Формирование и оценка налогового потенциала региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученаd>кандидат экономических наук | |
| Автор | Дьякова, Евгения Борисовна |
| Место защиты | Вогоград |
| Год | 2002 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Дьякова, Евгения Борисовна
т ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ В ЭКОНОМИКЕ РЕГИОНА.
1.1. Эволюция научных подходов к определению потенциала региона.
1.2. Конкретизация с позиций региональных экономических измерений понятия налоговый потенциал и его роли в экономике региона.
1.3. Факторы, определяющие формирование и величину налогового потенциала региона, и их приоритетность в условиях Вогоградской области.
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА.
2.1. Систематизация существующих методов оценки налогового потенциала региона.
2.2. Налоговый паспорт субъекта РФ как информационная основа для определения величины налогового потенциала Вогоградской области. т
ГЛАВА 3. РАЦИОНАЛИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ВОГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ.
3.1. Динамика основных социально-экономических показателей Вогоградской области.
3. 2. Оценка величины и использования налогового потенциала Вогоградской области.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование и оценка налогового потенциала региона"
Актуальность темы исследования. Сегодня любой регион России и Вого-Ф градская область в том числе представляет собой относительно обособленную подсистему государства и национальной экономики, которая аккумулирует все больше функций и финансовых ресурсов, ранее принадлежавших центру. Одна из главных задач региональной власти Ч управление экономикой региона. Взаимодействие федеральных и региональных властей, а также разные формы межрегиональных экономических отношений обеспечивают функционирование региональных экономик в системе национальной экономики.
Отношения центра и регионов реализуются через систему межбюджетных отношений. Регионы России неоднородны по своему составу, структуре, обеспеченности финансовыми ресурсами и, следовательно, по уровню экономического развития. Для сглаживания этих диспропорций федеральным центром проводится вертикальное выравнивание регионов по уровню бюджетной обеспеченности. Поиск объективного показателя для распределения финансовых ресурсов привел к идее использования в качестве него налогового потенциала региона (этот показатель с 80-х годов широко используется в зарубежной практике).
Большая смысловая содержательность и широкие возможности использования этого показателя вызвали значительный рост числа публикаций, появившихся в отечественной печати с 1999 года и посвященных исследованию этой темы. Ф В процессе их изучения автор данного исследования выявил, что показатель налогового потенциала может быть использован гораздо шире: как в межбюджетных отношениях, так и в региональных бюджетно-налоговых системах и в рамках регионального анализа, в управлении развитием региона. Этот показатель имеет большое значение для региональных органов власти, так как величина налогового потенциала определяет величину доходов регионального бюджета, и, следовательно, возможности осуществления региональными органами своих функций. На основе анализа величины показателя налогового потенциала, его фактического использования возможна выработка решений по управлению регионом, в частности, в сфере налоговой политики. Применение показателей налогового потенциала позволит значительно повысить научно-методологическую обоснованность принимаемых решений. Они могут быть использованы для оценки роли региона в национальной экономике, для исследования тенденций, закономерностей, факторов и условий функционирования и развития региональных социально-экономических систем, для мониторинга и прогнозирования экономического развития регионов разного уровня, а также в системе методов региональных экономических измерений.
О значимости этого показателя свидетельствует активная работа на федеральном уровне по выработке методики оценки налогового потенциала субъектов РФ. В декабре 1999 года был принят Налоговый паспорт субъекта РФ, который дожен служить информационной основой для оценки налогового потенциала.
В настоящее время применение показателя налогового потенциала на региональном уровне управления может рассматриваться только как перспективная задача. В качестве первого этапа ее решения выступает необходимость выработки единого методического подхода к объективному измерению величины налогового потенциала на региональном уровне, что обусловливает актуальность исследования процессов формирования и измерения налогового потенциала региона, а также степени его использования.
Степень разработанности проблемы.
Базой для формирования теоретической основы настоящего исследования послужили концепции и исследования таких ученых в области региональной экономики, как Богачева О. В., Бутов В. И., Гранберг А. Г., Гутман Г. В., Игнатов В. Г., Колесникова Н. А., ЛексинВ. Н., Ломовцева О. А., Мироедов А. А., Морозова Т. Г., Пикулькин А. В., Поляк Г. Б., Федин С. И., Шабунина И. М., Швецов А. Н. и другие.
В области межбюджетных и налоговых отношений методологическую основу данного исследования составили теоретические и методические разработки Ананьевой Г. И., Баскина А. И, Баткибекова С., Брызгалина А. В., Горского И. В., Дворецкой А., Золотарева В. П., Игудина А. Г., Кадочникова П. А., Коломийца A. JT., Лаврова А. М., Лугового О. В., Мельника А. Д., Новиковой А. И., Паскачева А. Б., Пепеляева С. Г., Подпориной И., Саакяна Р. А, Селиверстова В., Синельникова-Мурылева С. Г., Трунина И. В., Черника Д. Г., Юткиной Т. Ф. и других.
На формирование методической и прикладной основ исследования повлияли региональные разработки по налогам, представленные в работе Ивановой Н. В. (местное налогообложение в системе налогового федерализма), а также анализ потенциала Вогоградской области, которому посвящена работа Дубовой М. Д.
Значительные исследования по возможностям использования в России налогового потенциала региона в рамках межбюджетных отношений были проведены учеными Института экономики переходного периода. Ими были построены математические модели зависимости налогового потенциала от основных макроэкономических показателей (ВРП, объемы производства отраслей региона). Результатом их работы явилась методика распределения Фонда финансовой поддержки регионов на 2000 год, где впервые в качестве одного из показателей были использованы валовые налоговые доходы региона.
Вместе с тем публикации затрагивают лишь некоторые аспекты изучаемой проблемы. Новизна тематики определяет отсутствие в существующей сегодня литературе комплексных исследований налогового потенциала региона и количественных оценок налогового потенциала конкретных регионов, выпоненных различными методами. Необходима допонительная разработка многих аспектов этой сложной и важной проблемы применительно к сегодняшним российским условиям. В объективной оценке налогового потенциала главным образом заинтересованы региональные органы власти, т. к. это позволяет строить отношения с федеральным центром на реальной экономической основе.
Актуальность рассматриваемой проблемы, недостаточная степень ее научной разработанности и значительная востребованность практикой результатов исследований в данной области определили выбор темы, постановку цели и задач исследования.
Цель исследования - научное обоснование методов измерения и направлений использования регионального налогового потенциала в системе регулирования социально-экономического развития региона.
Поставленная цель исследования достигается решением следующих задач:
1. Рассмотрение эволюции научных подходов к определению понятия и величины потенциала региона. Конкретизация понятия налоговый потенциал региона с позиций региональных экономических измерений, его специфических черт и роли в экономике региона.
2. Выявление возможностей и обоснование направлений использования показателя налогового потенциала не только в межбюджетных отношениях, но и в региональных бюджетно-налоговых системах и в системе регионального экономического анализа.
3. Выявление факторов, определяющих формирование и величину налогового потенциала региона, а также и их приоритетности для Вогоградской области.
4. Расширение аналитических возможностей использования Налогового паспорта субъекта РФ в качестве информационной базы для оценки налогового потенциала региона.
5. Систематизация существующих методов оценки налогового потенциала региона. Определение с их помощью величины и степени использования налогового потенциала Вогоградской области. Прогноз величины налогового потенциала и на его основе налоговых поступлений на 2001 год. Выявление основных способов максимального использования имеющегося налогового потенциала и увеличения его в будущем.
Объект исследования - налоговый потенциал региона (Вогоградской области): факторы формирования, релевантные методы измерения, рационализация использования.
Предмет исследования - организационно-экономические отношения, возникающие в процессе формирования, измерения и использования налогового потенциала региона.
Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили фундаментальные концепции и прикладные исследования, ^ представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых в области региональной экономики, межбюджетных и финансово-экономических отношений.
При реализации цели и задач исследования автор применил системный анализ и синтез, аналогию, структурный, сравнительный, нормативный и экономико-статистический методы анализа. Автором также были использованы методы имитационно-графического моделирования, экономико-математические модели формирования налогового потенциала региона. Для проведения расчетов методом кластеризации было использовано специально разработанное программное обеспечение, автором которого является Захарченко С. В.
Эмпирическая и нормативно-правовая база исследования сформирована из ф законодательных и нормативных актов Президента РФ, Правительства РФ, Вогоградской областной Думы, Главы администрации Вогоградской области и города Вогограда, официальных данных Госкомстата РФ, Вогоградского областного комитета государственной статистики, данных Министерства экономического развития и торговли РФ, исследований ученых Института экономики переходного периода, ежегодных отчетов Управления Министерства по налогам и сборам РФ по Вогоградской области, собственных исследований и расчетов автора, а также фактов, опубликованных в научной литературе, периодической печати и сети Интернет.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту.
1. В современных условиях реформирования федеративных отношений одной из главных функций региональной власти является регулирование текущего ^ и перспективного развития региона. Основой и комплексным показателем, определяющим возможности и условия развития региона, является социально-экономический потенциал, в структуре которого весомую и активную роль играет налоговый потенциал. Следовательно, показатель налогового потенциала можно использовать не только в рамках межбюджетных отношений (в качестве экономической основы для распределения средств из ФФПР), но и в региональ-* ных бюджетно-налоговых системах (в качестве информационной основы планирования и прогнозирования налоговых доходов, нового направления в аналитической деятельности налоговых органов) и в системе регионального экономического анализа (в качестве одного из индикаторов социально-экономического развития региона, связанного с макроэкономическими характеристиками и отраслевой структурой региона и основы для построения типологических группировок регионов по уровню бюджетных доходов).
2. Факторы, определяющие формирование и величину налогового потенциала можно разделить на внешние и внутренние. На внешние факторы (в отличие от внутренних) регион не может оказывать какого-либо значительного воздействия, но они в свою очередь оказывают сильное влияние на его налоф говый потенциал. К ним относятся федеральный законодательный, инфляционный и нормативный факторы. К внутренним относятся региональный законодательный и факторы формирования налоговой базы региона (ресурсно-сырьевые, производственные, трудовые, инфраструктурные, организационные, инвестиционные, инновационные и экологические факторы).
3. Специфической чертой экономики Вогоградской области является то, что налоговые поступления в большей степени, чем в целом по России, формируются предприятиями промышленности. В связи с этим приоритетным фактором, определяющим состояние налоговой базы нашего региона является производственный. Расширению налоговой базы способствуют ресурсно-сырьевой, инвестиционный и трудовой факторы в отличие от инфраструктурного и инновационного факторов.
4. Использование Налогового паспорта субъекта РФ в качестве инфор-щ мационной основы для расчета налогового потенциала Вогоградской области позволило выявить недостатки методического и организационно-практического характера, устранение которых позволит повысить его аналитические возможности для оценки налогового потенциала региона и Вогоградской области в том числе. В частности, следует добавить два показателя и упорядочить второй раздел, характеризующий налоговую базу региона.
5. Использование показателя налогового потенциала как инструмента регионального экономического анализа позволяет построить методом кластеризации типологическую группировку отраслей региона по соотношению удельных весов текущих и просроченных налоговых платежей и на этой основе выделить группы отраслей положительного (соотношение всегда больше 1), отрицательного (соотношение всегда меньше 1) и двойственного (соотношение колеблется около 1) влияния на налоговый потенциал региона. Группировка позволяет выработать целенаправленную региональную политику в отношении каждой из групп отраслей.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем: щ Х уточнены специфические черты понятия налоговый потенциал региона, представляющего собой величину максимально возможного дохода регионального бюджета за определенный период времени в условиях действующего законодательства;
Х доказана целесообразность использования показателя налоговый потенциал, кроме традиционного, в системе регионального экономического анализа;
Х сформирована система факторов, определяющих формирование и величищ ну налогового потенциала региона, включающая внешние (федеральный законодательный, инфляционный, нормативный) и внутренние (региональный законодательный и формирующие налоговую базу региона) факторы и выделены приоритетные среди них для Вогоградской области;
Х расширены аналитические возможности использования Налогового паспорта субъекта РФ в качестве информационной базы для расчета налоговоj* го потенциала за счет улучшения состава показателей и упорядочивания раздела, характеризующего налоговую базу региона;
Х произведена оценка и прогноз величины налогового потенциала Вогоградской области, определена степень фактической реализации и выявлены основные способы его максимального использования и увеличения: взыскание недоимки, рациональное использование налоговых пономочий, предоставлен-^ ных региональным и местным органам власти;
Х предложена группировка отраслей на основе кластеризации по соотношению удельных весов текущих и просроченных налоговых платежей на отрасли положительного, отрицательного и двойственного влияния на налоговый потен-^ циал и выделены данные группы отраслей Вогоградской области.
Теоретическая и практическая значимость работы состоит в возможности применения методических приемов и рекомендаций автора в аналитической деятельности региональных и муниципальных органов. По отдельным основополагающим положениям диссертации отделом анализа и прогнозирования налоговых поступлений Управления Министерства по налогам и сборам РФ по Вогоградской области возможно использование их в межрайонных налоговых <Ф инспекциях, осуществляющих на местах во взаимодействии с испонительными органами муниципальных образований подготовку и внедрение налогового паспорта. Указанные материалы могут найти применение при расчетах ожидаемых налоговых поступлений в предстоящие периоды на основе показателей налогового потенциала региона.
Отдельные результаты диссертационного исследования могут быть учтены Комитетом экономики Администрации Вогоградской области при формировании прогноза доходной части бюджета региона. Выделенная система факторов формирования налогового потенциала, и определение приоритетных среди них, может составить основу выработки системы управления налоговым потенциалом региона. Проведенная оценка и последующий анализ налогового потенциала Вогоградской области показали, что этот индикатор во взаимосвязи с социально-экономическим потенциалом региона может стать основой для принятия решений по направлениям и темпам развития экономики Вогоградской области.
Отдельные положения диссертации целесообразно использовать в процессе преподавания курсов Региональная экономика и Региональные и муниципальные финансы.
Апробация работы. Основные положения и выводы диссертации докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях Вогоградского государственного университета в 2001 и 2002 году, вошли в сборник научных трудов 111 Всероссийского симпозиума Математическое моделирование и компьютерные технологии Кисловодского института экономики и права в 1999 году, а также в сборник научных трудов вузов России Проблемы экономики, финансов и управления производством Ивановского государственного химико-технологического университета в 2002 году.
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ общим объемом 1,7 п. л.
Структура диссертации отражает цель и задачи исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Дьякова, Евгения Борисовна
Заключение
Данное диссертационное исследование представляет собой одно из первых комплексных видений налогового потенциала региона. Изложенные здесь теоретические и методические аспекты формирования и оценки этого показателя в дальнейшем могут помочь реализации одной из главных функций региональной власти Ч регулированию экономики региона. Развитие территории дожно быть ориентировано на позитивную динамику параметров уровня и качества Ф жизни населения, обеспеченную устойчивым, сбалансированным и взаимоне-разрушающим воспроизводством социального, хозяйственного, ресурсного и экологического потенциалов территории.
Рассмотрение эволюции научных подходов к определению потенциала региона позволило выявить два основных подхода: ресурсный и структурный. Ресурсный подход проявляется в том, что определение потенциала региона всегда содержит оценку его ресурсных возможностей. Структурный подход проявля-Х ется через рассмотрение его структуры, которая обычно представлена как совокупность различных потенциалов. Эти два подхода являются методологической основой исследования потенциалов, причем выделение структуры имеет принципиальное значение, т. к. дает возможность оценивать величину потенциала.
Оценка одного из аспектов потенциала региона, а именно налогового, позволит урегулировать многие проблемы. Как уже излагалось выше использование показателя налогового потенциала в процессе управления социально-экономическим развитием региона вызвано многими причинами.
Показатель налогового потенциала региона является одним из инструментов регионального анализа. Анализ различных аспектов экономики региона проводится с целью определения объективного диагноза, на основе которого дожна строится стратегия и тактика регионального развития. Показатель налогового потенциала региона является в первую очередь одним из индикаторов ф социально-экономического развития региона, является составляющим финансового и социально-экономического потенциалов региона, он также непосредственно связан с макроэкономическими характеристиками и отраслевой структурой региона. Показатель налогового потенциала региона можно использовать для построения типологических группировок регионов по уровню бюджетных доходов.
Для реализации задач региональной экономической политики в бюджетно-налоговой сфере и реформирования межбюджетных отношений необходимо четкое определение налогового потенциала и разработка методики его определения, так как он упорядочит предоставление финансовой помощи и всю систему межбюджетных отношений.
Показатель налогового потенциала региона дожен стать неотъемлемым элементом региональной бюджетно-налоговой системы, так как, в первую очередь, он позволит на единой методологической основе осуществлять бюджетно-налоговое планирование и прогнозирование, а может использоваться в аналитической деятельности региональный налоговых органов.
Налоговый потенциал региона играет активную и двоякую роль в экономике региона, так как между налоговым и социально-экономическим потенциалом региона существует как прямая, так и обратная связь.
В работе выделены факторы, определяющие формирование и величину налогового потенциала региона. Говоря о приоритетности факторов, определяющих налоговый потенциал Вогоградской области, следуют принимать во внимание внутренние факторы, формирующие налоговую базу. Налоговый потенциал нашего региона определяется главным образом состоянием промышленного производства (производственный фактор). На основании анализа статистических данных можно выделить следующие факторы. Вогоградская область уникальна тем, что имеет как топливно-энергетические, но и минерально-сырьевые ресурсы (ресурсно-сырьевой фактор), что позволяет расширять налоговый потенциал региона без усиления налогового бремени. Рост объема инвестиций (инвестиционный фактор) создает предпосыки для увеличения налогового потенциала региона. Невысокий уровень безработицы, значительное превышение доходов над расходами населения, рост уровня образования (трудовой фактор) оказывают положительное воздействие на налоговую базу. В регионе необходимо развивать транспортную и торговую инфраструктуры (инфраструктурный фактор), не допускать дальнейшего снижения количества предприятий, выпоняющих исследования и разработки (инновационный фактор).
Сегодня существует большое количество методов оценки налогового потенциала региона. В основном эти методы заимствованы из зарубежной налоговой практики. В рамках имеющейся сегодня и России информации практически невозможно объективно измерить налоговый потенциал. Для того чтобы можно было достоверно измерять налоговый потенциал надо значительно совершенствовать информационную базу как статистическую, так и налоговую, в частности, совершенствовать формы налоговой отчетности; приводить налоговую систему в упорядоченное и унифицированное состояние и прекратить частые изменения законодательства для возможности сравнения разных периодов и прогнозирования показателей.
Для представления системы показателей, отражающих тенденции развития макроэкономической ситуации в регионе, а также воздействие отраслевых и региональных факторов на состояние налоговой базы и перспективу ее развития создан Налоговый паспорт региона. Этот документ был использован в качестве информационной базы оценки налогового потенциала Вогоградской области. В результате этого были выявлены недостатки и предложен ряд возможных усовершенствований формы Налогового паспорта региона методического и организационно-практического характера.
Проведенные оценка и анализ налогового потенциала Вогоградской области позволили выявить возможности использования различных методов расчета на практике, дать количественную оценку налогового потенциала и анализ его взаимосвязанности с системой показателей, определяющих социально-экономический потенциал региона. Осуществленный анализ фактического использования налогового потенциала в Вогоградской области, прогноз величины налогового потенциала и налоговых поступлений на 2001 год, выявление факторов, необходимых для максимального использования имеющегося налогового потенциала и увеличения его в будущем позволили выявить те отрасли, от деятельности которых зависит благополучие Вогоградской области в дальнейшем. Также были выявлены проблемные отрасли и некоторые тенденции в экономике региона, которые сейчас и в дальнейшем могут оказать негативное воздействие на развитие региона.
Использование показателя налогового потенциала как инструмента регионального экономического анализа позволило построить методом кластеризации типологическую группировку отраслей региона по соотношению долей текущих и просроченных налоговых платежей. Семнадцать отраслей Вогоградской области были объединены в семь кластеров. Реализации налогового потенциала региона мешает наличие задоженности, а особенно недоимки. Работа налоговых и других государственных органов дожна учитывать то, к какому кластеру относятся отрасли. Особое внимание надо уделить крупным отраслям, так как они главным образом определяют экономический и, следова тельно, налоговый потенциал региона, хотя понятно, что корни проблем лежат в общем кризисе экономики России. Для взыскания недоимки надо проводить целенаправленную работу с каждым конкретным налогоплательщиком и на этой основе вырабатывать совместные программы выхода из кризисной ситуации. Причем в разработки программ дожны участвовать не только налоговые органы, но Комитет экономики Вогоградской области и другие заинтересованные региональные органы власти.
Автор данного диссертационного исследования надеется, что проделанная им работа окажет помощь региональным органам власти в аналитической деятельности, при регулировании текущего и перспективного развития региона.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Дьякова, Евгения Борисовна, Вогоград
1. Айвазян С. А., Бежаева 3. И., Староверов О. В. Классификация многомерных наблюдений. -М.: Изд-во Статистика, 1974. Ч 238 с.
2. Баканов М. И. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. Ч 3-е изд., перераб. -М.: Финансы и статистика. 1994. 288 е.: ил.
3. БакшаН. В. Комплексный подход к оптимизации процесса бюджетного регулирования: региональный аспект. Вестник Тюменского Государственного Университета, 2001. - № 01. - С. 187-193.
4. Богачева О. В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы, 2000.-№2.-С. 29-32.
5. Богачева О. В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы, 2000.-№3.-С. 21-23.
6. Богачева О. В. Бюджетные механизмы в мировой практике развития депрессивных и отсталых регионов / Вопросы экономики, 1996. Ч № 6.Ч С. 100-112.
7. Большая советская энциклопедия / Гл. ред. А. М. Прохоров. М.: Сов. энциклопедия, т. 20: Плата - Проб. Ч 1975. Ч 608 с.
8. Большая советская энциклопедия / Гл. ред. Введенский Б. А. 2-ое изд. в 51 томах. М.: Гос. науч. изд-во Большая советская энциклопедия, т. 34: Польша - Прокамбий. - 1955. - 656 с.
9. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Институт новой экономики, 1997. - С. 864.
10. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. 550 с.
11. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный Закон. 31.07.1998. Российская газета, 12.08.1998.
12. Вогоградская область в цифрах: Статистический ежегодник / ГоскомстатХ РФ. Вогоград: Изд-во Госкомстата, 2001. - 274 с.
13. Вогоградская область в цифрах: Статистический ежегодник / Госкомстат РФ. Вогоград: Изд-во Госкомстата, 2000. - 267 с.
14. Горский И. В. Налоговый потенциал в механизме межбюджетных отношений // Финансы, 1999. № 6. - С. 27-30.
15. Горский И. В. Сколько функций у налога? // Налоговый Вестник, 2002. Ч03. -С. 161-163.
16. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (Основные положения). Указ Президента РФ от 29.04.1996. Российская газета, 14.05.1996.
17. Гранберг А. Г. Основы региональной экономики: Учебник для студентов Вузов М.: Изд-во ГУ ВШЭ, 2000. - 496 с.
18. Грачева Е. Ю., Куфакова Н. А., Пепеляев С. Г. Финансовое право России. Учебник. М.: ТЕИС, 1995. - 232 с.
19. Гутман Г. В. и др. Управление региональной экономикой / Г. В. Гутман, А. А. Мироедов, С. И. Федин; под ред. Г. В. Гутмана. М.: Финансы и статистика, 2001. -176 с.
20. Дубова М. Д. Экономика региона: (учебное пособие). ВАГС. Ч Вогоград: щ ИПК Царицын. 1997. 224 с.
21. Дюран Б., Одел П. Кластерный анализ. Пер. с англ. Е. 3. Демиденко. Под ред. А. Я. Боярского. Предисловие А. Я. Боярского. Ч М.: Статистика, 1977.-128 е.: ил.
22. Елисеева И. И, Юзбашев М. М. Общая теория статистики: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 1995. - 368 е.: ил.
23. Закон Вогоградской области от 21 декабря 2000 года № 484-ОД Об областном бюджете на 2001 год // Информационная система Консультант Плюс.
24. Золотарев В. П. Налоговый паспорт региона проходит апробацию // Налоговый вестник, 2000. № 7. - С. 15-17.
25. Иванова Г. А. Налоговое право: конспект лекций. СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 2000. - 80 с.
26. Иванова Н. В. Местное налогообложение в системе налогового федерализма: Дис. . канд. экон. наук /ВГАСА; Науч. рук. Ф. П. Косицына. Ч Вогоград: Б. и., 1998.-131 с.
27. Игнатов В. Г., Бутов В. И. Регионоведение (экономика и управление). Учебное пособие. Москва: Тесса, Ростов н/Д: издательский центр МарТ, 2000. - 416 с.
28. Информационное сообщение от 18.01.00 МНС России поддерживает инициативу Вогоградской областной Администрации по созданию информационного реестра хозяйствующих субъектов региона (www.nalog.ru).
29. Кадочников П. А., Луговой О. В., Синельников-Мурылев С. Г., Трунин И. В. Оценка налогового потенциала и расходных потребностей субъектов
30. Российской Федерации, ИЭПП, 2001. (Ссыка на домен более не работаетspecial/cepra/ otsenka/otsenka.html).
31. Кадочников П., Луговой О. Моделирование динамики налоговых поступ-# лений, оценка налогового потенциала территорий (www.iet.ru/usaid/6a/6ahtml).
32. Как лизмерить экономику региона: Учебное пособие / Обкомстат. Вогоград, 2001.-46 с.
33. Классификация и кластер. Под ред. Дж. Вэн Райзина. Пер. с англ.т
34. П. П. Кольцова под ред. Ю. И. Журавлева ~М.: Мир, 1980. -389 с.
35. Клименко В. И. Налоговое администрирование и налоговый паспорт: от региона к предприятию // Российский налоговый курьер, 2001,Ч №2. (www.rnk.ru).
36. Климова Н. Экономический инструментарий регулирования федеративных отношений // Семинар Экономические факторы федерализации России2 октября 2000 г. (htpp://federalmcart.rsu.ru/conference/seminar4/index.htm).
37. Колесникова Н. А. Финансовый и имущественный потенциал региона: опыт регионального менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000. - 240 с.
38. Коломиец A. JI. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала региона // Налоговый вестник, 2000. № 2. - С. 3 Ч 6.
39. Коломиец A. JI. Об основных положениях определения налоговой нагрузки регионов РФ// Налоговый вестник, 2000. № 4. - С. 8 - 10.ф 42. Коломиец А. Д., Мельник А. Д. О налоговом потенциале региона // Налоги, 2000.-№1.-С. 21-23.
40. Коломиец А. Д., Новикова А. И. О соотношении финансового и налогового потенциалов в региональном разрезе // Налоговый вестник, 2000. Ч № 3. Ч С. 5-9.
41. Коломиец А.Д., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона // Налоговый вестник, 2000. № 1. - С. 3-5.
42. Концепция государственной национальной политики Российской Федерации. Указ Президента РФ от 03.06.19%. Российская газета, 11.06.1996.
43. Краткая философская энциклопедия. М., Издательская группа Прогресс - Энциклопедия, 1994. - 576 с.
44. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М. Г. Назарова. М.: Финстатинформ, ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 771 с.
45. Лавров А. М. Бюджетный федерализм и финансовая стабилизация / Вопр. экономики, 1995. № 8. - С. 21-29.
46. Лавров А. М., Кузнецов О. Оценка бюджетного потенциала регионов России // Рынок ценных бумаг, 1999. Ч № 5. С. 38-54.
47. Ларина Н.А. Кисельников А.А. Региональная политика в странах рыночной экономики: Уч. пособие. Ч М.: Экономика, 1998, 72 с.
48. Лексин В. Н, Швецов А. Н. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья 2. Региональные бюджетно-налоговые системы // Российский экономический журнал, 1993. № 12. - С. 40-50.
49. Лексин В. Н, Швецов А. Н. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья 2. Региональные бюджетно-налоговые системы / Российский экономический журнал, 1994. № 1. - С. 23-32.
50. Лексин В. Н, Швецов А. Н. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья 10. Смысл и механизм государственного регулирования территориального развития. // Российский экономический журнал ,1997. -№ 3.-С. 32-46.
51. Лексин В. Н, Швецов А. Н. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья 10. Смысл и механизм государственного регулирования территориального развития. // Российский экономический журнал, 1997.-№4.-С. 25-42.
52. Лексин В. Н., Швецов А. Н Государство и регионы. Теория и практика государственного регулирования территориального развития. 3-е издание (стереотипное) -М: УРСС, 2000. 368 с.
53. Максюта Н. К. Южный форпост Повожья // Вога-Бизнес, 2001. № 5. -С. 20-22.
54. Мандель И. Д Кластерный анализ. Ч М.: Финансы и статистика, 1988. -167 с.
55. Мельник А. Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории// Налоговый вестник, 2000. № 3. - С. 156-159.
56. Методика распределения средств из Фонда финансовой поддержки регионов РФ на 2000 год. Препринт, 2000. (Ссыка на домен более не работаетfvr/mo2001 / metod.html).
57. Методика распределения средств Фонда финансовой поддержки регионов РФ на 2001 год (Ссыка на домен более не работаетfvr/mo200 l/mffyrl .doc).
58. Методологические рекомендации по расчету Валового регионального продукта в текущих и в сопоставимых ценах, доведенные письмом от 06.12.99 № АС-1-23/4673 // предоставлены Вогоградским областным комитетом государственной статистики.
59. Минэкономики предлагает новый метод расчета налогового потенциала регионов И Известия, 14.03.2000.
60. Москвин В.М. Налоговый паспорт региона: обсуждаем и предлагаем// Налоговый вестник, 2000. № 8. - С. 16-17.
61. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. Ч М.: Аналитика-Пресс, 1997. 600 с.
62. Налоговая система России: Учебное пособие для вузов / Под ред. Д. Г. Черника, А. 3. Дадашева. М.: АКДИ Экономика и жизнь, 1999. Ч 295 с.
63. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Ч 4-е изд. Ч М.: Ось-89, 2000. 144 с.
64. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. 4-е изд. Ч М.: Ось-89, 2000. - 128 с.
65. Новейший словарь иностранных слов и выражений. Мн.: Харвест. Ч М.: ООО Издательство ACT, 2001. - С. 652.
66. Новикова А. И., Золотарев В. П. Субъекты РФ обсуждают проект налогового паспорта региона // Налоговый вестник, 2000. № 5. - С. 12-14.
67. Новикова А. И., Мельник А. Д. Налоговый паспорт региона Ч в центре внимания // Налоговый вестник, 2000. Ч № 3. С. 3-4.
68. Новикова А. И., Мельник А. Д. О совершенствовании подхода к анализу поступлений налоговых платежей // Налоговый Вестник, 2000. № 05. Ч С. 9-11.
69. Новикова А. И., Мельник А. Д., Золотарев В. П. Налоговая статистика и прогнозирование налоговой базы регионов // Налоговый Вестник, 2000. -№11. -С. 37-38.
70. Норкин К. Экономические принципы взаимоотношения семьи и различных уровней управления // Международный журнал Проблемы теории и практики управления, 1999. № 5. - С. 25-32.
71. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / А. И. Харламов, О. Э. Башина, В. Т. Бабурин и др.; Под ред. А. А. Спирина, О. Э. Башиной. М.: Финансы и статистика, 1994. Ч 296 е.: ил.
72. Ожегов С. И. Словарь русского языка: Ок. 57000 слов / Под ред. доктора филологических наук, профессора Н. Ю. Шведовой 16-е изд., испр. Ч М.: Русский язык, 1984. - 493 с.
73. Онучак. Т. С. Принципы организации межбюджетных отношений в России /ПРЕПРИНТ # WP/98/047. М.: ЦЕМИ РАН, 1998. - 27 с.
74. Основные положения региональной политики в Российской Федерации. Указ Президента РФ от 03.06.1996. Российская газета, 11.06.1996.
75. Основные социально-экономические показатели городов и районов Вогоградской области // Вогоградский областной комитет государственной статистики, 2001. 198 с.
76. Основы налогового права. Учебно-метод. пособие / Под ред. С. Г. Пепе-ляева. М.: Инвест-фонд, 1995. - 496 с.
77. Отчет (1-НОМ) по Вогоградской области о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по состоянию на 01.01.2000 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
78. Отчет (1-НОМ) по Вогоградской области о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по состоянию на 01.01.1999 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
79. Отчет (4-НОМ) ГНИ по Вогоградской области о задоженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по состоянию на 01.01.2000 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
80. Отчет (4-НОМ) ГНИ по Вогоградской области о задоженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по состоянию на 01.01.1999 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
81. Отчет (5-НБН) Вогоградская область о базе налогообложения по основным видам налогов по состоянию на 2 полугодие 1999 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
82. Отчет (5-НБН) по Вогоградской области о базе налогообложения по основным видам налогов по состоянию на 01.01.1999 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
83. Отчет № 1-НМ У МНС России Вогоградская область о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2002// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
84. Отчет № 1-НМ У МНС России Вогоградская область о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2001 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
85. Отчет ГНИ (1-НМ) по Вогоградской области о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2000// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
86. Отчет ГНИ (1-НМ) по Вогоградской области о поступлении налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.1999// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
87. Отчет ГНИ (3-НК) по Вогоградской области о льготах по налоговым платежам действующим законодательством по состоянию на 01.01.2000// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
88. Отчет ГНИ (4-МН) по Вогоградской области. О задоженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней по состоянию на 01.01.2000// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
89. Отчет ГНИ (4-МН) по Вогоградской области. О задоженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней по состоянию на 01.01.1999// предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
90. Отчет форма № 1-ПР УМНС России Вогоградская область. Показатели для формирования налогового паспорта Вогоградской области по состоянию на 01.01.2001 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
91. Отчет форма № 3-НК УМНС России Вогоградская область. О льготах по налоговым платежам действующим законодательством на 01.01.2001 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
92. Отчет форма №5-НБН УМНС России по Вогоградской области о базе налогообложения по основным видам налогов по состоянию на 01.01.2001 // предоставлен Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
93. Паскачев А. Б., Саакян Р. А., Новикова А. И., Мельник А. Д. О налоговом паспорте субъектов РФ // Налоговый вестник, 1999. № 12. - С. 4Ч8.
94. Паскачев А. Б. КоломиецА. Л. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства // Налоговый Вестник, 2000,Ч №10.Ч С. 18-21.
95. Паскачев А. Б., Мельник А. Д. Перспективы расширения налоговой базы // Налоговый Вестник, 2000. Ч №3. С. 3-8.
96. Перонко И. А., Вишневская Н. Г. Формирование налоговой базы регионов в переходный период // Налоговый вестник, 2000. № 7. Ч С 18-22,
97. Петров Ю. Селективная финансовая политика: повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развития экономики // Российский экономический журнал, 1999. Ч №4. Ч С. 35Ч52.
98. Письмо МНС РФ № ФС-6-29/232@ от 23.03.2001 О предоставлении показателей для формирования налогового паспорта субъекта РФ // предоставлено Управлением МНС РФ по Вогоградской области.
99. Письмо МНС РФ от 27 июля 2001 г. № БГ-6-15/580 Основные задачи и функции структурных подразделений центрального аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам // Информационная система Консультант Плюс.
100. Попов В. Бюджетный федерализм в России: роль политических факторов в формировании финансовых потоков между центром и регионами (http ://www.nes .ru/public-presentations/Papers/Popov-rus .htm).
101. Попов P. Региональный менеджмент. Учебник.Ч Краснодар: Сов. Кубань, 2000. 384 с.
102. Постановление главы Администрации Вогоградской области от 08.08.00 № 575 О паспорте муниципального образования // информационная система Консультант Плюс
103. Постановление главы Администрации Вогоградской области от 26.07.1999 № 514 Об информационном реестре хозяйствующих субъектов Вогоградской области // информационная система Консультант Плюс.
104. Постановление главы Администрации города Вогограда от 12.10.2000 № 1302 О паспорте города-героя Вогограда // информационная система Консультант Плюс.
105. Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 № 584 О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года // Информационная система Консультант Плюс.
106. Постановление Правительства РФ от 30.07.1998. №862. Концепция реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 // Собрание законодательства, 1998. № 32.
107. Починок А. П. Повышение научно методологической обоснованности налогового процесса- веление времени // Налоговый вестник, 1999.Ч № 12,-С. 3.
108. Приказ Минэкономики РФ от 21 апреля 1999 г. № 199 О Методических рекомендациях по составлению финансовых балансов субъектов Российской Федерации // информационная система Гарант 5.1.
109. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Уч. пособие для студентов вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькина и др. Ч М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-318 с.
110. Распоряжение Правительства РФ от 30 августа 2001 года № 1167-р План действий на 2001-2003 годы по реализации программы развития бюджетного федерализма в РФ на период до 2005 года (Ссыка на домен более не работает2001/09/03/999501179txlhtml)
111. Распоряжение Правительства РФ от 04.12.98 № 1718-р План-график мер по реализации Концепции реформирования межбюджетных отношений в РФ в 1999-2001 // Собрание законодательства, 1998. № 50.
112. Региональная экономика: Учебник для вузов / Т. Г. Морозова, М. П. Победила, Г. Б. Поляк и др.; Под ред. проф. Т. Г. Морозовой. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 472 с.
113. Регионоведение: Учебник для Вузов / Морозова Т. Г., Победина М. П., Шишов С. С., Исляев Р. А.; Под ред. проф. Морозовой Т. Г. Ч М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. -424 с.
114. Регионы России: Стат. сб. В 2 т. Т. 1. / Госкомстат России. ML, 2000. Ч 604 с.
115. Решение колегии МНС РФ от 06.12.00 О налоговом паспорте субъекта Российской Федерации // Налоговый Вестник, 2001. Ч № 01. С. 3.
116. Российский статистический ежегодник. Статистический сборник. / Госкомстат России. М.: Изд-во Госкомстата РФ, 2000. - 642 с.
117. Российский статистический ежегодник. Статистический сборник. / Госкомстат России. М.: Изд-во Госкомстата РФ, 2001. - 679 с.
118. Россия 2001: Статистический справочник / Госкомстат России. М.: Изд-во Госкомстата РФ, 2001. - 50 с.
119. Россия в цифрах: Краткий статистический сборник / Госкомстат России. -М.: Изд-во Госкомстата РФ, 2001. 397 с.
120. Ротова В. Н. Анализ оценки налогового потенциала (Ссыка на домен более не работает2000/rotova.htm)
121. Саакян Р. А, Баскин А. И. О прогнозировании развития налоговой системы // Налоговый вестник, 2001. № 6. Ч С. 12Ч14.
122. СаакянР. А., Ананьева Г. И. О некоторых аспектах налогового прогнозирования и планирования // Налоговый Вестник, 2000. № 12. - С. 36-39.
123. СапежкоВ. В., Ануфриев А. С. От обсуждения паспорта- к его внедрению // Налоговый вестник, 2000. № 5. - С. 15-16.
124. Свинцова А. П. Региональный аспект теории налогового потенциала. Вестник Тюменского Государственного Университета, 2001.- №01.-С. 194-199.
125. Селиверстов В., ПодпоринаИ., ИгудинА., БогачеваО., ДворецкаяА. Формирование бюджетных и других финансовых ресурсов региональной политики для выравнивания региональной асимметрии (Ссыка на домен более не работает~tacis/fin-res-diagn.ht).
126. Словарь иностранных слов / Под общ. ред. ЛехинаИ. В., Локшиной С. М., Петрова Ф.Н. М.:ГИИНС, 1955. 856 с.
127. Словарь русского языка: В 4-х т. / АНССР, инст. Рус. яз.; Под ред. А. П. Евгеньевой. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Русский язык, 1981.- т. А-Й. 1981.-698 с.
128. СомоевР. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. -М.: Издательство ПРИОР, 2000. 176 с.
129. Социально-экономические показатели регионов, входящих в Южный Федеральный округ за 2000 год: Статистический сборник / Госкомстат РФ. Вогоградский областной комитет государственной статистики. Ч Вогоград: Изд-во Комитета статистики ООП, 2001. 56 с.
130. Социально-экономическое положение Вогоградской области в 1999 году: Доклад / Госкомстат РФ. Вогоградский областной комитет государственной статистики. Вогоград: Изд-во Комитета статистики ООП, 2000. Ч 148 с.
131. Социально-экономическое положение Вогоградской области в 2000 году: Доклад / Госкомстат РФ. Вогоградский областной комитет государственной статистики. Вогоград: Изд-во Комитета статистики ООП, 2001. Ч 124 с.
132. Трунин И. Оценка налогового потенциала субъектов Федерации и разработка методики распределения Фонда финансовой поддержки регионов на 2000 год, ИЭПП, 1999 (www.iet.nl/publics/proekt/proekt3.html).
133. Указ Президента РФ от 01 апреля 1996 г. № 440 О концепции перехода Российской Федерации к устойчивому развитию // информационная система Консультант Плюс
134. Федерализм: Энциклопедический словарь. М.: ИНФРА-М, 1997. - 288 с.
135. Федеральный закон О федеральном бюджете на 2001 год № 150-ФЗ от 27.12.2000 // информационная система Консультант Плюс.
136. Финансовое право. Учебник. Ответственный редактор Н. И. Химичева, проф., д-р юр. наук, академик Международной академии наук высшей школы М.: Издательство БЕК, 1996. - 525с.
137. Финансы Вогоградской области в 2000 году: Доклад / Госкомстат РФ. Вогоградский областной комитет государственной статистики. Ч Вогоград: Изд-во Комитета статистики ООП, 2001. 44 с.
138. Черкасова Ю. И., Курган О. И. Оценка налогового потенциала муниципального образования // Экономика, экология и общество России в 21-омстолетии: Труды 3-й междунар. научно-практ. конф. Спб.: Изд-во СПбЭ-ТУ, 2001. С. 1152-1157.
139. Чернышева Н. И. Налоговый паспорт региона в сфере малого бизнеса // Налоговый Вестник, 2001. № 4. - С. 35 - 37.
140. Чистяков Е. Медведев Б. Роль экономики Москвы в социально-экономическом развитии страны // Экономист, 2000. № 7. - С. 43 - 49.
141. Шабунина И. М. Теория и практика региональной экономики: Учебное пособие / И. М. Шабунина, О. А. Ломовцева, М Ю. Трубин. Ч Вогоград: Издательство Вогоградского Государственного Университета, 1996. 184 с.
142. ШалюхинаМ. Н. Налоговый потенциал региона: проблемы оценки, формирования и эффективного использования // Налоговый Вестник, 2001, №01.-С. 31-33.
143. ЮзбашевМ. М., Соколова Н. Н. Основы кластерного анализа. Лекция / Приморский с. х. Институт. Уссурийск, 1990. - 23 с.
144. ЮткинаТ. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2000.-429 с.
145. Юткина Т. Ф. Налоговедение: от реформы к реформе, М.: ИНФРА-М, 1999.-293 с.
146. Rex, Tom R. Per person taxes below average in Arizona // Arizona Business, May, 1994, Vol. 41 Issue 5. P. 5.