Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Формирование системы риск-менеджмента предприятий малого бизнеса в сфере автосервисных услуг тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Акимов, Евгений Олегович
Место защиты Астрахань
Год 2006
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Формирование системы риск-менеджмента предприятий малого бизнеса в сфере автосервисных услуг"

На правах рукописи

АКИМОВ ЕВГЕНИЙ ОЛЕГОВИЧ

ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА В СФЕРЕ АВТОСЕРВИСНЫХ УСЛУГ

Специальность: 08.00.05 Ч Экономика и управление народным хозяйством (10.предпринимательство)

Автореферат диссертации на соискание ученой степд кандидата экономических наук

Астрахань - 2006

Работа выпонена в ФГОУ ВПО Астраханский государственный технический университет на кафедре Экономика бизнеса и финансы

Научный руководитель: доктор экономических наук,

профессор Тактаров Герман Александрович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор Цатхланова Тамара Тавыновна кандидат экономических наук, доцент Вахромов Евгений Николаевич

Ведущая организация: ФГОУ ВПО Санкт-Петербургский инженерно-экономический университет

Защита состоится л04 июля 2006г. в 14.00 часов на заседании регионального диссертационного совета КМ 307.001.03 при Астраханском государственном техническом университете по адресу: 414025, Астрахань, ул. Татищева, 16, ауд. 319 шестого учебного корпуса.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО Астраханский государственный технический университет. Автореферат разослан л03 июня 2006г.

Ученый секретарь

регионального диссертационного совета КМ 307.001.03,

кандидат экономических наук, доцент И.И. Потапова

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

1.1. Актуальность темы исследования

В странах с рыночной экономикой в большинстве сфер деятельности широкое развитие имеет частное предпринимательство, которому имманентен предпринимательский риск.

Проблема анализа, оценки и управления рисками предпринимательской деятельности в условиях рыночных отношений приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение. Неопределенность и риск играют особую роль при осуществлении предпринимательской деятельности в России. Незавершенность и непредсказуемость результатов экономических реформ, высокая степень изменчивости окружающей экономической и правовой среды являются атрибутами российского предпринимательства. По оценкам специалистов, общий уровень рисков, с которыми приходится стакиваться предпринимателям, на порядок выше, чем в странах - мировых лидерах.

Это связано с тем, что в России до конца 1980-х годов проблемы оценки экономических рисков и управления ими не стояли перед директорами социалистических предприятий, поскольку ответственность за риск брало на себя государство.

В результате расширения рыночных процессов в экономике государство 1 правомерно отказалось от унитарной ответственности за последствия рисков в

I бизнесе, в котором не имело своей доли собственности, переложив большую их , часть на предпринимательские структуры.

В научной литературе, как отечественной, так и зарубежной, достаточно работ, посвященных рискам в предпринимательстве, оценке и управлению рисками, учебников по основным инструментам риск-менеджмента: страхованию, хеджированию финансовых активов, диверсификации видов деятельности и активов, лимитированию рискованных сделок, приобретению допонительной информации.

Главным препятствием научно Ч обоснованного управления рисками по исследуемой проблеме является отсутствие научного инструментария и методических стандартов управления рисками, наработанной практики и нормативной базы принятия решения в системе риск Ч менеджмента, проблемно-ориентированных на отрасль услуг, систему сервисного

обслуживания автотранспорта. Вышеизложенное и определило выбор темы исследования, ей актуальность.

1.2. Степень разработанности проблемы

Научные исследования различных аспектов менеджмента применительно к предмету исследования рассматриваются в работах A.A. Радугина, И.Н. Герчиковой, О.С. Виханского, М.Х. Мескона, Е.С. Стояновой. Проблемы управления предпринимательскими рисками нашли отражение в трудах зарубежных ученых - экономистов, таких как Д,Х. Белеморэ, К.Боумэн, Р.Д. Джордан, Д.Ж. Кейнс, Я. Корнай, К. Макконнел, Г. Маркович, Дж. Тобин, М. Фридман, Д.И. Фишер, Д.С. Френсис.

Проблемы оценки риска на микроурозне рассматривались в работах И.Т. Балабанова, В.В. Капитоненко, Г.Б. Клейнера, Я.М. Миркина, A.B. и Т.Н. Первозванских, Е.В. Семенковой, К.Г. Скрипкина, Р.Р. Хусамова и др.

Теоретико-методологические подходы к трактовке содержания предпринимательского риска имеются в трудах представителей Санкт-Петербургской экономической школы Г.Л. Багиева, Е.А. Горбашко, а также A.M. Игнатьева, B.C. Кабакова, ГЛ. Кипермана, Л.Б. Крутика и др.

Содержание риск-менеджмента (или менеджмента риска) с точки зрения сущности объекта управления, отдельных элементов системы управления рисками рассматривается в работах И.Т. Балабанова, М.А. Рогова, E.H. Сганиславчик, B.C. Ступакова, Г.С. Токаренко, Э.А. Уткина, М.Г. Лапусты, Б. Райзберга.

Выше уже отмечася тот факт, что подходы к формированию эффективной системы управления риском предприятий на сегодняшний день достаточно разработаны, однако являются в большей степени теоретическими, носят общемегодологический характер, не имеют прикладной привязки, в частности, к системе автосервиса.

В научных работах практически не исследована проблема управления предпринимательскими рисками в сфере услуг малого бизнеса системы автосервиса, что еще раз подтверждает актуальность выбранной темы исследования.

1.3. Цель и задачи исследования

Целью работы является разработка теоретических и методических

положений формирования эффективной системы управления рисками на предприятии малого бизнеса (сервисного обслуживания автотранспорта).

Согласно поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

- выявление сущности предпринимательского риска и разработка классификации рисков на основе анализа факторов, формирующих рисковую среду на предприятиях;

- аналитический обзор и выбор научного инструментария измерения и оценки рисков как вероятностной категории, методов моделирования рисковой ситуации в сфере услуг;

- исследование теоретических положений и условий создания научного аппарата формирования и определения функций системы риск-менеджмента в предпринимательских структурах;

- выявление методических аспектов анализа и оценки предпринимательских рисков в сфере услуг, разработка методических рекомендаций по снижению уровня предпринимательских рисков и управлению рисковой ситуацией;

- разработка проектных предложений по организации системы риск-менеджмента для предпринимательства в системе сервисного обслуживания автотранспорта, организации риск - контроля в системе риск-менеджмента;

- выбор механизма снижения риска в системе риск-менеджмента, и в том числе исследование возможности использования новых информационных технологий для этой цели.

1.4. Предмет и объект исследования

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе принятия рисковых управленческих решений в предпринимательских структурах малого бизнеса.

Объектом исследования выступают предприятия малого бизнеса системы сервисного обслуживания автотранспорта.

1.5. Методологическая и теоретическая основа исследования

Методологической и теоретической основой исследования являются

фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области организации предпринимательской деятельности, теории риска, управления риском, материалы научных периодических изданий, научно-практических конференций и семинаров, а также работы классиков экономической теории.

1.6. Методы исследования

В границах общего системно-функционального метода исследования проблемы использован познавательный потенциал научного инструментария логического и аналитического подходов, методов математической статистики, сравнительно-аналитический анализ, экономико-статистический анализ, функциональный и системный анализ, а также метод экономико-математического моделирования.

1.7. - Эмпирическую базу исследования составили: материалы государственных статистических органов, практические материалы аналитического характера зарубежных компаний по теме исследования; законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, Администрации Астраханской области, органов местного самоуправления г. Астрахани, отечественный и зарубежный опыт, данные бухгатерской, статистической, оперативной отчетности организаций, функционирующих в сфере автосервисных услуг.

1.8. Структура и объем работы

Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы, включающего 90 источников, приложения и содержит 14 таблиц, 27 рисунков. Работа изложена на 184 листах компьютерного набора.

Во введении раскрыта актуальность избранной темы, определены цель, задачи, предмет, объект, методология и информационная база исследования, обоснованы научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе диссертации, Теоретические подходы к определению сущности предпринимательского риска и риск-менеджмента, дана характеристика основным научным категориям теории предпринимательства, выделены риски сферы услуг и произведена их классификация, показана роль и значение системы риск-менеджмента в управлении снижением риска предпринимательства.

Во второй главе, Анализ и оценка предпринимательских рисков предприятия сферы услуг в системе риск-менеджмента: методический аспект, на основе предложенной классификации предпринимательских рисков разработаны модель рисковой ситуации в сфере услуг и методы управления

рисками.

В третьей главе диссертации, Формирование системы риск Ч менеджмента в предпринимательских структурах сферы услуг, излагается авторская концепция организации контроля за уровнем предпринимательского риска в системе риск-менеджмента на основе приёмов бюджетирования.

В заключении изложены основные теоретические и практические результаты проведённого исследования по формированию системы риск-менеджмента.

2. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Предпринимательский и экономический риски, их принципиальные отличия, авторский вариант классификации предпринимательских рисков по признакам среды возникновения и вида риска, методические особенности отбора, измерения и оценки рисков для целей риск-менеджмента.

2. Авторский вариант моделирования рисковой ситуации в сфере услуг автосервиса с выбором главных оставляющих предпринимательского риска.

3. Теоретические подходы и проектные мероприятия создания научного инструментария организации системы риск-менеджмента для малых предприятий сервисного обслуживания автотранспорта.

4. Организация управления рисками в предлагаемой системе риск-менеджмента предприятия автосервисного обслуживания.

5. Использование новых информационных технологий для целей выбора механизма снижения уровня риска на предприятиях малого бизнеса.

Теоретический аппарат и методические подходы к определению функций риск-менеджмента. Излагаются позиции различных учёных, дающих определения риска как явления, имеющего место в различных сферах человеческой деятельности. В системе рыночных отношений риск необходимо рассматривать через призму конечной цели рыночного хозяйствования - это может быть максимизация прибыли, рыночной стоимости фирмы, рост капитализации, увеличение объема продаж (услуг), минимизация затрат. В работе при достижении поставленной фирмой цели основной акцент делается на необходимость учитывать вероятность возникновения рисков, в результате чего конечная цель хозяйствования не может быть достигнута в прогнозных

значениях вследствие возможных убытков или недополучения доходов.

Риск имманентно присущ предпринимательству, применительно к которому можно говорить о высокой степени риска, рассматривая предпринимательство как рисковую, инновационную деятельность.

Возможны различные подходы к пониманию категории риск. Но, в любом случае, возникновение рисковой ситуации характеризуется тремя условиями: наличие неопределенности; необходимость выбора альтернативы (отказ от выбора также является разновидностью выбора); возможность оценить вероятность осуществления выбираемых альтернатив. Тогда, риск в общем случае, это вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Поскольку предпринимательский риск входит в группу экономических рисков хозяйственной деятельности, то, по возможным последствиям, это риск, влекущий упущенную выгоду, потери, или допонительные расходы. С другой стороны, предпринимательская деятельность предполагает использование материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов. В этом случае риск может характеризоваться как опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов.

При установлении предпринимательского риска следует различать содержание понятий расходы, лубытки, потери. Предпринимательская деятельность связана с планируемыми расходами, тогда как убытки возникают при ошибках менеджмента, изменения факторов внешней среды и представляют допонительные расходы. Предпринимательские потери - это потенциально возможные потери ресурсов и (или) дохода, вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария. В диссертации рассматривается количественная мера оценки риска, как опасности потери ресурсов и (или) доходов, определяемая абсолютным или относительным уровнем потерь.

Для целей моделирования рисковой ситуации предпринимательский риск исследуется как разновидность экономических рисков и комплексное явление, совокупный результат действия частных рисков. Размеры получаемого предпринимательского дохода напрямую связываются со степенью риска: выше риск - выше доход. Управление риском в предпринимательстве принимает форму обеспечения выживаемости в конкурентной среде.

Для целей управления предпринимательскими рисками последние классифицируются по определённым признакам. В диссертации исследуется разновидности рисков и их особенности по различным классификационным признакам: система рисков по сферам возникновения; классификация экономических рисков по длительности воздействия, уровню финансовых потерь, возможности страхования, предвидения, возможным последствиям, объекту возникновения. Предпринимательский риск рассматривается как оправданный, страхуемый, прогнозируемый, сложный риск фирмы в целом. По возможным последствиям это может быть риск, влекущий упущенную выгоду, потери или допонительный расходы. В качестве последствий таких рисков рассматриваются убытки, недополучение дохода или даже банкротство. Автором, на основании обобщенной классификации экономических рисков хозяйствующих субъектов по доминантным признакам, систематизации факторов и причин возникновения рисков, предложена схема классификации предпринимательских рисков, в основе которой лежит концепция примата среды возникновения рисков (см. рис.1).

Применительно к сфере услуг, социальнозначимую и ориентированную, главным образом, на внутреннего потребителя, в качестве составляющих комплексной оценки риска выявлены коммерческий и производственный риски. Инвестиционный и валютный риски возникают эпизодически у отдельных предприятий. Для сферы услуг весьма ощутим риск имущественных потерь, поскольку соотношение основных фондов и оборотных средств находится у большинства их них в границах 1: (10 * 15).

Коммерческая составляющая предпринимательского риска, при максимизации прибыли как цели деятельности, позволяет, при соответствующей рыночной конъюнктуре и уровне развития предпринимательского дела, рискнув заемными средствами, иметь допонительную прибыль, увеличив экономическую рентабельность собственных средств. Количественная мера коммерческого риска определяется оптимальными значениями параметров финансового рычага.

Производственный риск рассматривается как производная диверсификации производства, связан с привлечением допонительных материальных ресурсов в расчете получить допонительную прибыль за счет увеличения масштабов производства и экономии на условно-постоянных

расходах.

Теория и практика предпринимательства выработали меры количественной оценки экономического риска в абсолютном и относительном выражениях. В диссертации определены границы использования этих оценок в предпринимательстве.

Виды рисков по сферам предпринимательской деятельности

Товарное Сфера услуг Финансовое Инновационная

производство предпринимательство деятельность

Управляемые риски

Производственн Производственн Финансовые Производствен-

ые риски ые риски Кредитные ные

Коммерческие Коммерческие Валютные Коммер-

Инвестиционные Инвестиционные Инвестиционные чески о/

Валютный

Внутренние риски Инфляционный Внешние риски

Изменения учётной ставки ЦБ

Стихийные бедствия

Экономические санкции государства

Неуправляемые риски

Рис. 1. Классификация предпринимательских рисков по предлагаемым классификационным признакам (авторская разработка)

Оценивая место и роль функции управления рисками в рисковой среде предпринимательства, исходя из анализа известных определений риск -менеджмент рассматривается как система управления риском и

экономическими отношениями, возникающими в процессе этого управления, включающая стратегию и тактику управленческих действий. В основе риск Ч менеджмента лежит организация работы по определению и снижению степени риска. В диссертации сформулировано положение, что, в терминах системы риск - менеджмента, предпринимательство есть сознательное принятие риска за адекватное вознаграждение в виде определенной выгоды.

Моделирование рисковой ситуации и управление рисками. Процесс управления рисками состоит их трёх этапов: идентификация риска, измерение (оценка) риска, контроль риска. В диссертации определены и описаны стадии этого процесса, рассмотрены организационные моменты процесса управления риском на предприятии.

Сделан вывод, что управление риском Ч это не просто снижение его уровня, хотя подобный результат и приемлем. Более реалистичной задачей является, на стадии разработки концепции снижения риска, определение соответствующего баланса между выгодой от снижения уровня риска, стоимостью такого снижения и конечными доходами предприятия.

Идентификация риска заключается в систематическом изучении среды возникновения рисков для выявления рисков, характерных для вида предпринимательства, причин и факторов. Для идентификации рисков необходимо оценивать компоненты, их сопровождающие:

- опасности, которые могут привести к неблагоприятному результату;

- ресурсы предприятия, которые могут пострадать от рисков;

- факторы, увеличивающие или уменьшающие вероятность реализации рисков;

- потери, в которых выразится воздействие риска на ресурсы.

В диссертации рассмотрены и определены способы формирования информационной основы (базы) идентификации рисков, выделены модифицирующие факторы первого и второго порядка, влияющие на вероятность наступления риска. В составе ресурсов предприятия вьщеляются имущества, кадры, капитал и для каждой группы ресурсов определены специфические виды рисков. В целом для идентификации рисков предлагается

применять систему структурного управления или риск-контроль.

Измерение риска, как необходимого элемента процесса управления, сводится к определению его вероятности и размеров возможных потерь. Существуют стандартные методики оценки экономических и производственных рисков, используемые при разработке системы риск -менеджмента. В диссертации рассмотрены методы оценки риска, условия, границы области их применения, агоритмы реализации, практические программы исследования рисковой ситуации статистическим методом и методом экспертных оценок. Выбор метода оценки риска определяется факторами экономического и технического порядка и базируется на использовании шкалы оценки рисков и матрицы оценки рисков, угрожающих предприятию (см. табл.1).

Таблица 1

Выбор метода оценки риска

Метод Позволяет оценить количественно Затраты усилий

Вероятность риска Серьезность риска

Ранжирование возм. возм. средняя

ндгор нет нет высокая

НАгАИ да возм. высокая

Вероятностная оценка риска да нет средняя

Оценка возможных убытков нет да малая

Индексы Доу и Монд нет нет малая

РМЕА да нет переменная

Тотальный анализ риска да да очень высокая

Тотальная оценка риска предполагает систематическое отслеживание всех возможных причин возникновения потерь и ущербов, количественную оценку их вероятности и размеров. Вероятностная оценка рисков и метод ранжирования рисков наиболее приемлемы для малого бизнеса по критериям: несложный агоритм реализации; относительно невысокие затраты; возможности оценить количественно вероятность и степень серьезности риска.

Теоретические посыки и проектные мероприятия создания научного инструментария организации системы риск-менеджмента.

Классификация предпринимательских рисков и исследование методов оценки риска позволили разработать авторскую модель рисковой ситуации в предпринимательской структуре сферы услуг (рис. 2).

Рис. 2. Схема моделирования рисковой ситуации в сфере услуг

Возникновение рисковой ситуации определяется действием факторов внешнего и внутреннего порядка. В диссертации сделан вывод, что с точки зрения исследования факторов риска, интерес представляют не сами значения показателей, а то, какие возможности для ведения бизнеса это даёт, вскрьггие потенциальных угроз для бизнеса предпринимателя. Маркетинговые исследования рынка услуг позволяют снизить уровень неопределённости возникновения риска потерь со стороны конкурентов, покупателей, коммерческих посредников, поставщиков. Содержание этой работы рассмотрено в диссертации.

Управление риском включает разработку мер по поному или частичному его снижению. Методы воздействия на риск объединены в группы (см. табл. 2).

Таблица 2

Основные группы методов воздействия на риск*

Наименование Инструментарий

Снижение исключение риска без финансирования Страхование

Сохранение снижение вероятности возникновения риска самострахование получение финансовых гарантий

Передача снижение возможного ущерба привлечение внешних источников(дотации, кредит) другие методы (договорные, юридические и т.д.)

""Приводятся по Цай Т. Н.

Предпринимательский риск как таковой возникает в процессе производственной деятельности по оказанию услуг и аккумулирует в себе коммерческие и производственные составляющие.

Механизм сглаживания коммерческого риска, применяемый в диссертации, основан на известных методических наработках по оценке эффективности действия финансового рычага (концепции ЭФР), повышающего или понижающего уровень экономической рентабельности собственных

средств. Расчёты выпонялись на материалах ООО Астэк.

Следующим этапом нашей комплексной оценки риска предприятия будет оценка производственного риска через механизм определения силы воздействия операционного рычага.

Снижение значения силы воздействия операционного рычага говорит о рациональности и эффективности производственной политики ООО Астэк.

Низкое значение производственного риска подтверждается наличием у предприятия достаточной величины запаса финансовой прочности. В связи с этим управление операционным риском становится важной составляющей практики управления рисками в современных предпринимательских структурах.

У предприятия ООО Астэк совокупный предпринимательский риск снизися примерно на 20 единиц в результате снижения производственного риска и отсутствия кредитов. Это говорит том, что при изменении объемов продаж на 1% чистая прибыль на 1 рубль собственных средств изменится на 1,61%.

Формирование системы риск Ч менеджмента в предпринимательских структурах сферы услуг

В основу формирования системы риск - менеджмента положена авторская концепция контроля за уровнем предпринимательского риска на основе использования приёмов бюджетирования, позволяющих фиксировать, оценивать и принимать решения по управлению предпринимательскими рисками. Реализация концепции требует создания организационного механизма и системы риск - контроля.

Предложенный в диссертации организационный механизм включает блоки:

1. Сбор и анализ внутренней информации на основе разделения

. административных задач управления (матрица РАЗУ). В табл. 3 представлена матрица РАЗУ исследуемого ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС.

Таблица 3

Матрица РАЗУ для ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС*

\Наименование отдела \или структурного подразде-N. ления Функции N. Топ - менеджеры Маркетинг Управление производством ОМТС Отдел сбыта Отдел гарантии Диспетчерская служба Бухгатерия Коммунальный отдел Служба безопасности Испонитель-механик 1 Испонитель-механик 2

Прием звонков, переадресация, консультации о ценах и наличии товара Ж Ж й

Разработка стратегии фирмы й

Разработка тактики и её внедрение й й й

Разработка и проведение рекламной политики (кампании) й

Разработка, корректировка системы безопасности и пропускного режима Ж й

Проведение услуг, продажа товаров Ж й Ж й й

Гарантийные обязательства и их разработка Ж й й Ж й

Обслуживание своей техники и ремонт Ж Ж й

А Ч контроль й - выпонение - консультации с отделами

* авторская разработка

2. Принципиальная схема формирования общего бюджета предприятия (см. рис. 3)

Куб В - бюджет малого предприятия (МП), паралелограммы fl, J2, fj, fin - функциональные бюджеты МП, Ось J - ось функциональных бюджетов, У - период планирования, ось I - ось подразделений предприятия. Рис. 3. Бюджет малого предприятия Источник Бублик Н.

3. Организационный механизм бюджетного управления малым предприятием (см. рис. 4.)

Сбор и анализ внутренней информации: 1. Виды деятельности .2. Схемы организационной структуры предприятия 3. Матрица РАЗУ 4. Структура затрат I

Построение бюджетной структуры

*

Система бюджетов II

Схема формирования общего бюджета предприятия .111 Формы бюджетов

1 Критерии оптимальности бюджета

Система осуществления бюджетного контроля IV

I _______________________________________

! | Положение о | -----------бюджетировании |

Рис. 4. Организационный механизм бюджетного управления малым предприятием (авторская разработка)

4. Разработка системы осуществления бюджетного риск Ч контроля, что предполагает определение контрольных показателей для анализа испонения бюджета. В качестве главных контрольных показателей выбираются прибыль или доход, объёмы выручки (реализации), допустимые пороговые значения отклонений и др.

В целом, рассматривая систему риск Ч контроля, в диссертации делается практический вывод: назначение риск Ч контроля - работать на упреждение рисковой ситуации, имея текущую информацию по финансово-экономическим показателям.

В диссертации рассмотрены контрольные точки (пороговые значения) наступления и развития коммерческого и производственного рисков в отдельности и приёмы их совокупной оценки.

Количественная мера коммерческого риска определяется оптимальными значениями параметров финансового рычага дифференциала и плеча. Для дифференциала оптимальное значение связано с соотношением эффекта финансового рычага и рентабельности собственных средств. Проведенный анализ деятельности ООО Астэк по указанным показателям с использованием методики финансового менеджмента позволил сделать вывод: количественные значения этого соотношения находятся в пределах от V* до 'Л.

Аналогичным образом определяется предельное значение эффекта производственного рычага, показывающего на сколько процентных пунктов возрастёт (снизится) прибыль при увеличении (уменьшении) выручки на 1%.

В качестве меры количественной оценки риска в диссертации делается вывод о рамках степени риска. С одной стороны, это будет объем производства, соответствующий порогу рентабельности, с другой стороны -объём производства данных услуг, который потребует единовременного увеличения постоянных издержек.

Другой вывод: для определения риска, связанного с работой фирмы, необходимо использовать не только значения силы финансового и операционного рычагов, но и уметь измерять риск при помощи определения

среднего ожидаемого значения величины события и изменчивости возможного результата. Контроль и управление риском предполагает выбор одной их четырёх основных стратегий: избежание, сокращение, сдерживание и передача (перераспределение). Содержание каждого вида стратегии нашло своё освещение в работе.

В качестве основных способов, которые могут быть применены для построения кривых вероятностей возникновения потерь, в диссертации рассмотрены и" рекомендованы: статистический, экспертный, "расчётно-аналитический.

Использование новых информационных технологий. В отдельный раздел в третьей главе выделен параграф выбор механизма снижения риска в системе риск Ч менеджмента. Такой выбор предполагает практическую реализацию одного или нескольких способов снижения риска, приемлемых с экономической точки зрения для условий конкретных производств. В диссертации раскрыто содержание и определена область использования таких способов снижения рисков как: диверсификация; страхование; лимитирование, в том числе хеджирование и самострахование; распределение средств на покрытие непредвиденных расходов; распределение рисков.

Для использования диверсификации как способа снижения риска сформулированы практические рекомендации по передаче (распределению) рисков участниками предпринимательского процесса через создание вертикально-интегрированных структур (ходингов). На рис. 5. показана структура ходинга ТЕХСЕРВИС.

В диссертации рассматривается также практика хеджирования, понимаемого как техника минимизации финансовых рисков, при которой, наряду с основным соглашением, заключается допонительная сдека с третьей стороной. Условия сдеки таковы, что при наступлении обстоятельств, ведущих к финансовым потерям по основному договору, участник выигрывает в противоположной сдеке, поностью или частично нейтрализуя потери ввиду возникших рисков. В хеджировании применяются такие финансовые

инструменты как опционы, фьючерсы, процентные свопы, с целью поностью или частично ликвидировать риск изменения в будущем цен на финансовые инструменты или активы.

Рис. 5. Структура ходинга ТЕХСЕРВИС

При управлении рисками в системе риск-менеджмента компании ТЕХСЕРВИС при заключении финансовых сделок значительный процент реализуется через фьючерсные контракты. Фьючерсы дают возможность участникам рынка застраховать (или хеджировать) себя от возможного риска. Такие контракты предполагают поставку определенного товара (услуги) или актива в определенном месте на определенную дату в будущем.

Рассматривая допонительный предпринимательский доход как результат сокращения степени риска, в диссертации в качестве способов снижения риска рассмотрены механизмы использования деривативов финансового рынка. Доказательно сформулирован вывод, что процесс развития риск-менеджмента в

сфере коммерческих рисков прежде всего связан с развитием деривативов.

В заключении автором был сделан вывод, что полученные результаты диссертационного исследования показали актуальность выбранной темы, правильность постановки цели и решения поставленных задач. Была подчёркнута теоретическая и научно-практическая значимость положений и рекомендаций диссертации, определены границы её возможного использования в теории и практике, социального и экономического эффектов.

3. ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Вклад автора в проведенное исследование можно оценить как существенный и имеющий принципиальную научную новизну, а именно:

1. В системе хозяйственного, экономического, коммерческого, инвестиционного видов риска, предпринимательский риск определен как доминантный для малого бизнеса автосервиса;

2. Механизм организации системы риск-менеджмента для малых предприятий автосервисных услуг с использованием ключевых положений бюджетирования;

3. Методический подход формирования системы риск-контроля в системе управления риск-менеджмент;

4. Способ снижения риска с использованием инструментов диверсификации и хеджирования;

5. Информационные технологии вариативного определения механизма снижения уровня риска.

4. СТЕПЕНЬ НОВИЗНЫ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

Степень новизны

Научная новизна выпоненного исследования заключается в разработке концепции и научно-методического инструментария реализации ей положений для целей формирования системы предпринимательского риск-менеджмента

предприятий малого бизнеса сферы автосервисных услуг. Степень научной новизны определяется следующими положениями диссертации:

- уточнено определение понятия предпринимательский риск в сфере услуг, как опасности, потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности;

- предложена классификация предпринимательских рисков по признаку среды возникновения, функциональному воздействию на хозяйственную деятельность фирмы, с выделением рисков в сфере автосервисных услуг;

- сформулирован авторский подход к формированию системы риск -менеджмента на основе концепции экономического контроля за уровнем предпринимательского риска на основе использования приёмов бюджетирования;

- разработан механизм реализации основных положений концепции через формирование системы риск - контроля, использующей систему контрольных точек результатов финансово-экономической деятельности;

- разработан способ снижения риска в системе риск-менеджмента через его распределение по вертикально-интегрированным предпринимательским сетям создаваемой ходинговой структуры.

Практическая значимость исследования

Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические и методические выводы доведены до практических рекомендаций по управлению риском на предприятии, в частности, использовались при организации системы риск-менеджмента в ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС (г. Астрахань).

Апробация результатов исследования

Апробация материалов работы проводилась на семинарах, симпозиумах, конференциях Вольного экономического общества России, Астраханского

государственного технического университета, Института мировой экономики и финансов (г. Астрахань).

Публикации по теме диссертации

По теме диссертации соискателем опубликованы 7 научных работ общим объемом 2,06 печатных листа, в том числе авторские 1,96 печатных листа:

1. Акимов Е.О. Бизнес в форме франчайзинга // Астрахан. отд. ВЭО России. -М.: ВИНИТИ, №945-В2003. - с.7 (в соавторстве 0,3 пл., в том числе авторские 0,2 п.л.)

2. Акимов Е.О. Сетевые модели Ч вертикаль успеха российского предпринимательства // Вопросы экономических наук, №2(12), 2005, - с.14 -15. (0,08 пл.)

3. Акимов Е.О. Способы снижения риска / Ин-т мир. экономики и финансов. -Астрахань, Деп. в ВИНИТИ РАН, №1147-В2005 - 4с. (0,17 п.л.)

4. Акимов Е.О. Формирование системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства / Астрахан. отд. ВЭО России. - Астрахань, Деп. в ВИНИТИ РАН №370-В2005 - 6с. (0,25 пл.)

5. Акимов Е.О. Формирование системы риск-менеджмента: анализ и оценка финансовых рисков предпринимателей сферы автотранспортного обслуживания / Ин-т мир. экономики и финансов. - Астрахань, Деп. в ВИНИТИ РАН, №1148-В2005 - 17с. (0,7 пл.)

6. Акимов Е.О. Выбор механизма снижения риска в системе риск-менеджмента / Экономика и управление: теория и практика: Межвузовский сборник научных трудов. Вып. №10. - СПБ.: Изд-во Политехи. Ун-та, 2006. -5с. (0,31 пл.)

7. Акимов Е.О. Концептуальный подход к формированию системы риск-менеджмента и механизм его реализации / Экономика и управление: теория и практика: Межвузовский сборник научных трудов. Вып. №10. Ч СПБ.: Изд-во Политехи. Ун-та, 2006. Ч 4с. (0,25 пл.)

Тип. АГТУ Зак. 4(5. Тир. 100 экз.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Акимов, Евгений Олегович

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ 11 СУЩНОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО РИСКА И РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА

1.1. Риск как экономическая категория и сущность 11 предпринимательского риска

1.2. Управление предпринимательским риском: сущность и функции 22 системы риск-менеджмента на предприятиях

1.3. Теоретический аспект методологии измерения или оценки риска для целей системы риск-менеджмента

ГЛАВА II. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ 47 РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ СФЕРЫ УСЛУГ В СИСТЕМЕ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА: МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

2.1. Моделирование рисковой ситуации в сфере услуг

2.2. Методический аппарат анализа и оценки

2.2.1. Коммерческие риски

2.2.2. Производственные риски

2.2.3. Совокупный предпринимательский риск

2.3. Принцип оценки инвестиционных рисков и их роль в формировании 97 рисковой ситуации

2.4. Методологический подход к формированию механизма увеличения 100 дохода малого предприятия через минимизацию налогооблагаемой базы ВЫВОДЫ

ГЛАВА III. ФОРМИРОВАНА СИСТЕМЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА В

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУРАХ СФЕРЫ УСЛУГ

3.1. Концептуальный подход к формированию системы рискменеджмента и механизм его реализации

3.2. Организация риск - контроля в системе риск-менеджмента

3.3. Выбор механизма снижения риска в системе риск-менеджмента

3.4. Разработка страховой программы предприятием малого бизнеса

3.5. Использование опционов при управлении предпринимательскими 144 рисками

3.6. Модельный аппарат минимизации налогов предприятия малого бизнеса

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование системы риск-менеджмента предприятий малого бизнеса в сфере автосервисных услуг"

Актуальность темы исследования. В странах с рыночной экономикой, широкое развитие имеет частное предпринимательство, которому имманентно присущ предпринимательский риск.

В условиях рыночных отношений проблема анализа, оценки и управления рисками предпринимательской деятельности приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение. Неопределенность и риск играют особую роль при осуществлении предпринимательской деятельности в России. Незавершенность и непредсказуемость результатов экономических реформ, высокая степень изменчивости окружающей экономической и правовой среды являются атрибутами российского предпринимательства. По оценкам специалистов, общий уровень рисков, с которыми приходится стакиваться предпринимателям на порядок выше, чем в странах - мировых лидерах. *

Это связанно с тем, что в нашей стране до конца 1980-х годов проблемы экономических рисков оценки и управления ими не стояли перед директорами социалистических предприятий, поскольку ответственность за риск брало на себя государство.

В результате расширения рыночных процессов в экономике государство правомерно отказалось от единоличной ответственности за последствия рисков, переложив большую их часть на предпринимательские структуры.

Главным препятствием научно - обоснованного управления рисками в России является отсутствие научного инструментария и методических стандартов управления рисками, наработанной практики и нормативной базы принятия решения в системе риск - менеджмента.

Вышеизложенное и определило выбор темы исследования, её актуальность.

Степень разработанности проблемы. Научные исследования различных аспектов проблемы управления предпринимательскими рисками нашли отражение в трудах зарубежных и отечественных ученых-экономистов. Среди зарубежных экономистов значительный вклад в разработку теории риска внесли Д.Х. Белеморэ, К. Боумэн, Р.Д. Джордан, Д.Ж. Кейнс, Я. Корнай, К. Макконнел, Г. Маркович, Дж. Тобин, М. Фридман, Д.И. Фишер, Д.С. Френсис.[86-92]

Проблемы риска на микроуровне нашли отражение в работах Абакина Л.И., Аристера Н.И., И.Т. Балобанова. В.В. Капитоненко. Я.М. Миркина, А.В. и Т.Н. Первозванских, Е.В. Семенковой и др. [8, 9, 21, 24, 54]

Теоретико-методологические подходы к трактовке содержания предпринимательского риска имеются в трудах представителей Санкт-Петербургской экономической школы Г.Л. Багиева, Е.А. Горбашко, A.M. Игнатьева, А.Е. Карлика, ВС Кабакова, Г.Я. Кипермана, Л.Б. Крутика, А.В. Ланскова, А.А. Маркина, А.И. Муравьева, А.Н. Петрова, Б.В. Прянкова, В.Вл Томилова, Е.В. Шатровой и др.

Однако содержание предпринимательского риска в значительной мере ; определяется сферой его возникновения, а его снижение или предотвращение Ч конечными целями производства. В этом смысле особую группу составляют риски в сфере услуг. Тут можно назвать диссертационное исследование Янгуразовой Д.Р. Оценка предпринимательских рисков в сфере услуг (Уфимский ГАТУ, 2001г.). Однако выводы и положения этой работы не свободны от критики в том смысле, что её теоретические посыки, по-существу, мало чем отличаются от методологических посылок оценки риска в сфере товарного производства. [83]

Выше уже отмечася тот факт, что общие методологические подходы к формированию эффективной системы управления риском на российских предприятиях на сегодняшний день слабо разработаны, но крайне необходимы, что еще раз подтверждает актуальность выбранной темы исследования. По классификации Паспорта специальностей ВАК (экономические науки) выбранная тема исследования соответствует п. 10.9 Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности (сущность, виды, риск-менеджмент); основные направления формирования системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства.

Целью работы является разработка теоретических и методологических вопросов формирования эффективной системы управления рисками на предприятии сферы услуг (сервисного обслуживания автотранспорта).

Согласно поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

- выявление сущности предпринимательского риска и разработка классификации рисков на основе анализа факторов, формирующих рисковую среду на предприятиях;

- аналитический обзор используемого научного инструментария измерения и оценки рисков как вероятностной категории;

- определение сущности и функции системы риск - менеджмента каку имманентно присущей высокорисковому предпринимательству;

- моделирование рисковой ситуации в сфере услуг;

- разработка методического аспекта анализа и оценки предпринимательских рисков в сфере услуг;

- разработка методических рекомендаций по снижению уровня предпринимательских рисков и управлению рисковой ситуацией;

- исследование теоретических положений и условий создания научного аппарата формирования системы риск-менеджмента в предпринимательских структурах;

- разработка проектных предложений по организации системы риск-менеджмента в сфере услуг, организации риск - контроля в системе риск-менеджмента;

- выбор механизма снижения риска в системе риск-менеджмента;

- исследование возможности использования новых информационных технологий и ЭВМ для целей управления рисками.

Объектом исследования выступают предприятия системы сервисного обслуживания автотранспорта.

Предметом исследования является организация экономических отношений, возникших в процессе принятия рисковых управленческих решений в предпринимательских структурах малого бизнеса.

Теоретической и методологической основой исследования являются фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области теории риска, управления риском. Изучены материалы периодических изданий, научных конференций, практические материалы зарубежных компаний по теме исследования. В работе использованы законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, Администрации Астраханской области, органов местного самоуправления г. Астрахани, отечественный и зарубежный опыт, материалы научно-практических конференций и семинаров, а также работы-, классикой экономической теории.

В границах общего системно-функционального метода исследования проблемы использован познавательный потенциал научного инструментария логического и аналитического подходов, методов математической статистики, сравнительно-аналитический анализ, экономико-статистический анализ, функциональный и системный анализ, а также метод экономико-математического моделирования.

Научная новизна выпоненного исследования, имеющего прикладной характер, заключается в разработке концепции и научно-методического инструментария реализации её положений для целей формирования системы предпринимательского риск-менеджмента предприятий малого бизнеса сферы автосервисных услуг. Научную новизну несут следующие положения диссертации:

- с учётом свойств услуг, усиливающих неопределённость результатов и степень риска, дано определение понятия предпринимательский риск в сфере услуг, как опасности потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов по сравнению с вариантом, рассчитанным на рациональное использование ресурсов в данном виде предпринимательской деятельности;

- предложена классификация предпринимательских рисков по признаку среды возникновения с выделением рисков сферы авто услуг;

- сформулирован авторский подход к формированию системы риск -менеджмента на основе концепции экономического контроля за уровнем предпринимательского риска на основе использования приёма бюджетирования;

- разработан механизм реализации основных положений концепции через формирование системы риск - контроля, использующей систему контрольных точек результатов финансово-экономической деятельности;

- разработан способ снижения риска в системе риск-менеджмента через его распределение по вертикально-интегрированным предпринимательским сетям, создаваемой ходинговой структуры;

- предложен модельный аппарат увеличения дохода малого бизнеса через минимизацию налогового бремени.

Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические и методические выводы доведены до практических рекомендаций по управлению риском на предприятии, в частности использовались при организации системы риск-менеджмента в ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС (г. Астрахань).

Результаты диссертационного исследования могут применяться в учебном процессе в курсе по промышленному менеджменту в аспекте проблем риск-менеджмента.

Апробация материалов работы проводилась на семинарах, симпозиумах, конференциях Вольного экономического общества России, Астраханского государственного технического университета, Института мировой экономики и финансов (г. Астрахань). По результатам внедренных разработок системы риск

- менеджмента ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС (г. Астрахань) последняя получила золотую медаль в Париже, а её руководитель был признан лучшим менеджером года (2004 г.) по результатам Всероссийского конкурса в своей компании, проводимого Вольным экономическим обществом России в 2004 г. Выводы и положения диссертации в виде методического материала используются в ООО МПКФ ТЕХСЕРВИС.

По теме работы опубликованы 5 статей общим объемом 1,5 п. л., в том числе лично автора 1,4 п.л.

Цели и задачи предопределили структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. В работе имеется также большое количество схем, таблиц, рисунков, поясняющих теоретический и практический материал.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Акимов, Евгений Олегович

По результатам выпоненных во второй главе работы исследований можно сделать следующие выводы:

1. Анализ и оценка предпринимательских рисков в сфере услуг являются необходимыми этапами управления рисками в системе риск-менеджмента. Классификация предпринимательских рисков и исследование методов оценки риска позволили разработать модель рисковой ситуации в сфере услуг.

2. Предпринимательский риск в сфере услуг рассматривается в настоящее работе как совокупный, аккумулирующий коммерческий и производственный риски. В сфере предпринимательских услуг эпизодически могут возникать и другие виды рисков, относимые к экономическим, например, инвестиционные.

3. Механизм коммерческого риска представлен в виде методологических наработок по оценке эффективности действия финансового рычага, повышающего или понижающего уровень экономической рентабельности собственных средств.

4. Эффект финансового рычага - приращение рентабельности собственных средств, получаемое при использовании заёмных средств при условии, что экономическая рентабельность активов фирмы больше ставки процента по кредиту. Коммерческий риск связан с деятельность фирмы и выступает в виде отрицательного значения дифференциала (тогда не только не произойдёт приращения рентабельности собственных средств, но она будет снижаться) и риска достижения такого значения плеча, когда становиться невозможным оплачивать проценты по кредитам и текущую задоженность.

5. Эффект операционного рычага непосредственным образом показывает величину производственного (предпринимательского риска), связанного с данным предприятием. Чем больше сила воздействия производственного рычага, тем выше и предпринимательский риск, связанный с данным предприятием. Отсюда возникают два правила: необходимо стремиться к положению, когда выручка превышает порог рентабельности, и выпонять услуг (работ) больше их порогового значения. При этом будет происходить наращивание прибыли фирмы.

6. Сила воздействия операционного рычага тем больше, чем ближе производство к порогу рентабельности, и наоборот. Это означает, что существует некоторый предел превышения порога рентабельности, за которым дожен неизбежно последовать скачок постоянных затрат.

7. Совокупный риск, связанный с предприятием, возрастает в двух случаях: выход на порог рентабельности и резкое возрастание постоянных затрат в связи с необходимостью освоения новой продукции. Точное определение начала этих периодов можно назвать луниверсальный метод снижения совокупного риска.

8. Рекомендации по вариантам деятельности предприятия, позволяющим, снизить совокупный риск:

- высокий эффект финансового рычага и слабый эффект операционного (производственного) рычага;

- слабый эффект финансового рычага;

- умеренные финансовый и производственные рычаги. Последний вариант -наиболее трудоёмкий. Критериями выбора того или иного варианта является курсовая стоимость акции.

9. В диссертации выработаны основные подходы к количественной оценке риска: статистический, экспертный и комбинированный методы. Главные инструменты статистического метода расчёта риска - вариация, дисперсия и стандартное отклонение.

ГЛАВА III. ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ СТРУКТУРАХ СФЕРЫ УСЛУГ

3.1. Концептуальный подход к формированию системы риск-менеджмента и механизм его реализации

В основу формирования системы риск-менеджмента положена авторская концепция контроля за уровнем предпринимательского риска на основе использования приёмов бюджетирования. Реализация этой концепции требует создания организационного механизма и системы риск - контроля.

Данный механизм (рис. 3.1.) включает следующие блоки: I. Сбор и анализ необходимой внутренней информации.

1) В состав необходимой для постановки бюджетирования информации, * прежде всего, включаются документы, регламентирующие деятельность организации: учредительные документы, учетная политика предприятия, рабочий план счетов бухгатерского учета, информация о составе персонала, положения о заработной плате и премировании, штатное расписание, финансовые отчеты предприятия за предшествующие периоды и т. п.

2) Схема организационной структуры предприятия. Здесь нужно определить состав структурных подразделений, рассмотреть систему внутренних взаимосвязей между подразделениями и их подчиненность, а также выделить их функции. В случае, если на предприятии нет выделенных структурных подразделений, необходимо рассмотреть дожности и систему подчиненности между ними.

3) Матрица разделения административных задач управления (РАЗУ) представляет собой таблицу (см. табл. З.1.), в которой необходимо разделить основные функции, существующие на предприятии между подразделениями (или дожностями). В результате построения данной матрицы дожна появиться ясная картина функций отдельных подразделений (отдельных дожностей), другами словами, дожен быть получен четкий ответ на вопрос кто и что делает?. Кроме того, построение матрицы РАЗУ способствует выявлению и систематизации причин неэффективного функционирования. Возможно, выяснится, что имеет смысл реорганизовать некоторые из подразделений, какие-то подразделения объединить, какие-то ликвидировать, выявить среди них дублирующие друг друга и т. д. (то же самое по дожностям). Таким образом, допонительная польза отданного шага - совершенствование организационной структуры предприятия.

4) Структура затрат предприятия. Цель данного шага - изучение особенностей формирования себестоимости продукции (работ, услуг). Здесь необходимо осуществить классификацию затрат предприятия по отдельным элементам. К примеру, затраты можно классифицировать по следующим элементам: а) заработная плата персонала с отчислениями на социальное страхование; б) расходы на приобретение расходных материалов; в) ОХР; г) коммерческие расходы; д) прочие расходы. В соответствии с этой . классификацией в дальнейшем будет определен состав операционных бюджетов предприятия.

II. Построение бюджетной структуры.

1. Система бюджетов предприятия. Общий бюджет предприятия формируется из операционного и финансового бюджетов, в свою очередь включающих в себя ряд вспомогательных (функциональных) бюджетов. Состав операционных бюджетов зависит от вида деятельности предприятия (производство, торговая деятельность, оказание услуг и др.) и особенностей формирования себестоимости продукции (работ, услуг). Так, в соответствии с проведенной ранее классификацией затрат в состав операционных бюджетов предприятия можно будет включить следующие бюджеты: бюджет заработной платы, бюджет затрат на материалы, бюджет ОХР, бюджет коммерческих расходов.

В целом бюджет малого предприятия можно представить в виде формулы: m

B = Tfj (0

7=1 где В - бюджет малого предприятия; fj - j-тый функциональный бюджет; m - количество функциональных бюджетов.

Более наглядно бюджет малого предприятия показан на рисунке 3.2

2. Разработка формы сводного бюджета и функциональных бюджетов.

Бюджет предприятия не имеет стандартизированной формы. Поэтому разработка форм бюджетов - сугубо специфическое и творческое дело каждого отдельно взятого предприятия. При этом очевидным является тот факт, что система бюджетирования дожна быть сопряжена с системой счетов бухгатерского учета, для обеспечения качественного и оперативного сбора соответствующей информации для осуществления контроля за фактическим испонением бюджета. Для этого на наш взгляд необходимо каждой статье бюджета присвоить определенные коды. Эти коды далее необходимо будет указывать в первичных бухгатерских документах и других регистрах при составлении бухгатерских проводок, что обеспечит возможность идентификации фактических данных тем или иным статьям бюджета.

3. Определение критериев оптимальности бюджета.

Критерием оптимальности бюджета выступает, во-первых, сбалансированность его доходной и расходной частей, во-вторых, как минимум обеспечение безубыточности продаж. Однако кроме этого в качестве критериев оптимальности могут рассматриваться и определенные количественные или качественные показатели, которых намечено достичь в планируемом периоде.

III. Схема формирования общего бюджета предприятия.

Порядок формирования общего бюджета предприятия определяется сферой деятельности предприятия и особенностями формирования себестоимости продукции (работ, услуг). Схема формирования бюджета представлена на рис. 3.3.

IV. Разработка системы осуществления бюджетного риск -контроля. Принципиальных отличий в механизме организации и осуществления бюджетного контроля на крупных предприятиях или на малом предприятии нет. В общем случае система контроля призвана обеспечивать осуществление следующих основных задач: установление стандартов; измерение достигнутых результатов; проведение корректировок, в случае если получены результаты, отличающиеся от установленных стандартов. При этом на этапе постановки бюджетирования необходимо осуществить как минимум два следующих мероприятия:

1) Определение круга лиц, контролирующих испонение различных.1 статей бюджета (в условиях малого предприятия, как правило, осуществление контрольных функций по бюджету ложатся на руководителя и бухгатера).

Определение набора "контрольных показателей" для анализа испонения бюджета. Поскольку любое предприятие организуется с целью получения прибыли, то именно его целесообразно выбрать в качестве основного контрольного показателя. Кроме того, нужно определить допустимые пороговые значения отклонений, выбрать формулы для расчета контрольных показателей и разработать правила проведения контроля.

Таковы в целом особенности организационного механизма бюджетного управления малыми предприятиями.

В действительности не существует каких-либо обязательных требований к тому, как нужно использовать бюджеты для управления предприятием. В отличие от бухгатерского учета здесь нет утвержденных рекомендаций и правил, Внедрение технологии бюджетного управления - это творческий процесс, в котором следует руководствоваться пониманием управленческих процессов, знанием бизнеса и здравым смыслом.

Положение о бюджетировании

Рис. 3.1. Организационный механизм бюджетного управления малым предприятием

7-7-7~ / / / / / / / / В f2.fj fm

Куб В - бюджет МП, паралелограммы fl, f2, fj, fm - функциональные бюджеты МП, Ось J - ось функциональных бюджетов, Y - период планирования., ось I - ось подразделений предприятия.

Рис. 3.2. Бюджет малого предприятия

Источник: [27]

Рис. 3.3. Схема формирования общего бюджета для предприятия, оказывающего услуги

Заключение

Выпоненное на примере предприятий сферы услуг автосервиса ООО АсТЭК и ООО МПКФ Техсервис Астраханской области исследование Формирование системы риск-менеджмента предприятия малого бизнеса в сфере автосервисных услуг, полученные в результате выпоненной работы выводы и положения, показали актуальность выбранной темы, правильность постановки цели и задач её достижения.

Теоретической базой исследования явились работы известных учёных в области теории предпринимательства Р. Каптильона, Д. Кейнса, Я. Корнай, Г. Марковица и др., позволившие определить риск как экономическую категорию, сформулировать сущность предпринимательского риска и положения, определяющие функции системы риск-менеджмента в системе малого предпринимательства.

В диссертации был сделан доказательный вывод, что предпринимательский риск является разновидностью экономических рисков и представляет собой комплексное явление, поскольку рассматривается как совокупный результат действия частных рисков.

Для целей управления предпринимательскими рисками последние классифицируются по определённым признакам. Автором предложена схема классификации предпринимательских рисков, в основе которой лежит авторская концепция примата среды возникновения рисков.

Применительно к сфере услуг в качестве составляющих комплексной оценки предпринимательского риска определены коммерческий и производственный риски, а также эпизодически возникающие инвестиционные и валютные риски.

Управление рисками или риск-менеджмент ставит своей целью активный контроль со стороны предпринимателя за рисками, угрожающими его предприятию и включает в себя: идентификацию риска, оценку риска и контроль риска.

Тотальная оценка риска предполагает систематическое отслеживание всех возможных причин серьёзных ущербов, количественную оценку их вероятности и размеров. Самые простые методы оценки: вероятностная, ранжирование.

По результатам выпоненных во второй главе работы исследований можно сделать следующее заключение:

1. Анализ и оценка предпринимательских рисков в сфере услуг являются необходимыми этапами управления рисками в системе риск-менеджмента. Классификация предпринимательских рисков и исследование методов оценки риска позволили разработать модель рисковой ситуации в сфере услуг.

2. Механизм коммерческого риска представлен в виде методологических наработок по оценке эффективности действия финансового рычага, повышающего или понижающего уровень экономической рентабельности собственных средств.

3. Эффект финансового рычага - приращение рентабельности собственных средств, получаемое при использовании заёмных средств при условии, что экономическая рентабельность активов фирмы больше ставки процента по кредиту. Коммерческий риск связан с деятельность фирмы и выступает в виде отрицательного значения дифференциала (тогда не только не произойдёт приращения рентабельности собственных средств, но она будет снижаться) и риска достижения такого значения плеча, когда становиться невозможным оплачивать проценты по кредитам и текущую задоженность.

4. Эффект операционного рычага непосредственным образом показывает величину производственного (предпринимательского риска), связанного с данным предприятием. Чем больше сила воздействия производственного рычага, тем выше и предпринимательский риск, связанный с данным предприятием. Отсюда возникают два правила: необходимо стремиться к положению, когда выручка превышает порог рентабельности, и выпонять услуг (работ) больше их порогового значения. При этом будет происходить наращивание прибыли фирмы.

5. Сила воздействия операционного рычага тем больше, чем ближе производство к порогу рентабельности, и наоборот. Это означает, что существует некоторый предел превышения порога рентабельности, за которым дожен неизбежно последовать скачок постоянных затрат.

6. Совокупный риск, связанный с предприятием, возрастает в двух случаях: выход на порог рентабельности и резкое возрастание постоянных затрат в связи с необходимостью освоения новой продукции. Точное определение начала этих периодов можно назвать луниверсальный метод снижения совокупного риска.

7. Рекомендации по вариантам деятельности предприятия, позволяющим снизить совокупный риск:

- высокий эффект финансового рычага и слабый эффект операционного (производственного) рычага;

- слабый эффект финансового рычага;

- умеренные финансовый и производственные рычаги. Последний вариант -наиболее трудоёмкий. Критериями выбора того или иного варианта является курсовая стоимость акции.

8. В диссертации выработаны основные подходы к количественной оценке риска: статистический, экспертный и комбинированный методы. Главные инструменты статистического метода расчёта риска - вариация, дисперсия и стандартное отклонение.

Третья глава работы включает в себя практические аспекты организации риск-менеджмента на предприятии сферы услуг автосервиса. Рассматриваются также такие способы снижения уровня риска и роста предпринимательских доходов как использование опционов и фьючерсов при страховании рисков, увеличение доходов предпринимателя через минимизацию налогооблагаемой базы методами имитационного моделирования. Одной из новых форм снижения степени риска является по предложению автора создание вертикально-интегрированных предпринимательских сетей (франчайзинг) с передачей части риска участникам предпринимательского процесса. Применительно к сфере услуг, в частности автосервиса, этот прием является весьма эффективной формой риск-менеджмента. Чаще всего структуры предпринимательских сетей принимают форму ходинга. Примером тому может служить создание ходинга Компания ТЕХСЕРВИС (материнская фирма-франчайзер) и её дочерние предприятия в районах Астраханской области.

В диссертации сделан вывод, что обеспечение страховой защиты с привлечением страховых организаций является экономически наиболее эффективным по сравнению с другими методами управления риском на предприятии - однако данный вывод не всегда приемлем для всех случаев. Поэтому в диссертации разработан вопрос об экономической эффективности страхования. В отдельный параграф выделен вопрос о разработке страховой программы на предприятии, в которой предприятие комбинирует различные виды страхования. Их рекомендуемый набор предложен диссертации.

Представляет практический интерес рекомендации диссертации об использовании опционов при управлении предпринимательскими рисками. Рынки опционов, фьючерсов и других производных ценных бумаг (деривативов) имеют особый статус, поскольку их участники могут получить допонительный доход или же ограничить величину своих потерь.

В работе был сделан вывод: чем больше потенциальную опасность заключает в себе тот или иной род деятельности, тем больше степень риска. Чтобы снизить уровень риска до приемлемого уровня, необходимо прибегнуть к мерам контроля за риском.

Контроль за риском включает четыре основных стратегии: ИЗБЕЖАНИЕ, СОКРАЩЕНИЕ, СДЕРЖИВАНИЕ И ПЕРЕДАЧА.

Одной из важнейших составляющих риск-контроля является взвешивание риска. Взвешивание риска - это процесс вынесения оценок на основе проделанного анализа риска, ставящее цель определить, приемлем его уровень или нет. Обсуждение проблемы выявления риска в первых двух главах показало нам, что она весьма сложна. В большинстве случаев суждение выносится на основе оценок существующего положения и предыдущего опыта. Определяющие его факторы редко отличаются поной конкретностью. ~ : Х

Риск Ч это вероятностная категория, и в этом смысле наиболее обоснованно характеризовать и измерить его как вероятность возникновения определенных потерь. При всесторонней оценке риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины.

Вероятности определенных уровней потерь являются важными показателями, позволяющими высказывать суждение об ожидаемом риске и его приемлемости, поэтому построенную кривую и можно назвать кривой риска. Так, если вероятность катастрофической потери выражается показателем, свидетельствующим об ощутимой угрозе потери всего состояния, то осторожный предприниматель заведомо откажется от такого дела и не пойдет на подобный риск.

Риск-контроль можно использовать в масштабах всего предприятия, на уровне ее подразделений и местных филиалов. Это метод быстрого измерения рисков, учитывающий их серьезность и частотность, влияние, которое оказывают индивидуальные риски на рисковые категории, а также то, кто именно помогает их контролировать.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Акимов, Евгений Олегович, Астрахань

1. Гражданский кодекс РФ. Часть I // Российская газета. 1994. - 8 декабря.

2. Закон Астраханской области "О государственной поддержке малого предпринимательства в Астраханской области" от 24 февраля 2000 г.№51/2.

3. Закон РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности в РФ", от 25 декабря 1990 г., №445-ФЗ

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 мая 1996 года №534 О допонительном стимулировании частных инвестиций в Российской Федерации

5. Федеральный закон "О государственной поддержке ; малого предпринимательства в Российской Федерации" от 14 июля 1995 г. №8883.

6. Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц"' от 21 марта 2002 г.

7. Федеральный закон Кредитные потребительские кооперативы граждан от 7 августа 2001 г., № 117-ФЗг1. Специальная литература

8. Абакин Л.И. Избранные труды. Том III // ВЭО России. М.: ОАО НТП Экономика, 2000. - С.369-370

9. Абакин Л.И. Проблемы предпринимательства. // В сб. МНК Региональные особенности развития малого предпринимательства в России. Тамбов, 1011.06.2002.

10. Акимов Е.О. Сетевые модели вертикаль успеха российского предпринимательства // Вопросы экономических наук, №2(12), 2005, - с.14-15.

11. Акимов Е.О. Способы снижения риска / Ин-т мир. экономики и финансов. -Астрахань, №1147-В2005, 2005.-4с.

12. Акимов Е.О. Формирование системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства / Астрахан. отд. ВЭО России. Астрахань, №370-В2005, 2005.-6с.

13. Акимов Е.О. Формирование системы риск-менеджмента: анализ и оценка финансовых рисков предпринимателей сферы автотранспортного обслуживания / Ин-т мир. экономики и финансов. Астрахань, №1148-В2005, 2005.-17с.

14. Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. М.: Финансы и статистика, 2003. - 193 с.

15. Акимов О.Ю. Методологические и теоретические проблемы развития малого предпринимательства в период формирования рыночных отношений: экономический аспект. Астрахань: Астр. гос. техн. ун-т, 2004.-114 с.

16. Акимов О.Ю., Акимов Е.О. Бизнес в форме франчайзинга. // Астр. отд. ВЭО РФ М.: ВИНИТИ, №945-В2003.-2003.-с.7

17. Акимов О.Ю., Акимов Е.О. Франчайзинг: сущность, термины, перспективы // Астр. отд. ВЭО РФ М.: ВИНИТИ, №944-В2003.-2003-7с.

18. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М.: Мысль, 1989. -188с.

19. Анализ и пути снижения рыночных рисков // Банковские технологии, 2000, №6.- с.41-42

20. Андреев В.К., Степанюк JI.H., Остроухова В.И. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие. М.: Бухгатерский учет, 1996г. - 352 с.

21. Аристер Н., Половинкин П., Сахаров Ю. Предпринимательство как стратегический фактор экономического развития СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 1996.

22. Бабошкина П.А. Оценка рисков хозяйствующими субъектами рыбной отрасли // Дисс. на соиск. уч. степени канд. экон. наук. Астрахань: АГТУ, 2002.- 178 с.

23. Багриновский К. А., Егорова Н. Е. Имитационные системы в планировании экономических объектов. М.: Наука, 1980.

24. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.- 188с.

25. Бачкаи Т. И др. Хозяйственный риск и методы его изменения: пер. с венгер. -М.: Экономика, 1979.- 184с.

26. Брювайлер Е.О. Методы анализа риска М.: Финансы и статистика, 1999. -241с.

27. Бублик Н., Силантьев В. К вопросу о новой парадигме в экономической теории // Экономика и управление, 2000, №6.- С.76-83.

28. Бурков Н.Д., Ириков В.А. Модели и методы управления организационными системами. Отв. Ред. В.В. Кульба: РАН, Институт проблемного управления.I1. М.: Наука, 1994.-269с.

29. Вархолова Т. Возможности оценки предпринимательского риска: опыт Словакии // Проблемы теории и практики управления, 1996, №4. с.74-77.

30. Грабовый и др. Риски в современном бизнесе. М.: AJ1AHC, 1994. - 200с.31 .Гранатуров В. М. Экономический риск. Ч М.: Дело и сервис, 1999.

31. Гранатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения: учебное пособие. -М.: ДиС, 1999. -212с.

32. Дубров A.M., Лагоша Б.А., Хрусталев ЕЛО. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. М.: Финансы и статистика, 1999.-е. 174.

33. Егорова Н. Е. Вопросы согласования плановых решений с использованием имитационных систем. М.: Наука, 1987.

34. Егорова Н. Е., Майн Е. Р. Малый бизнес в России: экономический анализ. -М.: Наука, 1997

35. Каптильон Р. К вопросу о сущности предпринимателей. // СП б.: Литера плюс, 1996.

36. Кармазин М., Тайль М. Проблемы распределения рисков (на примере внутрифирменной компьютеризованной информационной системы) // Проблемы теории и практики управления, 1999, №5. с. 108-112.

37. Клейнер Г.Б. и др. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. Под общ. Ред. С.А. Панова. М.: ОАО Изд-во Экономикаû, 1997. - 288с.

38. Клейнер Г.Б. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать) // Российский экономический журнал, 1994, 356. с.86-92.

39. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Кагалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегия, безопасность. -М.: Экономика, 1997.

40. Клетс Т. Анализ опасностей риска: М.: ИНФРА, 1998 161с.

41. Колесников С.Н. Управление ресурсами предприятия // Дайджест -директор, 2000, №3. с.43-46

42. Лапуста М.Г., Старостин Ю.С. Малое предпринимательство. М.: ИНФРА-М, 1996.

43. Леонтьев Ю.Б. Подходы к учету риска в условиях современной России // Вопросы оценки, 2000, №2. с. 17-25.

44. Литвак Б.Г. Экспертные оценки и принятие решений. М.: Патент, 1996

45. Ляпина С.Ю. Определение риска как экономической категории: формальное описание и практическое использование // Дайджест финансы, 2000, №5 (65).- с. 19-23.

46. Мак Кинси Дж. Введение в теорию игр: пер. с англ.-М.: Физматгиз, 1960

47. Международный бизнес. Пер. с англ. Колектив авторов под ред. проф. А.Ю. Манюшиса-М.: ЮНИТА, 1999.-867 с.

48. Миронов И.К. Локализация экономических рисков // Вопросы экономики,1999, №4. с. 127-131.

49. Намысова Э.В. Формирование системы риск-менеджмента в сфере предпринимательства (по материалам Республики Камыкия). Автореф. дисс. на соиск. уч. степени канд. экон. наук. Астрахань: АГТУ, 2004. - 22с.

50. Нейман Дж., Монгенштерн О. Теория игр и экономическое поведение: пер. с англ.-М.: Наука, 1970.

51. Ожегов С.И. Словарь русского языка. М.: Русский язык, 1981.

52. Павлов Д.Э. Анализ и разработка методов адаптационного управления экономическим потенциалом предприятия: Дисс. на соиск. уч. ст. канд. экон. наук / МЭСИ-М., 2002.- 131с.

53. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчёт и> риск.-М.: Инфра-М, 1992.

54. Радугин А.А. Основы менеджмента. Учебное пособие для вузов. М.: Центр, 1998. - 432с.

55. Различные виды риска иностранных инвесторов // Дайджест директор,2000, №12. с.32-33

56. РайсбергБ.А. Предпринимательство и риск.-М.: Знание, 1992.-С. 8-17

57. Рогов М.А. Риск-менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 2001. 120с.

58. Романов А. И., Лукасевич И. Я. Оценка коммерческой деятельности предпринимательства: Опыт зарубежных корпораций, М.: Финансы и статистика, банки и биржи, 1993.

59. Ротарь В.И., Шоломицкий А.Г. Об оценивании риска в страховой деятельности // Экономика и математические методы , 1996, т.32, вып.1 -с.96-105.

60. Рыночная экономика: Учебник.- Т.1. Теория рыночной экономики.

61. Семенова Е., Гусев А. Технология оценки рисков в предпринимательстве // Консультант директора. 2000. - №6 - с. 5-19.

62. Смит Адам. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Политиздат, 1937.

63. Советский энциклопедический словарь. М.: Изд-во Энциклопедия. 1980. - 1600с.

64. Станиславчик Е.И, Риск-менеджмент на предприятии. Ч М.: Ось-89, 2002.

65. Ступаков B.C., Токаренко Г.С. Риск-менеджмент. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2005. - 288с.

66. Сурков Г.Границы применимости методологии Value at - Risk для оценки рыночные рисков: зарубежный опыт и российская практика // Финансист, 1999, №9. - с.63-70.

67. Тренёв Н.Н. Управление финансами. М.: Финансы и статистика, 2003.-496с.

68. Тронин Ю. Можно ли управлять рисками? // Банковские технологии, 2000, №3.- с.60-63.

69. Уткин Э.А. Риск-менеджмент. Учебник-М.: Тандем, 1998

70. Уткин Э.А. Справочник кризисного управляющего. М.: Тандем, 1998. -432с.

71. Финансовый менеджмент. Теория и практика/Под ред. Е. С. Стояновой. М: Перспектива, 1999.

72. Хозяйственный риск и методы его измерения. Пер. с венг. / Т. Бочкаи, Д. Месена, Д. Мико, Е. Сеп, Э. Хусти.-М.: Экономика, 1979.

73. Цай Т. Н., Грабовой П. Г., Марашда Б. С. Концепция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка. М: Алане, 1997.

74. Цельмер Г. Учёт риска при принятии управленческих решений // Проблемы МСНТИ, 1980, №3. с.94-105

75. Чернов В. А. Анализ коммерческого риска. Ч М.: Финансы и статистика, 1998.

76. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. М.: Финансы и статистика, 1998.

77. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятий. СПб: Из-во Питер, 2000. - 111 с.

78. Шахов В.В. Риски: теоретический аспект // Финансы, 2000, №7. с.33-37

79. Шумпетер И. Теория экономического развития. -М.: Прогресс, 1982.

80. Экономическая Энциклопедия. Политическая экономия. Гл. ред. A.M. Румянцев М.: Советская Энциклопедия, т.З, 1979.-624 с.

81. Эшмор Ф. Решения по риску. М.: Финансы

82. Янгуразова Д.Р. Оценка предпринимательских рисков в сфере услуг: Автореф. дисс. на соиск. уч. степени канд. экон. наук. Уфа: УГАТИ, 2001. -28с.

83. Янгуразова Д.Р. Оценка предпринимательского риска в сфере услуг: Дисс. на соиск. уч. ст. канд. экон. наук / УАУ Уфа, 2001.- 171 с.

84. Яновский А. Риски в деятельности предприятий // Маркетинг, 2000, №6 (55). с.99-106.

85. Hecher С. лGriechen und Value at - Risk // Ticker/ - 1996, №3

86. Huisman R., Koedijk K.G., Pownall R.A. VaR-x: Pat Tails in Financial Risk Management // Working Paper, Limburg Institute of Financial Economics, Maastricht University, 1999, Vol. l,No-l.

87. Jorion Ph. Value at Risk: The New Benchmark for Controlling Derivatives Risk. NY: McGraw-Hill. 1997.

88. Koedijk K.G., Pownall R.A. VaR-x: Risk Management in Emerging Markets // Working Paper, Limburg Institute of Financial Economics, Maastricht University, 1998.

89. Markowitz M.H. Portfolio Selection // Efficient Diversification of Investment. -New York, London, 1959

Похожие диссертации