооперации, ее различные формы, определить место кредитной кооперации в кредитной системе страны;

- проанализировать тенденции развития кредитной кооперации с позиции обоснования возможностей функционирования сельских кредитных кооперативов в современных условиях;

- разработать практические рекомендации по совершенствованию финансового механизма сельской кредитной кооперации;

- предложить направления формирования эффективной сельскохозяйственной кредитной кооперативной системы;

- определить перспективы развития аграрной кооперативной системы на федеральном и региональном уровне и обосновать рекомендации по формированию ее статистической базы.

Область исследования. Исследование проведено в рамках п. 9.4 Развитие инфраструктуры кредитных отношений и современных кредитных инструментов, форм и методов кредитования, п. 9.5 Проблемы адекватности становления развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста, стратегии интеграции российской экономики в систему мирохозяйственных связей, мировую финансово-денежную систему, п. 9.6

Формирование банковской системы и ее инфраструктуры в условиях переходного периода; межбанковская конкуренция, проблемы обеспечения институциональной основы развития банковского сектора и его взаимодействия с Центральным банком РФ. Модели кредитных систем, банковских систем и кредитного механизма специальности 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит Паспорта специальностей ВАК России.

Теоретической и методологической основой исследования является общенаучная методология, предусматривающая использование диалектического метода познания, концептуальные положения, содержащиеся в научных трудах ведущих отечественных и зарубежных экономистов и посвященные общим положениям теории кредита и функционирования кредитной кооперации, материалы научно-практических конференций и периодической экономической печати.

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие деятельность кредитных кооперативов, официальные материалы Федеральной службы государственной статистики, Министерства сельского хозяйства РФ, данные по реализации ПНП Развитие АПК на федеральном и региональном уровнях, материалы отдельных сельских кредитных кооперативов.

В процессе подготовки диссертации использовались обусловленные конкретными целями и задачами экономические, экономико-статистические и иные методы познания.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-обоснованных теоретико-методических положений и практических рекомендаций по формированию аграрной кредитной кооперативной системы и регулированию деятельности сельских кредитных кооперативных организаций.

Научная новизна подтверждается следующими, наиболее значимыми, научными результатами, выносимыми на защиту:

1) выделены проблемы кредитной обеспеченности сельских территорий и обоснована необходимость формирования аграрной кредитной кооперативной системы как элемента кредитной системы страны, в рамках которой возможно создание и функционирование кооперативных (апексных) банков и иных микрофинансовых организаций (п. 9.5,9.6 Паспорта специальности 08.00.10);

2) проанализированы тенденции развития кредитной кооперации в целом и сельской кредитной кооперации в частности в России, что позволило выделить основные достоинства и недостатки развития сельских кредитных кооперативов в современных условиях (п. 9.4 Паспорта специальности 08.00.10);

3) предложены направления совершенствования финансового механизма сельской кредитной кооперации на основе постепенного преобразования сельских кредитных кооперативов в небанковские кредитные организации с особыми функциями, что позволит сельским кредитным кооперативам функционировать в качестве поноправных участников финансового рынка (п. 9.6 Паспорта специальности 08.00.10);

4) сформулированы рекомендации по формированию эффективной системы сельскохозяйственной кредитной кооперации с включением таких элементов, как региональный расчетный центр, региональный апексный банк, бюро кредитных историй и т.п. (п. 9.6 Паспорта специальности 08.00.10);

5) предложен механизм реализации мониторинга развития сельской кредитной кооперации на основе паспортизации сельских кредитных кооперативов (п. 9.4 Паспорта специальности 08.00.10).

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования сформулированных в работе выводов, предложений и рекомендаций на федеральном, региональном и местном уровнях управления при формировании кредитной кооперативной системы в рамках реализации ПНП Развитие АПК с учетом особенностей развития отдельных регионов. Материалы диссертационного исследования могут использоваться при совершенствовании учебных курсов Деньги, кредит, банки, Финансы, денежное обращение и кредит, а также при разработке спецкурса Кредитная кооперация.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты проведенного исследования опубликованы, апробированы в установленном порядке и доложены на Межвузовской научной конференции Управление изменениями и инновации в экономических системах (г. Санкт-Петербург, 2006), Международной научно-практической конференции Проблемы социально-экономического развития России: интеграция в мировое сообщество (г. Тамбов, 2006); Международной научно-практической конференции Совершенствование финансово-кредитных отношений в трансформируемой экономике России (г. Воронеж, 2007), научных конференциях ОРАГС (2005-2007 гг.).

Основные теоретические положения исследования доведены до уровня практической реализации в Департаменте АПК Бегородской области, а также при реализации Концепции развития сельской кредитной кооперации в Яковлев-ском районе Бегородской области.

Публикации. По результатам выпоненного диссертационного исследования опубликовано 6 научных статей общим объемом 3,4 печатных листа (авторских 2,4 п.л.), в т.ч. в изданиях, рекомендованных ВАК России.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 137 наименований. Содержание работы изложено на 175 страницах основного текста, включает 19 таблиц, 18 рисунков, 8 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Бойченко, Иван Васильевич

Выводы Методы контроля и способ распределения ресурсов КК обеспечивают прочную финансовую базу и действительное равноправие среди пайщиков Независимая от мнения большинства акционеров политика, проводимая руководством банка, и выдача дивидендов имеет определенный финансовый риск to "О

Как правило, исследователи сходятся во мнении относительно целей кредитных кооперативов и основных принципов их деятельности. Расхождения возникают в отдельных вопросах, например, в том, каково дожно быть соотношение собственных и привлеченных средств, могут или нет вступать в сельские кооперативы несельские жители, может ли кредитный кооператив кредитовать лиц, не являющихся членами кооператива, как дожна строиться система кредитной кооперации в целом, насколько допустимы в деятельности кредитных кооперативов коммерческие начала, какова дожна быть оптимальная структура членской базы и т.д.

Рассмотрение этих вопросов представляется возможным начать с определения категориальной базы. Существуют различные определения товариществ, несколько отличающиеся друг от друга. Так, согласно одному из них товарищество представляет собой особый вид совместного ведения хозяйства и сосуществования людей.11 Однако такое определение оставляет открытым вопрос о том, в чем заключается особый характер такого ведения хозяйства, ибо большинство видов человеческой деятельности осуществляется совместно.

Более четким представляется следующее определение ведения хозяйства в форме товарищества: предприятия или домашние хозяйства12 добровольно поностью или частично вычленяют однородные функции (например, сбыт сельскохозяйственных продуктов) и передают их выпонение на длительный срок какой-либо совместно управляемой хозяйственной единице - товариществу, оставаясь при этом самостоятельными.13 Такое объединение усилий с экономической точки зрения является проявлением закона экономии масштаба (economies of scale). При этом домашние хозяйства преследуют в качестве цели повышение своего реального дохода, а предприятия - снижение затрат и/или повышение доходов при сохранении хозяйственной самостоятельности.

11 Челинцев Л.Н. Русское сельское хозяйство перед революцией. - 2-е перераб. и доп. изд. - М., 1928. - С. 54.

12 Под домашними хозяйствами традиционно понимают группу лиц, совместно проживающих и обеспечивающих свою жизнедеятельность (в основном это семьи, однако не всегда)

Тенденции развития немецкой банковской системы и опыт для России /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Д. Хумме-ля, T.B. Никитиной, К. БергераЧИзд. Дом Бизнес-пресс, СПб, 2002

Если обратиться к классикам кооперативного движения, то они дают сходные определения. Так, кооператив, по А,В. Чаянову, представляет собой не более как часть хозяйства его членов, выделенную из общего организационного плана земледельческого хозяйства и обобществленную в кооперативное предприятие.14 Ясно, что здесь дается определение только сельскохозяйственного кооператива, хотя в принципе это определение впоне годится для кооперативов любой отраслевой принадлежности.

Классическое определение Туган-Барановского звучит следующим образом: Кооперация есть такое хозяйственное предприятие нескольких добровольно соединившихся лиц, которое имеет своей целью не получение наибольшего барыша на затраченный капитал, но увеличение благодаря общему ведению хозяйства трудовых доходов своих членов или уменьшение расходов этих членов на их потребительские нужды.15 В этом определении больший акцент делается на цель кооперации, причем с явно выраженным политическим подтекстом.

Таким образом, можно сказать, что основная цель товарищества - экономическое содействие своим членам. Эта мысль проводится в подавляющем большинстве литературных источников. Характер же этого содействия определяется видами деятельности товарищества: производство, сбыт, снабжение, предоставление кредитов и т.п. Иногда эти виды деятельности сочетаются, особенно если речь идет о производстве и сбыте каких-либо продуктов. В наименьшей степени сочетание характерно для товариществ, которые созданы для содействия своим членам кредитами. Точнее говоря, в рамках самого товарищества кредитование и связанные с ним другие финансовые операции (принятие вкладов членов с начислением на них процентов и т.д.) не сопровождаются, как правило, операциями материального характера.

Однако эти операции проводятся для повышения эффективности, обеспечения финансами производственных, сбытовых и иных видов деятельности членов товарищества. Последние могут кооперироваться также и по этим видам деятельности, но уже создавая товарищества производственного или сбытового типа. Все же следует заметить, что имели и имеют место смешанные товарищества, в которых кредитная деятельность носит основной характер, а другие виды деятельности - сопутствующий.

В то же время у товарищества имеются и другие цели, в том числе неэкономические, например, религиозного или социального характера. Однако соображения экономического порядка в современных условиях преобладают над иными целями. В настоящее время в развитых странах наблюдается ярко выраженный процесс концентрации в товариществах, что связано с необходимостью предоставления малых форм кредита в кратчайшие сроки без солидного обеспечения.

Кредитная кооперация является специфической формой кооперации, которая часто сочетается с производственной, сбытовой и иными видами ее деятельности. При этом многие ученые отмечают, что кредитные товарищества на самом деле являются стержнем, основой кооперативной системы в целом.

Специфический характер кредитной кооперации обусловлен особым объектом управления. В то время как при других видах кооперации объектом являются в первую очередь материальные потоки, при кредитной кооперации речь идет об управлении финансовыми потоками. Иначе говоря, в кредитных кооперативах финансовые взаимоотношения играют ключевую роль, и, соответственно, эти кооперативы можно рассматривать как особого рода финансовые институты.

Особенностью классических кредитных кооперативов является то, что они перемещают средства между лицами, которые являются членами этих кооперативов. Это означает, что первичные финансовые потоки замыкаются в рамках самого кредитного кооператива, что ставит вопрос, являются ли кредитные кооперативы финансовыми посредниками.

Представляется возможным дать положительный ответ на данный вопрос. Действительно, кредитные кооперативы принимают средства во вклады, выдают малые ссуды, могут предоставлять гарантии, проверяют кредитоспособность заемщика (т.к. лично знают его деятельность и образ жизни), т.е. выпоняют отдельные виды банковских операций. По действующему законодательству, кредитные кооперативы могут относиться к небанковским кредитным организациям.16

То, что в случае кредитного кооператива речь идет именно о финансовом посредничестве, а не прямом, ясно из того факта, что кредитный кооператив выпускает свои собственные требования к членам-заемщикам. Они же размещают в нем свои средства на определенных условиях.

Перераспределенные или объединенные финансовые ресурсы используются затем для решения различных задач пайщиков кооператива, но в основном с целью приобретения основных и оборотных фондов, необходимых для ведения производства и других видов хозяйственной деятельности членами, а также на потребительские нужды.

Кредитный кооператив создается и осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов:

- добровольность вступления в кооператив и свобода выхода из него;

- образование кооператива по территориальному признаку;

- открытость для приема новых членов, имеющих интересы, соответствующие целям и задачам кооператива;

- самостоятельность и самоуправляемость на основе равноправия членов (принцип "один член кооператива имеет один голос");

- право личного участия членов кооператива в любых видах деятельности кооператива, в том числе в управлении его делами;

- выборность и периодическая сменяемость состава руководящих органов кооператива и их подотчетность рядовым членам кооператива;

- недопустимость обогащения одного члена кооператива за счет другого, справедливое распределение дохода между членами кооператива пропорционально доле участия каждого из них в деятельности кооператива;

- доступность для членов кредитного кооператива информации о его деятельности;

- оказание услуг преимущественно членам кооператива;

- минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива, за счет снижения трансакционных издержек.

В отличие от банковских учреждений кредитный кооператив является некоммерческой организацией. Основной целью его деятельности является не получение возможно большей прибыли на капитал, а оказание кредитно-финансовых услуг своим членам в развитии их хозяйственной деятельности и повышении их материального благосостояния. Поэтому займы (кредиты) выдаются только членам кооператива.

Члены кредитного кооператива создают его путем объединения своих паевых взносов и являются хозяевами кредитного кооператива, а не только его клиентами. Поэтому члены кредитного кооператива имеют больше прав, чем клиенты банков, в частности, участвуют в управлении и контроле за деятельностью кооператива. С другой стороны, поскольку повышенные права предполагают и повышенную ответственность, члены кредитного кооператива несут допонительную ответственность по обязательствам кооператива (например, при погашении его убытков путем внесения допонительных взносов).

Кредитные кооперативы (кредитные союзы и общества взаимного кредитования) гораздо более гибки, чем банки, и им легче пережить финансовые кризисы, поскольку:

- во-первых, денежные фонды кредитных кооперативов принадлежат их членам, которые могут принять решение о возврате своих паев;

- во-вторых, управление в кредитных кооперативах прозрачно и финансовые потоки легко отследить;

- в-третьих, вложение средств в рискованные операции запрещено, то есть финансовые потери незначительны;

- в-четвертых, члены кооператива знают друг друга лично, значит, невозврат займа (кредита) практически невозможен, так как трудно предположить, что ты не вернешь дог соседу, колеге по работе, друзьям и знакомым (моральные обязательства).

К отличительным особенностям и принципам кооперации, применительно к любой ее форме, традиционно относят добровольность, некоммерческий характер, независимость, равенство прав и обязанностей, демократическое управление и контроль и некоторые другие. Кроме того, к основным принципам кредитной кооперации следует отнести: субсидиарность, солидарность, персональность, идентичность.

Рассмотрим некоторые из них.

1. Субсидиарность. Принцип субсидиарности имеет значение для кооперативной системы в целом, когда она включает, по крайней мере, два-три уровня. Данный принцип означает, что на более высоких уровнях решаются только те задачи, которые не могут быть эффективно решены на нижестоящих уровнях или их решение здесь нецелесообразно. В настоящее время в России строится трехурвоневая система сельской кредитной кооперации, в связи с чем данный принцип приобретает особую актуальность.

2. Персональность. Товарищество базируется на его членах, что носит название принципа персональности, который является одним из базовых принципов товарищества. Многие подчеркивают доминирование в товариществах персонального элемента, то есть то, что товарищества представляют собой группы лиц. Так, Р. Хенцлер отмечал, что любое товарищество имеет двойную природу: - с одной стороны, оно представляет собой объединение определенной группы лиц в социологическом и социально-психологическом смысле; членами этой группы являются люди, представляющие товарищество; - с другой стороны, товарищество - совместное предприятие индивидуальных хозяйств; участниками этого предприятия являются те же самые индивиды, которые образуют группу.17

Для товарищества имеет значение личность самого пайщика, а не доля его в капитале предприятия, как, например, в акционерных обществах. Каждый пайщик, вне зависимости от своего паевого взноса имеет один голос, в отличие от акционерного общества. Кооператив, как правило, открыт для любого члена, деятельность его также прозрачна для пайщиков (за редчайшим исключением), решения принимаются на общем собрании. Кредитоспособность определяется самим кооперативом, либо его председателем на основе личного знания пайщика и его семьи. Кроме того, в рамках сельской местности пайщики хорошо знакомы друг с другом, знают кредитную историю друг друга, поэтому невозврат кредитов крайне редок.

Поэтому данный принцип можно охарактеризовать также как линдивидуальность.

3. Солидарность. Еще одной важной характеристикой кооперативов считается принцип солидарности, который выражается в классических товариществах в неограниченной ответственности членов по догам товарищества, независимо от того, кто являся ответственным за них. Это означало, что если кто-либо из членов товарищества не имел возможности выпонить обязательства перед кредиторами, то это обязаны были сделать другие члены товарищества. На такой неограниченной ответственности настаивали основатели кооперативного движения, в частности Райффайзен в Германии, братья Лугинины - в России.

В современных условиях члены товариществ, как правило, отвечают своими паевыми вкладами, но не более того. В этом отношении кредитные и другие товарищества сходны с большинством коммерческих организационно-правовых форм, в частности с акционерным обществом. Товарищество несет ответственность перед кредиторами своим имуществом. Ответственность членов по отношению к товариществу в форме внесения допонительных взносов наступает в случае конкурсного производства.

4. Идентичность. Еще один известный принцип кооперативного движения носит название принципа идентичности. Он означает, что члены кредитного или другого товарищества одновременно являются и его клиентами. Указанный принцип соблюдается как в российских кооперативах, так и в зарубежных. Как указывалось в п. 1.1 подобный принцип отличает кооператив от коммерческого банка, который строит свою деятельность на максимальном привлечении внешней клиентуры, и число учредителей которого резко ограничено. В силу этого же признака можно говорить и о преобладании некоммерческого характера деятельности кредитных кооперативов.

В качестве особого позитива в деятельности кредитных кооперативов в современной экономической литературе выделяется некоммерческий характер его деятельности. Особенно это ставится в заслугу сельскохозяйственным кредитным кооперативам. В некоммерческом характере деятельности многими экспертами видится причина крайне редких банкротств среди кооперативов. В этой связи представляется необходимым остановиться подробнее на данном вопросе.

Очевидно, что подобное положение позволяет кредитным кооперативам не проходить процедуру лицензирования и, соответственно, надзора со стороны Центрального банка. К тому же некоммерческий характер деятельности позволяет облегчить данному виду деятельности налогообложение.

И действительно, если относить кредитные кооперативы к кредитным организациям, то они автоматически дожны выпонять нормативы Центрального банка, иметь резервы на покрытие ссуд, страховать риски и т.п.

В настоящее время создание и функционирование в Российской Федерации сельских финансовых организаций на кооперативной основе представлено тремя организационно-правовыми формами:

- сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы, создаваемые и действующие на основе Федерального закона № 193-ФЭ от 08.12.1995 г. О сельскохозяйственной кооперации;

- кредитные потребительские кооперативы граждан, создаваемые и действующие на основе Федерального закона № 117-ФЗ от 07.08.2001 г. О кредитных потребительских кооперативах граждан;

- кредитные потребительские кооперативы, создаваемые и действующие на основе ст. 116 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Каждый федеральный закон определяет свои, отличительные от других, правовые нормы и условия создания и функционирования финансовых организаций. Однако ни один из этих федеральных законов не может в поной мере удовлетворять современным требованиям к законодательной базе о кредитной кооперации, поскольку область правового регулирования данных законов существенно ограничена их узкой специализацией.

Так, Федеральный закон О сельскохозяйственной кооперации распространяет свое действие только на те кредитные потребительские кооперативы, которые созданы в подавляющем большинстве сельскохозяйственными товаропроизводителями. Согласно определению, данному в статье 1 этого закона сельскохозяйственный товаропроизводитель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее производство сельскохозяйственной продукции (которая составляет в стоимостном выражении более 50% от общего объема производимой продукции в общем случае, и более 70% от общего объема производимой продукции для рыболовецких артелей (кохозов).

Таким образом, для многих сельских жителей и предпринимателей, которые ведут несколько видов хозяйственной деятельности, эти законодательные ограничения не позволяют равноправно с другими членами участвовать в финансовой деятельности кредитных кооперативов. В некоторых субъектах Российской Федерации были приняты региональные законы, направленные на содействие развитию кредитной кооперации. Примерами таких законодательных актов могут служить региональные законы, принятые в Атайском крае, Вогоградской, Владимирской, Орловской, Саратовской областях и в ряде других субъектов Российской Федерации.

Отсутствие федерального закона О кредитной кооперации, прежде всего, препятствует созданию четкого механизма взаимодействия государства и кредитных кооперативов. Предметом регулирования данного закона дожна стать собственно кредитная кооперация как целостная система, федеральный закон дожен заложить и определить правовые, организационные и экономические основы кредитной кооперации как финансовой организации особой формы с обязательным выделением этого вида кредитных организаций (возможно, как небанковской кредитной организации).

Следует отметить, что все кооперативы в России подразделяются на производственные и потребительские. Потребительские отнесены к некоммерческим организациям, производственные - к коммерческим. Основное отличие заключается в том, является ли прибыль основной целью деятельности. Кредитные кооперативы отнесены к группе потребительских кооперативов (ст. 4 п.2 ФЗ О сельскохозяйственной кооперации). Это относится и к кредитным союзам в соответствии с законом О кредитных потребительских кооперативах граждан.

Возвращаясь к современному положению с определением сущности российских сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативов (дальше - СКПК, что является общепринятой аббревиатурой), отметим, что в законах содержится очень мало положений, которые относятся именно к СКПК. В пункте 8 статьи 4 Закона РФ О сельскохозяйственной кооперации определено, что СКПК образуются для кредитования и сбережения денежных средств членов данных кооперативов.

В данной связи хотелось бы четко выделить особенности СКПК, отличающие его от КПКГ. И вначале следует дать некоторые определения, которые помогут четко выделить понятийный аппарат.

Прежде всего, СКПК отличает состав его членов. Если членами КПКГ могут быть только физические лица независимо от вида деятельности и профессиональной принадлежности, то членами СКПК могут быть как физические, так и юридические лица, однако при этом члены СКПК дожны быть сельхозтоваропроизводителями. Уставом СКПК могут устанавливаться право и порядок приема в члены СКПК граждан и юридических лиц, не являющихся сельхозтоваропроизводителями, но участвующих в хозяйственной деятельности кооператива или оказывающих кооперативу услуги. Число таких членов СКПК не дожно превышать 20% от числа членов СКПК, являющихся сельхозтоваропроизводителями.

СКПК от КПКГ отличает также следующее:

- кроме финансовых услуг (выдачи займов и привлечения личных сбережений) СКПК может оказывать своим членам и другие услуги, соответствующие целям своей деятельности, определенным в Уставе СКПК;

- Федеральным законом № 193-ФЭ О сельскохозяйственной кооперации предусмотрена возможность создания кооперативов последующих уровней (как на уровне муниципального района, так и вплоть до всероссийских, международных кооперативов);

- также предусмотрена возможность создания представительств и филиалов СКПК. Тогда как Федеральным законом № 117-ФЗ для КПКГ этого не предусмотрено.

Вместе с тем для СКПК определены более жесткие меры защиты финансовых интересов членов кооператива. Так, кроме создания резервного фонда, что обязательно и для КПКГ, СКПК обязан страховать риск невозврата займа по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика.

Бухгатерская отчетность СКПК подлежит обязательной аудиторской проверке СКПК, что не является обязательным для КПКГ. Аудиторская проверка осуществляется аудиторскими союзами, создаваемыми сельскохозяйственными кооперативами. РОССИЙСКАЯ j ГОСУ/-.АРС'ГЙЕКНАЯ

Сравнительная характеристика СКПК и КПКГ представлена в приложении А.

Очевидно, что кредитный кооператив, как финансовый институт, для обеспечения устойчивости и минимизации рисков при осуществлении своей деятельности дожен соответствовать определенным стандартам и нормативам. Кроме того, при всем доверии к пайщикам все-таки дожна существовать система оценки кредитоспособности заемщика. Представляется, что вскоре сельскохозяйственным товаропроизводителям необходимы, будут боле значительные суммы для осуществления своей деятельности. При таких условиях СКПК дожен будет анализировать кредитоспособность заемщика, либо выступать гарантом перед более крупным кредитным учреждением. Следовательно, для сельских кредитных кооперативов, являющихся пока некоммерческими организациями и выпоняющими операции по займам и сбережениям, крайне необходимо совершенствование системы бухгатерского учета

Обратим сразу внимание, что в современном российском законодательстве кредитные кооперативы вне сферы сельского хозяйства определены только для обществ взаимного кредитования.

Следует отметить, что в зарубежной практике часть правовых норм в отношении кредитных товариществ (в Германии) определена в Законе о кредит-1 8 ном деле. Этим самым фактически кредитные товарищества отнесены к кредитным организациям, хотя и с особым статусом, особой целью. В России СКПК, как указывалось выше, кредитными организациями не считаются, что опять-таки связано со стремлением вывести СКПК из-под юрисдикции денежных властей. Необходимо все же заметить, что кредитные кооперативы были признаны в Германии кредитными организациями (кооперативными банками) лишь начиная с 1973 г., когда они достигли уже достаточно высокого уровня развития.

В разработанном ранее варианте законопроекта О сельских кредитных кооперативах, представленных Минсельхозом России и Государственной Думой, было предложено рассматривать сельский кредитный кооператив как некоммерческую организацию, которая может быть создана в различных формах: кооператива взаимного кредитования, кредитно-сберегательного кооператива и кооперативного банка. Эта идея представляется достаточно плодотворной, если между указанными формами будут проведены принципиальные, а не формальные различия.

Первая из этих форм, видимо, берет за основу общества взаимного кредитования (ОВК), существовавшие ранее в Российской империи (и сейчас есть несколько ОВК, но не в классическом их виде). Заметим, что по сути классические ОВК были полукоммерческой структурой и в основном ориентировались на средние слои городского населения, в первую очередь, меких и средних предпринимателей.

Что касается кооперативных банков, то они впоне могут действовать почти на тех же принципах, что и коммерческие банки, приближаясь к образцу западноевропейских кооперативных банков.

Во-первых, конституирующий признак кооперативных банков, роднящий их с другими кредитными кооперативами, может заключаться в соблюдении принципа идентичности, то есть в подавляющей ориентации на членов банка, как своих клиентов. Цель кредитных кооперативов, заключающаяся в содействии своим членам кредитами и обеспечении сбережений, также остается ключевой. Но как банк кредитный кооператив сможет функционировать только в том случае, если членство в нем станет возможным не для достаточно широкого круга лиц.

Это, в свою очередь, означает устранение барьеров на пути вступления в члены кооперативного банка физических лиц из любых слоев общества и юридических лиц из любой отрасли. Условиями членства остаются паевые вклады, признание и соблюдение Устава кооперативного банка, и плюс к тому, высокая кредитная дисциплина. Таким образом, кооперативный банк едва ли может быть в России чисто сельскохозяйственным, по крайней мере, по составу участников.

Представляется, что активными участниками кооперативных банков могут стать мекие и средние предприниматели из разных сфер.

Во-вторых, деятельность кооперативного банка как звена кооперативной кредитной системы дожна регулироваться со стороны центрального банка кооперативного кредита, как это было в дореволюционной России.

В-третьих, кооперативный банк, в отличие от других названных форм кредитных кооперативов, дожен считаться кредитной организацией с особым статусом. Как кредитная организация, кооперативный банк может осуществлять привлечение во вклады (до востребования и срочные) денежных средств своих членов, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов своих членов. Однако сомнение вызывает возможность кооперативных банков осуществлять платежи и расчеты, а также возможность осуществления валютных операций.

Таким образом, представляется, что кооперативный банк дожен считаться небанковской кредитной организацией и, по существующему законодательству, будет осуществлять отдельные виды банковских операций. Однако в данном случае существует ограничение по размеру уставного капитала кооперативного банка, что также может вызвать возражение со стороны практиков кооперативного движения.

Вышесказанное позволяет утверждать, что формы кредитной кооперации, о которых говорится в современном российском законодательстве, характеризуются комплексом общих черт, среди которых некоммерческий характер деятельности, ограничение кредитной деятельности среди своих членов; общие принципы организации.

Различие сводится, в соответствии с российским законодательством, в основном к определению состава участников: у ОВК это -субъекты малого предпринимательства, у КПК - физические лица, у СКПК -как физические, так и юридические лица, но имеющие отношение к сельскому хозяйству.

Нельзя выделить только один признак, который являся бы достаточным для разграничения отдельных форм учреждений микрокредитования. Однозначно можно разделить только те формы, для которых основным назначением займа является либо использование его на потребительские цели, либо на предпринимательские и иные. Только одна форма учреждений мекого кредита - кредитные союзы Ч является четко определенной. Другие же формы необходимо законодательно определить, что, безусловно, дожно быть закреплено в законе О кредитной кооперации.

Вышеизложенные соображения позволили представить общую классификацию учреждений мекого кредита (таблица 5).19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одной из серьезных проблем в настоящее время является доступность кредитных ресурсов для населения России. Особенно актуально это для сельской местности и малых форм хозяйствования на селе.

В сельской местности присутствуют в основном филиалы Сберегательного банка РФ и Россельхозбанка, которые стали открываться в основном в последний год. Проведенный автором анализ показал, что даже Сберегательный банк России старается как можно меньше работать с сельскими товаропроизводителями.

Причин здесь несколько. Как правило, кредиты, предоставляемые сельскохозяйственным товаропроизводителям, можно отнести к разряду микрокредитов, т.е. они не превышают несколько десятков тысяч рублей (10-50 тысяч). Издержки на обслуживание подобного кредита достаточно велики. Следует отметить, что Сбербанк не знаком со спецификой аграрного бизнеса. Кроме того, существует значительное количество документации, которые ежемесячно дожен запонять банк для получения кредитозаемщиком - ПХ субсидии по процентной ставке, предусмотренной ПНП Развитие АПК, что представляет определенную сложность для кредитной организации.

Именно поэтому основная нагрузка по кредитованию малых форм хозяйствования на селе ложится на РСХБ, однако он предъявляет высокие требования к заемщикам. Кроме того, в сельской местности подчас необходимо получить быстрый кредит в 10-15 тыс. рублей на неотложные нужды.

В подобных условиях необходимо развитие микрофинансовых организаций на селе. Наиболее эффективной формой является, на взгляд автора, создание и развитие сельских кредитных кооперативов.

По словам губернатора Бегородской области, Е.С. Савченко к концу 2010 года в области будет создано 310 новых сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

Проведенное исследование позволило сделать ряд следующих выводов и предложений.

1. Кредитные кооперативные организации не преследуют в качестве главной цели получение прибыли, поэтому их относят к типу некоммерческих организаций. Однако они могут размещать свои свободные денежные средства на рынке в надежные финансовые инструменты типа банковских депозитов и государственных ценных бумаг. Имеет смысл расширить возможности вложения кредитными кооперативами и особенно их объединениями свободных денежных средств в более рискованные финансовые инструменты, приносящие больший доход, для расширения собственных кредитных ресурсов. Вместе с тем, дожны быть введены ограничения на долю свободных денежных средств, которые могут быть использованы на такие цели.

В работе обосновано, что кредитные кооперативы дожны быть отнесены к небанковским кредитным организациям с особыми функциями, что позволит им более поно выпонять кредитные и сберегательные функции.

2. Особое внимание в работе уделено функционированию сельских кредитных кооперативов. Их членами являются в первую очередь крестьянские (фермерские) хозяйства (К(Ф)Х) и личные подсобные хозяйства (ПХ), мекие и средние предприниматели, ведущие деятельность в сельской местности. Анализ функционирования сельских кредитных кооперативов в развитых странах показал, что в большинстве стран имеется или создается своя кредитная кооперативная система. Так, в США она называется Системой фермерского кредита (FCS). В России такая система создается в рамках Приоритетного национального проекта Развитие АПК при содействии Союза сельских кредитных кооперативов (ССКК), Фонда развития сельской кредитной кооперации (ФРСКК) и АККОР. Исторический аналог сельских кредитных кооперативов в России (конец XIX - начало XX века) - ссудосберегательные и кредитные товарищества.

3. Система сельской кредитной кооперации в России развивается неравномерно. Основное распространение такие первичные кооперативы получили в

Южном и Повожском федеральном округах, но в последние годы процесс создания сельских кредитных кооперативов интенсифицировася и в других регионах. Из областей особо следует выделить Вогоградскую, Саратовскую, Ростовскую и некоторые другие. Основными причинами более интенсивного развития сельской кредитной кооперации в указанных областях являются: активное участие в данном процессе местных администраций, осуществление пилотных проектов отдельными иностранными фондами с организационно-методической и финансовой поддержкой, более развитая, чем в других регионах, сеть фермерских хозяйств. В этих же областях созданы и кооперативы второго уровня (областные), а также изданы свои собственные нормативные акты, регулирующие создание и функционирование кредитных кооперативных организаций.

4. Для развития сельской кредитной кооперации в России важное значение имеет создание соответствующей законодательной базы. В настоящее время действует несколько нормативных актов федерального значения, регулирующих деятельность кредитной кооперации. Для сельских кредитных кооперативов основную роль здесь играет Закон РФ О сельскохозяйственной кооперации, для кредитных кооперативов граждан (кредитных союзов) Ч Закон РФ О кредитных потребительских кооперативах граждан. Законодательные основы обществ взаимного кредитования вообще еще не определены.

Таким образом, совершенствование нормативно-законодательной базы видится одним из наиболее существенных направлений, влекущих за собой развитие кредитной кооперации. Наиболее оптимальным видится принятие закона О микрофинансовых организациях, в которой было бы детально прописано функционирование подобных организаций, но в корреляции с банковским законодательством.

5. Создание аграрной кредитной кооперативной системы влечет создание специализированных апексных банков, функции и особенности которого прописаны в настоящей работе. Кроме того, предлагается создание в регионе специализированного расчетного центра, аудиторского союза и страховой компании. Следует отметить, что сельскохозяйственная деятельность имеет собственную специфику и ярко выраженный сезонный характер деятельности. Именно данное обстоятельство диктует необходимость создание вышеуказанных организаций на региональном уровне.

6. Другим фактором, оказывающим негативное воздействие на развитие современной кредитной кооперативной системы в России, являются малая численность членов кредитных кооперативов, недостаток собственных средств. В связи с этим необходимым условием для развития сельской кредитной кооперации является поддержка местных властных структур. В работе предложено введение бюджетных гарантий местной администрации для получения кредитной линии сельскими кредитными кооперативами в Россельхозбанке.

7. В целях получения наиболее поной и достоверной информации необходимо введение системы мониторинга развития сельской кредитной кооперации. Необходимо разработать систему индикативных нормативов, на которые будут ориентироваться кредитные кооперативы. Такие нормативы дожны в первую очередь служить для управления финансовыми рисками, особенно кредитным. Это будут нормативы рискованности структуры капитала, максимального риска на одного заемщика, размера резервов на покрытие убытков по невозвращен-ным и сомнительным займам, а также общей ликвидности. Нормативы дожны разрабатываться на верхнем (в перспективе Ч третьем) уровне кредитной кооперативной системы головными институтами, доводиться до второго уровня и далее - конкретизироваться для первичных кредитных кооперативов. Кроме того, в кредитных кооперативах могут устанавливаться собственные нормативы.

Часть нормативов, доводимых сверху, будет носить обязательный характер. Особенно это относится к нормативу, регулирующему использование свободных денежных средств для финансовых инвестиций.

Перечень нормативов дожен быть утвержден законодательно, а их конкретные целевые значения могут меняться головными институтами системы.

Теоретическое значение полученных научных результатов заключается в том, что теоретико-методические рекомендации по формированию эффективной системы сельской кредитной кооперации вносят вклад в дальнейшее развитие методов и механизмов управления развитием микрофинансовых институтов на федеральном и региональном уровне, а также более успешной реализации ПНП Развитие АПК.

В прикладном аспекте - внедрение рекомендаций по формированию аграрной кредитной кооперативной системы позволяет активизировать кредитную и депозитную деятельность учреждений мекого кредита, а также способствовать обеспечению доступности кредитных ресурсов для сельского населения.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Бойченко, Иван Васильевич, Орел

1. Анализ состояния предложения и спроса на рынке микрофинансовых услуг в России. М.: ФИНКА Интернешнл, 2000 - 93 с.

2. Андрюшин С.А. Банки Российской империи. Томск, 1996.-216 с.

3. Андрюшин С.А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития. М.: Институт экономики РАН, 1998. - 321 с.

4. Анцыферов А.Н. Кооперативный кредит и кооперативные банки. -Харьков, 1919.- 117с.

5. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. Деньги и финансовые институты. СПб.: Изд-во ПИТЕР, 2000

6. Бородаевский С.В. История кооперативного кредита. Прага, 1923. - 217с.

7. Бородаевский С.В. Кредит. СПб, 1904. - 427 с.

8. Бородаевский С.В. Сборник по мекому кредиту. Законоположения, образцовые уставы, административные распоряжения, операционные правила, сенатские решения, практические советы и указания. 6-е изд. - Пг., 1915. - 642 с.

9. Бубнов И. Подводя итог ознакомления с кредитной кооперацией Франции //Сельский кредит. 2005. - № 4. - С. 21-26.

10. Бубнов И.Л. Агробанки: сущность, функции, особенности //Сельский кредит.-№7-8.-2002.

11. Бубнов И.Л. Зарубежный опыт создания кооперативных банков //Информационно-аналитические материалы НИИ Банка России. М., 1996. -с.9-13

12. Бубнов И.Jl. Концептуально-правовые аспекты формирования общенациональной системы кредитной кооперации// Материалы Международной научно-практической конференции Проблемы развития региональных систем сельской кредитной кооперации. М., 2001 С. 15-24

13. Бунин А.О., Кредитная кооперация в российской деревне (1917-1930гг.). М.: ФРСКК, 2003.

14. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

15. В Фонде развития сельской кредитной кооперации. //Сельский кредит.-№1.-2003.-С. 6-12.

16. Васильчиков А.И., Яковлев А.В. Малый земельный кредит в России. -СПб., 1876.

17. Волохонский Ю.Н. Исторические аспекты становления и развития кредитной потребительской кооперации в Ростовской области //Вопросы кредитной кооперации. 2000. - № 3

18. Временные Правила кредитования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов № 136-П, утвержденные протоколом № 76 от 29 декабря 2005 года Правлением ОАО Россельхозбанк

19. Вступительное слово Президента России В.В. Путина на заседании президиума Государственного совета //Деньги и кредит. 2006. - №12. - С.3-4.

20. Германский кооперативный союз Райффайзен. Краткий обзор Проекта в рамках программы ТРАНСФОРМ Создание сельских кредитных кооперативов в РФ. Министерство финансов ФРГ, МБРР, 2001

21. Глебов И. Совершенствование организационно-правовых основ создания кооперативов в АПК. //Сельский кредит. 2001. - №2.

22. Глущенко А.В., Слепова А.П. Заемно-сберегательная политика сельскохозяйственных кредитных кооперативов. Вогоград: Изд-во ВоГу, 2004

23. Голованов А.А. О необходимости поддержки кредитной кооперации в сельском хозяйстве // Финансы. 2002. - №4

24. Голованов А.А., Прокаев Н.Е. Об организации кредитных кооперативов в сельском хозяйстве. //Деньги и кредит. 2002. - №7.

25. Гражданский кодекс российской Федерации

26. Доклад О состоянии сельской кредитной кооперации (под ред. Пахо-мова В.М.). М., ФРСКК, 2004.

27. Доценко Н. Сельская кредитная кооперация: история и современность. //Сельский кредит. 2001. - №2.

28. Закон Вогоградской области О защите прав пайщиков сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в Вогоградской области (В ред. законов Вогоградской области от 05.07.1999 № 284-ОД, от 09.02.2001 № 509-ОД)

29. Закон Вогоградской области, принят областной Думой 26 марта 1997 года О сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в Вогоградской области от 18 апреля 1997г. № 111-ОД

30. Законопроект "О кредитной кооперации". Одобрен Государственной Думой ФС РФ в первом чтении 24.04.2002г.

31. Захаров B.C. Потребительский кредит в СССР. М., 1986. - 79 с.

32. Захаров И.В., Пахомов В.М., Рассказов А.Н. Создание и организация деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов.- М.: ФГНУ Росинформагротех, 2004

33. Ивантер А. Мы там, они - здесь //Эксперт. - 2006. - №1-2.

34. Как создать и зарегистрировать сельский кредитно-сберегательный кооператив в России, 2-ое издание. Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2001

35. Как управлять сельским кредитно-сберегательным кооперативом, 2-ое издание. Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2002

36. Карташев В. Система систем. Очерки общей теории и методологии. -М, 1995.

37. Климанов В.В. Региональные системы и региональное развитие в России. М: Едиториал УРСС, 2003.

38. Клюкач В.А. Предложения по развитию кооперации в АПК Российской Федерации. М.: РАСХН, 2002.

39. Козенко З.Н., Коробейников Д.А., Коробейникова О.М. Современная сельскохозяйственная кредитная кооперация: тенденции, риски, ориентиры. -Вогоград: Изд-во ВоГу, 2003

40. Компьютерный мониторинг займов в кредитно-сберегательных кооперативах, Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2002

41. Концепция развития сельской кредитной кооперации //Сельский кредит. -2003.-№9-11.

42. Космачева Н.М, Кредитная кооперативная система. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 160 с.

43. Космачева Н.М. Структура кооперативного движения Германии //Известия Санкт-Петербургского Университета Экономики и Финансов, 2001, №2.

44. Космачева Н.М. Условия и предпосыки развития кооперативных кредитных форм в России //Деньги и кредит. 2001. -№11.

45. Космачева Н.М. Экономические и организационные основы кредитной кооперативной системы /Дисс. на соиск. уч. ст. д-ра экон. наук. СПб, 2003. -368 с.

46. Кредитная поддержка реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК. 100 вопросов 100 ответов. - М.: ОАО Россельхозбанк, 2006г.

47. Критерии отнесения кредитных кооперативов к кооперативам II уровня в рамках Российско-Американской программы развития сельской кредитной кооперации. Информация Фонда Развития Сельской Кредитной Кооперации //Сельский кредит. №1. - 2003.

48. Крутиков В.К. Сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы (опыт Калужской области). Калуга, 2001

49. Куприянов М.С. Сельская кредитная кооперация и социально-экономическое развитие сельской территории. //Сельский кредит. 2004. - №7

50. Лузанов А.Н. География банковской деятельности. М.: Макс-Пресс, 2002.

51. Мазурицкий A.M., Медведева Н.А. Развитие сельской кредитной кооперации в России Н Деньги и кредит. 1999. - №1.

52. Мартынов В.Д. Кредитная кооперация как инструмент финансового обеспечения сельского развития /Власть, бизнес и крестьянство: механизмы эффективного взаимодействия. М.: Энциклопедия российских деревень, 2002. - 560с.

53. Материалы Международной конференции "Развитие сельской кредитной кооперации в России; состояние и перспективы", 25 сентября 2001г., М., 2002.- 126 с.

54. Медведева Н.А. Развитие сельской кредитной кооперации в России: состояние и перспективы //Деньги и кредит. 2002. - №1

55. Медведева Н.А., Рыбин A.M., Пахомов В.М., Рассказов А.Н. Как управлять сельским кредитным кооперативом. М.: ФГНУ Росинформагротех, 2005.

56. О минимальном размере уставного фонда //Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгатерскому учету. 1994. - №7. - С. 111Ч 112.

57. Обеспечение кредитов в сельских кредитных кооперативах, Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2002

58. Овчинникова О.П. Денежно-кредитная политика и ее влияние на воспроизводственный потенциал региональной экономики. Орел: ОреГТУ, 2002. -250 с.

59. Организация и практическая деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов. Практическое пособие. Кол. авторов: Н.М. Агеева., Н.Н. Гринин, Ю.И. Линин,. Г.Н. Никулин. М., 1999.

60. Отчет по мекому кредиту за 1913 г. Пг., 1916. - 4.1. Объяснительная записка. - 226 с.

61. Пахомов В.М. Кредитная кооперация: теория и практика, М., ФГНУ Росинформагротех, 2002. 252с.

62. Пахомов В.М. Основы кредитного менеджмента. Учебное пособие для менеджеров кредитной кооперации. Чебоксары, 2000 .

63. Пахомов В.М. Проблемы становления и развития сельской кредитной кооперации //Деньги и кредит. 2002. - №3.

64. Пахомов В.М. Роль кредитной кооперации в повышении экономической активности сельского населения //Сельский кредит. 2003. - №12.

65. Пахомов В.М. Состояние и перспективы развития сельской кредитной кооперации в России //Сельский кредит. №7-8. - 2002. - С.3-8.

66. Пахомов В.М., Сарайкин В.И. Рейтинг крупнейших сельских кредитных кооперативов в России //Сельский кредит. 2005. - №4.

67. Пахомов В.М., Способы регулирования деятельности сельских кредитных кооперативов //Деньги и кредит. 2003. -№11.

68. Положение об участии ОАО Россельхозбанк в деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов в статусе ассоциии-рованного члена л 137-П, утвержденное протоколом № 76 от 29 декабря 2005 года Правлением ОАО Россельхозбанк

69. Полюбина И.Б. Кредитная кооперация и крестьянское хозяйство: теория, зарубежный опыт, проблемы возрождения в России. //Финансы и кредит. -№10.-2002.

70. Постановление главы администрации Бегородской области от 27 ноября 2001 года № 735 О развитии кредитных потребительских кооперативов граждан на территории области

71. Почему не развивается кооперация в современной России? (материалы круглого стола, проведенного в ИЭ РАН 24 апреля 2002г.) //Вопросы экономики. 2002 - №9.

72. Привлечение сбережений. Учебное пособие по материалам семинара, Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2002

73. Рекомендации по формированию системы сельскохозяйственных кредитных кооперативов в России / Володькина О.А., Сергацкова Е.В., Пахомов В.М.-М, 2002.-84с.

74. Решетов А. Кредитной организации не вернули дог. Что делать? //Деньги и кредит. 2000. - №7.

75. Роль и значение международных программ в развитии сельской кредитной кооперации в России //Сельский кредит. 2001. - №1.

76. Савченко Е.С. Бегородская модель созидания //наш современник. -2006.-№4.-С. 190-195.

77. Савченко Е.С. Бегородская траектория //Российская Федерация сегодня.-2006.-№19.-С. 32-34.

78. Савченко Е.С. Каким будет завтра зависит от всех нас. - Бегород: ОАО Бегородская областная типография, 2006. - - 52 с.

79. Савченко Е.С. Крестьянская Россия: мифы и реальность //Подъем. -2005.-№7.-С. 4-19.

80. Савченко Е.С. Регулирование агропромышленного производства. М., 2001.-288 с.

81. Савченко Е.С., Павленко Н.Е. Теоретические и практические аспекты повышения роли государства в управлении экономикой на основе ресурсного подхода в условиях несовершенного рынка: монография. Старый Оскол: ТНТ, 2004.-52 с.

82. Садков В.Г., Овчинникова О.П. Комплексное развитие регионов России и пути преодоления кредитной асимметрии в развитии муниципальных образований //Финансы и кредит. 2006. - №21. - С.43-51.

83. Саломо В. Развитие сельских кредитных кооперативов в России. //Деньги и кредит. 2002. - №4.

84. Сборник по мекому кредиту /Сост. СВ. Бородаевский. 6-е доп. и испр. Изд.-Пг., 1915.

85. Сельскохозяйственная кредитная кооперация: Учебное пособие /Под ред. С.Б.Коваленко и З.Н. Козенко. М.: Финансы и статистика, 2005. - 448с.

86. Сипко JI.A. Научно-организационные основы совершенствования экономических отношений потребительской кооперации в условиях формирования рыночной экономики села. Новосибирск, ИЭ и ОППСОРАН, 1999

87. Современное состояние сельской кредитной кооперации в России /Под ред. д-ра экон.наук В.М. Пахомова. М.: ФГНУ Росинформагротех, 2005. -128с.

88. Создание и организация деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов /Захаров И.В., Пахомов В.М., Рассказов А.Н. М.: ФГНУ Росинформагротех, 2004

89. Соколовский А.В. Сельская кредитная кооперация в России в конце 60-х начале 90-х гг. XIX века, - М., 1996.

90. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года //Деньги и кредит. 2005. - №4.

91. Ю1.Сушкевич А.Г. Эволюция кредитных союзов в США //США и Канада. -2001. Ч№4.

92. Тенденции развития небанковского микрофинансирования в России (2003-2004 гг.) Аналитические материалы. Электронный ресурс. Режим дос-Tyna:Ссыка на домен более не работает?action=showart&s id=&a id=6782

93. Тенденции развития немецкой банковской системы и опыт для России /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Д. Хуммеля, Т.В. Никитиной, К. Бергера Ч Изд. Дом Бизнес-пресс, СПб, 2002

94. Типовой устав сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива//Сельский кредит. 2004. - №№2, 3, 4/5,6.

95. Трушин Ю.В. Повышать роль кредитных организаций в развитии инвестиционных процессов в сфере АПК //Деньги и кредит. 2006. - №6. - С.25-30

96. Трушин Ю.В., Зарождение сельскохозяйственного кредита в России //Сельский кредит. 2004. - №6.

97. Туган-Барановский М.И. Социальные основы кооперации (переиздание). -М.: Экономика, 1989

98. Учет и налогообложение в потребительских кредитно-сберегательных кооперативах, /Г.П. Филиппова, Д.Е. Евсюков, Тео Хензельс, Проект ТАСИС FD RUS 9801 Стратегия развития сельской кредитной кооперации и пилотные проекты, 2001

99. Федеральный закон О банках и банковской деятельности № 17-ФЗ от 03.02.1996 //Справочно-правовая система Консультант Плюс

100. Федеральный закон О кредитных потребительских кооперативах граждан №117-ФЗ от 7 августа 2001г.

101. Федеральный закон от 26 декабря 2005 года № 189-ФЗ О федеральном бюджете на 2006 год

102. Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 117-ФЗ О кредитных потребительских кооперативах граждан

103. Федеральный закон от 7 июля 2003 года № 112-ФЗ О личном подсобном хозяйстве

104. Федеральный закон РФ О сельскохозяйственной кооперации №193-ФЗ от 8 декабря 1995г. С изменениями и допонениями от 7 марта 1997г., 18 февраля 1999г., 21 марта 2002г., 10 января, 11 июня 2003г.

105. Федорченко О. Кредитные кооперативы: новая история Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

106. Филиппова В.Г. Сбережения денежных средств членов потребительских кредитных кооперативов. //Сельский кредит. 2002. - №11, 12. - 2003. - №1.

107. Филиппова Г.П. Формирование, учет и налогообложение доходов в потребительских кредитных кооперативах. -М.: Росинформагротех, 2002.

108. Финансовая энциклопедия /Под ред. Г.Я. Сокольникова. 2-е изд. - МЛ., 1927.-С.1147 с.

109. Финансовые аспекты взаимодействия органов государственной власти и местного самоуправления /Под ред. В.В. Климанова. М.: КомКнига, 2005. -224 с.

110. Хайлеманн А. Кооперативы первого уровня в Германии //Сельский кредит. 2004. - №11-12. - С. 36-39.

111. Харви Майкл. Система надзора за деятельностью сельских кредитных кооперативов на примере опыта США. //Деньги и кредит 2002. - №7.

112. Худякова Е.В. Сельская кредитная кооперация. Учебное пособие. М.: Издательство МСХА, 2002. - 180 с.

113. Худякова Е.В., Сенченко Г.В. Опыт снижения риска в сельском кредитном кооперативе. //Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -№ 11.- 2002

114. Центральные банки и банковские системы зарубежных стран: сборник статей. ЧМ.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1995

115. Чаянов А.В. Краткий курс кооперации. М.: Московский рабочий,1990.

116. Чаянов А.В. Основные идеи и формы организации сельскохозяйственной кооперации. М.: Наука, 1991.

117. Челинцев JI.H. Русское сельское хозяйство перед революцией. 2-е пе-рераб. и доп. изд. - М., 1928

118. Черненко В.А. Развитие потребительского кредита в СССР. Л., 1991. -78 с.

119. Шкляр М.Ф. Кредитная кооперация: Учебное пособие. М.: Издатель-ско-торговая корпорация "Дашков и К", 2003. - 332с.

120. Янбых Р.Г. Оценка влияния программы развития сельских кредитных кооперативов на степень их институционализации //Сельский кредит. 2003. -№11-12.

121. Annual Report of Farm Credit Services of America, 2001.

122. Aschhoff G., Henningsen E. Das deutsche Genossenschaftswesen. Fritz Knapp Verlag, Frankfurt am Main, 1995

123. Henzler R. Die Genossenschaft eine fordernde Betriebswirtschaft. - Essen, 1957

124. Wiley J. Handbook of Work and Organizational Psychology. Vol. 2, Chichester, 1984

Похожие диссертации

• Организационно-методические основы формирования Системы сельской кредитной кооперации
• Развитие сельской кредитной кооперации
• Совершенствование организационно-экономического механизма создания и деятельности сельской кредитной кооперации
• Функционирование и развитие системы сельской потребительской кооперации
• Развитие сельской кредитной кооперации в Республике Дагестан: вопросы теории и основные приоритеты