Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Чернов, Дмитрий Павлович
Место защиты Иваново
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России"

На правах рукописи

ЧЕРНОВ Дмитрий Павлович

Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических ш\к

Иваново 2003

Работа выпонена в Ивановском государственном химико-технологическом университете

Начатый рл ководнтель-

докгор экономических наук. профессор ОБАЕВА

Ача Сакеновна

Официальные оппонеты:

Доктор экономических наук, профессор ОКОРОКОВ

Василий Романович Кандидат экономических наук ЯМГГОЛЬСКИЙ

Юрии Петрович

Ведущая организация: 1АО Энер! овыбор, г. Санкч-Пе1е|>бур|

Защита состоится в ч 25 октября 2003 1'ода на часедании диссертационного совета Д 212.063.04 при Ивановском государственном \имико-тсхнодоп1ческо\тунивсрситеге но адресу: 153460. г. Иваново, пр. Ф. Энгельса д. 7, ауд. Г101

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ивановского государственного химико-технологического университета.

Автореферат разослан Ж ев 2003г.

Ученый секретарь диссертационного совета / Дубова С.Е,

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования.

В настоящее время российская электроэнергетика находится в сложном финансово-экономическом положении, что обусловлено как общими проблемами российской экономики, так и радом специфических факторов внутриотраслевого характера. Все это приводит к снижению надежности, безопасности и эффективности энергоснабжения. Нарастает угроза ограничений по удовлетворению будущего спроса на электрическую и тепловую энергию уже в ближайшие годы.

Рост емкости оптового рынка электроэнергии (мощности) за счет увеличения числа крупных поставщиков и потребителей электроэнергии, а также изменение условий его функционирования, вызванных переходом на работу, основанной на конкурентной основе, ведут к необходимости разработки и внедрения финансовых механизмов управления Федеральным общероссийским оптовым рынком электроэнергии (мощности) России (ФОРЭМ).

Одним из элементов механизма финансового управления ФОРЭМ является финансовый контроль расчетов и обязательств субъектов рынка, который позволяет решать целый комплекс задач, начиная с упорядочивания выхода на рынок крупных поставщиков и потребителей, заканчивая вопросами управления рисками (в частности, по расчетам между контрагентами рынка) и оказания консультационной помощи. Весьма актуальным является вопрос оптимизации порядка формирования цен и испонения финансовых обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

Учитывая характер намечаемых в электроэнергетике России преобразований, особую роль приобретают вопросы научного обоснования и разработки адекватных методов финансового контроля расчетов на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. Решение данной проблемы представляется возможным, по нашему мнению, путем разработки методики финансового контроля порядка формирования цен, расчетов и обязательств, а также внедрением в практическую деятельность мер финансового воздействия на субъектов оптового рынка электроэнергии (мощности).

Анализ научных исследований и практики реформирования электроэнергетики за рубежом показал наличие огромного внимания к данной проблематике. Появились исследования том числе и российских авторов, в области обоснования институциональной структуры отраслей топливно-энергетического комплекса в рамках общеэкономической системы народно! " "

теоретическое обоснование процессы дерегулирования, приватизации и конкуренции в электроэнергетике, включая, в том числе, и осмысление их практической реализации.

Значительный вклад в решение задач совершенствования механизма финансового управления энергетикой России внести как отечественные, так и зарубежные ученые-экономисты. Однако в настоящее время недостаточно развита фундаментальные исследования в области финансового управления ФОРЭМ, в частности, финансового контроля расчетов и обязательств - как функции финансового управления При этом проблемам контроля формирования цен, тарифов и финансовых обязательств, по нашему мнению, не уделяется дожного внимания. Разработка принципов, схем, порядка проведения финансового контроля расчетов и обязательств на ФОРЭМ имеет все возрастающую актуальность. Цель и задачи исследования

Цель диссертационного исследования - разработка методики финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. В соответствии с этой целью в диссертации поставлены и решены следующие задачи, которые отражают общую логику исследования:

Х на основе анализа теоретических подходов и практики реформирования электроэнергетики сформулировать цели и требования к порядку проведения финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России;

Х анализ инсппуциональной среды отрасли, позволяющий дать оценку возможных направлений реформирования отрасли лэлектроэнергетика и выявить наиболее эффективные инструменты финансового контроля;

Х обоснование целей и параметров сравнения моделей финансовых расчетов и формирования цен на рынке электроэнергии;

Х разработка методики финансового контроля, обеспечивающего достижения стратегических целей финансового управления ФОРЭМ;

Х определение принципов тарифного мониторинга как системы построения и анализа натуральных н стоимостных показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии;

Х разработка методики мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ.

Объект исследования - система финансовых расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

Предмет исследования - методы финансового контроля как функции финансового управления.

Методологи ческая и теоретическая база исследования. Методологической и теоретической базой являются фундаментальные труды классиков экономической науки в области финансового управления, методы финансового анализа. В качестве методологической базы диссертационной работы используется системный подход к анализу всей совокупности форм и принципов, применяемых в научных исследованиях, включая опыт стратегического управления, формирования конкурентной среды с ее сложной системой противоречий, способов регулирования, с учетом специфических условий деятельности электроэнергетических предпршггий России

Информационная база исследования. В диссертационном исследовании применялись работы, научные труды и монографии российских и зарубежных ученых, материалы академических и отраслевых инсппугов, РАО ЕЭС России, ЗАО Центр договоров и расчетов федерального оптового рынка электроэнергии (мощности), а также статистические материалы.

Положения, выносимые на защиту, имеющие признаки новизны и полезности.

1. Выявлены принципы финансовых отношений на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России с учетом особенностей транзитивной экономики.

2. Определены цели и параметры сравнения моделей финансовых расчетов и формирования цен с учетом принципов финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

3. Предложена математическая модель определения цен, финансовых расчетов и обязательств в секторе свободной торговли рынка электроэнергии.

4. Разработана методика мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ:

Х разработаны принципы и порядок проведения тарифного мониторинга как системы построения и анализа финансовых показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии;

Х выявлены особенности организации оперативного учета финансовых расчетов на ФОРЭМ;

Х сформулированы и обоснованы направления мониторинга финансовых потоков субъектов ФОРЭМ, связанных с расчетами за поставленную (приобретенную) электроэнергию (мощность);

Х разработано методическое обеспечение мониторинга финансовых расчетов и обязательств в целях реализации концепции финансового управления на рынке электроэнергии (мощности).

5. Разработана и внедрена система финансового контроля расчетов и обязательств, позволяющего принимать оперативные меры финансового воздействия на субъектов оптового рынка электроэнергии (мощности) России.

Практическая значимость работы заключается в разработке методов и механизмов финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности).

Основные результаты диссертационной работы отражены в методических рекомендациях по финансовому контролю расчетов и финансовых обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. Отдельные положения диссертации используются при преподавании учебных дисциплин, а также при повышении квалификации специалистов в области энергетики и электрификации. А пробация работы. Основное содержание работы нашло отражение в публикациях, ведомственных документах и выступлениях автора на отраслевых совещаниях, посвященных рассматриваемой проблематике:

совещание генеральных директоров энергетических компаний Уралэнерш (Пермь, 2001 г.);

семинар генеральных директоров энергетических компаний Вогаэнерго (Чебоксары, 2002 г.);

семинар руководителей и специалистов энергетических компаний 1

Цетрэнерго (Иваново, 2003 г.);

семинар руководителей АО-энерго (Москва, 2002- 2003 тт.); совещания руководителей департаментов ЗАО ЦДР ФОРЭМ (2002 - 'Х

2003 гг.).

Основные научные положения работы доложены на 8-й Международной научно-практической конференции Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей.

Публикации. По результатам исследования опубликованы печатные труды в виде 2 статей, а также монография. Обпщй объем - 13,25 п. л.

Структура и объем работы

В соответствии с целями и задачами исследования определена структура работы, которая включает введение, четыре главы, заключение, список литературы, приложения. Общий объем работы - 225 страниц машинописного текста.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность проведенного исследования, сформулированы цель работы и решенные для достижения указанной цели задачи, определены предмет и объект исследования, методологическая основа исследований, степень разработанности темы, практическая ценность и апробация работы, а также ее отличие от работ аналогичного профиля. Сформулированы основные положения, выносимые на защиту.

В первой главе Анализ финансового состояния оптового рынка электроэнергии (мощности) в период реформирования отрасли Электроэнергетика рассмотрены зарубежный и отечественный опыт реформирования электроэнергетики; проведен финансовый анализ работы ФОРЭМ; определены цели и задачи финансового контроля субъектов ФОРЭМ, порядка расчета цен и финансовых обязательств.

За период 1996-2003 г. система регулирования электроэнергетикой претерпела существенные изменения во многих развитых и некоторых развивающихся странах. Такие страны как Ирландия, Франция, Греция и Италия консолидировали и национализировали электроэнергетику в государственные монополии, предполагая, что государственные компании будут действовать в ' общественных интересах, а не максимизировать прибыль, как частные

компании. В процессе реформирования многие страны прошли или в настоящее время находятся на промежуточных этапах трансформации. В мировой практике распространены два типа регулирования тарифов

на передачу электроэнергии: регулирование нормы доходности на вложенный капитал (на основе издержек), как это принято в США, либо регулирование тарифов с учетом индексов, учитывающих инфляцию и стимулирование снижения издержек (Голандия, Англия и Уэльс).

В Российской Федерации электроэнергетика является базовой отраслью экономики. Надежное и эффективное функционирование

электроэнергетики, бесперебойное снабжение потребителей - основа поступательного развития экономики страны и неотъемлемый фактор обеспечения цивилизованных условий жизни всех ее граждан. Одной из недостаточно рассмотренных в научных исследованиях' проблем является система управления финансовыми расчетами в целях повышения конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности отрасли.

В качестве задач финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России результатов деятельности субъектов ФОРЭМ автор выделяет:

- выявление тенденций и закономерностей развития субъектов рынка и отрасли;

- диагностику финансового состояния и подтверждение финансовой надежности субъектов рынка;

- выявление спектра проблем, обусловливающих финансовые затруднения субъектов рынка в области ценообразования и выпонения обязательств;

- тарифный мониторинг;

- определение правовой системы (аспектов) экономических (финансовых) санкций за нарушение обязательств субъектами рынка.

Финансовый кошроль включает в себя анализ экономического потенциала субъектов оптового рынка, их финансового состояния (потенциала), комплексный анализ расчетов, цен и финансовых обязательств, принятие соответствующих мер воздействия.

Особенность рынка электроэнергии состоит в том. что на конечную цену электроэнергии для потребителей влияют следующие факторы:

затраты на производство электроэнергии;

- затраты на компенсацию потерь, связанных с передачей электроэнергии;

- стоимость системных ограничений в электрических сетях;

- тарифы покупки и передачи электроэнергии.

Соотношение планируемых и фактических режимов является

важным, но не единственным критерием качества модели ценообразования и расчетов. Другой набор критериев связан с качеством ценовых сигналов, которые получают участники и в соответствии с которыми, принимают рыночные решения. Качество ценовых сигналов невозможно определить краткосрочным сравнением планируемых и фактических режимов. Их можно оценить, только изучая догосрочные тенденции изменения цен, объёмов

балансирующего сектора оптового рынка электроэнергии (мощности), качество принимаемых инвестиционных решений.

В работе сформулированы цели и параметры равнения моделей ценообразования и финансовых расчетов на рынке электроэнергии (таблица 1).

Таблица 1

Сравнение моделей ценообразования и расчетов на рынке электроэнергии

м Цели Параметры

1 Повышение качества планирования режима при проведении торгов Суммарный объем отклонений участников от запланированного режима по инициативам системного оператора (СО).

2 Совершенствование качества планирования суммарных нагрузочных потерь в энергосистеме Величина отклонений фактических суммарных нагрузочных потерь в энергосистеме от нормативных

3 Качество учёта при планировании системных ограничений Величина отклонений планируемой суммарной стоимости ограничений от планируемой

4 Качество плакирования режима для отдельных групп участников Величина отклонений фактического графика участника от планового по инициативе СО, вызванных качеством планирования

5 Минимизация величины оплаты потерь в сети участниками, в зависимости от удалённости их расположения Фактическая стоимость оплаты потерь участником

б Зависимое гь величины оплаты системных ограничений участниками, в зависимости от степени их использования Фактическая стоимость оплаты системных ограничений субъектом рынка.

Кроме указанных выше целей и параметров оценки сравниваемые модели дожны отвечать естественным требованиям:

данные о фактическом и плановом графике участника дожны быть сравнимы, то есть планирование в модели ценообразования дожно осуществляться в той же точке, в котором установлен прибор коммерческого учёта;

результаты торгов дожны быть объяснимы и понятны участникам.

Таким образом, определив основные параметры сравнения моделей ценообразования и финансовых расчетов на ФОРЭМ, можно рассмотреть процедуру определения цен и финансовых обязательств в свободном секторе оптового рынка электроэнергии (мощности) страны.

Во второй главе Методика определения цен и финансовых обязательств в секторе свободной торговли рынка электроэнергии сформулированы основные принципы определения планируемых объемов производства и потребления электроэнергии, проданных (купленных) участниками в секторе свободной торговли, и соответствующие им равновесные узловые цены на основе процедуры определения поных объемов и узловых цен.

Для проведения расчетов поных объемов и узловых цен при наличии установленных ценопринимающих диапазонов в заявках участников используются расчетные величины, определяющие предельные уровни ценопринимания, задаваемые при открытии торговой сессии по следующим правилам:

1) в качестве ценопринимающего уровня для потребителей установлена величина равная 1.75*Тиотрпшх, где Тпотртах -максимальный тариф регулируемого сектора на электроэнергию, установленный органом государственного ре1улирования для потребителей, расположенных в данной ценовой зоне.

2) в качестве ценопринимающего уровня для производителей устанавливается величина 0.75*Тпрои:ш.тт, где ТДр|>ни.пш1 -минимальный тариф на электроэнергию регулируемого сектора, установленный органом государственного регулирования для производителей, расположенных в данной ценовой зоне.

Учет приоритетов загрузки некоторых категорий субъектов осуществляется путем задания специальных уровней ценопринимания в соответствии со следующими правилами:

1) в качестве ценопринимающего уровня для заявок потребителей, заключивших прямой договор и установивших в заявках для участия в торгах признак учета объемов прямых договоров выбирается величина равная 2*Тпотрпшх, где Тпотрпих максимальный тариф регулируемого сектора на электроэнергию, установленный органом государственного регулирования для потребителей, расположенных в данной ценовой зоне.

2) в качестве ценопринимающего уровня тля заявок атомных электростанций выбирается величина 0.5*ТироД ,Д,ХДД. где Т111кД|шшт - минимальный тариф на электроэнергию регулируемого сектора, установленный органом государственного регулирования для производи 1слей, расположенных в дгшной ценовой зоне

3) в качестве ценопринимающего >ровня для заявок тепловых электростанций, имеющих ограничения по минимальной выработке. связанной с необходимостью выпонения режимов по выработке тепла выбирается величина 0,(>*Т,,,ДДДД где ТДрДиш Ш1Д - минимальный тариф на электроэнергию регулируемого сектора, установленный органом государственного регулирования для производителей, расположенных в данной ценовой зоне.

4) В качестве ценопринимающего уровня для прок (водителей, заключивших прямой договор и установивших в заявках для участия в торгах признак учета обьемов прямых договоров выбирается величина равная 0.7*ТДро>1 Д,,Д,,,. где Тпр(,вш.|1т1 -минимальный тариф на электроэнергию регулируемого секгора. установленный органом государственного регулирования для проишодителей. расположенных в данной ценовой дане

Равновесные узловые цены определяются в соответствии со следующими требованиями.

- наивысшая из цен, содержащихся в заявках на планируемую продажу электроэнергии в секторе свободной торговли, за тот объем электроэнергии, который был отобран (с учетом ограничений) для покрытия объемов потребления, содержащихся в заявках с не меньшей ценой на планируемую покупку электроэнергии в сек горе свободной торговли, в соответствующих у лах расчетной модели в случае, если ценовая ступень заявки прои (водителя удовлетворена не поностью (ценообразующей является заявка производителя).

- наименьшая из цен, содержащихся в заявках на планируемую покупку электроэнерг ии в секторе свободной торговли, обеспеченных (с учетом ограничений) .лявками производителей с не большей ценой на планируемую продажу электрической энергии в секторе свободной торговли, в соответствующих узлах расчетной модели, в случае, если ценовая ступень заявки покупателя удовлетворена не поностью (ценообразующей является заявка покупателя).

- в случае если при проведении расчетов потных обьсмов и узловых цен на свободном секторе объем покупки на свободном секторс ограничивается условием не превышения 15% поною планируемого потребления, в качестве равновесной у >,локон цены принимается цена, указанная в минимальной приняюй заявке потребителя в каждом узле расчетной модели. Целевой функцией модети является разность между суммарной заявленной покупателями стоимостью покупки электроэнергии и суммарной заявленной поставщиками стоимостью производства электроэнергии, исходя из цен я объемов, укачанных участниками сектора свободной горювли в их заявках на планируемую покупку (продажу) электроэнергии в этом секторс.

Ъа-ЪА->Щ* <л>.

где Cet- ценовые ком попеты шивки потребителя С на час {, Pel - среднечасовая' активная мощность, потребленная обьектом потребления С в час (.

Cgt- ценовые компоненты заявки производителя С на чао I, Pgt- среднечасовая активная мощное н>. выпущенная генератором С в час (.

При расчете планируемых почасовых объемов производства/ потребления н секторе свободной торювли и равновесных узловых цен используется агоритм расчета плакируемых почасовых объемов производства/потребления и равновесных' у зловых цен. максимизирующий целевую функцию благосостояния.

Финансовые обязательства участников сектора свободной торговли состоят из следующих составляющих:

обязательств по покупке и продаже электроэнергии на сутки вперед:

обяшельава по оплате стоимости потерь и системных ограничений.

Обязательства по покупке и продаже эдекфоэнергил на су гки вперед включаю г в себя:

1. обязательства поставщиков по продаже мскгроэнершк ",на сутки вперед.

2. обязательства генераторов по покупке электро тперпш на сутки вперед для обеспечения поставки по прямым договорам;

3. обязательства потребителей по покупке э (екгрожергин на су тки вперёд;

4. обя 5агельствл потребителей по продаже на с>тки вперед электроэнергии, приобретенной по прямым доюворам. Обязагсльетва по оил;пе стоимости поIерь и системных ограничении состоят из следующих обязательств: обятелыва генератора со стороны прямою доювора. по оплате сюимости потерь и системных ограничений по доюворх.

Об* шельсгва в секторе свободной торговли определяются на основании:

I. поданных итявок на покупку н про тж> электрожертни в секторе свободной торговли.

2 результатов процедуры расчёта поных объемов и > ловы.ч цен.

Ч. данных о зарегистрированных обьема.х покупки н продажи но прямым договорам:

4 поправочных коэффициентов к узловым ценам, обеспечивающих во шра т средств и; фонда системных ограничении

В работе предложена математическая модель определения Обя кПСЛЬСГВ В ССКТОрС СВОООДНОН торговли

Так. например, обязательства потребителя по покпко и продаже электроэнергии <<на с\гки вперед-' состоят и; следующих обя шелыл в:

- обязательство потребителя по покупке тектроэнергии *-на с,гки вперед/:

- обязательство потребит е.и по продаже <<на сутки вперед* электроэнергии. приобретенной по прямым договорам;

Обяшельства потребителя в точке поставке, рассчитывается как средневзвешенная величина обяшельств. рассчшанных в уиах. расчетной модели, к которым привязана точка поставки.

В основу ценообразования на секторе свободной торговли положен подход, основанный на .множителях Лагрнжа.

Обя кттельегво потребителя но покупке электроэнергии на с\ тки вперед в точке поставки равно:

тчкпок_-у^тчкпок $ р^тчкпок

чтчк пок

',р,Ь - стоимость электроэнертии купленной

потребителем на сутки вперед в ючье поставки, в рублях в точке поставки р>> для участника п> в час Ь:

тчк пок

количество элекгронергии. купленное

потребителем на сутки вперёд в точке поставки, в МВт.ч. в гонке поставки р для участника Ь> в час лII: .......пок

сутки вперёд для потребителя, в рублях и 1 МВт.ч. в точке поставки р участника <<1>< в час Ь;

При определении цен и обязательств в секторе свободной торговли оптового рынка электроэнергии (мощности) возникает вопрос о необходимости рассмотрения оперативного учета ранетов на ФОРЭМ. втом числе мониторинга финансовых обязательств.

Третья глава Система мониторинга финансовыхрасчетов на ФОРЭМ посвящена исследованию таких вопросов как: организация учета финансовых расчетов на ФОРЭМ, мониторинг оперативного учета финансовых потоков объектов ФОРЭМ, связанных с расчетами за поставленную (приобретенную) электроэнергию (мощность); регламент порядка расчетного обслуживания субъектов ФОРЭМ.

Оперативный учет расчетов на ФОРЭМ прсдстав^ст собой информационною систему, объединяющую совокупность форм и методов сбора, обработки, обобщения и передачи информации в целях обеспечения процесса принятия решений по управлению расчетами субъектов федерального оптового рынка электроэнергии.

Основными целями расчетного обслуживания на ФОРЭМ являются:

формирование оптимальных финансовых отношений производителей и оптовых потребителей электроэнерти (мощности):

ускорение и оптимизация расчетов между субъектами ФОРЭМ; повышение достоверности и надежности расчетов между субъектами ФОРЭМ;

формирование качественной достоверной своевременной информации о состоянии взаиморасчетов между субъектами ФОРЭМ дня принятия управленческих решений, как на макро так и микроуровне механизма финансового управления; прозрачность финансовых' расчетов на ФОРЭМ

К принципам организации системы мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ относятся:

- почасовая цена покупки электроэнергии на

- непрерывность функционирования оптового рынка электроэнергии;

- комплексность информации, исполь зуемой в целях управления;

- отсутствие специальных счетов оперативного учета для систематизации учетной информации;

- формирование показателей внутренней отчетности в форме аналитических таблиц, справок, диаграмм;

- понота и аналитичность, обеспечивающие исчерпывающую информацию об объектах учета;

- системность и целостность управленческой информации;

- использование бюджетирования.

Около 50 % расчетов за поставленную электроэнергию (мощность) осуществляется через ЗАО ЦДР ФОРЭМ в двух формах: денежными средствами - через расчетный счет ЗАО ЦДР ФОРЭМ, неденежными средствами - посредством передачи векселей третьих лиц через ЗАО ЦДР ФОРЭМ

Мониторинг учет финансовых расчетов всех субъектов ФОРЭМ, проходящих через ЗАО ЦДР ФОРЭМ заключается в:

оперативном учете финансовых потоков от субъектов ФОРЭМ, полученных ЗАО ЦДР ФОРЭМ в счет расчетов за поставленную электроэнергию (мощность), и их распределения между поставщиками электроэнергии;

учете распределения финансовых потоков по статьям бюджета федеральных электростанций (ГРЭС и ГЭС); контроле за испонением обязательств субъектов ФОРЭМ по испонению задания Оперативной Комиссии; текущем прогнозировании поступления денежных средств от покупателей-субъектов ФОРЭМ и их распределения по статьям бюджета поставщиков-субъектов ФОРЭМ; ежедневном выявлении отклонений фактического поступления финансовых средств и их распределения по распорядительным письмам станций от плана; проведении контрольных сверок с другими структурными подразделениями ЗАО ЦДР ФОРЭМ с целью выявления и устранения разногласий по получению финансовых средств от субъектов ФОРЭМ и их распределению.

Для достижения поного испонения обязательств по оплате электроэнергии покупателями-субъектами ФОРЭМ предлагается применять следующие меры:

- договорами с субъектами ФОРЭМ предусматриваются расчеты плановыми (как правило, еженедельными) платежами;

- в случае неиспонения установленного договорами графика платежей покупателям-субъектам ФОРЭМ, не испонившим своевременно и в поном объеме обязательства по оплате электроэнергии (мощности), вводятся коммерческие ограничения на поставку электроэнергии (мощности);

- в договорах с покупателями-субъектами ФОРЭМ могут предусматриваться экономические (финансовые) санкции за несвоевременную оплату электроэнергии (мощности).

В целях снижения рисков непоступления денежных средств на счета поставщиков-субъектов ФОРЭМ ЗАО ЦДР ФОРЭМ осуществляет тщательный отбор банковских кредитных организациях, в которых открываются счета для проведения расчетных операций с использованием денежных средств оптового рынка электроэнергии.

В четвертой главе Методика финансового контроля на основе тарифного мониторинга рассмотрены основные принципы тарифного мониторинга, организация и порядок его проведения, обозначены меры финансового воздействия на субъектов оптового рынка за невыпонение обязательств, проведена оценка влияния покупки электроэнергии дефицитными АО - энерго на торгах сверхплановой электроэнергией на стоимостной баланс ФОРЭМ.

Тарифный мониторинг представляет собой многоуровневую систему построения и анализа натуральных и стоимостных показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии, и реализуется посредством систематического исследования и подготовки отчетов о ФОРЭМ с целью сделать оптовый рынок электроэнергии и мощности информационно открытым и эффективным.

Сравнение плановых тарифов, установленных ФЭК РФ, и тарифов, фактически сложившихся по результатам работы субъекта рынка, представляет собой цель тарифного мониторинга.

Основные характеристики проведения тарифного мониторинга:

1. Тарифный мониторинг является неотъемлемой составляющей комплексного анализа технико-экономического и финансового состояния как оптового рынка электрической энергии в целом, так и каждого конкретного субъекта.

2. Тарифный мониторинг является многоступенчатой системой анализа, которая позволяет проводить квалифицированные исследования на каждом уровне существующей системы ценообразования, и, принимая во внимание затратные

принципы ценообразования в электроэнергетике, обеспечить четкий постатейный анализ всех затрат предприятия.

3. Обязательность системного подхода к ведению тарифного мониторинга определяется следующими факторами:

- сложность - наличие большого количества элементов, подлежащих анализу, особенности характера взаимодействия между этими элементами, сложноорганизованный тип управления ими и возможность воздействия на них различный объективных и субъективных факторов;

- иерархичность - наличие объективной связи элементов более низкого уровня с элементами более высокого уровня;

- целостность - необходимость выпонения поставленной задачи в целом, анализируя и структурируя результаты по отдельным элементам и звеньям.

4. Обеспечение качества и достаточного уровня достоверности проводимых работ посредством регулярного, с четко установленной периодичностью, обновления информационной базы.

5. Обеспечение участников рынка наиболее поной информацией и соответствующей их интересам.

На рис. 1-3 представлены схемы проведения тарифного

Тариф я а мощность, уте. ФЭК Росши

Тариф па электро энергию, утв ФЭК

Фактический тариф на мощность

Фактический тариф на электроэнергию

Анализ причин и инициатив отклонений от плановых показателей

Рис. 1. Анализ тарифов покупателей электрической энергии (мощности) ФОРЭМ на оптовом рынке.

Рис. 2. Анализ тарифов поставщиков электрической энергии (мощности) ФОРЭМ

Рис. 3. Анализ экономического эффекта от выхода предприятия на Федеральный уровень.

Одним из направлений финансового контроля является оценка влияния покупки электроэнергии дефицитными АО-энерго на торгах сверхплановой электроэнергией и в Энергопуле на стоимостной баланс ФОРЭМ. Организация торгов сверхплановой электроэнергией обеспечила:

- создание в рамках действующих на ФОРЭМ договорных отношений новых механизмов финансовых гарантий для участников рынка, использующих только экономические рычаги воздействия;

- формирование конкурентной среды между поставщиками и покупателями ФОРЭМ посредством применения гибких цен, уравновешивающих спрос и предложение, а также адаптацию субъектов рынка для работы в данных условиях

В целях финансового контроля и определения мер финансового воздействия на субъектов оптового рынка электроэнергии в работе проведена оценка влияния покупки электроэнергии дефицитными АО- энерго на торгах сверхплановой электроэнергией на стоимостной баланс ФОРЭМ. Выпонен анализ работы 29 субъектов -покупателей электроэнергии и (мощности) с ФОРЭМ Европейской энергозоны (далее по тексту АО-энерго), принимавших участие в покупке электроэнергии по схеме Энергопула и на торгах сверхплановой электроэнергией и 9 субъектов- поставщиков электроэнергии (мощности), поставлявших допонительную электроэнергию в рамках рассматриваемых схем.

Для оценки качества формирования планового баланса, утвержденного ФЭК РФ, АО-энерго предлагается использовать следующие условия:

Условие 1 - процентное отношение объема тупленной допонительной электроэнергии к плановому объему покупки с ФОРЭМ (К1).

К1= (\Удоп/ Wплaн) * 100% (3),

если К1 < 5%, то покупка допонительного объема электроэнергии с ФОРЭМ обусловлена объективными причинами: невозможностью точного прогнозирования температуры окружающей среды, не возможностью оказания влияния на изменения бизнес процессов крупных потребителей региона, необходимостью проведения аварийного ремонта собственного генерирующего оборудования и т.д.

В случае, когда К1 больше 5%, необходимо проь'ли оценк; оптимальности формирования планового баланса, утверж к ннок' ФЭЬ' РФ, данной компании.

Условие 2 - разница топливной составляющей ш>естсш\госш производства электроэнергии АО-энерго и сред (ей цеп 1.1 допонительно покупаемой с ФОРЭМ электроэнергии (К21

К2' Ттопл АО -Ц ср.доп (4)

если: К2 > 0, то при покупке допонительной элеюроэне >гин с ФОРЭМ по данным схемам (одновременном снижении собсг сенной генерации) АО - энерго получает допонительную прибыль

Анализируя суммарные плановые показатели бл. ьчнса ию ш 2003 г. получены следующие результаты:

- стоимость покупки электроэнергии (мощности) с ФОРЭМ и соответствии с планом, утвержденным ФЭК РФ сос пишда 4316,94 мн.руб, при этом среднеотиускной 'ариф равен 45,83 коп/кВтч;

- стоимость покупки электроэнергии (мощности) с ФОРЭМ с учетом допонительной покупки составит - об,.?? мн.руб, при этом средне - отпускной тариф равен 41,<<'1 коп/кВтч.

При пересчете стоимости попики АО-энерго с \четой допонительной электроэнергии и мощности, проведгнш' г-.о тарифам, утвержденным ФЭК РФ, она составила 462(7 м н.руо Таким образом, потери ФОРЭМ составят 67,45 мм. р> 1 Х - то электроэнергия с ФОРЭМ поставляется дефицитным АО-эно|чо то тарифам, заниженным примерно на 10 коп/кВтч.

Показатель 1 больше или равный 5% имеют АО- шерги (62% от числа, участвующих в проводимом экономическом анализе покупки электроэнергии с ФОРЭМ). Положительное значение и ловил 2 имеют 7 АО-энерго. Потери ФОРЭМ (выгода субъектов) по факту июля 2003 г. составили 237,3 мн. руб., т.е. электроэнергия с ФОРЭМ поставляется дефицитными АО-энерго по заниженным тарифам.

Поставка допонительной электроэнергии поставщиками и соответствии с торгами сверхплановой электроэнергией позволял- и и увеличить свою выработку и гарантирует оплату этой поставки но тарифу, не ниже установленного ФЭК РФ. Если бы увеличение поставки происходило по инициативе субъекта или по инициативе диспетчера, то оплата осуществлялась по цене, меньше утвержденной

ФЭК РФ, а в случае инициативы субъекта объем допонительной электроэнергии не оплачивается.

ПО условиям 1 и 2 АО-энерго предлагается разделить на четыре группы:

1 группа - АО-энерго, имеющие К1 > 5% (или равно) и К2 > О, прогнозирующие получение допонительной прибыли при формировании планового баланса, утвержденного ФЭК РФ, с учетом сверхплановой (коммерческой) покупки электроэнергии с ФОРЭМ (за счет покупки её по тарифам ниже наибольшей тарифной ставки за электрическую энергию, поставляемую на ФОРЭМ. в соответствующей энергозоне и ниже собственной топливной составляющей, утвержденной РЭК).

2 группа - АО-энерго, уже на стадии планирования имеют убытки в результате ошибки прогноза планового баланса электроэнергии (мощности) вследствие необоснованного занижения потребления, покупки электроэнергии с ФОРЭМ и собственной генерации АО-энерго (особенно у тех АО-энерго, которые имеют собственную топливную составляющую, утвержденную РЭК ниже средне - отпускной цены допонительной (коммерческой) электроэнергии).

3 группа - АО- энерго, имеющие собственную генерацию электроэнергии (мощности) менее 5% от потребления региона.

4 группа - АО-энерго, объемы допонительной покупки электроэнергии с ФОРЭМ, которых зависят от поставок газа и соответственно работы газоперекачивающих станций.

В работе автором предлагается обеспечивать корректное планирование балансов электроэнергии и мощности АО-энерго. Улучшение качества планирования АО-энерго собственных балансов позволит снизить потери ФОРЭМ, что может стать одним из эффективных путей снижения стоимостного (финансового) небаланса ФОРЭМ.

Заключение.

В соответствии с целями и задачами, поставленными перед диссертационной работой, по каждой из проблем автором получены следующие основные научные и практические результаты:

1. Проведен анализ теоретических подходов и практики реформирования электроэнергетики, который позволил сформулировать цели и требования для разработай методов проведения финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

2. Предложена методика финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России, коюрая базируется на принципах сложности. иерархичности и целостности.

3.Обоснованы параметры сравнения можлей ценообразования и финансовых расчетов, в основу которых положены, качественные показатели.

4. Предложенная методика определения аен и финансовых обязательств в секторе свободной торговли оптового рынка позволяет математически рассчитать необходимые объемы производства (потребления) электроэнергии и соответствующие им равновесные цены.

5. Предложено в качестве инструмента финансового контроля использовать тарифный мониторинг как систему построения и анализа натуральных и стоимостных показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии.

6.Доказано, что одной т задач финансового контроля является контроль оперативного учета финансовых расчетов на ФОРЭМ, который представляет собой информационную систему, объединяющую совокупность форм и методов сбора, обработки, обобщения и передачи информации в целях обеспечения процесса принятия решений по управлению расчетами субъектов федерального оптового рынка электроэнергии.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

1. Клочкова НВ., Чернов ДП. Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. Иваново, ИГХТУ. 2ШЗ. 2(К) с.

2. Чернов Д.П. Мониторинг оперативного учет финансовых расчетов на ФОРЭМ // Сборник Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связен (Труды 8-й Международной научно-практической конференции). Санкт-Петербург Издательство Нестор. 21)03

3. Чернов Д. 1Т. Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России на основе тарифного мониторинга //Сборник Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей (Труды 8-й Международной тучко-практнчесшй конференции). Санкт-Петербург; Издательство Нестор. 2003

Ооо?-А Х \kCof

Ш1 4 6 0 9

Подписано в печать 15.09.2003. Формат издания 60x84 1/16. Усл.печ.л. 1.5.Уч.-изд. л. 1.4. Тираж 100 эк?. Заказ 7$0

Отпечатано в ОМТ МИБИФ 153003. г. Иваново, ул.Рабфаковская..!34

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Чернов, Дмитрий Павлович

Введение

Глава 1. Анализ финансового состояния оптового рынка 10 электроэнергии (мощности) в период реформирования отрасли Электроэнергетика

1.1. Реформирование электроэнергетики: зарубежный и отечественный 10 опыт

1.2. Характеристика и анализ работы ФОРЭМ. Основные проблемы и 24 направления их решения.

1.3. Цели и задачи финансового контроля субъектов ФОРЭМ, 39 порядка расчета цен и финансовых обязательств.

Глава 2. Методика определения цен и финансовых обязательств в 65 секторе свободной торговли рынка электроэнергии

2.1. Методика расчета цен в секторе свободной торговли

2.2. Порядок и принципы определения финансовых обязательств в 91 секторе свободной торговли

Глава 3. Система мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ

3.1. Организация оперативного учета расчетов на ФОРЭМ

3.2. Мониторинг финансовых потоков субъектов ФОРЭМ, связанных с 121 расчетами за поставленную (приобретенную) электроэнергию (мощность)

3.3. Регламент порядка расчетного обслуживания субъектов ФОРЭМ

Глава 4. Методика финансового контроля на основе тарифного 148 мониторинга

4.1. Основные принципы проведения тарифного мониторинга

4.2. Организация тарифного мониторинга на ФОРЭМ

4.3. Оценка влияния покупки электроэнергии дефицитными АО- 165 энерго на торгах сверхплановой электроэнергией на стоимостной баланс ФОРЭМ. Меры финансового воздействия на субъектов оптового рынка за невыпонение обязательств.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России"

Актуальность темы исследования.

В настоящее время российская электроэнергетика находится в сложном финансово-экономическом положении, что обусловлено ,как общими проблемами российской экономики, так и рядом специфических факторов внутриотраслевого характера. Все это приводит к снижению надежности, безопасности и эффективности энергоснабжения. Нарастает угроза ограничений по удовлетворению будущего спроса на электрическую и тепловую энергию уже в ближайшие годы.

Рост емкости оптового рынка электроэнергии (мощности) за счет увеличения числа крупных поставщиков и потребителей электроэнергии, а также изменение условий его функционирования, вызванных переходом на работу, основанной на конкурентной основе, ведут к необходимости разработки и внедрения финансовых механизмов управления Федеральным общероссийским оптовым рынком электроэнергии (мощности) России (ФОРЭМ).

Одним из элементов механизма финансового управления ФОРЭМ является финансовый контроль расчетов и обязательств субъектов рынка, который позволяет решать целый комплекс задач, начиная с упорядочивания выхода на рынок крупных поставщиков и потребителей, заканчивая вопросами управления рисками (в частности, по расчетам между контрагентами рынка) и оказания консультационной помощи. Весьма актуальным является вопрос оптимизации порядка формирования цен и испонения финансовых обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

Учитывая характер намечаемых в электроэнергетике России преобразований, особую роль приобретают вопросы научного обоснования и разработки адекватных методов финансового контроля расчетов на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. Решение данной проблемы представляется возможным, по нашему мнению, путем разработки методики финансового контроля порядка формирования цен, расчетов и обязательств, а также внедрением в практическую деятельность мер финансового воздействия на субъектов оптового рынка электроэнергии (мощности).

Анализ научных исследований и практики реформирования электроэнергетики за рубежом показал наличие огромного внимания к данной проблематике. Появились исследования том числе и российских авторов, в области обоснования институциональной структуры отраслей топливно-энергетического комплекса в рамках общеэкономической системы народного хозяйства. Получили теоретическое обоснование процессы дерегулирования, приватизации и конкуренции в электроэнергетике, включая, в том числе, и осмысление их практической реализации.

Значительный вклад в решение задач совершенствования механизма финансового управления энергетикой России внесли как отечественные, так и зарубежные ученые-экономисты. Однако в настоящее время недостаточно развиты фундаментальные исследования в области финансового управления ФОРЭМ, в частности, финансового контроля расчетов и обязательств Ч как функции финансового управления. При этом проблемам контроля формирования цен, тарифов и финансовых обязательств, по нашему мнению, не уделяется дожного внимания. Разработка принципов, схем, порядка проведения финансового контроля расчетов и обязательств на ФОРЭМ имеет все возрастающую актуальность.

Цель и задачи исследования

Цель диссертационного исследования - разработка методики финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. В соответствии с этой целью в диссертации поставлены и решены следующие задачи, которые отражают общую логику исследования:

Х на основе анализа теоретических подходов и практики реформирования электроэнергетики сформулировать цели и требования к порядку проведения финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России;

Х анализ институциональной среды отрасли, позволяющий дать оценку возможных направлений реформирования отрасли лэлектроэнергетика и выявить наиболее эффективные инструменты финансового контроля;

Х обоснование целей и параметров сравнения моделей финансовых расчетов и формирования цен на рынке электроэнергии;

Х разработка методики финансового контроля, обеспечивающего достижения стратегических целей финансового управления ФОРЭМ;

Х определение принципов тарифного мониторинга как системы построения и анализа натуральных и стоимостных показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии;

Х разработка методики мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ.

Объект исследования - система финансовых расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

Предмет исследования Ч методы финансового контроля как функции финансового управления.

Методологическая и теоретическая база исследования. Методологической и теоретической базой являются фундаментальные труды классиков экономической науки в области финансового управления, методы финансового анализа. В качестве методологической базы диссертационной работы используется системный подход к анализу всей совокупности форм и принципов, применяемых в научных исследованиях, включая опыт стратегического управления, формирования конкурентной среды с ее сложной системой противоречий, способов регулирования, с учетом специфических условий деятельности электроэнергетических предприятий России

Информационная база исследования. В диссертационном исследовании применялись работы, научные труды и монографии российских и зарубежных ученых, материалы академических и отраслевых институтов, РАО ЕЭС

России, ЗАО Центр договоров и расчетов федерального оптового рынка электроэнергии (мощности), а также статистические материалы.

Положения, выносимые на защиту, имеющие признаки новизны и полезности.

1. Выявлены принципы финансовых отношений на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России с учетом особенностей транзитивной экономики.

2. Определены цели и параметры сравнения моделей финансовых расчетов и формирования цен с учетом принципов финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России.

3. Предложена математическая модель определения цен, финансовых расчетов и обязательств в секторе свободной торговли рынка электроэнергии.

4. Разработана методика мониторинга финансовых расчетов на ФОРЭМ:

Х разработаны принципы и порядок проведения тарифного мониторинга как системы построения и анализа финансовых показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии;

Х выявлены особенности организации оперативного учета финансовых расчетов на ФОРЭМ;

Х сформулированы и обоснованы направления мониторинга финансовых потоков субъектов ФОРЭМ, связанных с расчетами за поставленную (приобретенную) электроэнергию (мощность);

Х разработано методическое обеспечение мониторинга финансовых расчетов и обязательств в целях реализации концепции финансового управления на рынке электроэнергии (мощности).

5. Разработана и внедрена система финансового контроля расчетов и обязательств, позволяющего принимать оперативные меры финансового воздействия на субъектов оптового рынка электроэнергии (мощности) России.

Практическая значимость работы заключается в разработке методов и механизмов финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности).

Основные результаты диссертационной работы отражены в методических рекомендациях по финансовому контролю расчетов и финансовых обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. Отдельные положения диссертации используются при преподавании учебных дисциплин, а также при повышении квалификации специалистов в области энергетики и электрификации.

Апробация работы.

Основное содержание работы нашло отражение в публикациях, ведомственных документах и выступлениях автора на отраслевых совещаниях, посвященных рассматриваемой проблематике:

Х совещание генеральных директоров энергетических компаний Уралэнерго (Пермь, 2001 г.);

Х семинар генеральных директоров энергетических компаний Вогаэнерго (Чебоксары, 2002 г.);

Х семинар руководителей и специалистов энергетических компаний Центрэнерго (Иваново, 2003 г.);

Х семинар руководителей АО-энерго (Москва, 2002- 2003 гг.);

Х совещания руководителей департаментов ЗАО ЦЦР ФОРЭМ (2002 -2003 гт.).

Основные научные положения работы доложены на 8-й Международной научно-практической конференции Интеграция экономики в систему мирохозяйственных связей.

Публикации, По результатам исследования опубликованы печатные труды в виде 2 статей, а также монография. Общий объем - 13,25 пл.

Структура и объем работы

В соответствии с целями и задачами исследования определена структура работы, которая включает введение, четыре главы, заключение, список литературы, приложения. Общий объем работы - 225 страниц машинописного текста.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Чернов, Дмитрий Павлович

Х Необходимо обратить внимание на ряд АО-энерго, которые занижают фактическую выработку электроэнергии собственных электростанций относительно плана и завышают покупку электроэнергии с ФОРЭМ по более дешевым для них схемам (ОАО Владимирэнерго, ОАО Вогоградэнерго, ОАО Ивэнерго, ОАО Колэнерго, ОАО Комиэнерго, ОАО Кубаньэнерго, ОАО Орелэнерго, ОАО Тамбовэнерго, ОАО Удмуртэнерго, ОАО Мосэнерго, ОАО Смоленскэнерго).

Х АО-энерго, покупая допонительную сверхплановую электроэнергию на торгах и в Энергопуле, не оплачивают мощность на производство этой энергии и шести процентный резерв, а также потери в сетях РАО.

Х При пересчете стоимости покупки АО-энерго с учетом допонительной электроэнергии (мощности на ее производство), произведенном по тарифам ФЭК РФ, ФОРЭМ имеет потери, т.е. электроэнергия поставляется АО-энерго по заниженным тарифам. Таким образом, если бы в план электроэнергии (мощности), утверждаемый ФЭК РФ, включен был бы весь объем допонительной электроэнергии, проданный на торгах и в Энергопуле, то стоимостной баланс ФОРЭМ несомненно был улучшен.

Предложения:

При корректировке планового баланса электроэнергии и мощности 4 квартала 2003 г. необходимо, на наш взгляд, увеличить объемы плановой покупки/поставки с ФОРЭМ для дефицитных АО-энерго, занижающих выработку собственной генерации относительно плана, тем самым понуждать их обеспечивать корректное планирование собственных балансов электроэнергии и мощности. Улучшение качества планирования АО-энерго собственных балансов позволит снизить потери ФОРЭМ, что может стать одним из эффективных путей снижения стоимостного небаланса ФО АО-энерго, нанесших ущерб ФОРЭМ в целом и получившим за счет этого собственную выгоду установить отличный от нормативного порядок участия в покупке сверхплановой электроэнергии в следующих периодах до поной компенсации убытка ФОРЭМ. Компенсация дожна предусматривать допонительно начисленную стоимость покупки сверх плана за счет увеличения цены торгов.

Заключение

В соответствии с целями и задачами, поставленными перед диссертационной работой, по каждой из проблем автором получены следующие основные научные и практические результаты:

1. Проведен анализ теоретических подходов и практики реформирования электроэнергетики, который позволил сформулировать предпосыки для разработки методов проведения финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России. В качестве задач финансового контроля расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России результатов деятельности субъектов ФОРЭМ автор выделяет:

Х диагностика финансового состояния и подтверждение финансовой надежности субъектов рынка;

Х выявление тенденций и закономерностей развития субъектов рынка и отрасли;

Х формирование спектра проблем, обусловливающих финансовые затруднения субъектов рынка в области ценообразования и выпонения обязательств;

Х тарифный мониторинг,

Х определение экономических (финансовых) санкций за нарушение обязательств субъектами рынка.

2. Обоснованы критерии и параметры сравнения моделей ценообразования и финансовых расчетов, в основу которых положены качественные показатели. Кроме указанных выше критериев оценки сравниваемые модели дожны отвечать естественным требованиям:

Х данные о фактическом и плановом графике участника дожны быть сравнимы, то есть планирование в модели ценообразования дожно осуществляться в той же точке, в котором установлен прибор коммерческого учёта;

Х результаты торгов дожны быть объяснимы и понятны участникам.

3. Финансовый контроль расчетов и обязательств на оптовом рынке электроэнергии (мощности) России базируется на принципах сложности, иерархичности и целостности.

4. Предложенная процедура определения цен и финансовых обязательств в секторе свободной торговли оптового рынка позволяет математически рассчитать необходимые объемы производства (потребления) электроэнергии и соответствующие им равновесные цены. Для проведения расчетов поных объемов и узловых цен при наличии ценопринимающих диапазонов в заявках участников используются расчетные величины, определяющие предельные уровни ценопринимания.

5. Предложено в качестве инструмента финансового контроля использовать тарифный мониторинг как систему построения и анализа натуральных и стоимостных показателей работы субъектов оптового рынка электрической энергии.

6. Доказано, что одной из задач финансового контроль является контроль оперативного учета финансовых расчетов на ФОРЭМ, который представляет собой информационную систему, объединяющую совокупность форм и методов сбора, обработки, обобщения и передачи информации в целях обеспечения процесса принятия решений по управлению расчетами субъектов федерального оптового рынка электроэнергии.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Чернов, Дмитрий Павлович, Иваново

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. -М.:ИНФРА-М, 1996. 352 с.

2. Основные положения договорных отношений на федеральном (общероссийском) оптовом рынке электрической энергии (мощности) на 1996 год. Приложение №1 к Приказу РАО ЕЭС России от 15.03.96 № 82.

3. Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях // Бухгатерский учет: Сб. нормат. док.Ч.2/ Под ред. П.С. Безруких. -М.: Финансы и статистика, 1988.

4. Основные принципы функционирования и развития федерального (общероссийского) оптового рынка электрической энергии (мощности). Приложение №1 к Постановлению Правительства РФ от 12.07.96 №793.

5. Постановление Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ № 2837-1 от 25.05.92 О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние

6. Постановление Правительства РФ № 421 от 25.04.95 О допонительных мерах по реализации законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) предприятий и организаций

7. Постановление Правительства РФ № 817 от 18.08.95 О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выпонение работ или оказание услуг)

8. Постановление Правительства РФ от 12 июля 1996 года № 793 О федеральном (общероссийском) оптовом рынке электрической энергии (мощности);

9. Постановление Правительства РФ от 11 июля 2001 года № 526 О реформировании электроэнергетики Российской Федерации;

10. Постановления ФЭК О тарифах на электрическую энергию (мощность), поставляемую на Федеральный (общероссийский) оптовый рынок электрической энергии (мощности);

11. Методические указания по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке, утвержденном Постановлением ФЭК РФ от 31.07.2002 г. № 49-э/8;

12. Временные методические указания по формированию и применению двухставочных тарифов на федеральном (общероссийском) оптовом рынке электрической энергии и мощности (ФОРЭМ), утвержденные 6.05.1997 г. № 76;

13. Постановление ФЭК РФ 11.04.01 г. № 22/9 Об утверждении размера платы ЗАО ЦДР ФОРЭМ за оказание услуг по обеспечению и развитию ФОРЭМ;

14. Постановления ФЭК РФ Об утверждении размера абонентной платы за услуги РАО ЕЭС России по организации функционирования и развития ЕЭС России

15. Постановление Правительства РФ № 1 от 05.01.98 О порядке прекращения или ограничения подачи электрической и тепловой энергии и газа организациям потребителям при неоплате поданных им (использованных ими) топливно -энергетических ресурсов

16. Проект Основополагающие принципы формирования оптового рынка электрической энергии и мощности в Российской Федерации, 2002 год.

17. Савашинская В.И. Планирование и организация производства на тепловых электростанциях. М. - Л.: Энергия, 1999. - 240 с.

18. Соглашение по порядку, срокам и форме оплаты электроэнергии и мощности, получаемой с ФОРЭМ. Приложение № 5 к Приказу РАО ЕЭС России от 15.03.96 № 82.

19. Схема платежей по субъектам ФОРЭМ. Приложение № 6 к Приказу РАО ЕЭС России от 15.03.96 № 82.

20. Типовой договор об оказании услуг дефицитным АО-энерго по получению электроэнергии с ФОРЭМ через сети ЕЭС России в пользу третьих лиц. Приложение № 4 к Приказу РАО ЕЭС России от 15.03.96 №82.

21. Указ Президента РФ № 922 от 14.08.92 Об особенностях преобразования государственных предприятий, объединений, организаций топливно-энергетического комплекса в акционерные общества

22. Указ Президента РФ № 923 от 15.08.92 Об организации управления электроэнергетическим комплексом Российской Федерации в условиях приватизации

23. Указ Президента РФ № 1392 от 16.11.92 О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий

24. Указ Президента РФ № 1662 от 19.10.93 Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение

25. Указ Президента РФ № 2264 от 22.12.93 О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий

26. Указ Президента РФ № 1005 от 23.05.94 О допонительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве

27. Указ Президента РФ № 2204 от 20.12.94 Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выпонение работ или оказание услуг)

28. Указ Президента РФ № 1194 от 29.11.95 О федеральной энергетической комиссии Российской Федерации

29. Указ Президента РФ № 1129 от 01.08.96 О допонительных мерах по обеспечению промышленности и населения электрической и тепловой энергией в 1996-1997 годах

30. Указ Президента РФ № 426 от 28.04.97 Об основных положениях структурной реформы в сферах естественных монополий

31. Указ Президента РФ № 889 от 25.07.98 О мерах по снижению тарифов на электрическую энергию

32. Указ Президента РФ № 1433 от 29.11.98 Об условиях расчетов за электрическую и тепловую энергию в 1999-2000 годах

33. Федеральный Закон РФ № 41-ФЗ от 14.04.95 О государственном регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в Российской Федерации

34. Федеральный Закон РФ № 147-ФЗ от 19.07.95 О естественных монополиях

35. Федеральный Закон РФ № 129-ФЗ от 21.11.96 О бухгатерском учете

36. Федеральный Закон РФ № 122-ФЗ от 24.06.99 Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса

37. Абрютина М.С., Ермолаева JI.K., Пономаренко А.Н. Переход от финансовых балансов первичного уровня к распределительным операциям в системе национальных счетов: Учебное пособие.-М. Госкомстат России, 1995.

38. Аврух А .Я. Проблемы себестоимости и ценообразования в электроэнергетике.М.: Энергия ,1977

39. Аксенова М.С. Проблемы оценки платежеспособности предприятий в отраслях топливно-энергетического комплекса. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М., 1999. - 20 с.

40. Александров Ю.Л. Проблемы совершенствования организации и экономических методов управления в электроэнергетике России/ИГЭУ. Иваново, 2001

41. Александров Ю.Л., Битеряков Ю.Ф., Карякин A.M., Макашина О.В., Прохонько А.Т. К вопросу автоматизации финансово-хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций в энергетике// Энергетическое строительство. 1993. - № 10. - с. 57-58.

42. Александров Ю.Л., Битеряков Ю.Ф., Карякин A.M., Михеев Е.А. Применение персональных компьютеров при автоматизации планово-финансовых работ// МСНТ Рыночная экономика: проблемы становления и развития. Иваново: ИГЭУ, 1994. - с. 112115.

43. Андриевский В.Н. Управление предприятием электрических сетей. М.:Энергия, 1978.

44. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС,1997.

45. Артюхин Ю.Д., Загянский А.И. Схемы и структуры управления энергетикой.М. :Энергоатомиздат, 2000

46. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999. - 288 с.

47. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1999. - 384 с.

48. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.- 192 с.

49. Барановский А.И., Бойко Н.Д., Кузьмин В.В. О некоторых проблемах перестройки экономических отношений в электроэнергетике России// Энергетик, 1994, № 9. с. 6 - 12.

50. Баско В.И., Каракай Н.В. Некоторые аспекты кредитования региональной экономики // Деньги и кредит. 2000. № 8. С. 16-17.

51. Басс А.Б. Рынок ценных бумаг в электроэнергетике// Энергетик, № 8,1998.-с. 5-6.

52. Басс А.Б., Образцов С.В. Вопросы анализа платежеспособности предприятий электроэнергетики// Электрические станции, 1997, № 9.- с. 50 54.

53. Берзинь И.Э. Экономика фирмы. М.: Институт международного права и экономики, 2001. - 253 с.

54. Беркович М.М., Денисов В.И., Яркин Е.В. Методологические вопросы анализа результатов регулирования тарифов на энергию//Электрические станции, 1997, №9.

55. Битеряков Ю.Ф. Оценка экономических показателей деятельности предприятий: Методические указания. Иваново: ИГЭУ, 2000. - 60 с.

56. Битеряков Ю.Ф., Карякин A.M., Макашина О.В. К вопросу применения ПЭВМ в экономических службах электростанций// МНТК Состояние и перспективы развития электротехнологии. -Иваново: ИГЭУ, 1992. с. 163.

57. Борисов Е.И., Соколов Ю.А., Александров Д.Ю. Финансово-экономическое регулирование деятельности энергопредприятий в условиях рынка// МСНТ Проблемы управления в системе рыночных отношений. Иваново: ИГЭУ, 1997. - с. 14 - 18.

58. Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство коммерции. М.: Перспектива, 2000. 80 с.

59. Ващенко Т.П. Математика финансового менеджмента. М.: Перспектива, 1996. - 80 с.

60. Вексель и вексельное обращение в России. Сборник/ Сост. Д.А. Равкин, А.Г. Морозов. М.: АО Банкцентр, 1996. - 320 с.

61. Великороссов В.В. Экономические факторы решения проблемы неплатежей в электроэнергетике// МСНТ Проблемы управления в системе рыночных отношений. Иваново: ИГЭУ, 2001. - с. 253 -258.

62. Великороссов В.В., Колибаба В.И., Жесткова Г.И. Рациональное управление пакетом ценных бумаг энергетического предприятия// Энергетика и рынок, Киев, 1999, № 4(12)-5(13). с. 35 - 39.

63. Воконский В.А., Кузовкин А.И. Оптимальные тарифы на электроэнергию Ч инструмент энергосбережения. М.: Энергоатомиздат, 1991

64. Данилов Н. Регулирование развития электроэнергетики; использование новых организационно-хозяйственных форм // Российский экономический журнал. 2000 № 3 С. 44-52

65. Данкевич А.И. Современная модель экономической организации управления: мировой опыт // Деньги и кредит № 3, 1998. С. 36-48

66. Денисов Б.И. задачи совершенствования тарифов при переходе к рыночным отношениям//Электрические станции. 1999, №6.

67. Денисов В.И., Петров И.М., Файн И.И., Ферепонтова Ю.Б. Концептуальные положения организации конкурентного рынка и экономического обоснования инвестиций в электроэнергетике// Электрические станции, 1997, № 9. с. 91 - 95.

68. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998. - 448 с.

69. Ди Лоренцо, Томас. Миф о лестественной монополии // Вопросы экономики, 1999, № 4.

70. Дорофеев В.В., Михайлов В.И., Фраер И.В., Эдельман В.И. Рынок электрической энергии и мощности в России. Каким ему быть/ Под ред. В.И. Эдельмана. М.: Энергоатомиздат, 2000, - 364 с.

71. Дорофеев В.В., Образцов С.В., Эдельман В.И. О концепции формирования и развития экономических отношений в единой энергетической системе России на современном этапе//Электрические станции. 1997№9

72. Дьяков А.Ф. Тарифная политика в электроэнергетике//Энергетик, 1994, №9.

73. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. М.: Финансы и статистика, 1995. - 267 с.

74. Завадников В.Г. Предложения по разделу "Электроэнергетика" к проекту "Программы развития России до 2010 года"

75. Камфер Ю. Списание дебиторской задоженности: парадоксы теории и практики// ФПА Предпринимательская практика: вопрос-ответ, 1995, №28.

76. Каратуев А.Г. Вексель в вопросах и ответах. Учебно-практическое пособие. М.: Русская Деловая Литература, 2001. - 288 с.

77. Карякин A.M., Петров Р.В. Ретроспективный анализ организации платежей и расчетов в электроэнергетике// Материалы НПК

78. Современное состояние, проблемы и перспективы развития Российской экономики. Иваново: ИГЭУ, 1999. - с. 87 - 93.

79. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. М.: Дело, 1998. - 432 с.

80. Кирьянова З.В. Теория бухгатерского учета: Учебник. М.: Финансы и статистика, 1994. - 192 с.

81. Клейнер Г.Б. Производственные функции: теория и методы применения. М.: Финансы и статистика, 1986. 239 с.

82. Ковалев В.В. Финансовый анализ.-М.: Финансы и статистика, 1998.

83. Кожагапанов Т. О системной организации электроэнергетики России // российский экономический журнал. 1995. № 7. С. 30-35.

84. Кондратьев Н.Д. Основные проблемы экономической статистики и динамики. М., Наука, 1991

85. Концепция совершенствования управления электроэнергетикой на базе региональных энергетических компаний/ Великороссов В.В. -Иваново: ИГЭУ, 2000. 342 с.

86. Кохно А.П., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. - 224 с.

87. Кочович Е Финансовая математика. Теория и практика финансово-банковских расчетов. М.: Финансы и статистика, 2000.- 272 с.

88. Крейнина М.А. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: ДИС, МВ-Центр, 2000. - 256 с.

89. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ДИС, 2001

90. Кузовкин А.И. Математическая модель энергетического кризиса в Калифорнии.// Вопросы регулирования ТЭК. Регионы и Федерация. № 2, 2001 г.

91. Кузнецов Ю.В. Реформа РАО ЕЭС России: консервация неэффективной структуры. Части 1 и 2. ПОЛИТ.РУ ,14.12.2000

92. Кузовкин А.И. Российская экономика страдает, потому что энергия стоит дешево// Вестник ФЭК России, № -4 -6, 2001г., стр. 69.

93. Лубяной П.Л. Использование информационных систем в управлении хозяйственной деятельностью энергетических предприятий// МСНТ Проблемы управления в системе рыночных отношений. Иваново: ИГЭУ, 1997. - с. 238 - 242.

94. Методика расчета размера региональной абонентной платы за оказание комплексных услуг, связанных с поддержанием надежного энергоснабжения энергоемкого потребителя, выводимого на ФОРЭМ. Утверждена ФЭК. 06.01.97.

95. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)//Ваше право, 1997, № 32 34.

96. Методическое руководство по анализу и оценке прав требования (дебиторской задоженности) при обращении взыскания на имущество организаций-дожников. Разработка Федерального догового центра при Правительстве Российской Федерации, Москва, 1998 г.

97. Михайлов В.В. Тарифы и режимы электропотребления. М.:Энергоатомиздат ,1986.

98. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система директ-костинг: Теория и практика. М.: Финансы и статистика, 2000.- 128 с.

99. Новиков А.В., Борисов Е.И., Александров Ю.Л. Организация рыночных отношений в электроэнергетике России в переходный период/ИГЭУ, Иваново, 1993

100. О ключевых путях развития и преобразований в электроэнергетике России// Энергетик, 1998, № 10. с. 2.

101. Обработка технико-экономической информации на ЭВМ в энергетике/ Л.М. Баркалов, И.Г. Горлов, В.А. Семенов, В.Ф. Шумилин. М.: Энергоатомиздат, 1991. - 256 с.

102. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 304 с.

103. Основы управления энергетическим производством/ Под ред. В.Р. Окорокова. М.: Высш. шк., 1987. - 335 с.

104. Падапко Л.П. Экономика и управление в энергетике.М.:Высшая школа, 1987.

105. Падапко Л.П., Варивода А.А., Лимонов А.И. Об организации внутрипроизводственного хозрасчета на тепловых электрических станциях// Электрические станции, 1989, № 7. с. 7 - 8.

106. Платонов В.В. Электроэнергетика России: традиции и тенденции// Энергетик, 1998, № 10. с.2 - 3.

107. Практикум по финансовому менеджменту: Учебно-деловые ситуации, задачи и решения/ Под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 1995. - 160 с.

108. Райзберг Б.А. Предпринимательство и риск. М., Знание , 1992

109. РАО ЕЭС России. Итоги деятельности. 2001 г.,2002 г.

110. Расчеты и доги предприятий. Практические рекомендации по работе. Сборник/ Сост. Д.А. Равкин. М.: Концерн Банковский Деловой Центр, 2000. - 160 с.

111. Региональная экономика / Под ред. Морозовой Т.Г. М. : Банки и биржи, 2000,472 с.

112. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1994. - 98с.

113. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции.-М.: Изд-во Перспектива, 1999.

114. Рэдхэд К. Управление финансовыми рисками. М.: ИНФРА Ч М, 1996.-288 с.

115. Савашинская В.И. Технико-экономическое планирование на тепловых электростанциях. JL: Энергия, 1975. - 224 с.

116. Салин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1998. -80 с.

117. Самсонов B.C. Автоматизированные системы управления в энергетике. М.: Высшая школа, 1990. - 208 с.

118. Словарь рыночной экономики. М.: ЦНИИ Электроника, 1991. -151 с.

119. Соколов Ю.А, Вокова И.О., Окороков В.Р. Организация и управление хозяйственной деятельностью энергетических предприятий/Иван. гос. хим.-технол. ун-т. Иваново, 1999. - 144с.

120. Статистический словарь. Государственный комитет Российской Федерации по статистике.-М.: Финстатинформ, 1996.

121. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. М.: Перспектива, 2000. - 65 с.

122. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 2000. - 208 с.

123. Стреттон У.Р., Образцов С.В., Эдельман В.И. Подход к созданию рынка электроэнергии в калифорнии (США) и перспективы ФОРЭМ в России// Электрические станции, 1997, № 9. с. 100 - 105.

124. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1999. - 496 с.

125. Управление оборотным капиталом / Под ред. Е.С. Стояновой.-М. :Изд-во Перспектива, 1999

126. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1996. - 405 с.

127. Фотин В.П, Ключевые аспекты реформирования электроэнергетики // Энергетик, 2002, №3.

128. Хорин А.Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задоженности// Бухгатерский учет, 1996, № 1. с. 28 - 33.

129. Хорин А.Н. Раскрытие существенной информации в бухгатерской отчетности// Бухгатерский учет, 1999, №12. с. 91 - 95.

130. Черкасов В.Е. Практическое руководство по финансово-экономическим расчетам. М.: Метаинформ, АО Консатбанкир, 1995.- 128 с.

131. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1995.-348 с.

132. Шабалин Е.М. Финансы энергетики: Учеб. М.: Высш. шк., 1989. -240 с.

133. Шалагин С.Ю. Энергетический бумеранг// Марийская правда, № 13.2002.

134. Шеванкевич Г.М. Организация, планирование производства. Управление предприятием электрических сетей. М.: Энергия, 1998

135. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. М.: ИНФРА-М, 1995. - 75 с.

136. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М., ИНФРА-М, 1997. - 343 с.

137. Шефтель A.M. Особенности анализа деятельности энергетических компаний России// Рынок ценных бумаг, № 12, 1998. с. 18.

138. Энергия отдельно, монополия - отдельно// Финансовая Россия, 2000, №13.- с.6.

139. Эрик Хеферт. Техника финансового анализа / Пер. с англ. П.П. Белых.-М.: Аудит, 2000

140. Ait-Sahalia Yacine.Dynamic equilibrium and volatility in financial asset markets// Journal of Econometrics. 1998.Vol.84 (1) pp.93-127

141. Angelini P.,Salvo R. Di, Ferri G. Availability and cost of credit for small business. Customer relationships

142. Amos O.M.Jr., WingenderJ.R. A model of the cash-flowing // Regional Science an urban Economics. 1993. Vol 23 (1) . pp.85-110

143. Bakshi Guidip S. Problems of Energy Production // Pacific-Basin Finance Journal. 1995. Pp. 214-240/

144. Beard T. The diffusion of energy production processes in the U.S // Journal of Finance. 1997. Vol 21 (5) pp. 721-740

145. Berger A.N. Collateral, loan quality // Journal of Monetary Economics. 1990. Vol 25(1).pp. 21-42

146. Brigham Tugene F. Fundamentals of Financial Management. 6-th ed. -N.-Y.: The Dryden Press, 1992, 950 p.

147. Das Sanjiv R.A Theory of cash-flowing // Journal of Finance/ 1999. 23 (6) pp. 853-895

148. Forni Mario. Aggregation of microeconomic models // Journal of Economics. 1999. Vol 31 (l)pp. 131-158

149. Gear C.W.-Commun. ACM , 1971, vol 14, p, 176-179/

150. Grinols E.L. Risk, the financial market // Economics Letters. 1994. Vol 44 (4) pp. 439-442.

151. Helfert Erich A. Techniques of Financial Analysis. 7-th ed. Boston: Richard D. Irwin, INC., 1991, 512 p.

Похожие диссертации