Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Экономический механизм функционирования АПК и развитие кредитных отношений тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Орловцева, Оксана Михайловна
Место защиты Москва
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Экономический механизм функционирования АПК и развитие кредитных отношений"

На правах рукописи

ОРЛОВЦЕВА Оксана Михайловна

Экономический механизм функционирования АПК и развитие кредитных отношений (на материалах Калужской области)

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (15. Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами АПК и сельского хозяйства) Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва -2005

Диссертационная работа выпонена в Государственном научном учреждении Всероссийском научно-исследовательском институте экономики сельского хозяйства РАСХН.

Научный руководитель:

доктор экономических наук H.A. Борхунов

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор В.А. Свободин

кандидат экономических наук В.П. Иванова

Ведущая организация -

Всероссийский научно-исследовательский институт экономики, труда и управления в сельском хозяйстве

Защита состоится л[Л 2005 г. в часов на

заседании диссертационного совета К 006.031.01 по присуждению ученой степени кандидата экономических наук в Государственном научном учреждении Всероссийском научно-исследовательском институте экономики сельского хозяйства РАСХН по адресу: 123007, г. Москва, Хорошевское шоссе, дом.35/2, корп. 3, ГНУ ВНИИЭСХ.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке института. Автореферат разослан <ю?У 2005 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук

А.И. Суслов

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ.

Актуальность темы исследования. В агропромышленной сфере произошли коренные экономические преобразования. Рыночная экономика сменила плановую. Цены на реализуемую сельскохозяйственную продукцию стали формироваться в соответствии с конъюнктурой рынка. Финансовая поддержка государством сельского хозяйства снизилась и осуществляется по иным принципам. В условиях диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, высоких темпов инфляции и других неблагоприятных макроэкономических процессов кредитная система стала неустойчивой, а сфера кредитных отношений сузилась. Это привело к острому недостатку средств на осуществление текущей производственной деятельности и капитальных вложений. Объем сельскохозяйственной продукции по сравнению с дореформенным периодом сократися на 35-40%. Основная часть продукции сельского хозяйства производится теперь в малотоварных хозяйствах населения.

На современном этапе необходимо создать условия для стабилизации и последующего развития агропромышленного производства, усилить роль экономического механизма, чтобы он наиболее поно отвечал существующим условиям хозяйствования и управления, ориентировать систему государственной поддержки на повышение эффективности сельского хозяйства.

Отмеченное определило выбор темы диссертации.

Изученность проблемы. Исследования по проблемам аграрной экономки можно отнести к разным школам. В работах И.Г. Уша-чева, A.B. Петрикова, В.В. Милосердова, В.Р. Боева, Э.Н. Крылатых, В .А. Клюкача, В.Я. Узуна, Э.А. Сагайдака и др. с позиции общегосударственных интересов, необходимости развития конкурентоспособного отечественного производства, обеспечения продовольственной безопасности России дается оценка наблюдаемым тенденциям и диспаритету цен, государственной поддержке, кредитованию, налогообложению, страхованию.

Имеется группа экономистов,аграрный

I ПЯ. ИДИЯл"^Ч

сектор экономики России, особфно ф9ММ11ЕМьско:

I ХГЗГшШ

озяиственное

производство и государственная помощь ему, малоэффективны и требуют коренной перестройки. Проведенное исследование было направлено на то, чтобы разобраться в проблемах экономики сельского хозяйства и предложить возможные пути по преодолению кризиса в аграрном секторе экономики.

Цель исследования заключается в разработке рекомендаций

по повышению эффективности функционирования экономического

механизма, в том числе кредитования, в аграрном секторе экономики на региональном уровне.

Задачи исследования.

В соответствии с поставленной целью в ходе исследования решались следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты функционирования и обосновать методологию исследований экономического механизма АПК и его специфику в сельском хозяйстве;

- определить место кредитования в системе экономического механизма сельского хозяйства, исследовать рынок кредитных ресурсов региона и возможности расширения кредитных отношений;

- выявить основные противоречия в ценовой и финансовой подсистемах и определить последовательность их устранения;

- разработать предложения по совершенствованию экономического механизма АПК региона.

Объектом исследования является агропромышленный комплекс Калужской области.

Предмет исследования: экономический механизм АПК и его структурные элементы.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Для достижения цели и решения поставленных задач в диссертации использованы труды отечественных и зарубежных ученых, рекомендации научно-исследовательских учреждений, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов власти по проблемам экономического механизма.

Информационная основа диссертационной работы. Источником информации послужили материалы годовых отчетов и пер-

вичного бухгатерского учета сельскохозяйственных организаций области, материалы районных финансовых органов и оперативные данные хозяйств, статистические сборники по Калужской области и Российской Федерации.

Методы исследования. В работе применены следующие методы: расчетно-конструктивный, монографический, экономико-статистические, сравнительного анализа, прогнозирования и моделирования.

Научная новизна исследования заключается в том, что:

- уточнены теоретические положения формирования экономического механизма АПК в условиях рыночных отношений, исследовано взаимодействие его структурных элементов, определена, как приоритетная, роль бюджетной подсистемы, способной обеспечить поступление в отрасль необходимых ресурсов для инвестирования и развития производства, эффективность функционирования других подсистем экономического механизма;

- разработан методологический подход к определению объема финансовых ресурсов, необходимых для сельского хозяйства региона, который может быть использован при формировании бюджета области на очередной финансовый год;

- уточнены результаты реформирования и перспективы развития аграрного сектора экономики на региональном уровне с учетом изменений в структуре производства, повлекшие за собой снижение материалоемкости и бюджетоемкости и спад производства товарной продукции, которым дана экономическая оценка;

-обоснован механизм регулирования кредитных отношений, направленный на расширение деятельности кредитных кооперативов региона;

-определено влияние финансового оздоровления, проводимого в соответствии с действующим законодательством, на стабильное и устойчивое развитие сельскохозяйственных организаций.

Практическая значимость. Результаты исследований могут быть использованы Администрацией Калужской области при обосновании заявки на получение средств (трансфертов) из федерального

бюджета на развитие сельского хозяйства; для разработки мер, направленных на повышение эффективности использования бюджетных ассигнований, необходимых для стабилизации и развития производства в сельскохозяйственных предприятиях, на поддержку организации кредитных кооперативов.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли свое отражение в докладах и выступлениях на межрегиональных научно-практических конференциях по проблемам реформирования региональной экономики.

Результаты исследований и предложения по совершенствованию экономического механизма АПК одобрены и приняты к внедрению Министерством сельского хозяйства Калужской области при разработке областной целевой программы Государственная поддержка развития сельскохозяйственного производства в Калужской области до 2010 года, формировании проекта областного бюджета на 2006 г. в части определения объемов государственной поддержки, развитии кредитования АПК.

Структура и объем работы. Диссертационная работа изложена на 128 страницах печатного текста, состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, библиографического списка использованной литературы, включающего 171 источник, содержит 4 рисунка, 27 таблиц, 7 приложений.

По результатам исследования опубликовано 9 научных работ общим объемом 14,7 п. л.

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи исследования, изложена научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе Теоретические аспекты функционирования экономического механизма АПК исследованы теоретические и методологические основы функционирования экономического механизма АПК, уточнена роль кредита в развитии аграрной экономики, исследованы взаимосвязи и выявлены диспропорции в экономическом механизме АПК.

Во второй главе Состояние экономики и проблемы кредитования организаций АПК Калужской области проанализировано экономическое положение агропромышленного комплекса и воздействие на него диспаритета цен, исследован кредитный сельскохозяйственный рынок, определена роль государственного регулирования и поддержки сельского хозяйства в регионе.

В третьей главе Основные направления совершенствования экономического механизма и кредитных отношений в АПК Калужской области сформулированы предложения и рекомендации, направленные на повышение эффективности функционирования экономического механизма АПК. В частности, предложен нормативный метод обоснования объема бюджетного финансирования сельского хозяйства, обоснованы меры, направленные на повышение эффективности налоговой системы в АПК и поддержки создаваемых в области кредитных кооперативов.

В выводах и предложениях обобщены полученные результаты исследования.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

По поводу трактовки понятия лэкономический механизм у экономистов - теоретиков имеются разные точки зрения, однако, практически все авторы едины во мнении о том, что экономический механизм, как категория, выражает собой систему отношений. Большинство экономистов включают в это понятие совокупность экономических рычагов воздействия на производство, накопление и потребление продукции и их регулирование. Главное его содержание определяется целевым предназначением системы, функциями и взаимодействием ее подсистем. Исходя из вышеизложенного, экономический механизм определяется в исследовании как совокупность составляющих его подсистем (ценовой, кредитной, бюджетной, налоговой, страховой и таможенно-тарифной), воздействующих на экономические интересы товаропроизводителей с целью мотивации их производственной деятельности.

Структура экономического механизма представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Структура экономического механизма

Взаимодействие подсистем экономического механизма рассмотрены в диссертации на начальном и последовавшими за ним этапах реформирования. На начальном этапе реформирования (1991-1998 гг.) цены на сельскохозяйственную продукцию отстали от роста цен в других отраслях и секторах экономики и к 1998 г. разрыв достиг 4-5 кратной величины Возникший диспаритет цен превратися в неразрешимую проблему, так как в его сохранении оказались заинтересованными многие отрасли, предприятия. Реальное значение ценовой подсистемы в этот период не соответствовало принятым схемам, вытекающим из экономической теории и практики рыночных государств. Это повлияло на функционирование других подсистем экономического механизма. Государственная поддержка товаропроизводителей с 30-35 коп. в расчете на 1 руб. денежной выручки перед началом реформы сократилась до 4-5 коп. в 1998 г. Объективно сложилась ситуация, когда бюджетные средства направлялись преимущественно в более развитые хозяйства.

В условиях высоких темпов инфляции кредитные вложения в аграрный сектор оказались экономически невыгодными. Удельный

вес догосрочных и среднесрочных кредитов в общем их объеме снизися. Например, в 1994 г на один рубль полученных краткосрочных ссуд приходилось только 11 коп. догосрочных кредитов, что значительно ниже дореформенного уровня.

Прежние функции страхования оказались утраченными. Это произошло потому, что уровень цен на сельскохозяйственную продукцию не обеспечивал своевременную выплату страховых платежей. Страховые организации в условиях высоких темпов инфляции не могли обеспечить свою деятельность на безубыточной основе, поскольку из-за нестабильности экономики число страховых случаев возросло. Кроме того, страховое возмещение из-за инфляции было слишком незначительным.

Таможенно-тарифная подсистема в этот период играла несвойственную роль, так как работала без увязки с ценовой подсистемой. Установленные, относительно низкие уровни таможенной защиты привели к тому, что внутренний рынок напонися зарубежными товарами, ввозимыми в страну по демпинговым ценам.

Развитие АПК на этом этапе реформирования характеризовалось спадом производства валовой продукции, прибыльность сменилась убытками, стал стремительно разрастаться финансовый кризис. Это, как и общие негативные изменения в макроэкономической ситуации, неконтролируемая инфляция, уход государства от экономического регулирования процесса воспроизводства и самого хода рыночных реформ, повлекли за собой усиление аграрного кризиса.

На втором этапе реформирования в первые годы после финансового кризиса 1998 г. импорт утратил свою привлекательность. В экономике АПК произошли существенные перемены Изменились потребительские предпочтения в пользу отечественной продукции. Угроза национальной экономике в связи с возможным дальнейшим разрушением сельского хозяйства оказалась столь значимой, что это привело к изменениям в агропродовольственной политике на государственном уровне. Все это отразилось на взаимодействии структурных элементов экономического механизма.

Рыночное ценообразование в этот период распространилось практически на всю товарную продукцию сельского хозяйства и про-

довольствие Получили развитие косвенные методы регулирования цен на аграрном рынке В 2001-2003 гг были апробированы интервенционные цены, которые однако не повлияли сколько-нибудь существенно на уровень рыночных цен и доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей. Диспаритет цен так и остася фактором, разрушающим экономику сельского хозяйства

На втором этапе реформирования бюджетная поддержка сельского хозяйства сократилась в расходной части бюджетов всех уровней с 2,9% в 1998 г до 1,7% в 2003 г. Бюджетные средства, направляемые на развитие сельского хозяйства, не оказывают значительного влияния на аграрную экономику. Наблюдается острое противоречие между налоговой, ценовой и бюджетной подсистемами, которое заключается в том, что объем уплаченных налогов существенно превышает объем поступления из консолидированного бюджета. Это в условиях глубокого диспаритета цен углубляет финансовый кризис сельскохозяйственных организаций. Противоречие между налоговой и кредитной подсистемами проявляется в увеличении числа некредитоспособных предприятий с просроченной задоженностью по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Установленные штрафные санкции таковы, что средние и экономически слабые предприятия попадают в число неплательщиков и, таким образом, выпадают из сферы кредитных отношений.

Подсистемы экономического механизма функционируют без необходимого согласования. Они не направлены на достижение цели' развитие эффективного, конкурентоспособного агропромышленного производства, обеспечивающего продовольственную независимость страны, высокий уровень доходов занятых в нем работников Практика показывает, что диспропорции в его развитии достигли таких масштабов, когда только комплексный подход способен изменить сложившееся неудовлетворительное положение. Это подтверждено нашими исследованиями агропромышленного производства Калужской области.

Объем валовой продукции сельского хозяйства области за годы реформ сократися на одну треть. Доля сельскохозяйственных предприятий в общем объеме производства с 64% в 1991 г снизи-

лась до 38% в 1995 г. и 33% в 2003 г. Те же показатели в хозяйствах населения составили соответственно 36%, 61% и 65%. В ходе реформ в области возник новый тип предприятий - фермерские хозяйства. В 1995 г доля крестьянских (фермерских) хозяйств в валовой продукции равнялась 1%, в 2003 г. - 2%. Малотоварное производство заняло ведущее положение. Это повлияло на материалоемкость отрасли (табл 1).

Таблица 1 - Снижение материальных затрат на производство валовой продукции сельского хозяйства в 2003 г. в Калужской области в связи с ростом в структуре валовой продукции доли хозяйств населения и

фермерских хозяйств

Показатели Сельскохозяйственные организации Крестьянские (фермерские) хозяйства Хозяйства населения Всего

Структура валовой продукции, %: 1991 г 2003 г 63,5 32,7 2.0 36,5 65,3 100,0 100,0

Валовая продукция 2003 г., мн. руб.: фактическая, при структуре 1991 г. 3074 5965,8 185,5 6134 3429,2 9395 9395

Материальные затраты на 1 руб валовой продукции, коп 2003 г. 57,6 43,9 26,3 36,9

Материальные затраты при материалоемкости 2003 г. и структуре валовой продукции, мн. руб.: 1991 г 2003 г. 3436,3 1770,6 81,4 901,8 1613,2 4338.1 3465.2

Прирост (+), сокращение (-) материальных затрат, мн. руб -1665,7 +81,4 +711,4 -872,9

По данным статистики, в 2003 г. в хозяйствах населения в расчете на 1 руб. валовой продукции материальные затраты составили 0,26 руб., в крестьянских (фермерских) хозяйствах - 0,44 руб., а в сельскохозяйственных организациях - 0,58 руб. В результате расход мап

термальных ресурсов (горючего и смазочных материалов, минеральных удобрений, запасных частей и др) уменьшися из-за сдвигов в структуре валовой продукции за 1991-2003 гг на 872,9 мн руб

Сельское хозяйство области функционирует в исключительно тяжелых экономических условиях, которые приводят к потере продукции и дохода, к дефициту денежных ресурсов, к затяжному финансовому кризису Даже в наиболее благоприятном 2001г. доля убыточных хозяйств составила 48%, а средняя рентабельность - всего лишь 4,5 % (табл. 2).

Таблица 2 - Объем ресурсов, изымаемых из сельского

хозяйства Калужской области

Показатели Годы

2001 | 2002 | 2003

1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций

Число сельскохозяйственных организаций (на конец года), ед. 191 164 164

Удельный вес убыточных хозяйств, % 48 54 56

Рентабельность сельскохозяйственных организаций, % +4,5 +2,7 -6,2

Прибыль (убыток), мн. РУб. 76,3 50,2 -124,0

Изъятая часть прибыли, мн. руб. -168,9 -160,0 -362,0

Поная прибыль, мн. РУб. + 245,2 +210,2 +238

Норма изъятия по прибыли, % -68,8 -76,1 -152,0

2. Изъято ресурсов, мн. руб.

Сельскохозяйственные организации -803,1 -775,4 -695,3

Крестьянские (фермерские) хозяйства -25,6 -25,7 -30,4

Хозяйства населения -243,0 -271,0 -305,9

Итого -1071,7 -1072,2 -1031,6

Проведенные исследования показали, что из аграрного сектора области ежегодно изымается около 1 мрд. руб Норма изъятий по

отношению к валовой продукции в разные годы составляет 16-23%, к товарной продукции - 37-45% Диспаритет цен, относительно-худшие условия воспроизводства - основные причины, сдерживающие развитие аграрного сектора экономики. На долю сельскохозяйственных организаций приходится 70-80% изымаемых финансовых ресурсов.

Изъятие финансовых ресурсов через цены сочетается с недостаточной государственной поддержкой аграрного сектора экономики Федеральный центр передал часть своих пономочий по расходам бюджетных средств субъектам Российской Федерации.

Однако ослабленная в ходе реформирования экономика области не в состоянии выделить на развитие аграрного сектора необходимый объем бюджетных средств. Наибольший удельный вес расходов на сельское хозяйство в областном бюджете наблюдася в 1999 г. - 6,6 %. В 2003 г он снизися до 3,2%. Соотношение объемов финансирования из федерального и областного бюджетов составляет в среднем 1:3.

С 2001 г. широкое применение в области нашло субсидирование процентных ставок по банковским кредитам из средств федерального бюджета, причем, возмещение из бюджета предоставляется как по краткосрочным банковским, так и по инвестиционным кредитам.

В диссертации исследован аграрный сегмент рынка кредитных ресурсов области. Основными получателями кредитных ресурсов являются сельскохозяйственные организации Из 164 сельскохозяйственных организаций 104 хозяйства, или 63,4%, не пользовались краткосрочными кредитами. Количество сельскохозяйственных организаций, пользовавшихся краткосрочными кредитами банков и не имевших просроченной задоженности по полученным кредитам, в 2003 г. составило 47 единиц В хозяйствах данной категории сосредоточено 62% товарной продукции Пользовались кредитами банков, но имели просроченную задоженность 13 хозяйств. Они сконцентрировали у себя 95% имеющейся просроченной задоженности по кредитам (табл. 3). Сходная ситуация наблюдалась и в части, относящейся к догосрочному кредитованию.

Таблица 3 - Взаимоотношения сельскохозяйственных организаций Калужской области в 2003 г.

с кредитной системой (краткосрочный кредит)

Состояние расчетов Число Сумма втч Пло- Пого- Надой Рента- Себе- Цена Число Сред- Суб- Сумма

по кредиту хоз-в, задол- просро щадь ловье на 1 бель- стои- реализ работн неме- сидии, задол-

еди- жен- чен- с -X коров, коро- ность мость ации 1 и ков, сячная тыс жен-

ниц ности ная, угодий, голов ву, кг (убыто 1 т т чел. зара- руб ности

по тыс га ч- моло- моло- ботная по

крат- руб ность) ка, ка, плата. дого-

косроч моло- руб. руб. руб сроч-

ному ка, % ному

креди- креди-

- ту, ту,

тыс тыс.

руб. руб.

Хозяйства, не поль-

зующиеся кратко-

срочным кредитом 104 0 0 273494 28409 2700 16,5 4107 4787 7982 2000 27517 29189

в том числе:

прибыльные 48 0 0 120841 16071 3073 30,8 3823 5002 4572 1993 18920 23197

убыточные 56 0 0 152653 12338 2208 -6,2 4658 4371 3410 2014 8597 5992

Пользующиеся крат-

косрочным кредитом, 4928 7236 2800

но без просроченной 47 232337 0 149973 18679 3300 12,0 4397 25671 63357

задоженности

Пользующиеся

краткосрочным

кредитом, с 13 31744 30344 4636 2418 2559 10,2 4273 4710 721 1827 1669 4009

просроченной за-

доженностью

Итого 164 264081 30344 470103 49506 2927 14,2 4238 4844 15939 2362 54857 96555

Для расширения кредитных отношений в аграрной сфере необходимо привлечение на кредитный сельскохозяйственный рынок как прибыльных сельхозтоваропроизводителей, не пользующихся в настоящее время кредитом (48 хозяйств), так и сельхозорганиза-ций, нуждающихся в привлечении допонительных ресурсов, но не имеющих для этого реальных возможностей (56 единиц). Одним из путей вовлечения последних в сферу кредитных отношений является прохождение ими процедуры финансового оздоровления

В диссертации сделан вывод о том, что потенциальными заемщиками на рынке кредитных ресурсов может стать большая часть сельскохозяйственных организаций региона. Однако для того, чтобы сформировать эффективную кредитную систему для обслуживания сельских товаропроизводителей, необходимы коррекция агропродо-вольственной политики, общее укрепление экономики, повышение реальных располагаемых доходов населения.

Эффективность экономического механизма АПК области в условиях кризиса зависит от того, будет ли повышена роль государственной поддержки сельского хозяйства. В диссертации предложен метод определения и расчет нормативов такой поддержки (табл. 4). В основу расчетов положена скорректированная сумма изъятий из сельского хозяйства. Ее размер обеспечивает поное восстановление израсходованных при производстве средств и их прирост в размере 5%.

Такой прирост, по нашему мнению, является минимальным, так как за годы реформирования материально-техническая база сельского хозяйства оказалась практически разрушенной Что касается оплаты труда, то нормативный ее объем, принят на уровне прожиточного минимума, увеличенного на 10%.

Общая сумма нормативных финансовых ресурсов, необходимая для поддержки сельскохозяйственных организаций, была разделена на поступления из федерального и регионального бюджетов.

За основу расчетов были приняты данные сельскохозяйственных организаций за 2003 г. о поступлении средств из этих бюджетов Предполагалось, что освоить сразу всю сумму государственной поддержки сельскохозяйственные организации не смогут Учитывая это,

нами предлагается поэтапное освоение норматива: в течение 20062008 гг. поступление средств из бюджета могли бы составлять 50% норматива, в 2009-2010 гг. - 75%, а после 2011 г. норматив мог бы быть введен поностью

Таблица 4 - Поные нормативы государственной поддержки

сельского хозяйства Калужской области

Показатели В ос- В обо- В

новной ротный человече-

капитал капитал ский капитал

Валовая продукция, мн. руб. 3756,3 3756,3 3756,3

Товарная продукция, мн. руб. 1887,7 1887,7 1887,7

Среднегодовая численность сельского населения, тыс. чел. 257,2 257,2 257,2

Норматив государственной под-

держки: на 1 руб. валовой продукции, руб.; на 1 руб. товарной продукции, руб.; на 1 сельского жителя, руб.; 0,14 0,28 X 0,10 0,21 X X X 1625,9

на 1 га пашни, руб.; 594 434 X

Усиление бюджетной поддержки сельского хозяйства дожно сочетаться с другими мерами, направленными на оптимизацию действия всех подсистем экономического механизма, в частности, налоговой подсистемы. С 1 января 2004 г, с введением единого сельскохозяйственного налога, объемы налоговых платежей сельскохозяйственных организаций снизились Это подтверждают расчеты, приведенные в диссертации.

Для хозяйств с низкой платежеспособностью новая система налогообложения позволила снизить объем налоговых платежей на 3555%. Эти хозяйства получили допонительные источники финансовых ресурсов для развития своей хозяйственной деятельности. Однако применение новой системы налогообложения имеет и отрицательные стороны. Так, происходит сужение рынка сбыта сельскохозяйственной продукции из-за увеличения налоговой нагрузки у покупателей. Кроме того, возникает угроза роста себестоимости продукции и уменьшение рентабельности предприятий, так как объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) яв-

ляется прибыль. В диссертационной работе изложены предложения, направленные на снижение противоречий в действующей системе налогообложения.

Мерой положительного воздействия со стороны государственных органов на экономику аграрного сектора является дальнейшее расширение Программы финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей. В состав участников Программы финансового оздоровления области в 2004 г. было включено 116 сельскохозяйственных товаропроизводителей. Общая сумма реструктурируемой задоженности составила 464,2 мн. руб. Списана задоженность по пеням и штрафам 65 сельскохозяйственным организациям на общую сумму 130 мн. руб. Проведенные мероприятия создали предпосыки для экономического оздоровления крупных сельскохозяйственных организаций, существенного прироста инвестиций в аграрный сектор экономики.

Важным направлением совершенствования кредитной подсистемы является формирование сети сельской кредитной кооперации, которой в области придается большое значение. Так, СКК Кредитор значительно расширяет свою деятельность. В 1998 г. число его пайщиков составляло 137, в 2004 г - 250 физических и 14 юридических лиц. За годы работы СКК уставный капитал (паевой фонд) вырос в 3,3 раза и составил в 2004 г. 560 тыс. рублей. Несмотря на небольшую сумму паевого фонда, он имеет высокую оборачиваемость: за 2004 г. она составила 3,2 раза

В Калужской области разработан проект целевой программы Государственная поддержка и развитие сети сельскохозяйственной кредитной кооперации в Калужской области на 2004-2006 годы Программа определяет основные направления развития сети сельскохозяйственной кредитной кооперации

Учитывая реальную ситуацию в области, а именно недостаточность средств в бюджете и высокую убыточность большинства сельскохозяйственных организаций, в диссертации защищается позиция, которая заключается в том, что кредитная кооперация для экономически неустойчивых и малых предприятий является одним из возможных путей выхода из кризиса. Доступность кредитов для

большинства хозяйств населения, крестьянские (фермерских) хозяйств и меких предпринимателей соответствует интересам общества и повышает эффективность экономического механизма в АПК.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Методологической основой исследования процессов, происходящих в региональном агропромышленном комплексе, является комплексный подход к экономике и механизму функционирования АПК, который представляет собой совокупность составляющих его подсистем (ценовой, кредитной, бюджетной, налоговой, страховой и таможенно-тарифной), воздействующих на экономические интересы товаропроизводителей с целью мотивации их производственной деятельности. Их взаимодействие обусловливает эффективность функционирования экономики и в значительной степени определяется процессами и тенденциями, действующими на уровне народного хозяйства в целом.

2. Действующий экономический механизм обострил противоречия в АПК Калужской области. Сельское хозяйство производит продукции на одну треть меньше, чем до реформы. Регион функционирует в относительно худших условиях воспроизводства. Норма изъятия финансовых ресурсов по отношению к валовой продукции составляет более 20%. В крестьянских (фермерских) хозяйствах они ниже - 14-16%, в хозяйствах населения - 5%. Последние в силу низкой товарности менее чувствительны к неблагоприятным ценовым диспропорциям. Масштабы изъятий дохода из сельского хозяйства области таковы, что подавляющая часть сельскохозяйственных товаропроизводителей не имеет стимулов к развитию. Следствием этого стали глубокие противоречия в экономическом механизме АПК, рассогласование отраслевых интересов, низкая эффективность налоговой и страховой подсистем. С этих позиций в исследовании оценены процессы, протекающие в агропромышленном производстве области.

3. В сельском хозяйстве области произошли качественные структурные изменения Удельный вес сельскохозяйственных организаций в валовой продукции сельского хозяйства снизися на 30,8 18

пункта В этих хозяйствах в расчете на 1 руб валовой продукции в 2003 г. расход материальных затрат составил 0,58 руб. В то же время доля хозяйств населения в валовой продукции возросла на 29 пунктов В этих хозяйствах материалоемкость составила 0,26 руб , то есть была в 2,2 раза ниже. В крестьянских (фермерских) хозяйствах тот же показатель равняся 0,44 руб (по данным государственной статистики). Из-за сдвигов, которые произошли в структуре производства, сельское хозяйство области стало менее затратным. Расчеты показали, что по этой причине по сравнению с 1991 г. на объем валовой продукции 2003 г. затраты уменьшились на 873 мн. руб. Снизилась также капиталоемкость и бюджетоемкость отрасли. Потери от сокращения производства продукции сельского хозяйства оказались больше и превысили 2,6 мрд руб Снижение затрат в отрасли свидетельствует в данном случае не о повышении эффективности, а о деградации производства, вытеснении овеществленного труда живым.

4. Объем изъятий финансовых ресурсов из сельского хозяйства Калужской области за 2001-2003 гг. превышает сумму финансовых ресурсов, полученных сельскохозяйственными организациями из регионального и федерального бюджетов в 5 раз. Это значит, что необходимо существенно увеличить государственную поддержку сельскохозяйственных организаций. Для обеспечения нормативного прироста израсходованных при производстве средств и роста доходов сельского населения допонительный объем финансовых ресурсов для области, дожен составлять 1,6-1,7 мрд. руб. в год. Укрупненные нормативы государственной поддержки в основной капитал, рассчитанные исходя из такого объема государственного финансирования составляют: на 1 га пашни 594 руб., на 1 руб. товарной продукции - 0,28 руб., в оборотный капитал - соответственно 434 руб. и 0,21 руб. Кроме того, вложения в человеческий капитал в расчете на одного сельского жителя равны 1626 руб. в год. Рассчитанные нормативы рекомендовано использовать для обоснования общей суммы финансирования по строке Сельское хозяйство и рыболовство при проработке закона о бюджете области на очередной фи-

нансовый год, при расширении программ социального развития села, при обосновании финансовых трансфертов.

5. Увеличение государственной поддержки сельского хозяйства является общим условием оздоровления экономики отрасли В то же время необходима постоянная работа по совершенствованию всех подсистем экономического механизма АПК. Так, принятая в 2004 г. новая система налогообложения сельскохозяйственных организаций не в поной мере соответствует интересам предприятий 1 и 3 сфер АПК. Эти недостатки могут быть в основном устранены, если использовать опыт применения фиксированного сельскохозяйственного налога (ФСН) на Украине. В диссертации предлагается: исключить из состава ЕСХН НДС, восстановить механизма начисления НДС, разделив его сумму на две части, использовать в хозяйстве- плательщике НДС разницу между НДС, полученным при реализации указанной продукции, и НДС, уплаченным поставщикам, не перечисляя ее в бюджет в первом случае - для приобретения материально-технических ресурсов производственного назначения., во втором - на поддержку собственного производства продукции животноводства и птицеводства.

6. Дальнейшее расширение программы финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций, проводимой в соответствии с действующим законодательством, позволяет предприятиям, прошедшим процедуру финансового оздоровления, выйти из кризисной ситуации. Так, после проведения процедуры финансового оздоровления СПК Ферзиковский имеет кредиторскую задоженность в размере 2,6 мн. руб., что составляет 22% от ее первоначального размера. Разработанные хозяйством мероприятия увеличивают денежную выручку на 50%, прибыльность - на 64 процентных пункта. Это дает возможность дальнейшего развития предприятия за счет собственных и привлеченных средств. Допонительные средства, полученные хозяйством в виде чистой прибыли, позволят ему рассчитаться по отсроченной кредиторской задоженности, уменьшив размеры кредиторской задоженности;

7. Расширение сети сельской кредитной кооперации следует рассматривать как одно из важнейших направлений реформирова-

ния финансово-кредитного механизма в агропромышленном комплексе области Кредитная кооперация смягчает социальные противоречия, способствует повышению экономической инициативы сельскохозяйственного товаропроизводителя и его адаптации к новой рыночной среде. В области действуют восемь кредитных кооперативов. Один из них, СКК Кредитор (250 физических и 14 юридических лиц-пайщиков) с 1998 г. в 3,3 раза увеличил свой паевой фонд Финансовые итоги работы кооператива положительные, прибыль направляется на развитие предпринимательской деятельности. За время работы кооперативом оформлено 350 займов.

Для поддержки создания кредитных кооперативов потребуется помощь со стороны государства. Формами такой поддержки могут быть участие в формировании первоначального паевого взноса и компенсации части процента по кредитам, привлекаемым от коммерческих банков. Поддержка деятельности кредитных кооперативов -один из наиболее оптимальных способов помощи экономически неустойчивым хозяйствам. Затраты государства при такой форме поддержки значительно меньше, чем при других вариантах и в целом их могут принимать на себя даже дефицитные региональные бюджеты.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Орловцева О.М. Проблемы кредитования аграрной экономики в Калужской области // Бизнес, политика, общество: материалы межрегиональной практической конференции -Калуга- ИНУПБ, 2003 - 0,3 п.л.;

2. Орловцева О.М. Экономический механизм регионального АПК в системе государственного регулирования // Теория и практика развития экономики региона: Сборник научных статей по материалам межрегиональной научно-практической конференции - Калуга: ИД Эйдос, 2004 - 0,3 п.л.;

3. Орловцева О.М. Экономический механизм функционирования АПК // Теория и практика развития экономики региона: Сборник научных статей по материалам межрегиональной научно-практической конференции - Калуга: ИД Эйдос, 2004 - 0,3 п.л.;

4. Орловцева О.М. Основные направления совершенствования экономического механизма регионального АПК // Управление конку-

рентоспособностью бизнеса и технологий' Материалы межрегиональной научно-практической конференции - Калуга, 2004 - 0,3 п.л.;

5. Орловцева О.М. Основные этапы развития сельскохозяйственного кредита // Управление конкурентоспособностью бизнеса и технологий: Материалы межрегиональной научно-практической конференции - Калуга, 2004 - 0,3 п.л.;

6. Орловцева О М. Формирование экономического механизма в переходный период // Бизнес, политика, общество: материалы межрегиональной научно- практической конференции. -Калуга: ИНУПБ, 2004 - 0,3 п.л.;

7. Орловцева О.М. Государственная поддержка АПК Калужской области // Бизнес, политика, общество: материалы межрегиональной научно- практической конференции. -Калуга: ИНУПБ, 2004 - 0,3 п.л.;

8. Орловцева О.М. Инвестиции в АПК Калужской области // Бизнес, политика, общество: материалы межрегиональной научно-практической конференции. -Калуга: ИНУПБ, 2004 - 0,3 п.л.;

9. Костина О.И. Орловцева О.М. Финансы и управленческий учет на предприятиях (организациях). Учебно-методическое пособие -Калуга, КГПУ им. К.Э. Циоковского, 2004 -12,3 п.л.

Отпечатано в издательстве Научно-Информационный Производственно-Коммерческий Центр Восход-А Изд. лиц. № 065925 от 26.05.98г. Подписано в печать 23.05.2005 г. Бумага офсетная 80 гр/м2. Усл. п.л. 1,5 Тираж 100 экз. Заказ № 020

111621, Москва, ул. Оренбургская, д. 15 офис 226 Тел./факс: 700-12-08, 700-12-17 E-mail: voshod@inforser.ru www.voshod.inforser ru

РНБ Русский фонд

2006-4 7167

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Орловцева, Оксана Михайловна

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1 Теоретические аспекты функционирования экономического механизма АПК

1.1 Методологические основы исследования.

1.2 Кредитование в системе экономического механизма.

1.3 Взаимодействия между подсистемами экономического механизма.

Глава 2 Состояние экономики и проблемы кредитования организаций АПК Калужской области

2.1 Экономическое положение агропромышленного комплекса.

2.2 Государственное регулирование и поддержка аграрного сектора экономики.

2.3 Бюджетная поддержка развития кредитных отношений

2.4 Кредитный сельскохозяйственный рынок области.

Глава 3 Основные направления совершенствования экономического механизма и кредитных отношений в АПК Калужской области

3.1 Нормативный уровень государственной поддержки сельского хозяйства.

3.2 Оптимизация механизма действия налога на добавленную стоимость.

3.3 Углубление процесса финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций.

3.4 Развитие кредитной кооперации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономический механизм функционирования АПК и развитие кредитных отношений"

Актуальность темы исследования. В агропромышленной сфере произошли коренные экономические преобразования. Рыночная экономика сменила плановую. Цены на реализуемую сельскохозяйственную продукцию стали формироваться в соответствии с конъюнктурой рынка. Финансовая поддержка государством сельского хозяйства снизилась и осуществляется по иным принципам. В условиях диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, высоких темпов инфляции и других неблагоприятных макроэкономических процессов кредитная система стала неустойчивой, а сфера кредитных отношений сузилась. Это привело к острому недостатку средств на осуществление текущей производственной деятельности и капитальных вложений. Объем сельскохозяйственной продукции по сравнению с дореформенным периодом сократися на 35-40%. Основная часть продукции сельского хозяйства производится теперь в малотоварных хозяйствах населения.

На современном этапе необходимо создать условия для стабилизации и последующего развития агропромышленного производства, усилить роль экономического механизма, чтобы он наиболее поно отвечал существующим условиям хозяйствования и управления, ориентировать систему государственной поддержки на повышение эффективности сельского хозяйства.

Отмеченное определило выбор темы диссертации.

Изученность проблемы. Исследования по проблемам аграрной экономки можно отнести к разным школам. В работах И.Г. Ушачева, А.В. Петрикова, В.В. Милосердова, В.Р. Боева, Э.Н. Крылатых, В.А. Клюкача, В.Я. Узуна, Э.А. Сагайдака и др. с позиции общегосударственных интересов, необходимости развития конкурентоспособного отечественного производства, обеспечения продовольственной безопасности России дается оценка наблюдаемым тенденциям и диспаритету цен, государственной поддержке, кредитованию, налогообложению, страхованию.

Имеется группа экономистов, с точки зрения которых аграрный сектор экономики России, особенно крупное сельскохозяйственное производство и государственная помощь ему, малоэффективны и требуют коренной перестройки. Проведенное исследование было направлено на то, чтобы разобраться в проблемах экономики сельского хозяйства и предложить возможные пути по преодолению кризиса в аграрном секторе экономики.

Цель исследования заключается в разработке рекомендаций по повышению эффективности функционирования экономического механизма, в том числе кредитования, в аграрном секторе экономики на региональном уровне.

Задачи исследования.

В соответствии с поставленной целью в ходе исследования решались следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты функционирования и обосновать методологию исследований экономического механизма АПК и его специфику в сельском хозяйстве;

- определить место кредитования в системе экономического механизма сельского хозяйства, исследовать рынок кредитных ресурсов региона и возможности расширения кредитных отношений;

- выявить основные противоречия в ценовой и финансовой подсистемах и определить последовательность их устранения;

- разработать предложения по совершенствованию экономического механизма АПК региона.

Объектом исследования является агропромышленный комплекс Калужской области.

Предмет исследования: экономический механизм АПК и его структурные элементы.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Для достижения цели и решения поставленных задач в диссертации использованы труды отечественных и зарубежных ученых, рекомендации научноисследовательских учреждений, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов власти по проблемам экономического механизма.

Информационная основа диссертационной работы. Источником информации послужили материалы годовых отчетов и первичного бухгатерского учета сельскохозяйственных организаций области, материалы районных финансовых органов и оперативные данные хозяйств, статистические сборники по Калужской области и Российской Федерации.

Методы исследования. В работе применены следующие методы: рас-четно-конструктивный, монографический, экономико-статистические, сравнительного анализа, прогнозирования и моделирования.

Научная новизна исследования заключается в том, что:

- уточнены теоретические положения формирования экономического механизма АПК в условиях рыночных отношений, исследовано взаимодействие его структурных элементов, определена, как приоритетная, роль бюджетной подсистемы, способной обеспечить поступление в отрасль необходимых ресурсов для инвестирования и развития производства, эффективность функционирования других подсистем экономического механизма;

- разработан методологический подход к определению объема финансовых ресурсов, необходимых для сельского хозяйства региона, который может быть использован при формировании бюджета области на очередной финансовый год;

- уточнены результаты реформирования и перспективы развития аграрного сектора экономики на региональном уровне с учетом изменений в структуре производства, повлекшие за собой снижение материалоемкости и бюджетоем-кости и спад производства товарной продукции, которым дана экономическая оценка;

-обоснован механизм регулирования кредитных отношений, направленный на расширение деятельности кредитных кооперативов региона;

-определено влияние финансового оздоровления, проводимого в соответствии с действующим законодательством, на стабильное и устойчивое развитие сельскохозяйственных организаций.

Практическая значимость. Результаты исследований могут быть использованы Администрацией Калужской области при обосновании заявки на получение средств (трансфертов) из федерального бюджета на развитие сельского хозяйства; для разработки мер, направленных на повышение эффективности использования бюджетных ассигнований, необходимых для стабилизации и развития производства в сельскохозяйственных предприятиях, на поддержку организации кредитных кооперативов.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли свое отражение в докладах и выступлениях на межрегиональных научно-практических конференциях по проблемам реформирования региональной экономики.

Результаты исследований и предложения по совершенствованию экономического механизма АПК одобрены и приняты к внедрению Министерством сельского хозяйства Калужской области при разработке областной целевой программы Государственная поддержка развития сельскохозяйственного производства в Калужской области до 2010 года, формировании проекта областного бюджета на 2006 г. в части определения объемов государственной поддержки, развитии кредитования АПК.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Орловцева, Оксана Михайловна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Методологической основой исследования процессов, происходящих в региональном агропромышленном комплексе, является комплексный подход к экономике и механизму функционирования АПК, который представляет собой совокупность составляющих его подсистем (ценовой, кредитной, бюджетной, налоговой, страховой и таможенно-тарифной), воздействующих на экономические интересы товаропроизводителей с целью мотивации их производственной деятельности. Их взаимодействие обусловливает эффективность функционирования экономики и в значительной степени определяется процессами и тенденциями, действующими на уровне народного хозяйства в целом.

2. Действующий экономический механизм обострил противоречия в АПК Калужской области. Сельское хозяйство производит продукции на одну треть меньше, чем до реформы. Регион функционирует в относительно худших условиях воспроизводства. Норма изъятия финансовых ресурсов по отношению к валовой продукции составляет более 20%. В крестьянских (фермерских) хозяйствах они ниже - 14-16%, в хозяйствах населения - 5%. Последние в силу низкой товарности менее чувствительны к неблагоприятным ценовым диспропорциям. Масштабы изъятий дохода из сельского хозяйства области таковы, что подавляющая часть сельскохозяйственных товаропроизводителей не имеет стимулов к развитию. Следствием этого стали глубокие противоречия в экономическом механизме АПК, рассогласование отраслевых интересов, низкая эффективность налоговой и страховой подсистем. С этих позиций в исследовании оценены процессы, протекающие в агропромышленном производстве области.

3. В сельском хозяйстве области произошли качественные структурные изменения. Удельный вес сельскохозяйственных организаций в валовой продукции сельского хозяйства снизися на 30,8 пункта. В этих хозяйствах в расчете на 1 руб. валовой продукции в 2003 г. расход материальных затрат составил 0,58 руб. В то же время доля хозяйств населения в валовой продукции возросла на 29 пунктов. В этих хозяйствах материалоемкость составила 0,26 руб., то есть была в 2,2 раза ниже. В крестьянских (фермерских) хозяйствах тот же показатель равняся 0,44 руб. (по данным государственной статистики). Из-за сдвигов, которые произошли в структуре производства, сельское хозяйство области стало менее затратным. Расчеты показали, что по этой причине по сравнению с 1991 г. на объем валовой продукции 2003 г. затраты уменьшились на 873 мн. руб. Снизилась также капиталоемкость и бюджетоемкость отрасли. Потери от сокращения производства продукции сельского хозяйства оказались больше и превысили 2,6 мрд. руб. Снижение затрат в отрасли свидетельствует в данном случае не о повышении эффективности, а о деградации производства, вытеснении овеществленного труда живым.

4. Объем изъятий финансовых ресурсов из сельского хозяйства Калужской области за 2001-2003 гг. превышает сумму финансовых ресурсов, полученных сельскохозяйственными организациями из регионального и федерального бюджетов в 5 раз. Это значит, что необходимо существенно увеличить государственную поддержку сельскохозяйственных организаций. Для обеспечения нормативного прироста израсходованных при производстве средств и роста доходов сельского населения допонительный объем финансовых ресурсов для области, дожен составлять 1,6 - 1,7 мрд. руб. в год. Укрупненные нормативы государственной поддержки в основной капитал, рассчитанные исходя из такого объема государственного финансирования составляют: на 1 га пашни 594 руб., на 1 руб. товарной продукции Ч 0,28 руб., в оборотный капитал - соответственно 434 руб. и 0,21 руб. Кроме того, вложения в человеческий капитал в расчете на одного сельского жителя равны 1626 руб. в год. Рассчитанные нормативы рекомендовано использовать для обоснования общей суммы финансирования по строке Сельское хозяйство и рыболовство при проработке закона о бюджете области на очередной финансовый год, при расширении программ социального развития села, при обосновании финансовых трансфертов.

5. Увеличение государственной поддержки сельского хозяйства является общим условием оздоровления экономики отрасли. В то же время необходима постоянная работа по совершенствованию всех подсистем экономического механизма АПК. Так, принятая в 2004 г. новая система налогообложения сельскохозяйственных организаций не в поной мере соответствует интересам предприятий 1 и 3 сфер АПК. Эти недостатки могут быть в основном устранены, если использовать опыт применения фиксированного сельскохозяйственного налога (ФСН) на Украине. В диссертации предлагается: исключить из состава ЕСХН НДС, восстановить механизма начисления НДС, разделив его сумму на две части, использовать в хозяйстве- плательщике НДС разницу между НДС, полученным при реализации указанной продукции, и НДС, уплаченным поставщикам, не перечисляя ее в бюджет в первом случае - для приобретения материально-технических ресурсов производственного назначения., во втором - на поддержку собственного производства продукции животноводства и птицеводства.

6. Дальнейшее расширение программы финансового оздоровления сельскохозяйственных организаций, проводимой в соответствии с действующим законодательством, позволяет предприятиям, прошедшим процедуру финансового оздоровления, выйти из кризисной ситуации. Так, после проведения процедуры финансового оздоровления СПК Ферзиковский имеет кредиторскую задоженность в размере 2,6 мн. руб., что составляет 22% от ее первоначального размера. Разработанные хозяйством мероприятия увеличивают денежную выручку на 50%, прибыльность - на 64 процентных пункта. Это дает возможность дальнейшего развития предприятия за счет собственных и привлеченных средств. Допонительные средства, полученные хозяйством в виде чистой прибыли, позволят ему рассчитаться по отсроченной кредиторской задоженности, уменьшив размеры кредиторской задоженности;

7.Расширение сети сельской кредитной кооперации следует рассматривать как одно из важнейших направлений реформирования финансово-кредитного механизма в агропромышленном комплексе области. Кредитная кооперация смягчает социальные противоречия, способствует повышению экономической инициативы сельскохозяйственного товаропроизводителя и его адаптации к новой рыночной среде. В области действуют восемь кредитных кооперативов. Один из них, СКК Кредитор (250 физических и 14 юридических лиц-пайщиков) с 1998 г. в 3,3 раза увеличил свой паевой фонд. Финансовые итоги работы кооператива положительные, прибыль направляется на развитие предпринимательской деятельности. За время работы кооперативом оформлено 350 займов.

Для поддержки создания кредитных кооперативов потребуется помощь со стороны государства. Формами такой поддержки могут быть участие в формировании первоначального паевого взноса и компенсации части процента по кредитам, привлекаемым от коммерческих банков. Поддержка деятельности кредитных кооперативов Ч один из наиболее оптимальных способов помощи экономически неустойчивым хозяйствам. Затраты государства при такой форме поддержки значительно меньше, чем при других вариантах и в целом их могут принимать на себя даже дефицитные региональные бюджеты.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Орловцева, Оксана Михайловна, Москва

1. Бюджетный кодекс РФ. Принят Государственной Думой Российской Федерации! 7.07.1998 г. (в ред. от 29.12.2004 г.);

2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая. Принят Государственной Думой Российской Федерации 30.11.1994 г.(в ред. от 30.12.2004 г.);

3. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. Принят Государственной Думой Российской Федерации 22.12.1995 г.( в ред. от 21.03.2005 г.);

4. Гражданский кодекс Р Ф. Часть третья Принят Государственной Думой Российской Федерации 01.11.2000 г.(в ред. от 02.12.2004 г.);

5. Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Принят Государственной Думой Российской Федерации 16.07.1998 г.( в ред. от 02.11.2004 г.);

6. Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. Принят Государственной Думой Российской Федерации 19.07.2000 г.( в ред. от 30.12.2004 г.);

7. Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.01.1990 г. № 395-1 в редакции Федерального закона от 03.02.1996 г. № 17-ФЗс последующими изменениями и допонениями;

8. Федеральный закон О сельскохозяйственной кооперации от 8 декабря 1995 г. № 193;

9. Федеральный закон О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителейот 9 июля 2002 г. № 83-Ф3;

10. Постановление Правительства Калужской области от 19 июня 1998 г. № 62 Об утверждении Положения о фонде стабилизации и развития агропромышленного комплекса Калужской областиû

11. Отчет о предоставленных предприятиям и организациям АПК субсидиях по полученным кредитам по Калужской области за 2002-2003 гг.

12. Сводная информация по использованию Фонда стабилизации и развития АПК 1998-2002 гг.

13. Ахметов Р. Совершенствование структуры управления регионального АПК // АПК: экономика и управление 2003. - № 2;

14. Бабич A.M., Павлова JI.H. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000.- 687с.;

15. Базаров Е., Кашубо Н. Натурализация налоговых недоимок предприятий АПК // АПК: экономика и управление 1999.- № 10;

16. Базаря М.П. О создании системы сельскохозяйственного кредита // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2003.-№3;

17. Банковское дело: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп./ Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2002 . - 464с.:ил.

18. Беспахотный Г. Изменение направлений бюджетного финансирования сельского хозяйства // АПК: экономика и управление 2003.- №1;

19. Борхунов Н. Паритет цен и доходность сельского хозяйства // АПК: экономика и управление Ч 2003. № 5;

20. Борхунов Н. Стоимостные пропорции воспроизводства в аграрном секторе экономики . М. Ч 2002 г. - 65 е.;

21. Борхунов Н.А., Сагайдак Э.А. и др. Факторы и условия перехода сельского хозяйства к стабильному устойчивому развитию, М.: ООО Петит, 2005. 90с.;

22. Бюлетень счетной палаты РФ. М., 2001-2002 гг.;

23. Васькин Ф.И., Гакина Т.А. Кредитоспособность предприятий: методы и критерии оценки // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1999. - № 9;

24. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник.-М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2002. -656 с.;

25. Воробьев И. Факторы устойчивого развития сельскохозяйственного производства // Экономист 2001. - № 7;

26. Голованов А. Кредитная кооперация: проблемы и перспективы // АПК: экономика и управление 2001. - № 11;

27. Голованов А. Проблемы кредитования аграрной экономики // АПК: экономика и управление 2002.- № 5;

28. Гончарова JI.A. Из опыта работы современного российского банка с предприятиями АПК // Деньги и кредит 2000. - № 5;

29. Гордеев А. Стабильность и динамичность развития АПК первоочередная задача // АПК: экономика и управление Ч 2000. - № 11;

30. Гордеев А. Экономические механизмы регулирования агропромышленного производства // Экономист 1998. - № 6;

31. Гордеев А.А. АПК- догосрочный стратегический потенциал // Экономика России- XXI век. 2003. - № 1 .

32. Денежное обращение и кредит СССР/ Под ред. проф. Геращенко B.C.- М.: Финаны,1976.

33. Денин Н., Герасимова Г. Совершенствовать экономическое регулирование агропромышленного производства // АПК: экономика и управление -2003.-№2;

34. Добрынин В.А. Государственное регулирование агропромышленного производства. М.: МСХА, 2000;

35. Дунаев Н.П., Бунич М.В. Новый хозяйственный механизм в АПК. М.: Аг-ропромиздат, 1980. 176 е.;

36. Егерева О. Налогообложение в аграрном секторе России // АПК: экономика и управление 2001.- № 5;

37. Заика С.Б. Совершенствование механизма распределения дотаций и компенсаций в сельском хозяйстве // Достижения науки и техники АПК -2000. № 7;

38. Зарук Н. Налоги как фактор инвестиционной деятельности в АПК // АПК: экономика и управление 2002.- № 8;

39. Зарук Н.Ф, Экономические проблемы инвестиций в АПК М.- 2004 г. , 270 с.

40. Захаров Ю. Проблемы развития АПК // Экономист 1999. - № 1;

41. Захаров Ю. Состояние и возможности развития агропромышленного комплекса // Экономист 2002. - № 2;

42. Иванова В.П., Куликова М.Г., Львова Л.Н. Проблема определения финансовой устойчивости и банкротства предприятий АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1998. - № 9;

43. Ильичева С.В. Финансовый менеджмент в сельском хозяйстве (на материалах Калужской области): Автореф. дис. канд.экон.наук. Москва, 1998-26 е.;

44. Ионов А. Региональная организация АПК России: некоторые особенности и тенденции в условиях рыночной модернизации // Международный сельскохозяйственный журнал 2002. - № 5;

45. Ионов А.Ч., Кузьменко В.В. Кредит в агропромышленном производстве Ставропольского края. -Ставрополь: Сервисшкола, 2002. 208 е.;

46. История Министерства Финансов России: в 4 т. Ч т. 4 /Авторский колектив.- М.:ИНФРА-М, 2002. 528 е., 8 с. ил.;

47. Казаков М.П., Масленкова В.Ф. О финансово- кредитном механизме в сельском хозяйстве // // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий Ч 1999. № 5;

48. Казаков М.П., Панкова К.И., Масленкова В.Ф. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных предприятий // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2002. - № 2;

49. Карпова Г.Н. Налоговое планирование в сельскохозяйственных предприятиях // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2004. -№ 1;

50. Киселев С., Ромашкин Р. Тарифная защита и бюджетная поддержка сельского хозяйства России в контексте присоединения к ВТО // АПК: экономика и управление Ч 2001. № 9;

51. Климова О .Я., Радыгин В. А. Кредитование сельских товаропроизводителей в условиях недоступности банковского кредита // Достижение науки и техники АПК 2002. - № 1;

52. Ковыршин А. Организационно-экономический механизм кредитно-финансовой системы АПК //АПК: экономика и управление 2002.- № 5;

53. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит 2002. - № 12;

54. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит 2002. - № 11;

55. Козлов М.П. О путях выхода аграрного сектора России из финансового кризиса // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2001. - № 3;

56. Козлов М.П. Рыночные тенденции в аграрном производстве России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятия -2001.-№8;

57. Коняхина JI.M. Экономический механизм устойчивости сельскохозяйственного производства (на материалах Удмуртской республики): Автореф. дис. канд.экон.наук. Москва, 2000, - 23 е.;

58. Коробейников М. Государственное регулирование и поддержка аграрного сектора // АПК: экономика и управление 2000. - № 6;

59. Коробейников М. Зарубежная практика кредитования сельского хозяйства и ее позитивное использование в условиях современной России // Международный сельскохозяйственный журнал 2001.- № 4;

60. Коробейников М. Зарубежный опыт финансирования аграрного сектора и возможности его использования в России // Международный сельскохозяйственный журнал 2002. - № 3;

61. Коробейников М. Совершенствование экономического механизма в АПК // Экономист 2000. - № 12;

62. Кошокина JI.A., Беспахотный Г.В. Развитие системы государственной поддержки // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2002. № 20;

63. Крутиков В. Кредитная кооперация в Калужской области // АПК: экономика и управление 2001. - № 11;

64. Крутиков В.К, Взаимодействие фирмы с кредитным учреждением: конспект лекций по дисциплине лосновы предпринимательства Калуга: ИД Эйдос, 2003. - 180 е.;

65. Крылов В. Бюджетные средства и контроль за их использованием // АПК: экономика и управление 2003,- № 7;

66. Кудаков К. Организация финансово-кредитного обслуживания субъектов АПК // Экономика сельского хозяйства России 2004. - № 2;

67. Кузнецов В. Государственная финансовая поддержка регионального АПК нуждается в совершенствовании // АПК: экономика и управление 2002. - № 3;

68. Кузьменко В. Развитие краткосрочного кредитования предприятий АПК Ставропольского края // Достижения науки и техники АПК 2002. - № 2;

69. Кузьменко В.В. Опыт скрытых форм сезонного кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2002. - № 2;

70. Кундиус В. Необходимые условия для вывода из кризиса регионального АПК // АПК: экономика и управление 2002. - № 1;

71. Кундиус В. Экономический механизм регионального агропродовольст-венного комплекса // Экономика сельского хозяйства России 1998.-№ 1

72. Лаврушин О.И. Денежное обращение и кредит. М.: ИНФРА -М. Ч 2000. -194 е.;

73. Лимарев В.Я. Лизинг техники - основа государственной поддержки АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий - 2000. - № 12;

74. Липчиу Н. Совершенствование экономического механизма хозяйствования предприятий аграрного сектора // АПК: экономика и управление Ч 2002. № 7;

75. Лишанский М., Маслова И. Зарубежный опыт кредитования аграрного сектора // Экономика сельского хозяйства России Ч 1999. № 4;

76. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов АПК // // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1998. - № 11;

77. Лишанский М.Л., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование хозяйствующих субъектов АПК // // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1998. - № 10;

78. Лишанский М.П., Маслова И.Б. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий: учеб.пособие для вузов. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2000.-287 е.;

79. Логинов В. Развитие продовольственных рынков и современные аграрные проблемы // Экономист 2002. - № 7;

80. Логинов В.Г., Огнивцев С.Б. Догосрочные ценовые изменения и проблема диспаритета цен // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий Ч 2002.- № 10;

81. Мазлюев В.З., Аджиева А.Ю. Формирование хозяйственного механизма АПК в переходный период // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1999. - № 3;

82. Мазлюев В.З., Гасиев П.Е. Формирование региональной инвестиционной политики в АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2000. - № 11;

83. Макин Г.И. Экономический механизм государственного регулирования межрегиональных продовольственных связей // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий Ч 1998.-№ 2;

84. Манеля А.И. Оценка развития сельского хозяйства России в 2004-2005 гг. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2004.-№6;

85. Манеля А.И. Сельское хозяйство России в 2002 году // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий-2003.-№ 3;

86. Манеля А.И. Сельское хозяйство России в 2004 г. (предварительные итоги) // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2005.- № 2;

87. Мартынов А. Сельские кредитные кооперативы в рыночной экономике // Мировая экономика и международные отношения Ч 2001. № 4;

88. Маслова В, Ипотека земель // Экономист. Ч 2004. № 5;

89. Маслова В. Аграрные кредитные отношения на современном этапе // Экономика сельского хозяйства России 2000. - № 5;

90. Медведев Н.А. развитие сельской кредитной кооперации в России: состояние и перспективы // Деньги и кредит 2002. - № 1;

91. Меньшенин Г. Проблемы агропромышленного комплекса, рассматриваемые в Государственной Думе // Экономист 2001. - № 9;

92. Милосердов В.В. Крестьянский вопрос в России: прошлое, настоящее, будущее М.: ГУЛ Агропресс, 1999;

93. Нечитайлов С. Роль лизинга в производстве и использовании техники // АПК: экономика и управление 2001. - № 9;

94. Нигматулина Л.Б. Способы обеспечения кредитных обязательств // Достижения науки и техники АПК Ч 2001.- № 6;

95. Нилиновский В. Агроэкономика и кредитно-банковские структуры // Экономика сельского хозяйства России 1999. - № 12;

96. Огарков С.А. Воспроизводству фондов реальные инвестиции // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий Ч 2001. -№3;

97. Огнивцев С.Б, Финансово- кредитная инфраструктура продовольственных рынков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2000. -№11;

98. Опенышев С.П. Об аграрном бюджете на 2003 год // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2003. - № 3;

99. Осипов Е.М., Абакин А.И. Территориальный аспект нового хозяйственного механизма. М.: Изд-во Колос, 1994. Ч 155 е.;

100. Павлова Г. Стране нужна новая аграрная политика // Экономист 2004. -№4;

101. ЮЗ.Панцов А.Г. Государственное регулирование сельского хозяйства (современные тенденции в отечественной и зарубежной практике). М.: Принт-экспресс, 1998. - 148 е.;

102. Петриков А. Ситуация в аграрном секторе и проблемы продовольственной политики // Экономист 2001. - № 7;

103. Петриков А.В. Аграрная реформа в России и проблемы текущей сельскохозяйственной политики // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2000. - № 12;

104. Платонова С. Совершенствование механизмов бюджетного финансирования сельскохозяйственного производства // Экономика сельского хозяйства России 2000. - № И;

105. Политическая экономия: словарь/ Под ред. М.И. Вокова и др. -М.: Политиздат, 1979.-421 с.

106. Политэкономия: словарь/ Под ред. М.И. Вокова и др. м.: Политиздат, 1979.-421 с.

107. Пошкус Б.И. Совершенствование экономических отношений в сельскохозяйственных предприятиях // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1999. - № 3;

108. Путуев А., Мингалев В. Реформирование финансово-кредитной системы в АПК // АПК: экономика и управление 1997. - № 10;

109. Радугин А. Государственное регулирование агропродовольственного комплекса // АПК: экономика и управление Ч 1999. № 7;

110. Райзберг Б.А., Стародубцева Е.Б., Лозовский П.М., Современный экономический словарь. 3-е изд., доп. - М.: ИНФРА -М, 2000. - 480с.

111. Рассказов А.Н. Развитие кредитной кооперации в России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2003.- № 3;

112. Резников Н. Совершенствование финансово- кредитных взаимоотношений на селе // АПК: экономика и управление Ч 2001. №10;

113. Российский статистический ежегодник. 2003: Стат. сб. / Госкомстат России. -М., 2003. 705 е.;

114. Рошаль В. Надежный партнер российского села // Экономика сельского хозяйства России 2004. - № 2;

115. Рыманов А.Ю. О налогово-бюджетном ре1улировании сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2004. № 4;

116. Рыманова Л. Совершенствование кредитования организаций АПК // АПК: экономика и управление 1998. - № 9;

117. Рыманова Л. Управление оборотными средствами и кредитным процессом // АПК: экономика и управление 1999. - № 11;

118. Савченко Е. Экономическое ре1упирование агропромышленного производства (вопросы теории и практики) // Достижения науки и техники АПК -2001.- №6;

119. Сагайдак Э., Урусов В. Ценовое и финансово- кредитное регулирование в АПК // АПК: экономика и управление 1999. - № 4;

120. Садков В., Попова О. Проблема диспаритета цен и направления ее конструктивного решения // АПК: экономика и управление 2003. - № 8;

121. Саломо В. Развитие сельских кредитных кооперативов в России // Деньги и кредит 2002. - № 4;

122. Селезнев А. АПК: итоги 2000 г. и перспективы развития // Экономист -2001.-№4;

123. Семин А. Экономический механизм хозяйствования как основа эффективной работы сельхозтоваропроизводителей // Экономика сельского хозяйства России 2000. - № 3;

124. Серков А.Ф. Восстановление агропромышленного комплекса: приоритеты и прогнозы // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2000. - № 8;

125. Серков А.Ф. Реформа разрушения: ее истоки и составные части // Тез. докл. на межд. научно-практ. конф. -М., 1998;

126. Серов Е., Шик О. Обзор бюджетной поддержки АПК в России в 1994-2001 гг. Ч Москва.: Институт экономики переходного периода, 2001 г. 58 е.;

127. Стариков И. Основные направления государственной поддержки агарного сектора // Экономист 1999. - № 4;

128. Стаханов Е.М, перестройка хозяйственного механизма: проблемы и перспективы. М.: Изд-во Колос, 1989. - 287 е.;

129. Терентьев И. Агропромышленный комплекс: состояние и перспективы // Экономист 2002. - № 10;

130. Ткач А. Итоги и перспективы реформ в агропромышленном комплексе России // АПК: экономика и управление 2001. - № 4;

131. Тонсахалова Ф. М.-Г. Основные направления развития агропромышленного комплекса в Российской Федерации // Финансы и кредит 2003. - № 2;

132. Трушин Ю. Совершенствование системы сельскохозяйственного кредитования // АПК: экономика и управление 2003.- № 1;

133. Тыкина Е. Кредитнбый кооператив как фактор повышения уровня жизни на селе.// экономика сельского хозяйства России 2005. - № 1.

134. Урусов В.Ф., Сафиулин Р.В. Государственное регулирование и саморегулирование в системе организационно Ч экономического механизма АПК регионального уровня // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2001. - № 5;

135. Усов JI., Железняков А. Методология построения экономического механизма в системе прогнозирования // АПК: экономика и управление 1998. - № 5;

136. Ушачев И. Социально-экономические проблемы развития АПК России // АПК: экономика и управление 2003. - № 4;

137. Ушачев И .Г. Проблемы управления АПК России // АПК: экономика и управление 2000. - № 11;

138. Ушачев И.Г. Проблемы устойчивого развития АПК России // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2003 . -№ 9;

139. Ушачев И.Г. Формирование региональных систем управления в АПК. -М.: Экономика и информатика, 1999;

140. Ушачев И.Г., Атухов А.И. Прогноз развития Российского агропромышленного производства на период до 2010 года // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2002. - № 8;

141. Уштанит Т. Совершенствование кредитно-финансовой системы на селе // АПК: экономика и управление 2002. - № 10;

142. Финансы и кредит СССР/ Под ред. проф. Лаврова В.В. М.: Финансы, 1977.

143. Финансы и кредит: Учеб. пособие/ под ред. проф. A.M. Ковалевой .-М.: Финансы и статистика, 2002. 512с.:ил;

144. Финансы и кредит: Учебник /Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Белоглазовой. М.:Юрайт-Издат, 2004. - 575 е.;

145. Финансы СССР/ Под ред. проф. Сычева Н.Г. и проф. Бодырева Б.Г. 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Финансы и статистика, 1984.;

146. Хандруев А.А., Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной кредитной сельскохозяйственной системы по обслуживанию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2001. - № 4;

147. Хандруев А.А., Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной кредитной сельскохозяйственной системы по обслуживанию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2001. - № 3;

148. Хицков А. Кредитный потенциал сельскохозяйственного производства // АПК: экономика и управление 2001.- №12;

149. Хицков А. Льготное кредитование села необходимо // Экономика сельского хозяйства России Ч 1999. № 1;

150. Хицков А. Проблемы кредитного обеспечения сельскохозяйственных предприятий в регионе // АПК: экономика и управление 2000. № 9;

151. Хицков А. Совершенствовать кредитно-финансовые отношения в сельском хозяйстве // Экономика сельского хозяйства России Ч 2001. № 9;

152. Хицков И. Экономические проблемы АПК Черноземья // Экономист -1999.-№9;

153. Хорохорин А. О проблемах функционирования АПК и путях их решения // Экономист 1998. - № д;

154. Худякова Е. Развивать сельскую кредитную кооперацию // Экономика сельского хозяйства России 2002. - № 12;

155. Худякова Е. Развитие сельской кредитной кооперации как альтернативы банковскому кредитованию // Международный сельскохозяйственный журнал 2001.-№ 3;

156. Черний Р. Кредитный сельскохозяйственный России // АПК: экономика и управление 1999.-№ 10;

157. Черний Р.Н. Проблемы формирования эффективной финансово- кредитной системы по обслуживанию АПК // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 2000. - № 9;

158. Чирков Е. государственная поддержка и регулирование агропроизводства // АПК: экономика и управление 1998. - № 7;

159. Чирков Е. Государственная поддержка и регулирование агропромышленного производства // АПК: экономика и управление 1998.- № 7;

160. Шековников Н. Совершенствование экономического механизма аграрных отношений // АПК: экономика и управление 1997. - № 12;

161. Шибайкин А.В. Совершенствование государственной поддержки агропро-довольственной сферы региона // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий -2003. № 4;

162. Шутьков А. Совершенствовать ценовой и финансово- кредитный механизм в АПК // Экономика сельского хозяйства России 1998. - № 3;

163. Экономические проблемы воспроизводства в АПК России. М.: Энциклопедия российских деревень. 2003. с.455;

164. Эльдиев М., Бодрова Н. Проблемы возвращения кредитов сельскохозяйственными производителями//АПК: экономика и управление Ч 1997-№ 7;

165. Эльдиев М.Д. О проблеме кредитования аграрного производства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий 1997. -№9;

166. Эпштейн Д. Финансовый кризис сельскохозяйственных предприятий России // Международный сельскохозяйственный журнал 2001№ 4;

167. Эпштейн Д. Финансовый кризис сельскохозяйственных предприятий России // Международный сельскохозяйственный журнал 2001.- № 3;

168. Юняева Р., Пронина Ю. Проблемы финансового обеспечения сельского хозяйства в регионе // АПК: экономика и управление Ч 2001.- № 5;

169. Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. 1999. № 4;129

Похожие диссертации