Финансовый механизм страхования жизни в пенсионной системе России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Пантелеева, Анжела Петровна |
| Место защиты | Санкт-Петербург |
| Год | 2005 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Финансовый механизм страхования жизни в пенсионной системе России"
Пантелеева Анжела Петровна
Финансовый механизм страхования жизни в пенсионной системе России
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАРТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Пантелеева Апжела Петровна
Финансовый механизм страхования жизни в пенсионной системе России
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАРТ диссертации на соискание ученой степени кавдцдата экономических наук
Работа выпонена в ГОУ ВПО Санкт - Петербургский Государственный университет экономики и финансов
Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор
Федорова Татьяна Аркадьевна
Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор
Леонтьев Владимир Евгеньевич кандидат экономических наук, Жукова Яна Эрнестовна
Ведущая организация - Ивановский государственный университет
Защита состоится у// 2005 года часов на заседании диссертаци-
онного совета Д 212.0б3.04при ГОУ ВПО Ивановский государственный химико-технологический университет по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Ф.Энгельса, 7, аудитория Г101.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Ивановский государственный химико-технологический университет по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Ф.Энгельса, 7, аудитория Г101.
Автореферат разослан ^дуу^^ООб г.
Ученый секретарь диссертационного совета
С.Е. Дубова
2 461594
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В современных условиях пенсионное страхование является о длим из важнейших элементов системы социальной защиты населения во всех странах мира при любом уровне социально-экономического развития. Процессы старения населения, снижение доли работающих граждан, замедление темпов экономического роста обусловили необходимость начала реформ пенсионных систем во многих государствах. С аналогичными проблемами пришлось стокнуться и России в период коренных экономических преобразований переходного периода. Отечественная пенсионная система является одним из самых слабых элементов общей системы социальной защиты. Постоянные изменения источников финансирования, организационных форм и правил пенсионных расчетов привели лишь к усложнению пенсионного обеспечения, но не решили главной задачи повышения его эффективности в интересах населения. Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2005 г. принят с дефицитом в размере 82 мрд. руб. В то же время в начале 2005 г. средняя пенсия по стране только на 9,6% превышала прожиточный минимум пенсионера. Последние изменения, связанные с введением государственных накопительных пенсий, носят настолько противоречивый характер, что до сих пор являются предметом не только научной, по и сугубо профессиональной дискуссии па уровне органов государственной власти.
Генезис современной пенсионной системы основывается па развитии содержания, форм и методов страхования жизни. Обязательное государственное пенсионное страхование и допонительное колективное или индивидуальное пенсионное страхование являются результатом применения основных принципов страховой защиты для компенсации последствий глобальных социальных рисков. Страхование жизни является ведущим элементом мирового страхового рынка, его удельный вес в объеме страховых премий, собранных в 2003 г., составил 57%. В экономически развитых странах показатель соотношения премий по страхованию жизни к ВВП достиг 5,2%. В РФ ситуация складывается иным образом, страхование жизни существенно уступает другим видам имущественного я личного страхования, в 2004 г. его доля на рынке составила 21,7% или 102 мрд. руб. в абсолютном выражении, по отношению к ВВП это не многим более 1%. При этом, если не учитывать объемы серых схем, позволяющих сокращать налоговую нагрузку при выплате заработной платы работникам предприятий, сборы по реальному страхованию жизни составили не более 4-5 мрд. руб. или 0,8-1% на страховом рынке. В наиболее сложном положении находятся догосрочные виды страхования, такие как пенсионное. В дапном случае на сугубо страховые проблемы накладываются и негативные факторы шфляции, ограниченности фондового рынка, экономической и социальной нестабильности в стране.
Необходимость развили допонительного к государственным гарантиям пенсионного страхования стала аксиомой для рыночной экономики. Однако организация данной формы страховой зашиты вызывает существенные трудности и концептуальные разногласия. В России только начинает складываться новая пенсионная система, поэтому необходимы комплексные системные исследования, позволяющие определить основные принципы и методы пенсионного страхования, разработать подходы к решению проблемы развития негосударственных форм пенсионного обеспечения и повышения уровня социальной защищенности населения.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы теории и практики пенсионного страхования и обеспечения в контексте развития страхования жизни рассматривались в работах российских ученых и исследователей: Андреевского Е.М., Анзимирова В.А., Антонова И.В., Балакирева В.Ю., Баторина В.Г.,. Гомеля В.Б., Гохмана B.C., Данского Б.Г. Демидова Д.В., Денисова И.П., Дроздкова И.П., Журавлева Ю.М., Зубца А.Н., Кагаловской Э.Т., Рейшана Л.И.
Проблемам анализа и актуарной обоснованности догосрочного страхования жизни посвящены работы Камыкова С.В., Климова Р.Н., Муравьева И.П., Пастухова Б. И.,. Петрова Ю. А., Плешкова А. П., Орлова И. В., Рыбникова С. А., Саркисова С.Э., Шиминовой М. Я.
Большой вклад в разработку методологии пенсионного страхования внесли зарубежные исследователи, в частности, Абот Ф.М., Бассет П.К., Кадминс Д.Д., Браун К.Н., Бронсон Д., ВанДерхи Д.Л., Ванк Р.Н., Дайкин К.Д., Макгил Д.М., Скибер С.Д., Смит БД, Ферпосон Д., Хейли Д.Д. Огромное значение в развитии современных национальных пенсионных систем сыграла Международная организация труда, чьи конвенции и рекомендации воплотили колективный труд сотен исследователей из многих стран мира.
Научная дискуссия о реформе пенсионной системы, развернувшаяся в последние годы, как в России, так и за рубежом, свидетельствует об актуальности вопросов пенсионного страхования. Вместе с тем последние изменения пенсионной практики, трудности связанные с введением накопительных элементов, диктуют необходимость проведения комплексных научных исследований с целью разработки новых подходов к решению вопросов пенсионного страхования.
Цель и задачи исследования. Основной целью диссертациошюй работы является обоснование принципов и форм развития пенсионного страхования с участием страховых организаций и разработка рекомендаций по развитию допонительного пенсионного страхования в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:
- раскрыть экономическое содержание страхования жизпи;
- на основе анализа развития страхования жизни в России и за рубежом определить закономерности и особенности генезиса догосрочных накопительных видов страхования;
- внести уточнения в классификацию видов и форм страхования жизни и определить место и роль пенсионного страхования в системе страховой защиш от действия социальных рисков;
- проанализировать общие и особенные принципы проведения операций по страхованию жизни и возможности их использовашя в пенсионном страховании;
- провести сравнительный анализ содержания и структуры пенсионных систем, сложившихся в России и за рубежом, и дать характеристику основных уровней пенсионного обеспечения;
- определить возможность и необходимость участия коммерческих страховых компаний в организации обязательного и допонительного пенсионного страхования;
- установить факторы и обосновать направления развития допонительного пенсионного страхования, разработать методические подходы к построению программ пенсионного страхования для коммерческих страховых организаций.
Объектом исследования является допонительное пенсионное страхование, рас-сма!риваемое в качестве основного вида догосрочного страхования жизни в условиях рыночной экономики.
Предмет исследования - организация и финансовый механизм пенсионного страхования, как элемента социальной защиты населения.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, разработки международных финансовых и общественных организаций, посвященные проблемам развития страхования жизни, пенсионного страхования, социальной защиты населения и актуарных расчетов, а также законодательные и нормативные документы, регулирующие пенсионные отношения и страховую деятельность в РФ и за рубежом. В ходе исследования применялись методы системного и сравнительного анализа, экономического моделирования, статистической обработай эмпирических данных и графической интерпретации исследуемых процессов.
Информационной базой исследования послужили данные страховой статистической и финансовой отчетности, демографические и социально-экономические прогнозы Госкомстата, Минэкономразвития России, информационно-аналитические материалы ряда финансовых групп, Всероссийского Союза страховщиков и Европейского комитета по страхованию, международных финансовых организаций, материалы научно-практических конференций и семинаров.
Паучная новизна диссертационной работа заключается в определении места и роли пенсионного страхования в системе социальной защита населения, систематизации его методов и форм в контексте организации страхования жизни и обосновании предложении по развитию отечественной пенсионной системы.
Научная новизна определяется следующими результатами работы:
уточнено определение страхования жизни и раскрыто его содержание на основе отбора страхуемых рисков (на случаи смерти и дожития) и применяемых финансовых методов распределения рисков и капитализации страховых премий;
раскрыты особенности применения в российской практике общих и специфических принципов страхования жизни, таких как дисконтирование, участие в допонительной прибыли страховщика, право страхователя на математические резервы, отсутствие чрезмерного страхования и регрессных требований;
проведена классификация видов личного страхования и определено место пенсионного страхования как одного из видов догосрочного рентного страхования на дожитие;
выявлены исторические закономерности развития страхования жизни от взаимных форм - к коммерческим, от краткосрочных - к догосрочным, от распределительных - к накопительным и инвестиционным;
определена структура современных пенсионных систем, включающая три уровня: государственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование и допонительные корпоративные и индивидуальные формы пенсионной защщы, уточнепы основные принципы и методы финансирования каждого уровня и дана их сравнительная характеристика;
установлены особенности организации пенсионной системы РФ, представлена ее структура и источники финансирования, определены страховые элементы пенсионной системы, а также факторы и ограничения их развития;
на основе комплексного анализа развития дополюггельного пенсионного страхования в РФ определены особенности участия в пенсионной системе негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, выявлены преимущества пенсионного страхования по сравнению с пенсионным обеспечением;
предложены рекомендации по совершенствованию пенсионной системы с учетом финансовых, актуарных и организационных факторов ее развития, разработана программа колективного пенсионного страхования, включающая современные методы догосрочного страхования жизни.
Теоретическая н практическая значимость исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертационной работы могут быть использованы в научных ис-
следованиях всего спектра вопросов страхования жизни и пенсионного страхования, а также в учебном процессе при изучении дисциплин Страхование, Социальное страхование и подготовке учебной литературы по указанным курсам. С позиций практической значимости результаты исследования позволяют определить конкретные меры совершенствования пенсионной системы РФ, разработать методику построения пенсионных программ в страховых организациях с учетом современных инструментов страхования жизни, повысить эффективность страховых услуг, что в итоге будет способствовать значительному повышению уровня пенсионного обеспечения населения.
Апробация результатов исследования. По результатам диссертационного исследования автору принадлежат 4 опубликованные работы общим объемом 0,9п.л.
Структура и объем работы. Диссертационное исследование изложено на 213 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включающего 164 наименований, содержит 25 таблиц, 2 приложения.
Во введешш обосновывается актуальность темы исследовшшя, определяется его цель и задачи, научная новизна и практическая значимость рассматриваемых автором вопросов.
В первой главе Страхование жизни: содержание и припципы организации представлены результаты теоретико-методологического анализа и исторического обзора предмета исследовшшя, определена экономическая сущность используемых понятий, систематизированы общие и особенные принципы страхования жизни, предложена новая классификация видов страхования жизни.
Во второй главе Применение принципов и методов страхования жизни в развитии пенсионной системы рассматриваются вопросы организации и финансирования пенсионной системы, приводятся результата анализа отдельных системных элементов, определяются финансовые ресурсы и механизмы обязательного и допонительного пенсионного страхования и обеспечения, устанавливаются особенности негосударственного пенсионного обеспечения и страхования в России, определяется роль страховых компаний в пенсионной системе.
В третьей главе на основе анализа финансовых, актуарных и организационных факторов сформулированы предложения по совершенствованию всех звеньев пенсионной системы с учетом современных методов страхования жизни и зарубежного опыта пенсионного реформирования, предложена программа допонительного колективного пенсионного страхования с учетом развития страхового поля и платежеспособного спроса потенциальных страхователей.
В заключении излагаются основные выводы, вытекающие из проведенного исследования, и формулируются конкретные практические предложения и рекомендации, связанных с участием страховых компаний в пенсионной системе.
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
1.1. Страхование жизни является важным сегментом страхового рынка, обеспечивая больше половины сбора всех страховых премий в мире (табл. 1). Специфические характеристики, позволяющие сочетать распределение рисков и капитализацию поступающих страховых платежей, определяют его особое место и роль как в страховом бизнесе, так и в системе страховой защиты населения. Страхование жизни - это система личного страхования, предметом которой выступают социально-экономические риски, связанные либо со смертью застрахованного лица, либо с его дожигаем до установленного договором страхового события, вероятность которых определяется методами математической статистики на основании показателей средней продожительности жизни населения, что позволяет страховщикам использовать капитализацию уплачиваемых страховых премий. В качестве предмета страхового покрытия следует выделить четыре основные группы страхуемых рисков:
1) вероятность преяедевременной смерти ранее средней продожительности жизни, что требует формирования необходимого капитала для обеспечения семьи;
2) вероятность умереть в течение определенного периода времени, когда человек выпоняет конкретные обязанности, связанные с профессиональной или предпринимательской деятельностью, содержанием семьи, или несет какие-либо финансовые обязательства;
3) вероятность дожить или не дожить до определенного события, требующего больших финансовых расходов, а следовательно не успеть самостоятельно сформировать необходимый капитал;
4) вероятность лота, в старости, имея большую продожительность жизни, или стать постоянно нетрудоспособным, что требует получения регулярных доходов без продожения трудовой или предпринимательской деятельности.
Таблица 1
Основные индикаторы развития страхования жизни в 2003 г._
Страна Объем собранных премий, мн, 5 Страховые премии нд душу населения, $ Доля на национальной страховом рынке, % Доля на мировом рынке страхования коонн.% Страховые премии//л к ВВП Индекс* роста страховых пре-мпйк2002г., % Ицдекс^ростл ВВП к 2002 г., %
США 480 919 1 657,5 45,6 28,75 4,38 -2,1 3,1
Япошы 381 355 3 002,9 79,6 22.80 8,61 ОД 2,7
ВснкоСриташи 154 842 2617,1 62,8 9Д6 8,62 -13,4 и.
Франти 105 436 1 767,9 64,4 6.30 559 6.8 0,2
Германия 76 738 930.4 44,9 4,59 3.17 3.6 -0,1
Италия 71694 12383 64,1 4,29 4.82 10,7 0,4
Нндертзады 25 371 1 561.7 50.5 1.52 4,93 -1,0 -0,7
Швейцария 24 713 3 431,8 60,6 1,48 7,72 -4.6 -0,5
Экономически развитое страны 1432262 1 568.5 56,4 88,62 5,23 ХV
Продожение таблицы 1.
Вес страны мпра** 1672514 267,1 100.03 4Л9 -ОД 2,7
РФ 4863 33.9 34.6 0J9 1,12 263 73
Хс учетом инфляции
** статистическое обследование включало 88 стран
Составлено по: World insurance in 2003. - Sigma. - 2004. - № 3. - P. 33-42.
С одпой стороны, в отношении страхования жизни действуют многие принципы, общие для всей страховой деятельности. С другой стороны, в страховании жизни используются специфические принципы, которые не применимы к другим видам страхования. В качестве принципов, определяющих финансовые особенности страхования жизни, нами выделены принципы участия страхователя в получении инвестиционного дохода на уплачиваемые по договору страховые премии. К ним относятся: дисконтирование и распределение допонительной прибыли, полученной страховой организацией.
Только в страховании жизни страхователи сохраняют потенциальное право собственности на переданные страховщику премии. Принципы, обеспечивающие права страхователей на накопленные по страховым договорам математические резервы, включают:
- выкуп страхового договора;
- цессию (переуступку прав на страховые резервы или страховую сумму);
- аванс или ссуду под страховой договор.
Особый финансовый механизм и специфика социальных рисков определяют существенные методические особенности проведения страхования жизни. В качестве основных организационных принципов построения договора страхования жизни нами выделяются:
- полисубьектностъ договора;
- отсутствие чрезмерного страхования;
- исключение контрибуционных и регрессных прав страховщика;
- применение редукции в отношении страховой суммы;
- конвертация договора.
2. В своем развитии страхование жизни прошло догий и сложный путь от взаимных форм к коммерческому и социальному страхованию. Все исторические типы паралельно существуют и допоняют другу друга и сегодня. Особое внимание мы уделили становлению современных ввдов накопительного страхования жизни, проследив эволюцию от применения дисконтирования страховых выплат до создания инвестиционных полисов страхования жизни, предоставляющих не только страховую защиту, но и финансовые услуги. В России страхование жизни развивалось не так стремительно, как на Западе, и чаще имело форму государственной монополии, сначала в Российской империи, а затем и в советское время в системе Госстраха. Именно этот фактор являся главным тормозом на пути отечественной страховой практики. Поэтому в настоящее время российский страховой рынок существенно ус-
тупаег зарубежному, на нем пока не представлены современные инвестиционные продукты, а потенциальиое страховое поле охвачено в .минимальном объеме. Нами были выявлены и другие факторы, ограничивающие поступательное развитие страхования жизни в РФ. К ним относятся: 1) экономическая нестабильность и высокий уровень инфляции; 2) низкие доходы населения и отсутствие массового среднего класса, на потребности которого ориентировано страхование жизни: 3) недоверие населения к страховым организациям, вызванное, в первую очередь, дефотом системы Госстраха в начале 1990-х гг.; 4) неразвитость фондового рынка, не позволяющая страховщикам обеспечивать инвестиционную привлекательность страховых услуг; 5) отсутствие реальных механизмов налогового стимулирования граждан для приобретения социально значимых услуг страхования жизни.
3. Основываясь на анализе существующих подходов к определению состава и структуры личного страхования, нами предлагается уточненная к современным условиям классификация страхования окизни. При ее проведении мы руководствовались наиболее существенными признаками страхования жизни: отличиями страхуемых рисков, выбором методов распределения или капитализации страховых, премий, механизмом формирования страховых резервов. Во-первых, существуют две основные группы страхования жизни: на случай смерти и на дожитие. Третья группа получается в результате объединения двух рисков в одном договоре и ее принято называть - смешанное страхование. Во-вторых, несмотря па то, что любой вид страхования жизни априори использует капитализацию взносов, есть капитализация общая, применяемая в рамках всего страхового фонда в виде дисконтирования, и есть индивидуальная капитализация в отношении математического резерва, сформированного по каждому страховому договору. По критерию капитализации мы выделяем: срочное страхование на случай смерти (раитределение средств в пользу договоров, по которым наступил страховой случай); пожизненное страхование (использующее и распределение, и индивидуальную капитализацию); страхование на дожитие (индивидуальная капитализация взносов). В-третьих, сама капитализация может осуществляться разными методами. Соответственно, все накопительные виды можно разделить на: чисто дисконтные, с участием в прибыли, инвестиционные (связанные с определенным направлением вложений индивидуального страхового резерва). Что же касается формы покрытия (капитал или рейта), формы заключения договора (индивидуальное, связанное или колективное), порядка уплаты премий (периодические или однократные), выкупа, редукции или увеличения страховой суммы, то эти параметры применимы к большинству видов договоров страхования жизни. В-четвертых, под конкретным видом мы пошатаем страхование однородных объектов в определенных объеме и составе страховой ответственности. Виды являются последним звеном в нашей классификации. В-пятых, предлагаемая классификация учитывает не только выявленные финансовые
особенности страхования жизни, но и социально-экономические факторы, определяющие конкретную потребительную стоимость страховых услуг (рис. 1).
В диссертационной работе дана краткая характеристика каждого вида страхования, особое внимание уделено инвестиционным полисам страхования жизни, которые сочетают страховую и финансовую услуга в одном договоре и позволяют достигать наиболее высокого уровня накопления. Инвестиционные полисы пока не получили развития на отечественном рынке, российские страховые организации используют только опосредованные методы капитализации страховых премий в виде участия страхователя в допонительной прибыли страховщика в виде начисления бонусов.
Рис. 1. Классификация страхования жизни 4. На основе анализа и классификации страхования жизни в работе дается авторское
определение понятия пенсионное страхование, которое учитывает, что, во-первых, пенсионное страхование является видом страхования на дожитие, поскольку пенсия выплачивается застрахованному, пока он жил, а во-вторых, основшшем для выплаты пенсии является факт постоянной нетрудоспособности застрахованного лица. Пенсионное страхование - это вид страхования жизни на случай наступления у застрахованного лица постоянной нетрудоспособности, предусматривающий выплату страховой суммы периодическими (рентными) платежами. Остальные признаки пенсионного страхования присутствуют либо в других видах страхования, либо имеют вторичное значение.
Договор пенсионного страхования является комплексным и часто кроме самой пенсионной ренты предусматривает и другие гарантии. За рубежом такие договоры называют пенсионными планами или программами. Содержание пенсионного плана включает:
- накопление страховой суммы за счет оплаты периодических страховых взносов по договору страхования на дожитие или смешанного страхования жизни (страховое событие -достижение застрахованным пенсионного возраста или иного возраста, оговоренного в договоре, наступление инвалидности);
- установление размера ренты исходя из суммы, накопленной, по договору страхования жизни при выходе застрахованного на пенсию;
- выплата страховщиком фиксированной суммы перед началом рентных платежей в качестве единовременного пособия при выходе на пенсию;
- осуществление выплаты пенсии.
Сам рентный договор может строиться по разным правилам. В работе приводится авторская классификация пенсионного страхования. Во-первых, в зависимости от того, когда начинается выплата пенсии, различают немедлепные или отложенные ренты. Немедленная рента выплачивается сразу после уплаты страховой премии, отложенная - через определенный договором срок. Во-вторых, ренты различаются в зависимости от срока выплаты. Срочная рента выплачивается только в течение оговоренного срока, но не далее, чем наступает смерть застрахованного лица. Пожизненный аннуитет предполагает вышагу пенсии до момента наступления смерти, когда бы она ни произошла. В-третьих, в последнее время в связи с конкуренцией на рынке сберегательных финансовых услуг появились такие формы аннуитетов, которые гарантируют застрахованному возврат впесенных средств в любом случае. Например, гарантированный аннуитет предусматривает выплату пенсии в течение определенного срока независимо от того, наступила ли в этот период смерть застрахованного лица или нет. Пока застрахованный жив, он сам получает пенсию, после его смерти - наследники. Другой пенсионный аннуитет с защитой капитала предполагает выплату ренты пожизненно, либо в течение определенного договором срока (пенсионеру и наследникам) в зависимости от того, какой из этих периодов окажется продожительнее.
Многие принципы, общие для договоров страхования жизни, по мнению автора, могут применяться и для пенсионного страхования. Например:
- связанное страхование, при котором пенсия будет выплачиваться после смерти первого супруга оставшемуся в живых;
- начисление к пенсионным накоплениям бонусов за счет участия в прибыли страховщика;
- увеличение пепсин в соответствии с индексом роста розпичных цен;
- инвестирование пенсионных накоплений в юшгтизированные, паевые или индексные фонды;
- динамические аннуитеты, при которых выплата увеличиваются с каждым годом
на оговоренную величину.
В любом случае, как следует из результатов исследования, размер пенсии, в первую очередь, будет зависеть от трех основных факторов:
1) применяемой для расчета страхового тарифа нормы доходности;
2) ожидаемого периода выплаты пенсии;
3) возраста застрахованного на момент заключения страхового договора.
5. Проведенный апализ пенсионных систем современных экономически развитых стран показал, что они в основном включает три уровня:
1. обязательное государственное пенсионное страхование (автономное) или обеспечение за счет средств государственного бюджета;
2. добровольное или обязательное колективное пенсионное страхование за счет средств работодателя;
3. добровольное частное пенсионное страхование в страховых компапиях, негосударственных пенсионных фондах или других финансовых организациях.
Обычно первая подсистема обеспечивает размер пенсии на уровне прожиточного минимума, вторая - позволяет достичь размера пенсии, сравнимого со средней заработной платой по стране, а третья - сохраняет в виде пенсии достигнутый индивидом уровень жизни.
В ходе реформы пенсионного страхования в РФ с 2002 г. сложилась полусубъектная система, включающая 8 отдельных, но взаимосвязанных блоков (рис. 2). Обязательная пенсионная система включает два модуля: бюджетный и страховой. Государственное пенсионное обеспечение за счет средств федерального бюджета действует только в отношении определенных социальных групп. Данная подсистема, как показывает ее состав, призвана покрывать специальные социальные риски, руководствуясь принципами государственной социальной политики.
Рис. 2. Пенсионная система РФ
Второй модуль представляет центральное звено всей пенсионной системы. Достаточно указать, что бюджет Пенсионного фовда РФ по объему финансовых ресурсов сравним с федеральным бюджетом ив 2005 г. составил 1 177 375,0 мн. руб., что представляет 35,4% к федеральному бюджету. В ходе последней реформы 2001 г. страховая пенсионная система была частично преобразована в четыре подсистемы в зависимости от включения накопительных механизмов. Первая подсистема сохранила основные принципы старой распределительной пенсионной системы и действует в отношении работающих граждан 1966 года рождения и старше. Пенсии в данной подсистеме являются двухуровневыми: солидарно финансируемые и страховые (распределительные). Остальные подсистемы сформированы для лиц более молодого возраста (с 1967 года рождения) и просматривают введение трехуровневых пенсий: солидарных, распределительных и накопительных. Причем метод капитализации может бьпь выбран самим застрахованным: 1) через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк), 2) через частую управляющую компанию, 3) через НПФ и его управляющие компании при отказе от права на государственную накопительную часть трудовой пенсии.
Страховые организации по законодательству не включены в данную систему и не могут участвовать в обязательном пенсионном страховании наряду с НПФ. Принятое решение представляется крайне необоснованным, когда в обязательную, по все-таки страховую систему включаются организации пенсионного обеспечения, а не страховщики, непосредственно занимающиеся пенсионным страхованием в добровольных формах. Страховые организации представлены только в допонительной подсистеме, где являются важным и конкурентоспособным элементом, по своим финансовым характеристикам не уступающим НПФ (табл. 2). В работе обосновывается вывод о том, что негосударственное пенсионное страхование гшеет существенные преимущества по сравнению с негосударственным пенсионным обеспечением через НПФ. Во-первых, во время накопления пенсионного капитала страховщики предлагают страховое обеспечение па случай смерти до момепта начала выплата пенсии, чего не могут позволить себе НПФ в силу действующего законодательства. Размер этого обеспечения намного превышает размер внесенных премий и финансируется за счет рисковой составляющей резервов по смешанному страхованию жизни. Во-вторых, страховой пенсионный план может содержать единовременную выплату фиксированной суммы при выходе на пенсию в качестве единовременного пособия. НПФ же могут осуществлять застрахованному только периодические выплаты, фиксированные единовременные суммы могут быть выплачены только при расторжении договора в качестве выкупа или наследникам.
Таблица 2
Финансовые характеристики страховых организаций, занимающихся страхованием жизни (10 лидеров по страховым премиям и резервам о 2004 г.)
8 ТЫС. РУб.
№ п/п Страховые орпиношшн Страховые тфемии Собстссгашс средства Резервы по Страхова- шьо Ж)ШШ Тл-утся убыточность, %
1. Столичное страховой обшиггеа 28158467,4 2504384 20147374 139,2
2. Национальная стргло-1Ш1РУПОД 9571510.6 670383 1395300 113,4
3. Стовдпрг-рсзерв 4915645,0 637035 4/8027 1/9.0
4. Групш Урпсиб 4442432,0 2878622 2428523 над
5. Росгосстрах 1262539,0 14943821 4804226 83,1
6. АЮ-Россия 1078035,0 692788 1979957 4,5
7. РЕСО-Гвравп 1л891,0 3444242 3702556 933
8. Капипшт^стрзхованне 585718,1 6043554 3593465 36,9
9. Роско 37992 2095532 1058101 2485
10. Согласие 42,0 995931 2090000 ... л,<
Составлено по: Сведения об операциях по страхованию жизни. - Российский страховой бюлетень. -2005. - № 1-2. - с. 62-63; аИюзипшсс.ти - Страхование жизни. -19.08.05.
В 2004 г. взносы по добровольному страхованию жизни в целом составили 102,2 мрд. руб., а выплаты -124,1 мрд. руб.1 К сожалению, официальная статистика страхования жизни не всегда показательна, поскольку в пей присутствуют зарплатные серые схемы. Мы постарались отобрал, реальных игроков, имеющих не только большие поступления взносов, но и значительные страховые резервы. Общепризнанными лидерами по совокупности параметров и не участвующими в псевдо-страховшши являются Росгосстрах и АЮ-Россия, Первая компания хорошо развивает страхование жизни среди населения благодаря широкой филиальной и агентской сети. Вторая занимается страхованием в основном корпоративных клиентов. В совокупности они держат 1/3 реального рынка добровольного страхования жизни. Около 3% приходится на компанию РОСНО. Остальные участники имеют менее 3%. Однако пенсионным страхованием занимаются далеко не все страховщики по жизни. По оценкам агентства Эксперт РА в некоторых компаниях оно достигает 44% в структуре взносов (в осповном корпоративное), в других не предлагается вовсе. Однако в любом случае догосрочное накопительное страхование жизни является и всегда может ешь составляющей пенсионного страхования.
В диссертационном исследовании представлены результаты сравнительного анализа всех уровней пенсионной системы по таким критериям, как покрываете социальные риски, принципы и источники финансирования, организация и управление, методики пенсионных расчетов, размеры пенсий.
6. На основе определения основных финансовых, актуарных и организационных факторов развития пенсионных систем в РФ и за рубежом предлагаются направления совершенствования обязательного и добровольного пенсионного страхования. Для учета имеющихся
1 Основные показатели российского разового рынка в 2004 г. - Российский страховой бюлетень. - 2005. - № l-2.-c.41.
финансовых факторов нами выделены следующие направления совершенствования обязательного пенсионного страхования.
1.Необходимо четко структурировать все взаимоотношения ПФР и федерального бюджета, выпоняя главное требование финансовой автономности страхового фонда. В связи с этим целесообразно закрепить поступление части ЕСН на выплату базовой части трудовых пенсий непосредственно в ПФР и утвердить порядок целевого финансирования нестраховых периодов исходя из базы средней оплаты труда
2.Провести обоснованные расчеты стоимости страхового года для определения минимальных размеров страховых платежей для любых групп работающего населения с учетом обеспечения трудовой пенсии хотя бы на уровне прожиточного минимума пенсионера
3. В развитии накопительной составляющей государственных пенсий необходимо обратить особое внимание на обеспечение пенсионных инвестиций соответствующими инструментами. Для этого могут быть освоены новые направления выпуска государственных ценных бумаг- государственные пенсионные облигации.
Дальнейшее развитие обязательной пенсионной системы невозможно без соответствующих актуарных обоснований ее основных параметров. В работе предлагается:
1) уточнить размеры ожидаемого периода выплаты пенсий с учетом данных демографической статистики и при положительной динамике продожительности жизни повысить пенсионный возраст для женщин при соответствующем общем снижении расчетного пенсионного периода (приводятся расчеты на примере Псковской области);
2) вывести за пределы общей пенсионной системы льготные пенсии, установив для них специальные источники финансирования у организаций, имеющих особые условия труда и виды работ,
3) ввести гибкие (скользящие) методы расчета пенсионного периода, позволяющие получать пенсию, начиная с определенного возраста, например, 60 лет и далее, размер которой будет определяться накопленным лусловным пенсионным капиталом и выбранным застрахованным лицом возрастом (можно получать меньший размер пенсий, но раньше, или больший размер пенсий, но позже).
Нами разработаны определенные меры, которые могли бы способствовать организационной структуризации пенсионной системы в ближайшей перспективе:
1) законодательно определить требование не использовать пенсионные средства для погашения государственного дога, для чего обособить деятельность Внешэкономбанка по двум основным направлениям и закрепить обязательную доходность управляемых им пенсионных накоплений на уровне догосрочных облигаций федерального займа;
2) установить нормативную доходность по временно размещаемым ПФР пенсионным средствне ниже доходности среднесрочных государственных ценных бумаг или банковских депозитов;
3) ускорить передачу средств пенсионных накоплений в управляющие компании и НПФ, а за время пользования этими средствами ПФР установить соответствующую плату на уровне доходности краткосрочных государственных ценных бумаг или банковских депозитов;
4) запретить посредническую деятельность со средствами обязательного пенсионного страхования и установить нормативные сроки размещения пенсионных средств в инвестиционные инструменты;
5) установить нормативную доходность исходя из средней по догосрочным финансовым вложениям, если управляющие компании или НПФ не смогут в течение годового (или двух годового) периода обеспечить такую доходность, то в обязательном порядке прекращать их деятельность в системе обязательного пенсионного страхования;
6) организовать публичную отчетность всех участников обязательного пенсионного страхования, ввести обязательный отчетный показатель удельной величины страховой и накопительной частей пенсии с единицы взносов, например с 1000 руб.
7. В целях развития допонительного пенсионного страхования предлагается пенсионная страховая программа для корпоративных клиентов, учитывающая все современные методы и формы страхования жизни. Преимущественное развитие корпоративного пенсионного страхования определяется, с одной стороны, наличием финансовых ресурсов необходимого объема и налоговых льгот для работодателей, позволяющих достаточно экономно расходовать средства на социальную защиту своих сотрудников. С другой стороны, страхование в колективной форме обеспечивает страховщику допонительную диверсификацию страхуемых рисков в условиях достаточной неопределенности сравнительно нового для российских условий вида страхования.
Предлагаемая пенсионная программа включает покрытие трех социальных рисков на базе договора смешанного страхования жизни: - дожитие до возраста, предполагающего получение пенсионной ренты; -инвалидность, полученпая в период трудовой деятельности; -смерть застрахованного липа в период действия договора;
Все три выплаты имеют форму ренты. В первом случае выплачивается пенсия по возрасту, во втором - пенсия по инвалидности (обе пожизненные), а в третьем - пенсия по случаю потери кормильца (для членов семьи). За допонительную плату в программу можно включить следующие опционы:
-пенсии за выслугу лет;
-пенсии по инвалидности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
Начало выплаты пенсий по возрасту в цепях льготного налогообложения дожно совпадать с законодательно установленными правилами: 55 лет для женщин н 60 лет для мужчин. Можно предусмотреть начало выплат и в более поздние сроки, например, при одинаковом возрасте для мужчин и женщин, что позволит сформировать в пользу женщин аналогичные пенсионные капиталы, как и для мужчин.
Поскольку предлагаемый нами пенсионный план дожен удовлетворять требованиям экономичности и в то же время гарантировать пенсионное обеспечение всем работникам предприятия на приемлемом уровне, то использование только индивидуальных накопительных счетов мы считаем пока преждевременным. Наиболее рациональной выглядит пенсионная схема, сочетающая и распределение, и накопление. Уплачиваемый за каждого работника страховой взнос условно делится на три части:
- поступления в рисковый фонд для текущей выплаты пенсий (или страховых сумм) на случай смерти;
-поступления в рисковый фонд для текущей выплаты пенсий на случай инвалидности; -поступления в капитализируемый фонд для выплат на дожитие.
Финансовый механизм предлагаемой пенсионной страховой программы включает два
-формирование пенсионного капитала; -расходование аннуитетного (рентного) фонда.
В связи с этим, на наш взгляд, целесообразно применять и различные методики определения капитала и аннуитета. На первом этапе, когда предстоят догосрочные вложения, экономически оправданно использовать договор страхования жизни с участием в прибыли страховщика По такому договору осуществляется аккумулирование страховых взносов (за минусом рисковых частей) и их капитализация с гарантированной нормой доходности, которую может обеспечить инвестирование в надежные финансовые инструменты. По итогам каждого страхового года допонительная прибыль, полученная страховщиком, прибавляется к сумме пенсионных резервов. На втором этапе, когда осуществляется расходование накопленного пенсионного капитала, целесообразно использовать только один из методов капитализации: или гарантированную или фактическую норму доходности.
Размер пенсионных выплат в солидарно финансируемой пенсионной схеме дожен быть фиксированным и определяться величиной страховых взносов, полученным инвестиционным доходом и параметрами продожительности выплатного периода. А вот размер
самих страховых взносов целесообразно устанавливать в процентах к заработной плате каждого работника. В случае заключения страхового договора на условиях участия в прибыли страховщика фиксированный размер пенсионной выплаты будет увеличиваться в соответствии с допонительно начисляемыми суммами бонусов.
На наш взгляд, колективный пенсионный договор дожен содержать право застрахованных лиц на выкупную сумму в случае увольнения работника с предприятия, но с определенными ограничениями.
Страховые взносы по колективному договору пенсионного страхования могут уплачиваться или только работодателем, или совместно работодателем и работником. В целях экономической мотивации работников можно предусмотреть дифференциацию взносов для отдельных групп в зависимости от стажа, условий труда или других параметров. Например, ежемесячный взнос за каждого работника может определяться по следующей формуле:
СВ = ЗПр*Т*Ксг*Кп,
ЗПр - заработная плата работника;
Т - совокупный тариф пенсионного страхования;
Кет - коэффициент, учитывающий продожительность трудового стажа;
Кп - коэффициент поощрения от работодателя, учитывающий значимость работника для предприятия (устанавливается равным или выше 1 в зависимости от факторов, определяемых работодателем).
В диссертационной работе приведен пример страховых тарифов для договора колективного пенсионного страхования с гарантируемой нормой доходности.
Обобщая вышеизложенные положения, необходимо заключить, что допонительное пенсионное страхование при льготном налогообложении может стать не только весомым и экономически эффективным элементом общей системы социальной защиты населения, но и взаимовыгодным инструментом развития финансового рынка в целом.
По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:
1. Васильева А.П. Догосрочное страхование жизни // Труды Псковского политехнического института. №6,2 - 2002г. - 0,2 п.л.
2. Пантелеева А.П. Зарождение страхования в России // Труды Псковского политехнического института. № 7,2 - 2003г. - 0.2 п.л.
3. Пантелеева А.П. Негосударственные пенсионные фонды // Труды Псковского политехнического института.№8,2 - 2004г. - 0.3 пл.
4. Пантелеева А.П. Экономическая природа страхования // Труды Псковского филиала Московского открытого социального университета. 2005г. - 0,2 п.л.
Формат 60x90/16. Гарнитура Times New Roman. Усл.. пл. 1,75. Тираж 100 экз. Заказ №_от 08.11.2005 г.
Адрес издательства:
Россия, 180680, Псков, ул. Л.Тостого 4. Издательско-полиграфический центр ППИ
РНБ Русский фонд
2007-4 12447
Ve, - л^Г i.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Пантелеева, Анжела Петровна
Введение.
Глава 1. Страхование жизни: содержание и принципы организации
1.1. Экономическая сущность страхования жизни.
1.2. Эволюция страхования жизни в России.
1.3. Классификация вида страхования жизни.
Глава 2. Применение принципов и методов страхования жизни в развитии пенсионной системы
2.1. Пенсионная система: структура и финансовый механизм.
2.2. Пенсионная система в РФ: особенности организации.
2.3. Негосударственное пенсионное страхование: содержание и виды.
Глава 3. Направления развития пенсионного страхования в РФ
3.1. Меры по совершенствованию обязательного пенсионного страхования в РФ.
3.2. Варианты развития пенсионного страхования в мире.
3.3. Рекомендации по развитию допонительного пенсионного страхования вТФ.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовый механизм страхования жизни в пенсионной системе России"
Актуальность темы исследования. В современных условиях пенсионное страхование является одним из важнейших элементов системы социальной защиты населения во всех странах мира при любом уровне социально-экономического развития. Процессы старения населения, снижение доли работающих граждан, замедление темпов экономического роста обусловили необходимость начала реформ пенсионных систем во многих государствах. С аналогичными проблемами пришлось стокнуться и России в период коренных экономических преобразований переходного периода. Отечественная пенсионная система является одним из самых реформируемых элементов общей системы социальной защиты. Постоянные изменения и источников финансирования, и организационных форм, и пенсионных расчетов привели лишь к усложнению пенсионного обеспечения, но не решили главной задачи повышения его эффективности в интересах населения. Бюджет Пенсионного фонда РФ на 2005 г. принят с дефицитом в размере 82 мрд. руб. В то же время в начале 2005 г. средняя пенсия по стране только на 9,6% превышала прожиточный минимум пенсионера. Последние изменения, связанные с введением государственных накопительных пенсий, носят настолько противоречивый характер, что до сих пор являются предметом не только научной, но и сугубо профессиональной дискуссии на уровне органов государственной власти.
Генезис современной пенсионной системы основывается на развитии содержания, форм и методов страхования жизни. И обязательное государственное пенсионное страхование, и допонительное колективное или индивидуальное пенсионное страхование являются результатом применения основных принципов страховой защиты для компенсации последствий глобальных социальных рисков. Страхование жизни является ведущим элементом мирового страхового рынка, его удельный вес в объеме страховых премий, собранных в 2003 г., составил 57%. В экономически развитых странах показатель соотношения премий по страхованию жизни к ВВП достиг 5,2%. з
В РФ ситуация складывается иным образом, страхование жизни существенно уступает другим видам имущественного и личного страхования, в 2004 г. его доля на рынке составила 21,7% или 102 мрд. руб. в абсолютном выражении, по отношению к ВВП это не многим более 1%. При этом, если не учитывать объемы серых схем, позволяющих сокращать налоговую нагрузку при выплате заработной платы работникам предприятий, сборы по реальному страхованию жизни составили не более 4-5 мрд. руб. или 0,8 - 1% на страховом рынке. В наиболее сложном положении находятся догосрочные виды страхования, такие как пенсионное. В данном случае на сугубо страховые проблемы накладываются и негативные факторы инфляции, ограниченности фондового рынка, экономической и социальной нестабильности в стране.
Негосударственное пенсионное страхование позволяет работнику предприятия или иному физическому лицу получать допонительную пенсию за счет добровольных пенсионных взносов самого работника либо третьих лиц в его пользу. Оно осуществляется независимо от системы государственного пенсионного обеспечения и позволяет работнику иметь высокий уровень страховой защиты.
Необходимость развития допонительного к государственным гарантиям пенсионного страхования стала аксиомой для рыночной экономики. Однако организация данной формы страховой защиты вызывает существенные трудности и концептуальные разногласия. В России только начинает складываться новая пенсионная система, поэтому необходимы комплексные системные исследования, позволяющие определить основные принципы и методы пенсионного страхования, разработать подходы к решению проблемы развития негосударственных форм пенсионного обеспечения и повышения уровня социальной защищенности населения.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы теории и практики пенсионного страхования и обеспечения в контексте развития страхования жизни рассматривались в работах российских ученых и исследователей: Андреевского Е.М., Анзимирова В.А., Антонова И.В., Балакирева
В.Ю., Баторина В.Г.,. Гомеля В.Б., Гохмана B.C., Данского Б.Г. Демидова Д.В., Денисова И.П., Дроздкова И.П., Журавлева Ю.М., Зубца А.Н., Кагалов-ской Э.Т., Рейтмана Л.И.
Проблемам анализа и актуарной обоснованности догосрочного страхования жизни посвящены работы Камыкова C.B., Климова Р.Н., Муравьева И.П., Пастухова Б. И.,. Петрова Ю. А., Плешкова А. П., Орлова И. В., Рыбникова С. А., Саркисова С.Э., Шиминовой М. Я.
Большой вклад в разработку методологии пенсионного страхования внесли зарубежные исследователи, в частности, Абот Ф.М., Бассет П.К., Камминс Д.Д., Браун К.Н., Бронсон Д., ВанДерхи Д.Л., Ванк Р.Н., Дайкин К.Д., Макгил Д.М., Скибер С.Д., Смит Б.Д., Ферпосон Д., Хейли Д.Д. Огромное значение в развитии современных национальных пенсионных систем сыграла Международная организация труда, чьи конвенции и рекомендации воплотили колективный труд сотен исследователей из многих стран мира.
Научная дискуссия о реформе пенсионной системы, развернувшаяся в последние годы как в России, так и за рубежом, свидетельствует об актуальности вопросов пенсионного страхования. Вместе с тем последние изменения пенсионной практики, введение накопительных элементов, изменение демографической структуры населения диктуют необходимость проведения комплексных научных исследований с целью разработки новых подходов к решению вопросов пенсионного страхования.
Цель и задачи исследования. Основной целью диссертационной работы является обоснование принципов и форм развития пенсионного страхования с участием страховых организаций и разработка рекомендаций по развитию пенсионного страхования в Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:
- раскрыть экономическое содержание страхования жизни;
- на основе анализа развития страхования жизни в России и за рубежом определить закономерности и особенности генезиса догосрочных накопительных видов страхования;
- разработать классификацию видов и форм страхования жизни и определить место и роль пенсионного страхования в системе страховой защиты от действия социальных рисков;
- определить общие и особенные принципы проведения операций по страхованию жизни и возможности их использования в пенсионном страховании;
- исследовать содержание и структуру пенсионных систем, сложившихся в России и за рубежом и дать характеристику основных уровней пенсионного обеспечения;
- определить возможность и необходимость участия коммерческих страховых компаний в организации обязательного и допонительного пеней- " онного страхования;
- установить факторы и обосновать направления развития допонительного пенсионного страхования, разработать методические подходы к построению программ пенсионного страхования для коммерческих страховых организаций.
Объектом исследования является допонительное пенсионное страхование, рассматриваемое в качестве основного вида догосрочного страхования жизни в условиях развития рыночной экономики.
Предмет исследования - организация и финансовый механизм пенсионного страхования, как элемента социальной защиты населения.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, разработки международных финансовых и общественных организаций, посвященные исследованию проблем развития страхования жизни, пенсионного страхования, социальной защиты населения и актуарных расчетов, а также законодательные и нормативные документы, регулирующие пенсионные отношения и страховую деятельность в РФ и за рубежом. В ходе исследования применялись методы системного и сравнительного анализа, экономического моделирования, статистической обработки эмпирических данных и графической интерпретации исследуемых процессов.
Информационной базой исследования послужили данные страховой статистической и финансовой отчетности, демографические и социально-экономические прогнозы Госкомстата России, Минэкономразвития России, информационно-аналитические материалы ряда финансовых групп, Всероссийского Союза страховщиков и Европейского комитета по страхованию, международных финансовых организаций, материалы научно-практических конференций и семинаров.
Научная новизна диссертационной работы заключается в определении места и роли пенсионного страхования в системе социальной защиты населения, систематизации его методов и форм в контексте организации страхования жизни и предложении направлений развития отечественной пенсионной системы.
Научная новизна определяется следующими результатами работы: уточнено определение страхования жизни и раскрыто его содержание на основе отбора страхуемых рисков на случаи смерти и дожития и применяемых финансовых методов распределения рисков и капитализации страховых премий; определены общие и специфические принципы страхования жизни, такие как дисконтирование, участие в допонительной прибыли страховщика, право страхователя на математические резервы, отсутствие чрезмерного страхования и регрессных требований; проведена классификация личного страхования и определено место пенсионного страхования как одного из видов догосрочного рентного страхования на дожитие; выявлены исторические закономерности развития страхования жизни от взаимных форм - к коммерческим, от краткосрочных - к догосрочным, от распределительных - к накопительным и инвестиционным; определена структура современных пенсионных систем, включающая три уровня: государственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование и допонительные корпоративные и индивидуальные формы пенсионной защиты, уточнены основные принципы и методы финансирования каждого уровня и дана их сравнительная характеристика; установлены особенности организации пенсионной системы РФ, представлена ее структура и источники финансирования, определены страховые элементы пенсионной системы, а также факторы и ограничения их развития; на основе комплексного анализа развития допонительного пенсионного страхования в РФ определены особенности участия в пенсионной системе негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, выявлены преимущества пенсионного страхования по сравнению с пенсионным обеспечением; предложены рекомендации по совершенствованию пенсионной системы с учетом финансовых, актуарных и организационных факторов ее развития, разработана программа колективного пенсионного страхования, включающая современные методы догосрочного страхования жизни.
Теоретическая и практическая значимость исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертационной работы могут быть использованы в дальнейших научных исследованиях всего спектра вопросов страхования жизни и пенсионного страхования, в частности, а также в учебном процессе при изучении дисциплин Страхование, Социальное страхование и подготовке учебной литературы по указанным курсам. С позиций практической значимости результаты исследования позволяют определить конкретные меры совершенствования пенсионной системы РФ, разработать методику построения пенсионных программ в страховых организациях с учетом современных инструментов страхования жизни, повысить эффективность страховых услуг, что в итоге будет способствовать значительному повышению уровня пенсионного обеспечения населения.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и обсуждались на заседании кафедры страхования, на научно практической конференции в Псковском политехническом институте.
По результатам диссертационного исследования автору принадлежат 4 опубликованные работы общим объемом 0,9 п.л.
Структура и объем работы. Диссертационное исследование изложено на 213 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включающего 164 наименований, содержит 25 таблиц, 2 приложения.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Пантелеева, Анжела Петровна
Заключение
1. Страхование жизни является важным сегментом страхового рынка, обеспечивая больше половины сбора всех страховых премий в мире. Специфические характеристики, позволяющие сочетать распределение рисков и капитализацию поступающих страховых платежей, определяют его особое место и роль как в страховом бизнесе, так и в системе страховой защиты населения. Страхование жизни - это система личного страхования, предметом которой выступают социально-экономические риски, связанные либо со смертью застрахованного лица, либо с его дожитием до установленного договором страхового события, вероятность которых определяется математической статистикой продожительности жизни населения и позволяет страховщикам использовать капитализацию уплачиваемых страховых премий. В качестве предмета страхового покрытия следует выделить четыре основные группы страхуемых рисков:
1) вероятность преждевременной смерти ранее средней продожительности жизни, что требует формирования необходимого капитала для обеспечения семьи;
2) вероятность умереть в течение определенного периода времени, когда человек выпоняет конкретные обязанности, связанные с профессиональной или предпринимательской деятельностью, содержанием семьи, или несет какие-либо финансовые обязательства;
3) вероятность дожить или не дожить до определенного события, требующего больших финансовых расходов, а следовательно, не успеть самостоятельно сформировать необходимый капитал;
4) вероятность жить в старости, имея большую продожительность жизни, или стать постоянно нетрудоспособным, что требует получения регулярных доходов без продожения трудовой или предпринимательской деятельности.
С одной стороны, в отношении страхования жизни действуют многие принципы, общие для всей страховой деятельности. С другой стороны, в страховании жизни используются специфические принципы, которые не применимы к другим видам страхования. В диссертационной работе выделены принципы, определяющие:
- финансовые особенности страхования жизни, такие как дисконтирование и распределение допонительной прибыли, полученной страховой организацией;
- обеспечивающие права страхователей на накопленные по страховым договорам математические резервы, которые включают выкуп страхового договора, цессию, аванс или ссуду под страховой договор;
- методические особенности проведения страхования жизни, заключающиеся в полисубъектности страхового договора, отсутствии чрезмерного страхования, исключении контрибуционных и регрессных прав страховщика, применении редукции в отношении страховой суммы, конвертации договора.
2. В своем развитии страхование жизни прошло догий и сложный путь от взаимных форм к коммерческому и социальному страхованию. Все исторические типы паралельно существуют и допоняют другу друга и сегодня. Особое внимание мы уделили становлению современных видов накопительного страхования жизни, проследив эволюцию от применения дисконтирования страховых выплат до создания инвестиционных полисов страхования жизни, предоставляющих не только страховую защиту, но и финансовые услуги. В России страхование жизни развивалось не так стремительно, как на Западе, и чаще имело форму государственной монополии, сначала в Российской империи, а затем и в советское время в системе Госстраха. Именно этот фактор являся главным тормозом на пути отечественной страховой практики. Поэтому в настоящее время российский страховой рынок существенно уступает зарубежному, на нем пока не представлены современные инвестиционные продукты, а потенциальное страховое поле охвачено в минимальном объеме. Нами были выявлены и другие факторы, ограничивающие поступательное развитие страхования жизни в РФ. К ним относятся: 1) экономическая нестабильность и высокий уровень инфляции; 2) низкие доходы населения и отсутствие массового среднего класса, на потребности которого ориентировано страхование жизни: 3) недоверие населения к страховым организациям, вызванное, в первую очередь, дефотом системы Госстраха в начале 1990-х гг.; 4) неразвитость фондового рынка, не позволяющая страховщикам обеспечивать инвестиционную привлекательность страховых услуг; 5) отсутствие реальных механизмов налогового стимулирования граждан для приобретения социально значимых услуг страхования жизни.
3. Основываясь на анализе существующих подходов к определению состава и структуры личного страхования, нами предлагается уточненная к современным условиям классификация страхования жизни. При ее проведении мы руководствовались наиболее существенными признаками страхования жизни: отличиями страхуемых рисков, выбором методов распределения или капитализации страховых премий, механизмом формирования страховых резервов. Во-первых, существуют две основные группы страхования жизни: на случай смерти и на дожитие. Третья группа получается в результате объединения двух рисков в одном договоре и ее принято называть - смешанное страхование. Во-вторых, по критерию капитализации мы выделяем: срочное страхование на случай смерти (распределение средств в пользу договоров, по которым наступил страховой случай); пожизненное страхование (использующее и распределение, и индивидуальную капитализацию); страхование на дожитие (индивидуальная капитализация взносов). В-третьих, сама капитализация может осуществляться разными методами. Соответственно, все накопительные виды можно разделить на: чисто дисконтные, с участием в прибыли, инвестиционные (связанные с определенным направлением вложений индивидуального страхового резерва). Что же касается формы покрытия (капитал или рента), формы заключения договора (индивидуальное, связанное или колективное), порядка уплаты премий (периодические или однократные), выкупа, редукции или увеличения страховой суммы, то эти параметры применимы к большинству видов договоров страхования жизни. Вчетвертых, под конкретным видом мы понимаем страхование однородных объектов в определенных объеме и составе страховой ответственности. Виды являются последним звеном в нашей классификации. В-пятых, предлагаемая классификация учитывает не только выявленные финансовые особенности страхования жизни, но и социально-экономические факторы, определяющие конкретную потребительную стоимость страховых услуг. В диссертационной работе дана краткая характеристика каждого вида страхования
4. На основе анализа и классификации страхования жизни в работе дается авторское определение понятия пенсионное страхование, которое учитывает, что, во-первых, пенсионное страхование является видом страхования на дожитие, поскольку пенсия выплачивается застрахованному, пока он жив, а во-вторых, основанием для выплаты пенсии является факт постоянной нетрудоспособности застрахованного лица. Пенсионное страхование - это вид страхования жизни на случай наступления у застрахованного лица постоянной нетрудоспособности, предусматривающий выплату страховой суммы периодическими (рентными) платежами. Остальные признаки пенсионного страхования присутствуют либо в других видах страхования, либо имеют вторичное значение.
Содержание пенсионного плана включает: накопление страховой суммы за счет оплаты периодических страховых взносов по договору страхования на дожитие или смешанного страхования жизни (страховое событие - достижение застрахованным пенсионного возраста или иного возраста, оговоренного в договоре, наступление инвалидности); покупка в страховой организации ренты на сумму, полученную по договору страхования жизни, при выходе застрахованного на пенсию; выплата страховщиком фиксированной суммы перед началом рентных платежей в качестве единовременного пособия при выходе на пенсию;
- осуществление выплаты пенсии.
Сам рентный договор может строиться по разным правилам. В работе приводится авторская классификация пенсионного страхования. Во-первых, в зависимости от того, когда начинается выплата пенсии, различают немедленные или отложенные ренты. Немедленная рента выплачивается сразу после уплаты страховой премии, отложенная - через определенный договором срок. Во-вторых, ренты различаются в зависимости от срока выплаты. Срочная рента выплачивается только в течение оговоренного срока, но не далее, чем наступает смерть застрахованного лица. Пожизненный аннуитет предполагает выплату пенсии до момента наступления смерти, когда бы она ни произошла. В-третьих, в последнее время в связи с конкуренцией на рынке сберегательных финансовых услуг появились такие формы аннуитетов, которые гарантируют застрахованному возврат внесенных средств в любом случае. Например, гарантированный аннуитет предусматривает выплату пенсии в течение определенного срока независимо от того, наступила ли в этот период смерть застрахованного лица или нет. Другой пенсионный аннуитет с защитой капитала предполагает выплату ренты пожизненно, либо в течение определенного договором срока (пенсионеру и наследникам) в зависимости от того, какой из этих периодов окажется продожительнее.
Многие принципы, общие для договоров страхования жизни, по мнению автора, могут применяться и для пенсионного страхования. Например:
- связанное страхование, при котором пенсия будет выплачиваться после смерти первого супруга оставшемуся в живых;
- начисление к пенсионным накоплениям бонусов за счет участия в прибыли страховщика;
- увеличение пенсии в соответствии с индексом роста розничных цен;
- инвестирование пенсионных накоплений в юнитизированные, паевые или индексные фонды;
- динамические аннуитеты, при которых выплаты увеличиваются с каждым годом на оговоренную величину.
В любом случае, как следует из результатов исследования, размер пенсии, в первую очередь, будет зависеть от трех основных факторов:
1) применяемой для расчета тарифа нормы доходности;
2) ожидаемого периода выплаты пенсии;
3) возраста застрахованного на момент заключения договора.
5. Проведенный анализ пенсионных систем современных экономически развитых стран показал, что они в основном включают три уровня:
1. обязательное государственное пенсионное страхование (автономное) или обеспечение (за счет средств государственного бюджета);
2. добровольное или обязательное колективное пенсионное страхование за счет средств работодателя;
3. добровольное частное пенсионное страхование (обеспечение) в страховых компаниях, негосударственных пенсионных фондах или других финансовых организациях.
Обычно первая подсистема обеспечивает размер пенсии на уровне прожиточного минимума, вторая - позволяет достичь размера пенсии, сравнимого со средней заработной платой по стране, а третья - сохраняет в виде пенсии достигнутый индивидом уровень жизни.
В ходе реформы пенсионного страхования в РФ с 2002 г. сложилась полисубъектная система, включающая, по мнению автора, 8 отдельных, но взаимосвязанных блоков. Обязательная пенсионная система включает два модуля: бюджетный и страховой. Государственное пенсионное обеспечение за счет средств федерального бюджета действует только в отношении определенных социальных групп. Данная подсистема, как показывает ее состав, призвана покрывать специальные социальные риски, руководствуясь принципами государственной социальной политики.
Второй модуль представляет центральное звено всей пенсионной системы. В ходе последней реформы 2001 г. страховая пенсионная система была частично преобразована в четыре подсистемы в зависимости от включения накопительных механизмов. Первая подсистема сохранила основные принципы старой распределительной пенсионной системы и действует в отношении работающих граждан
1966 года рождения и старше. Пенсии в данной подсистеме являются двухуровневыми: солидарно финансируемые и страховые (распределительные). Остальные подсистемы сформированы для лиц более молодого возраста (с 1967 года рождения) и предусматривают введение трехуровневых пенсий: солидарных, распределительных и накопительных. Причем метод капитализации может быть выбран самим застрахованным.
Страховые организации по законодательству не включены в данную систему и не могут участвовать в обязательном пенсионном страховании наряду с НПФ. Принятое решение представляется крайне необоснованным, когда в обязательную, но все-таки страховую систему включаются организации пенсионного обеспечения, а не страховщики, непосредственно занимающиеся пенсионным страхованием в добровольных формах. Страховые организации представлены только в допонительной подсистеме, где являются важным и конкурентоспособным элементом. В работе обосновывается вывод о том, что негосударственное пенсионное страхование имеет существенные преимущества по сравнению с негосударственным пенсионным обеспечением через НПФ. Во-первых, во время накопления пенсионного капитала страховщики предлагают страховое обеспечение на случай смерти до момента начала выплаты пенсии, чего не могут позволить себе НПФ в силу действующего законодательства. Во-вторых, страховой пенсионный план может содержать единовременную выплату фиксированной суммы при выходе на пенсию в качестве единовременного пособия. НПФ же могут осуществлять застрахованному только периодические выплаты.
В диссертационном исследовании представлены результаты сравнительного анализа уровней пенсионной системы по таким критериям, как покрываемые риски, принципы и источники финансирования, организация и управление, методики пенсионных расчетов, размеры пенсий.
6. На основе определения основных финансовых, актуарных и организационных факторов развития пенсионных систем в РФ и за рубежом предлагаются направления совершенствования обязательного и добровольного пенсионного страхования. Для учета имеющихся финансовых факторов нами выделены следующие направления совершенствования обязательного пенсионного страхования.
4. Необходимо четко структурировать все взаимоотношения ПФР и федерального бюджета, выпоняя главное требование финансовой автономности страхового фонда.
5. Провести обоснованные расчеты стоимости страхового года для определения минимальных размеров страховых платежей для любых групп работающего населения.
6. В развитии накопительной составляющей государственных пенсий необходимо обратить особое внимание на обеспечение пенсионных инвестиций соответствующими инструментами.
Дальнейшее развитие обязательной пенсионной системы невозможно без соответствующих актуарных обоснований ее основных параметров. В работе предлагается:
1) уточнить размеры ожидаемого периода выплаты пенсий с учетом данных демографической статистики и при положительной динамике продожительности жизни повысить пенсионный возраст для женщин при соответствующем общем снижении расчетного пенсионного периода (приводятся расчеты на примере Псковской области);
2) вывести за пределы общей пенсионной системы льготные пенсии, установив для них специальные источники финансирования у организаций, имеющих особые условия труда и виды работ;
3) ввести гибкие (скользящие) методы расчета пенсионного периода, позволяющие получать пенсию, начиная с определенного возраста, исходя из накопленного лусловным пенсионного капитала.
Нами разработаны определенные меры, которые могли бы способствовать организационной структуризации пенсионной системы.
1) законодательно определить требование обособить деятельность Внешэкономбанка и обязательную доходность управляемых им пенсионных накоплений на уровне догосрочных облигаций федерального займа;
2) установить нормативную доходность по временно размещаемым ПФР пенсионным средствам не ниже доходности среднесрочных государственных ценных бумаг или банковских депозитов;
3) ускорить передачу средств пенсионных накоплений в управляющие компании и НПФ, а за время пользования этими средствами ПФР установить соответствующую плату на уровне доходности краткосрочных государственных ценных бумаг или банковских депозитов;
4) запретить посредническую деятельность со средствами обязательного пенсионного страхования и установить нормативные сроки размещения пенсионных средств в инвестиционные инструменты;
5) установить нормативную доходность исходя из средней по догосрочным финансовым вложениям, если управляющие компании или НПФ не смогут в течение годового (или двух годового) периода обеспечить такую доходность, то в обязательном порядке прекращать их деятельность в системе обязательного пенсионного страхования;
6) организовать публичную отчетность всех участников обязательного пенсионного страхования, ввести обязательный отчетный показатель удельной величины страховой и накопительной частей пенсии с единицы взносов, например с 1000 руб.
7. В целях развития допонительного пенсионного страхования предлагается пенсионная страховая программа для корпоративных клиентов, учитывающая все современные методы и формы страхования жизни.
Предлагаемая пенсионная программа включает покрытие трех социальных рисков на базе договора смешанного страхования жизни: дожитие до возраста, предполагающего получение пенсионной ренты; инвалидность, полученная в период трудовой деятельности; смерть застрахованного лица в период действия договора;
Начало выплаты пенсий по возрасту в целях льготного налогообложения дожно совпадать с законодательно установленными правилами: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Можно предусмотреть начало выплат и в более поздние сроки, например, при одинаковом возрасте для мужчин и женщин, что позволит сформировать в пользу женщин аналогичные пенсионные капиталы, как и для мужчин.
Уплачиваемый за каждого работника страховой взнос условно делится на три части: поступления в рисковый фонд для текущей выплаты пенсий (или страховых сумм) на случай смерти; поступления в рисковый фонд для текущей выплаты пенсий на случай инвалидности; поступления в капитализируемый фонд для выплат на дожитие.
Финансовый механизм предлагаемой пенсионной страховой программы включает два этапа: формирование пенсионного капитала; расходование аннуитетного (рентного) фонда.
В связи с этим, на наш взгляд, целесообразно применять и различные методики определения капитала и аннуитета. На первом этапе, когда предстоят догосрочные вложения, экономически оправданно использовать договор страхования жизни с участием в прибыли страховщика. По итогам каждого страхового года допонительная прибыль, полученная страховщиком, прибавляется к сумме пенсионных резервов. На втором этапе, когда осуществляется расходование накопленного пенсионного капитала, целесообразно использовать только один из методов капитализации: или гарантированную или фактическую норму доходности.
Размер пенсионных выплат в солидарно финансируемой пенсионной схеме дожен быть фиксированным и определяться величиной страховых взносов, полученным инвестиционным доходом и параметрами продожительности выплатного периода.
Страховые взносы по колективному договору пенсионного страхования могут уплачиваться или только работодателем, или совместно работодателем и работником. В целях экономической мотивации работников можно предусмотреть дифференциацию взносов для отдельных групп работников. Например, ежемесячный взнос за каждого работника может определяться по следующей формуле:
СВ = ЗПр* Т * Кст * Кп , где:
ЗПр - заработная плата работника;
Т - совокупный тариф пенсионного страхования;
Кст - коэффициент, учитывающий продожительность трудового стажа;
Кп - коэффициент поощрения от работодателя, учитывающий значимость работника для предприятия (устанавливается равным или выше 1 в зависимости от факторов, определяемых работодателем).
Обобщая вышеизложенные положения, необходимо заключить, что допонительное пенсионное страхование при льготном налогообложении может стать не только весомым и экономически эффективным элементом общей системы социальной защиты населения, но и взаимовыгодным инструментом развития финансового рынка в целом.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Пантелеева, Анжела Петровна, Санкт-Петербург
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч. II.
2. Налоговый Кодекс РФ. Часть II.
3. Закон РФ Об организации страхового дела в РФ от от 27.11.92 г. № 4015-1. (в ред. ФЗ от 07.03.2005 № 12)
4. Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ. Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 19.05.1994 г. № 02-02/08.
5. Письмо Росстрахнадзора О резервах по страхованию жизни от0507.95 № 09/02-12р/02.
6. Письмо Госналогслужбы РФ от 11.03.1996 № НП-6-05/165 Об условиях выдачи ссуд страхователям по договорам страхования жизни.
7. Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Утверждена Приказом Росстрахнадзора от2806.96 г. № 02-02/18.
8. Письмо Росстрахнадзора от 12.09.96 № 08/5-71р/05 О порядке расчета тарифов по страхованию жизни с условием выплаты страховой ренты.
9. Приказ Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 20 июня 1996 г. № 02-02/17 О примерных правилах страхования жизни с условием выплаты страховой ренты.
10. Письмо Росстрахнадзора от 05.04.95 № 09/2-12р/02 О резервах по страхованию жизни.
11. Правила размещения страховщиками страховых резервов. Утв. Приказом Мининстерства финансов РФ от 22.02.99 г. № 16н.
12. Аброскин A.C. Оценка ожидаемой продожительности жизни пенсионеров // Пенсия. № 3.
13. Айзенштейн К.А. Практические советы лицам, желающим застраховаться: (Что дожен знать каждый, страхующий свою жизнь).- СПб.: Питер,2000.
14. Александров Д.Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы. СПб.: Питер, 2000.
15. Аналитический вестник Государственной Думы Российской федерации. Выпуск N16. Зарубежные пенсионные системы: опыт для России. М.: 2001.
16. Андреев Е.М. Демографические прогнозы и пенсионное страхование. М.: ЮНИТИ, 2002.
17. Андреева Э.А. Основные проблемы страхования жизни в России // Страховое дело. 2005. - № 7.
18. Аникеева Л.В., Лукиянова О.В. Мониторинг численности и состава пенсионеров Свердловской и Воронежской областей // Пенсия. 2001. -№1.
19. Антонова О., Бруй Б., Горбунова Т. О демографической ситуации в Российской Федерации на период структурной перестройки и стабилизации экономики. // Вопросы статистики. 1997. - № 12.
20. Афанасьев С.А. Переходные положения: начальный пенсионный капитал. // Пенсия. 2001. - № 6.
21. Афанасьев С.А. Размеры трудовых пенсий в новой пенсионной системе. // Пенсия. 2001. - № 7.
22. Афанасьев С.А. Пенсионная реформа в Швеции. // Пенсия.-1997.-№4(7).
23. Барр Н. Пенсионная политика в России в свете международных дискуссий по вопросам реформирования пенсионной системы. // Пенсия.- 2001.-№5.-31-34.
24. Андреевский Е. М. Договорное страхование жизни. М.: Финансы и статистика, 1991.
25. Антонова И.В. Регулирование страховой деятельности на европейском рынке. Новое европейское страховое законодательство. //Страховое право. -1999.-№1-2.
26. Архипов А.П. Гомеля В.Б. Основы страхового дела. М.: Маркет ДС, 2002.
27. Балакирева В.Ю. Страхование жизни: развитие с вариантами. // Финансы. -1997.-№4.- с. 54-57.
28. Басистый Д.А., Дмитриев М.Э., Матовников М.Ю., Синявская О.В. Актуарный прогноз развития пенсионной системы в России на 1998-2056 годы (существующая модель и варианты реформирования). Ч М.: Московский Центр Карнеги, 1997.
29. Баскаков В.П., Андреева О.С., Сироткина М.В., Шуплякова А.Ю. Здоровье нации // Страховое ревю. № 9. - 1998.
30. Баскаков В.Н., Баскакова VI.E. Тендерные аспекты пенсионного страхования в России // Пенсионные фонды. №1 (9). -1997.
31. Бланд Д. Страхование: принципы и практика. М.: Финансы и статистика, 2000.
32. Борисенко Н.Ю. Мировой опыт проведения пенсионных реформ // Финансы и кредит.-2004.- №18 (156).33. .Васильев Г.В., Шигильчева С.А. Истории страхового дела в России. М.: Финансы и статистика, 1997.
33. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: АНКИЛ, 1995.
34. Воронин Ю.В. Пенсионная система совершенствуется // Социальное обеспечение.- №10.-1996.
35. Воронин Ю.В.Отдельные положения Концепции реформы пенсионного обеспечения в РФ // Социальное обеспечение.- №6. -1996.
36. Вульф Л.С.Четыре накопительных варианта. // Пенсионное обеспечение.-№ 5.-2001.
37. Габидулина П. Реформа системы пенсионного обеспечения в США.//Пенсия.- №8.- 2000.
38. Голубева В, Бюджетная реформа в Венгрии.// Правила игры.- №(3-4).-1996.
39. Государственное страхование в СССР: Учебное пособие для фин. и фин.-кредитных техникумов / Кол. авт. под руковод. JI. А. Мотылева. М.: Статистика, 1971.
40. Государственное страхование в СССР: Учебник для вузов / Под ред. JI. И. Рейтмана. М.: 1989.
41. Гохман B.C. Очерки по страхованию жизни. М.: 1924.
42. Гохман B.C. Страхование жизни: теория и практика актуарных расчетов. М.: 1944.
43. Гришаев С.П. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. М.: ЮКИС, 1993.
44. Груа Ж. Индивидуальные счета не гарантируют решения проблем // Пенсионное обеспечение,- № 1. -2001.
45. Грязнова А. Г. Страхование в экономике России: значение и проблемы. М.1999.
46. Гутник В., Зимаков А. Пенсионная реформа в Германии. // РАН Институт Европы. Современная Европа. Выпуск 2. Апрель-июнь 2001
47. Гуцул Н.Б. Практика пенсионного страхования в Австрии. М.: Финансы и статистика, 2000.
48. Гурьев В.И. Основы социальной статистики. М.: Финансы и статистика, 1991.
49. Данский Б.Г. Страхование старости и инвалидности в иностранных государствах. СПб.: 1912.
50. Дегтярев Г. Ключевые вопросы реформы. // Пенсионное обеспечение .-№ 11. .2001. с. 3.,- № 12.- 2001.
51. Дельпере Н. Защита прав и свобод граждан преклонного возраста. М.: Деловая лига, 1993.
52. Демидов Д.В. Опыт мирового страхового хозяйства в компенсации влияния инфляции на страхование жизни. М.: Финансы и статистика, 1995.
53. Демографическое моделирование развития пенсионной системы в Рос-сии.М.: НИИ статистики Госкомстата России, 1997
54. Демографический потенциал России. //Аналитические обозрения центра комплексных социальных исследований и маркетинга, вып. 5-6, 199619.20)
55. Денисов М. Ю. Социально-экономические преобразования пенсионной системы в России. Ростов н/Д. 2000.
56. Дмитриев М. Э. Альтернативные сценарии пенсионной реформы в России // Пенсионные фонды.- №4 (8).- 1996.
57. Денисова И. П. Финансовый анализ деятельности страховой компании. М.: Финансы и статистика, 1998.
58. Долотин Б.О накопительных принципах. // Социальное обеспечение. -№ 12.-1997.
59. Допонительные пенсии в Европейском Союзе. Развитие, тенденции и нерешенные проблемы ./Доклад Экспертной сети по допонительным пенсиям Европейской Комиссии. Ч Брюссель, 1994.
60. Дроздков И. П., Баторин В. Г. Личное страхование в социалистических странах. М.: Статистика, 1963.
61. Дубровский В.Н. Панфилов И.И. Негосударственное пенсионное обеспечение: практический опыт создания и развития в России негосударственных пенсионных фондов. // Пенсия.-1999.-№10.
62. Еремина Т. Практика страхования жизни заемщика кредита. М.: Финансы и статистика, 1997.
63. Ефимов C.JI. Словарь страховщика. М.: Финансы и статистика, 2000.
64. Железов A.B. Методология оценки накопительных форм страхования в РФ./Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 1996.
65. Журавлев Ю. М. Теория и практика страхования. М.: Финансы и статистика, 1993.
66. Завриев С.К. О государственной поддержке догосрочного страхования жизни // Финансы. 1999. - № 6,
67. Завриев С.К., Калихман А. И. Догосрочное страхование жизни и пенсионное страхование в высокорисковой экономической среде. М.: Финансы и статистика, 1999.
68. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: АНКИЛ, 2001.
69. Зубец А.Н. Основные причины отказа от страхования // Страховое ревю. 2000.-№ 3,4.
70. Иностранные компании и страхование жизни в России. СПб. 1901.
71. Кагаловская Э.Т., Левант Н. А. Справочное пособие по личному страхованию. М.:1991.
72. Кагаловская Э.Т. Страхование жизни: тенденции развития. М.: Статистика, 1979.
73. Каминский П.Л. О возможных путях реформы системы пенсионного обеспечения // Пенсия.- 1996.- №1.
74. Капица С.П. Сколько людей жили, живет и будет жить на земле. Очерк теории роста человечества. М.: 1999.
75. Карагодин М.М. Досрочные выплаты за счет работодателя. // Профессиональные и льготные пенсии.-2001.- № 10.
76. Карагодин М. Проблемы финансовой устойчивости системы пенсионного обеспечения. // Пенсия. -1997.- №8.
77. Карпов В.Н. Основные направления развития страхования жизни на российском страховом рынке // Финансы. 2001. - № 4.
78. Куликов B.C. Вопросы теории и практики государственного страхования в СССР. М.: Статистика, 1975.
79. Куликов B.C. Система государственного страхования в СССР // Финансы СССР. 1971.-№ 8.
80. Левант H.A. Страхование жизни: как вернуть доверие страхователей? //Финансы.- 2000.- № 1.
81. Левант Н. А. Догосрочное страхование жизни в условиях нестабильной экономики // Финансы. 1999. - № 6.
82. Левант H.A. Особенности проведения договоров страхования жизни в современных условиях. Личное страхование в России . М.: Дайджест. 2001.
83. Люблин Ю.З., Роик В.Д. Российская пенсионная реформа: проблемы,противоречия, перспективы // Человек и труд.-1998.- №2.
84. Люблин Ю.З. Задачи пенсионной реформы // Пенсия. -1997. -№1.
85. Люблин Ю.З. Обратной дороги нет только вперед // Пенсия.-1996.-№1.
86. Мартьянова Т.С. Страхование жизни и здоровья граждан по договорам. М.: 1980.
87. Материалы Всероссийского собрания по развитию национальной системы страхования. М.:1999. (2, 3 марта).
88. Миронов Б.Н. Социальная история России. В 2 томах. С.-Пб., том 1, 1999.
89. Муравьева И.П. Некоторые аспекты развития мирового и российского рынка страхования жизни. // Финансы. 2001. - № 2.
90. Народное хозяйство СССР за 60 лет. М.: Статистика, 1977.
91. Овсиенко Ю.В., Русаков В.П., Сухова Н.Н. Пенсионная система в России. М.: Статистика, 1999.
92. Основы систем пенсионного обеспечения накопление или перераспределение.// Человек и труд.-1997.-№11.
93. Основные направления развития национальной системы страхования // Страховое дело 1998. -№11, 12.
94. Основные показатели российского страхового рынка в 2004 г. Российский страховой бюлетень. -2005. -№ 1-2.
95. Панфилова В. Какая пенсия ожидает пенсионера. // Пенсионное обес-печение.-2001.- № 9.
96. Панфилов И.И. Итоги и перспективы развития негосударственного пенсионного обеспечения. // Пенсия.-!997.- № 6(9).
97. Панфилов И.И. Общественные формирования негосударственных пенсионных фондов. // Пенсия.-1997,- № 5(8).
98. Панфилов И. Система НПФ в начале 1997 года: достижения, проблемы, перспективы. // Пенсионные фонды.-1997.- №2.
99. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. / Под ред. М.Э. Дмитриева, Д.Я. Травина. СПб.: Норма, 1998.
100. Пенсионная реформа в странах Восточной Европы / выдержки из доклада Роберта Хозмана, Всемирный банк / Информационный бюлетень "Пенсионное обеспечение" Выпуск 4
101. Пастухов Б.И. Догосрочное страхование жизни как источник инвестиций // Финансы. 1998. - № 8.
102. Пастухов Б.И., Климов Р.Н. Состояние и перспективы развития законодательной базы страхования в России // Финансы. 2000. - № 4.
103. Петров Ю.А., Камыков C.B. Сберегательное дело в России. М.: Финансы истатистика,1995.
104. Плешков А.П. Вопросы государственного регулирования страхового дела в Западной Европе // Финансы. 1996. - № 4.
105. Плешков А.П., Орлова И. В. Перспективы развития рынка страхования жизни // Страховое ревю. 2000. - № 2.
106. Пятидесятилетие Российского общества застрахования капиталов и доходов СПБ, 1885. С. 26.
107. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. M.-JL: Изд-во АН СССР. 1947. С.50-70.
108. Рыбников С.А. Основы тарифных расчетов по страхованию жизни. М.1. Л.: Изд-во АН СССР. 1969.
109. Роик В.Д. Какая система нужна России. // Пенсионное обеспечение.-2001.-№3.
110. Роик В.Д. Пути устройства пенсионной системы в России // Пенсия.-1998.-№9.
111. Роик В. Система социальных пенсий. Какой ей быть в России? // Человек и труд.-1998.-№ 5.
112. Роик В. Реформирование пенсионных систем: зарубежный опыт. // Человек и труд.-2002.- № 2.
113. Роик В.Д. Пенсионная система в России: каким будет ответ на вызов времени. //Человек и труд.-1997.- №11.
114. Роик В., Чернышев С.Д. Социальное страхование досрочных профессиональных пенсий: принципы и методы. // Человек и труд.-1997.-№ 6.
115. Роик В.Д. Чернышев С.Д. Социальное страхование основной путь формирования досрочных профессиональных пенсий // Пенсия.-1997,-№ 1.
116. Роик В.Д. Социальное страхование: история, проблемы, пути совершенствования.-М.:НИИ труда, 1994.
117. Роик В.Д. Россия сегодня: реальный шанс. М.: НИИ труда, 1994
118. Роик В.Д. Социальная защита работника в процессе труда:проблемы теории и практики. Автореф. докт. дисс. - М.: НИИ труда, 1994
119. Руслан Ахундов Как в XXI веке обеспечить стабильну пенсию. // Человек и труд.-2002.-№ 10.
120. Саркисов С.Э. Личное страхование жизни в системе страховых отношений //Финансы. 1996. -№ 6.
121. Семенова С.Л., Савруков И. Т., Боссерт В. Д. Основы экономики страхования. СПб.: 1998.
122. Сибурина Т.А. и др. Страхование здоровья за рубежом: проблемы, опыт, перспективы. М.: Статистика, 1992.
123. Сильницкий A.C., Кукушкин О.О. Роль страховых организаций на фондовом рынке. // Финансы. 2002. - № 2.
124. Словарь страховых терминов. М.:Статистика, 1991.
125. Соловьев А.К., Бурнашов P.A., Данилов В.Д., Донцов С.А., Новикова 1117.Е.Б., Копыл О.В., Лямцева Е.А., Терновская Н.П., Якубов А.М. Актуарная модель прогнозирования пенсионной системы России. // Пен-сия.-2001.- №9.
126. Сорокина Е.Г. Зарубежный опыт моделирования пенсионных систем.1. В мире права.-2000. №4.
127. Социальная защита за рубежом: Великобритания, Франция, Швеция, США, Австрия. М.: Профсоюзы и экономика, 1992
128. Социальная политика: реформа социального страхования. Центр комплексных социальных исследований и маркетинга. М.: 1999.
129. Сплетухов Ю.А. Место и роль страхования в инвестиционном процессе //Финансы.- 1998.-№ 2.
130. Сплетухов Ю.А. Современный страховой рынок России и перспективы его развития // Аудитор. 1999. - .№ 12.
131. Страхование жизни: (На примере Швейцарии). М.:Статистика, 1994.
132. Страхование жизни. Краткое руководство для технических вычислений по страхованию жизни, капиталов и рент. СПб.1896.
133. Страхование жизни в Госстрахе. М.1924.
134. Страхование на дожитие. СПб. 1901,
135. Страховой рынок России: Опыт, проблемы, перспективы. М. Финансы и статистика, 2003.138. 130. Страховой хронограф. Финансовая газета. № 12(34) декабрь 2000.
136. Страхование от А до Я. Книга для страхователей. М.: Статистика,1996.
137. Страхование в России: оценка и прогнозы. Объединенная Финансовая Группа, 11 октября 2002.
138. Сушко В.А. Страхование: Словарь-справочник. М.: Статитсика, 1999.
139. Турбина К. Е. Инвестиционный процесс и страхование инвестиций от политических рисков. М.: Статистика, 1995.
140. Фатеев А. Страховой рынок России: отчетные и реальные показатели. // Финансы. 2004. - № 8.
141. Основы страховой деятельности: Учебник для вузов / Под ред. Федоровой Т.А.- М.: БЕК,2001.
142. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право.- М.: Статистика, 1999.
143. Четыркин Е. Кабакин С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем: уроки для России. // Вопросы экономики.- 2002.- №8.
144. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М.: Статистика, 1997.
145. Шиминова М.Я. Страхование жизни, здоровья и имущества граждан. М.: Статитсика, 1980.
146. Щекина И.А. Перспективы развития негосударственного сектора пенсионного обеспечения в России. Автореферат диссертации на соискание научной степени кандидата экономических наук. М. 1997.
147. Щербаков А.И. О концепции выпуска государственных пенсионных облигаций. // Пенсия.- 2001.- №5.
148. Щиборщ К.В. Догосрочное страхование жизни в России: тенденции и перспективы развития. // Финансы. 2002. - № 2.
149. Янова С.Ю. Социальное страхование: организация и финансовый механизм. СПб: Изд-во СПбГУЭФ -2000.
150. Brooks R. What will heppen to financial makets when baby boomers retire. IMF, 2000
151. Cassels J. Pension Credits for Unpaied Work: A Discussion Paper. University of Victoria. Faculty of Law
152. Cheyre V. La Prevision en Chile Aver у Hoy. Impaco de una Reforma, 1992
153. Countries.// Journal of European Social Policy, 1994, Vol. 4(1).
154. Davis E. Ph. Can pension systems cope? London, 1997
155. Daykin Ch. D. Aktuarial and financial problem associated with the development of complementary schemes. International Social Assembly (ASSA). Athens. 1995
156. Daykin Ch. D. Demographic, economic and financial conseqedences of raising the age of retirement. International Social Assembly (ASSA). Acapulco. 1999.
157. The European Life Insurance Market in 2000. CEA ECO № 15, 2002. - p. 27.
158. The European Life Insurance Market in 2000. CEA ECO № 15, 2002. - p. 33; Страхование-M., 2003, c. 215.
159. The European Life Insurance Market in 2000. CEA ECO № 15,2002. - p. 32; World insurance in 2003. - Sigma. - 2004. - № 3, P. 37.
160. The European Life Insurance Market in 2000. CEA ECO № 15, 2002. - p. 8-10.
161. World insurance in 2000: another boom year for life insurance. Swiss Re, -Sigma, - 2001 -№ 6, p.29.
Похожие диссертации
- Реформирование пенсионной системы России в условиях перехода к социальной рыночной экономике
- Методы повышения устойчивости пенсионной системы России
- Реформирование пенсионной системы России
- Стратегическое планирование развития пенсионной системы России
- Финансирование пенсионной системы России в условиях рыночной экономики