Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Антикризисное управление в банковской системе Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Воронько, Михаил Юрьевич
Место защиты	Москва
Год	2005
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Антикризисное управление в банковской системе Российской Федерации"

На правах рукописи

ВОРОНЬКО МИХАИЛ ЮРЬЕВИЧ

АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ, МЕТОДИКА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (специализация - макроэкономика)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2005

Работа выпонена в Институте народнохозяйственного прогнозирования Российской академии наук

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ-

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ОПОНЕНТЫ:

ВЕДУЩАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ:

кандидат экономических наук Панфилов Вячеслав Степанович

доктор экономических наук Блохин Андрей А пексеевич

кандидат экономических наук Кузнецов Олег Евгеньевич

Институт международных экономических и политических исследований

Защита диссертации состоится 20 октября 2005 г, в 12 часов на заседании диссертационного совета Д 002.061,01 в Институте народнохозяйственного прогнозирования РАН по адресу: 117418, г.Москва, Нахимовский пр-т, д.47, ауд. 1517

С диссертан.иг.й можно ознакомиться в библиотеке Института народнохозяйственного прогнозирования РАН.

Дторсферат разослан л / и сентября 2005 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета Д 002.061.01, ^

кандидат экономических наук, доцент i. _ l' 'Q, \ Гатецкая P.A.

24 05 >0

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Аюуапьность темы исследования. Эффективная и стабильная банковская система - необходимое условие устойчивого развития российской экономики. В настоящее время в России еще не завершен этап формирования национальной банковской системы. Пока не сформировались механизмы, обеспечивающие ее надежность и самодостаточность. Финансовые кризисы конца 90-х годов - 1995г., 1998г., а также кризис доверия 2004 года подтвердили ее слабость и уязвимость, указали на существование в банковской системе проблем, требующих к себе внимания и всестороннего исследования.

Деятельность банковской системы России отражает противоречивый характер перехода российской экономики от централизованно-управляемой к рыночно - ориентированной. Недостатки прежней государственной банковской системы - негибкость, неготовность вести активную конкурентную борьбу за клиентов, стремление получать кредитные ресурсы за счет использования средств государства - в той или иной степени присущи и деятельности современной банковской системы. В существующем сегодня в РФ банковском секторе специалистами отмечаются серьезные диспропорции, нерешенные проблемы, являющиеся следствием как объективных трудностей развития экономики страны, так и субъективных факторов, связанных с недостатками в системе управления банковской деятельностью, узкокорпоративными интересами и тенденциями развития банков, в частности коммерческих банков.

Несовершенство банковской системы на макроуровне проявилось в неэффективной денежно-кредитной и нормативной политике, проводимой Центральным Банком России на различных этапах экономической реформы, а на микроуровне - в крайней незаинтересованности коммерческих банков вкладывать средства в промышленность, в кризисе неплатежей, в отсутствии научно обоснованной стратегии развития банковского сектора и, в значительной степени, системы управления им. Примечательно, что быстрый рост многих коммерческих банков - ныне банкротов - практически никогда не сопровождася адекватным совершенствованием их системы управления, что значительно снижало устойчивость банковской системы в целом.

Процесс перехода основной деятельности банков со спекулятивных операций на финансовых рынках в сферу реальной экономики, с одной стороны, и выход банков на розничные рынки, с другой, настоятельно требует, прежде всего, организовать механизмы эффективного управления рисками и создать системы внутреннего контроля, пронизывающие все бизнес-процессы в банке. Поэтому в настоящее время, особенно после тяжелого финансового кризиса 1998г. и возникшего на этапе отн " и-

тия банковской системы кризиса доверия на рынке МБК в 2004 году, перед коммерческими банками на первый план выходят проблемы, связанные с необходимостью повышения качества банковского менеджмента и всех его составляющих - финансового менеджмента, маркетинга, внутреннего контроля и риск-менеджмента. При таком подходе становится возможным если не предотвратить, то свести к минимуму тяжелые последствия возможных кризисных явлений в банковском секторе, повысив его совокупную устойчивость за счет повышения надежности каждой кредитной организации в отдельности. Последний тезис и предопределил тему диссертации.

Актуальность выбранной темы подтверждается и тем обстоятельством, что публикации по данной проблематике представляют собой в основном обзоры и исследования вопросов, связанных с определением критериев проблемных банков, процедурами банкротства, особенностями деятельности конкурсного управляющего. Однако, с учетом того, что устойчивость банковской системы во многом определяется характеристиками устойчивости банков, ее образующих, на первый план выходит проблема организации на уровне коммерческих банков механизма, позволяющего снизить опасность возникновения острых кризисных явлений, а также организации управления банком в период кризиса. На основе литературных источников, а также с учетом исследованной банковской практики, становится очевидным, что проблема, связанная с организацией антикризисного управления коммерческим банком, обеспечивающего его финансовую устойчивость в критической ситуации, учитывая условия роста конкуренции на рынке банковских услуг, а также современные тенденции к сокращению числа банков наряду с их укрупнением, недостаточно исследована.

Тенденция последних нескольких лет к ужесточению конкурентной борьбы во всех сегментах российского банковского сектора, связанная, в том числе с выходом на российский банковский рынок зарубежных банков, диктует необходимость формирования научно обоснованных подходов к управлению коммерческими банками, а также новых подходов и практических рекомендаций по выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков. Очевидно, что это будет способствовать выходу российской банковской системы на качественно новый уровень, обеспечивающий повышение ее надежности, устойчивости, характеризующийся расширением финансовых возможностей для обеспечения устойчивого развития российской экономики.

Жесткая конкуренция на рынке банковских услуг, отсутствие достаточно понятных в практической реализации методических подходов к выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков, а также невозможность воспроизведения зарубежного опыта в условиях России подтверждают актуальность исследо-

вания. Эти же обстоятельства обусловили основную цель научной работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.

Цель исследования. Проанализировать существующие антикризисные механизмы, обозначить их недостатки; основываясь на существующих механизмах, разработать систему организации антикризисной деятельности на уровне коммерческих и центрального банков, способную путем комплексной, всесторонней превентивной работы значительно повысить устойчивость банковской системы страны.

Задачами диссертационной работы являются:

Х Оценить современные тенденции развития российской банковской системы.

Х Проанализировать действующие механизмы антикризисного управления в банковской системе, выявить их основные закономерности, слабые стороны, узкие места.

Х Разработать принцип, позволяющий повысить устойчивость банковской системы за счет проведения превентивной антикризисной политики на уровне коммерческих банков при организации ее поддержки на уровне Центрального банка.

Х Разработать принципы перехода к практической реализации разработанной системы в коммерческих банках на основе модернизации действующих аналитических структур и процедур контроля.

л Разработать механизм реализации предложной системы в Центральном банке на основе действующей структуры в рамках расширения и модернизации существующих надзорных процедур.

л Провести качественную оценку преимуществ, вызванных внедрением разработанной системы, снабдив ее элементами количественной оценки.

Предмет и объект исследования. Объектом исследования служит современная банковская система России, а также изменение характеристик ее надежности при внедрении разработанной автором системы. Предметом исследования является механизмы антикризисного управления в банковской системе.

Теоретическая, методологическая и информационная база исследования. Методологической и теоретической основой исследований явились фундаментальные исследования отечественных и зарубежных экономистов по проблемам устойчивости коммерческих банков, финансового оздоровления кредитных организаций, банковскому менеджменту, организации деятельности центральных банков. В ходе исследования были проанализированы материалы монографий, статей в научных сборниках и периодической печати, касающихся особенностей организации отечественной банковской системы и укрепления ее финансовой устойчивости.

Информационной базой работы служили официальные документы: Федеральное законодательство РФ, решения, постановления, приказы, инструкции и распоряжения представительных и испонительных органов РФ, в т.ч. Правительства РФ, Банка России; материалы Ассоциации российских банков, официальные статистические данные пономочных органов РФ.

Научная новизна. Научную новизну работы отражают следующие положения:

Х Предложена система координации принятия антикризисных управленческих решений, основой которой является комплексная диагностика и стратегическое управление банком. Такая система в отличие от существующих механизмов базируется на постоянной антикризисной деятельности, как в период стабильной деятельности коммерческого банка, так и на стадии кризиса.

Х Обоснована необходимость организации системы взаимодействия Центрального банка со специализированными внутрибанковскими антикризисными службами в рамках расширения функций Центрального банка по надзору за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.

Х Разработана система антикризисного управления коммерческими банками, в основе которой лежит принцип осуществления превентивной деятельности Центрального банка. Функционирование такой системы, определенной законодательно, дожно быть планируемой для работы антикризисных служб коммерческих банков.

Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость исследования заключается в уточнении и расширении понятия лантикризисное управление банком; дальнейших исследованиях содержания понятия внутреннего контроля в банке; исследовании и уточнении понятия финансовая устойчивость коммерческого банка и финансовая устойчивость банковской системы. Практическая значимость работы состоит в том, что положения, рекомендации и выводы диссертационного исследования ориентированы на использование в масштабах банковской системы и способны с минимальными затратами значительно повысить ее устойчивость, обеспечив прочную базу для стабильного развития экономики страны. Особо важным является то, что положения настоящей работы относительно организации антикризисной службы могут быть внедрены в рамках отдельно взятого коммерческого банка, что поможет значительно сократить риск его банкротства.

Апробация результатов исследования. Ряд методик по организации управленческой структуры были успешно апробированы в одном из крупнейших коммерческих банков страны. Рекомендации автора по программе антикризисного управления были учтены

при разработке превентивной антикризисной программы одного из крупнейших коммерческих банков страны.

Публикации. Основные результаты исследования опубликованы в двух работах общим объемом 1,5 пл.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены объект и предмет исследования, сформулированы его цели и задачи, обоснована научная новизна и практическая значимость результатов, а также описана методологическая основа работы.

В первой главе диссертации рассматриваются вопросы, относящиеся к проблемам банковского сектора российской экономики, особенностям деятельности коммерческих банков в современной банковской системе России, анализу возникавших в процессе ее развития кризисов и механизмов их преодоления.

Одна из наиболее важных задач современной российской экономической политики - добиться стабилизации банковской системы, выпоняющей роль финансового посредника по формированию капитала, а также его движению между различными секторами экономики и ее субъектами. Стабильность и устойчивость банковской системы определяется целым набором факторов, одним из ключевых среди которых является стабильность и устойчивость ее ключевых звеньев - коммерческих банков.

За сравнительно короткое время своего существования российский банковский сектор прошел сложный путь от формирования двухуровневой системы, периодов финансовых потрясений, сменяющихся этапами относительной стабилизации. Причем, характерно, что в истории развития банковской системы практически отсутствуют периоды продожительной по времени стабилизации: за 15 лет - три финансовых кризиса, один из которых признается системным, характеризуется разрушительными последствиями как для банковского сектора, так и для экономики страны. Основные институциональные параметры развития российской банковской системы приведены в Таблице 1.

Показатель , Х . .V-,, *,-Л- . Л,,-* К'*. 01-01.88 >0'Ш';99 oi.oi.ao 01.01.01 I1 д. Л i01.01.02 М-л '.01.01.03 '01101.04

Зарегистрированные кредитные организации (КО) 2552 2481 2376 2124 2001 1826 1666

.'вт'.ч.'оУозвэка'Ыщензай,-'. уЛ '* ' 852 .';цоо4 ^ Д; 1Р28 .-..808 .617 Х'Х '491 335

Действующие кредитные организации 1700 1477 1348 1318 1324 1335 1331

КСУймЫЬщив праЬо'на работу фйзлицамик ? ''У 1889 'с'. '1372 /' Я264 -'Х' ' .1239 . .1223 41202 Х"(.'>',1190

КО. работающие с иностранной валютой 687 634 669 764 810 839 845

Кйим'яо'щил генерадь&овц48зйи $ ' 1 , - у. > Г- - 262 263 <'<$242 Х'('' 244 262 293 к: 310

Зарегистрированный капитал всех КО. мн. руб. 33158 52 517 111130 207402 260989 300 391 362010

,г:.-езо9 4453 . >" -3923 <гга <Х 3326 '4=3219

а т.ч. филиалов Сбербанка России 1928 1852 1689 1529 1233 1162 1045

Таблица I. Институциональные показатели развитая российской банковской системы. Источник - Бюлетень банковской статистки ЦБ РФ.

Несмотря на позитивный тренд в динамике основных институциональных показателей развития банковской системы России, в настоящее время, как показано в работе, вряд ли можно утверждать, что нейтрализованы основные источники банковских кризисов в стране. Корни таких источников - в специфике работы российских банков. Она, как показано в диссертации, во многом определяется общими тенденциями социально-экономического развития Российской Федерации как страны с переходной экономикой. Следовательно, из числа внешних факторов, влияющих на деятельность коммерческих банков, наиболее существенными применительно к их финансовой устойчивости являются следующие:

Х Высокий уровень рисков в российской экономике: кредитные риски - риски невозврата задоженности вследствие нестабильного финансового состояния или мошеннических действий со стороны заемщика; валютные риски - связанные с возможной непоследовательной политикой ЦБ по отношению к валютному курсу; риски потери ликвидности; политические, законодательные, страновые риски. Все вместе они влияют на рентабельность банковской деятельности, приводя к необходимости повышенных затрат на управление рисками, в том числе за счет создания допонительных резервов, различных фондов целевого назначения. Указанные обстоятельства приводят к снижению инвестиционной привлекательности банковского бизнеса, замедляя его темпы роста.

л Неразвитая инфраструктура финансового рынка, что находит отражение в узкой номенклатуре инструментов финансового рынка, снижает устойчивость ресурсной базы банка, затрудняет процесс управления ликвидностью, отрицательно влияет на качество активов банка, увеличивает управленческие издержки банка, а также способствует образованию недополученной прибыли у банков.

в Непрозрачность деятельности субъектов экономики реального сектора, в особенности предприятий малого и среднего бизнеса. В классификации целевых клиентских сегментов коммерческих банков малый и средний бизнес относится к высокодоходному сегменту. В обозримом будущем этот сегмент может стать одним из основных сфер деятельности средних и небольших российских коммерческих банков. Однако наличие огромного количества серых схем в рамках указанного сегмента создает допонительные риски, связанные с отсутствием или значительным искажением финансовой отчетности потенциальных заемщиков. Это, в свою очередь, увеличивает издержки кредиторов, отрицательно влияет на оперативность рассмотрения 1федитных заявок, создает допонительные риски, увеличивая стоимость заемных средств для всего сегмента.

Х Относительно низкий в сравнении с развитыми странами уровень доходов населения в сочетании с сильной региональной диверсификацией этого показателя. Такая ситуа-

ция, с одной стороны, препятствует росту ресурсной базы банков, а с другой -ограничивает возможность активного расширения процессов потребительского кредитования вследствие низкой кредитоспособности населения. Региональная дифференциация доходов населения препятствует развитию общефедеральных стандартизованных банковских программ, реализация которых осуществлялась бы на общих условиях по всей сети. Это могло бы позволить тратить больше средств на разработку стандартизированных продуктов, одновременно сократив издержки на внедрение и тиражирование указанных продуктов в расчете на одну точку продаж, повысив таким образом общую рентабельность бизнеса.

Х Низкий уровень финансовой грамотности основной части населения, реализующийся в крайне малом количестве банковских услуг, потребляемых населением; возможностью дезинформации населения мошенниками, что впоследствии отрицательно отражается на доверии ко всей банковской системе.

о Отсутствие эффективной системы ранней диагностики кризисных ситуаций на уровне системнообразующих банковских институтов.

Специфика работы российских банков отражается также в ряде внутренних факторов. Они оказывают влияние на деятельность российских коммерческих банков и определяют их отличительные особенности в сравнении с зарубежными банками. Ключевыми среди них являются следующие:

Х Низкая капитализация российских банков. В условиях отсутствия мощного несырьевого сектора промышленного производства, капиталоемких и высокотехнологичных промышленных предприятий с длительным циклом производимой продукции в России пока на оформилась база для ускоренного роста капитализации банковского сектора за счет внутренних ресурсов экономики страны. Развивать же банковские учреждения в России на основе привлеченного из-за рубежа капитала невыгодно для

Х Высокая себестоимость ресурсов. Она определяется несбалансированностью спроса на заемные денежные средства и уровнем риска на российском финансовом рынке. В последнее время себестоимость ресурсов имеет тенденцию к снижению, но, по мнению автора, это в значительной степени объясняется присутствием на рынке иностранных и госбанков, обладающих более низкой себестоимостью ресурсов. Такая ситуация ведет к снижению процентной маржи большинства частных коммерческих банков вследствие роста конкуренции в банковском секторе и снижению рентабельности операций большинства банков.

в Непрозрачность бизнеса ряда кредитных организаций. Это создает допонительные риски при привлечении ресурсов банками, увеличивает стоимость привлеченных ресурсов, способствует возникновению кризисов доверия на рынке МБК.

Х Низкий уровень развития региональной филиальной сети российских коммерческих банков. Это снижает масштаб деятельности банков, ограничивает диверсификацию рисков, способствует неравномерному развитию регионов, сужает возможность экономии издержек за счет стандартизации продуктов, продаваемых во всей сети коммерческого банка большому числу клиентов.

в Отсутствие эффективной системы ранней диагностики кризисных ситуаций на уровне коммерческих банков.

Перечисленные проблемы оставались актуальными на протяжении всей истории развития российской банковской системы, вызывая периодические банковские кризисы различной степени тяжести. Анализ возникавших кризисов необходим для более глубокого понимания модификаций банковской системы, необходимых для укрепления ее устойчивости.

В работе проведен анализ причин системного кризиса августа 1998г. и последовавших за ним антикризисных мер в банковском секторе со стороны ЦБ и государства. Именно этот кризис в большей степени, чем другие показал недостатки и значительную уязвимость как национальной банковской системы, так и российской экономики в целом. В разрезе банковской системы он может быть охарактеризован комплексом совокупных кризисных проявлений - падением ликвидности, сокращением ресурсной базы банковской системы, кризисом внешней задоженности, потерей собственного капитала банковского сектора. Достаточно назвать масштабы потерь российских банков за вторую половину 1998г., составившие по оценкам ЦБ около 50-60% капитала банковского сектора или 2-3% ВВП.

Проведенные в диссертации исследования кризиса 1998 года показали, что наряду с традиционно рассматриваемыми причинами (обусловленными неблагоприятным состоянием экономики и особенностями финансовых рынков, просчетами в политике ЦБ РФ и правительства, последствиями мирового финансового кризиса), существовали также причины, связанные со внутренними проблемами российских коммерческих банков. Подтверждением этого положения могут служить те негативные черты, которые возникли в структуре банковского сектора еще в докризисный период. К ним, по мнению автора, следует отнести:

Х неэффективность работы менеджеров высшего и среднего звена, систематически допускавших ошибки и просчеты в управлении активами и пассивами ряда коммерческих банков;

Х недооценка банковских рисков, в том числе высокий уровень операционного, валютного рисков, а также риска ликвидности, кредитного риска;

Х большой объем операций с аффилированными лицами в рамках финансово-промышленных групп, которые привели к существенному снижению финансовой устойчивости ряда коммерческих банков;

Х отсутствие внутренних стандартов деятельности, неразвитость системы внутреннего контроля некоторых системнообразующих банков.

В квазистабильные периоды для банковской системы вышеназванные негативные факторы были в тени и проявились по мере накопления критического порога кризисного потенциала в рамках российской банковской системы в совокупности с негативным воздействием внешних факторов, о которых речь шла выше.

Анализ антикризисных мер, принятых Банком России для устранения последствий кризиса 1998 года, также подтверждает положение о недооценке ЦБ РФ и госструктурами вопросов по совершенствованию банковского менеджмента, организации масштабной системы управления рисками, совершенствованию системы внутреннего контроля банков и их организационной структуры.

Как уже отмечалось, одним из факторов обеспечения стабильности банковской системы, по мнению автора, является укрепление и контроль за финансовой устойчивостью коммерческих банков как ее ключевых составляющих. При этом, как показано в работе, важнейшей задачей является недопущение перерастания локальных банковских кризисов в системный. На существующем этапе действующей системой, выпоняющей в какой-то степени вышеуказанную роль, является механизм добровольного и принудительного антикризисного управления коммерческим банками, который исследуется автором во второй главе работы.

Во второй главе работы исследуются особенности организации системы антикризисного управления в масштабах российской банковской системы. Отмечается, что даже при отсутствии системного кризиса, финансовые затруднения могут возникнуть практически в любом банке. В большинстве случаев такая кризисная ситуация может быть разрешена в штатном режиме. Однако в ряде случае при неблагоприятном стечении обстоятельств, а также ввиду серьезных ошибок менеджмента банка, ситуация может выйти из под контроля, и создать серьезные проблемы, ставящие под вопрос возможность дальнейшей деятельности банка. В этом случае топ-менеджмент или акционеры банка могут

принять решение о переходе банка в стадию активного антикризисного управления, которая характеризуется особыми целями, задачами и принципами функционирования банка в течение определенного периода. В определенных случаях, при условии бездействия или неэффективной деятельности органов управления банка, антикризисное управление может быть введено по инициативе банка России. Таковы общие черты действующей системы антикризисного управления в рамках российской банковской системы. Следовательно, основной целью антикризисного управления банком в рамках существующей сегодня в России банковской системы, по мнению автора, является принятие обоснованного управленческого решения о целесообразности дальнейшего функционирования банка с последующей разработкой и реализацией комплекса мероприятий по выводу банка из состояния кризиса, либо разработкой и реализацией комплекса мероприятий по прекращению его деятельности, в зависимости от характера принятого на основании анализа деятельности банка решения. Такой анализ деятельности банка имеет серьезные отличительные особенности, не свойственные аналогичному процессу при нормальном функционировании банка. Повышенные требования к точности, оперативности и глубине анализа дожны вносить коррективы в аналитические процессы на уровне коммерческих банков. Проведение анализа, несмотря иа сжатые сроки, как показывает практика, потребует временных и ресурсных затрат, особенно при значительных масштабах бизнеса рассматриваемой кредитной организации. При этом, как показано в работе, отсутствие временного запаса -отличительная черта кризисного состояния банка. Очевидно, что без оперативных изменений в организационно-управленческой структуре и методологическом обеспечении банка одновременно учесть все перечисленные требования не представляется возможным. Эти изменения, в первую очередь, дожны коснуться организации аналитической функции в банке, так как именно аналитическая работа будет служить основой для принятия решения о дальнейшей судьбе банка и обеспечивать информационно-аналитическую базу для разработки и реализации принятой антикризисной программы.

До наступления кризиса аналитическая работа в банке, как правило, уже налажена. Однако кризисные процессы требуют перестраивать практически любую существующую систему адекватно сложившейся кризисной ситуации. Это обусловлено рядом обстоятельств, характерных для банка, находящегося в кризисной ситуации:

в сокращение подразделений и количества специалистов, реализующих аналитическую функцию, вследствие необходимости снижения неоперационных расходов; в недостаточная оперативность внутренних информационных потоков; Х существенное сокращение объема финансирования на сопровождение методического и программного обеспечения;

Х необходимость выработки иных организационных и технологических решений, не характерных для деятельности банка в условиях относительной стабильности;

Х необходимость периодической оценки рыночной стоимости активов банка;

о необходимость разработки наиболее адаптированных к целям антикризисного управления аналитических оргструктур;

Х необходимость прогнозирования финансового состояния банка под воздействием антикризисных процедур.

Практически все существенные управленческие решения в процессе антикризисного управления банком принимаются исходя из оперативных оценок его текущего финансового состояния. Для получения таких оценок целесообразно сформировать систему показателей, которая комплексно характеризует текущее финансовое состояние банка, а также дает представление о ближайших перспективах его развития.

В работе обосновано, что подходящими являются показатели, характеризующие финансовую устойчивость банка. Автор обращает внимание, что методика и порядок расчета этих показателей для банка в период кризиса имеет серьезные отличительные особенности по сравнению с аналогичными процессами в стабильный период.

Проанализировав экономическую сущность понятия финансовая устойчивость, автор делает вывод, что в процессе антикризисного управления ее анализ необходимо и достаточно проводить по следующим направлениям:

Х анализ устойчивости ресурсной базы;

в анализ качества активов;

л анализ ликвидности;

в анализ достаточности капитала;

Х анализ уровня рентабельности проводимых банком операций.

Анализ показателей, полученных по всем указанным направлениям, позволит судить о текущем финансовом состоянии банка и прогнозировать его в краткосрочной перспективе, оперативно принимая нужные управленческие решения. В этом случае у банка появляется возможность по завершении антикризисных процедур вернуться в фазу относительно стабильного развития. Однако последствия кризиса, в том числе имиджевые, технологические и финансовые, еще дого будут препятствовать нормальному развитию банка, а в масштабах банковской системы способствовать снижению общего уровня доверия к ней.

Такие тяжелые и затяжные последствия банковских кризисов любого масштаба предопределили характер исследований, проводимых автором в третьей главе. Она целиком посвящена исследованиям, направленным на создание структурированного механиз-

ма, способного значительно повысить устойчивость национальной банковской системы. Достигается это за счет активных превентивных действий, как на уровне коммерческих банков, так и на уровне центрального банков.

Как уже отмечалось, в процессе осуществления деятельности любой коммерческий банк стакивается с ситуацией, потенциально способной привести его на грань банкротства. В этих условиях важно быть готовым своевременно выявлять возникшие в банке проблемы с тем, чтобы либо попытаться предотвратить кризисную ситуацию, либо своевременно предпринять адекватные шаги по выходу банка из кризиса. Более эффективным со всех точек зрения, очевидно, будет сконцентрироваться на организации деятельности по предотвращению кризисной ситуации в банке. Такая позиция обозначена в числе приоритетных в концепции Базель-П, которая обозначена ЦБ в качестве догосрочного ориентира развития российской банковской системы на период до 2009 года. С учетом этих обстоятельств, автор обосновывает необходимость расширения понятия антикризисного управления банком, рассмотрев его в двух аспектах:

Х как механизм, который позволяет при наступлении кризиса сделать экономически обоснованный вывод о целесообразности реструктуризации или ликвидации кредитной организации, а также на основании полученного заключения разработать и осуществить соответствующий комплекс мероприятий;

о как механизм, способный на постоянной основе реализовывать комплекс мероприятий по предотвращению кризисной ситуации в банке.

В первом случае речь идет о ситуации, когда в банке отсутствовала система превентивных мер по противодействию возникновению кризиса, эффективность ее функционирования была неудовлетворительной, имели место факты мошеннических действий со стороны руководства или акционеров банка. В результате банк оказася на той или иной стадии развития кризисных процессов.

Во втором случае антикризисная работа в банке дожна носить совершенно иной характер. Принципиальное отличие заключается в том, что антикризисная работа проводится в определенном объеме на регулярной основе. Адекватно функционирующая система периодической антикризисной деятельности совместно с системой внутреннего контроля в значительной степени снижают совокупный уровень риска, которому подвержены коммерческие банки.

Такой подход, на первый взгляд, кажется чрезмерно затратным, и может не найти поддержки среди акционеров и менеджмента коммерческих банков. И не только затраты могут стать причиной возможного отказа от такого подхода. В ряде случаев, преследуя сиюминутные либо конъюнктурные цели, руководству банка и его акционерам невыгодно

укреплять системы банковского контроля. Как раз такие случаи - особо опасны для банковской системы, при этом исключение (или существенное ограничение) возможности реализации указанных целей по сути является задачей регулятора банковского рынка.

С учетом важности задачи по укреплению устойчивости российской банковской системы, поддержку предложенного подхода целесообразно организовать и на уровне Центрального банка. Для обеспечения эффективной поддержки Центральным Банком превентивных антикризисных механизмов на уровне коммерческих банков, необходимо, с одной стороны, усилить банковский надзор, с другой - ввести в действие ряд нормативных актов, обязательных к испонению, которые определили бы базовые принципы создания предложенной системы.

На основе анализа общих структурных составляющих организации бизнеса российских коммерческих банков, автором делается вывод о том, что наиболее приемлемым вариантом создания системы явилась бы ее организация на базе существующих в коммерческих банках служб внутреннего контроля (СВК). Выбор СВК для организации предлагаемой системы оправдан по нескольким причинам. Во-первых, система будет эффективно выпонять функции по повышению устойчивости банковской системы только при взаимодействии с надзорными органами. Это взаимодействие может быть организовано по линии информирования регулятора о состоянии показателей, свидетельствующих об уровне финансовой устойчивости банков. Необходимость информирования определяется набором количественных и качественных критериев, которые устанавливаются законодательно. Во-вторых, оценка уровня финансовой устойчивости банка, а также принятие решения о необходимости информирования регулятора об ее предельно низком значении, дожно осуществляться структурой, независимой от менеджмента, связанной непосредственно с собственниками банка. В целях внедрения системы с наименьшими затратами, целесообразно использовать уже действующие в перечисленных выше условиях структурные подразделения кредитных организаций. Между тем, в соответствии с действующим банковским законодательством, Служба внутреннего контроля подотчетна Совету директоров банка, а назначение и освобождение от дожности руководителя СВК согласовывается с Центральным банком. Такой статус при условии организации поддержки со стороны органов банковского надзора впоне достаточен для обеспечения эффективной антикризисной работы в банке. В итоге автор предлагает законодательно обязать коммерческие банки создать в рамках СВК Службу по антикризисному управлению, которая действовала бы на постоянной основе, в рамках штатной структуры кредитной организации. Структурная обособленность Службы по антикризисному управлению обусловлена ее специфическим функционалом, особыми пономочиями по активному взаимодействию с

ЦБ, необходимостью организации четкого разделения пономочий с подразделениями банка для обеспечения эффективности антикризисной деятельности. Организационно Службу по антикризисному управлению рекомендуется подчинять непосредственно руководителю СВК, который несет персональную ответственность за выпонение антикризисной службой целей и задач, стоящих перед ней. При этом базовые требования к функционалу и пономочиям Службы по антикризисному управлению дожны быть установлены законодательно на основании положений настоящей работы.

Организация базовых бизнес-процессов по антикризисному управлению на постоянной основе представление на Схеме 1.

На рассматриваемой схеме представлены основные бизнес-процессы, характерные для деятельности антикризисной службы в процессе ее взаимодействия с ключевыми подразделениями банка. В зависимости от специфики деятельности этих подразделений, бизнес-процессы могут носить как однонаправленный, так и двунаправленный характер, что отражает направление информационных потоков, возникающих между антикризисной службой и соответствующим подразделением. Практическая важность указанной схемы состоит в определении направления и содержания информационных потоков в процессе антикризисной деятельности, на основе чего происходит формирование принципов взаимодействия подразделений, участвующих в этой работе.

Реализация такой системы позволит:

Х создать информационную базу для оперативного комплексного анализа банка;

Х обеспечить информационную и методическую базу для моделирования возможных направлений развития кризиса в банке;

в оперативно и комплексно анализировать и сопоставлять внешнюю и внутреннюю информацию с последующим формированием независимого аналитического заключения, а в случае необходимости - комплекса антикризисных мер;

л создать прочную базу для прогноза возможных направлений развития кризиса;

Х сосредоточить всю имеющуюся информацию о финансовой устойчивости коммерческого банка в одном функциональном подразделении;

Х организовать оперативное вмешательство регулятора для осуществления комплекса антикризисных мер в случае возникновения предкризисной ситуации при неэффективных действиях или бездействии менеджмента или собственников коммерческих банков.

Ч"В работе приводится подробное описание и анализ всех указанных на схеме информационных потоков, а также проводятся основные линии взаимодействия и разграни-

чения функционала между перечисленными ключевыми подразделениями и антикризисной службой.

На основе предложенных базовых принципов организации системы антикризисного управления на постоянной основе формулируются цели антикризисной службы:

1. Разработка и реализация превентивных антикризисных мер - эта цель доминирует при работе банка в отсутствии острых кризисных проявлений. Она включает в себя деятельность антикризисной службы по формированию и поддержке системы сбора и сопоставления аналитических данных о внешних и внутренних источниках риска, степени их влияния на финансовую устойчивость банка, а также способность банка адекватно управлять этими рисками. Полученная таким образом информация используется специалистами антикризисной службы для моделирования основных направлений возможного развития кризиса в банке. Основываясь на анализе полученные моделей, принимаются решения по разработке и поддержанию адекватной системы корпоративного управления и контроля, которая способна свести влияние дестабилизирующих факторов к минимуму.

Для достижения этой цели антикризисной службе нужно решить следующие задачи:

Внешняя среда Стрзтстчсскко планы

ключевые кост-центры

Схема 1. Организация системы антикризисного управления на постоянной основе.

Х разработать возможные сценарии развития кризиса вследствие влияния внешних и внутренних факторов для последующего моделирования направлений развития кризиса;

Х разработать и поддерживать систему оперативного получения информации о финансовых показателях банка и основных параметрах внешней среды;

Х разработать и поддерживать механизм оперативной коррекции возникших проблем несистемного характера без кардинальной модификации систем корпоративного управления и контроля;

Х на основе анализа наиболее вероятных сценариев развития кризиса, а также в случае выявления потенциальных финансовых проблем системного характера, инициировать подготовку изменений в корпоративную систему управления и контроля;

Х разработать систему и периодически проводить анализ эффективности корпоративного управления, а также анализ надежности систем контроля.

2. Разработка критериев и перечня мероприятий по антикризисному управлению банком в период острой фазы кризиса - задачи этой группы касаются разработки системы, которая способна:

Х на основании выработанных критериев своевременно сигнализировать о том, что проводимые превентивные меры являются неэффективными, а кризисные проявления возрастают;

Х быть готовым в максимально сжатые сроки перевести оргструктуру и бизнес-процессы, происходящие в банке, на режим активной фазы антикризисного управления.

Другими словами, задачи этой группы относятся к ситуации, когда возникшие кризисные проявления не удалось локализовать в штатном режиме работы банка.

Для достижения этой цели антикризисной службе нужно решить следующие задачи:

в выявление потенциальных факторов, способных ослабить устойчивость банка;

Х разработка системы показателей-индикаторов, специфичных для данного банка, сформированную с учетом особенностей организации бизнеса банка, которая позволит сформировать критерии критической концентрации воздействия негативных факторов;

Х выработка различных схем построения бизнес-процессов, модели управления и оргструктуры банка в зависимости от возможного сценария развития кризиса

Х выработка различных вариантов управленческих и финансовых решений, принимаемых на этапе активного антикризисного управления в зависимости от возможного сценария развития кризиса.

В структурированном виде цели и задачи антикризисной службы, функционирующей на постоянной основе, приведены на Схеме 2.

РАЗРАБОТКА И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЕВЕНТИВНЫХ МЕР

РАЗРАБОТКА КРИТЕРИЕВ И ПЕРЕЧНЯ МЕРОПРИЯТИЙ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВНИЯ В БАНКЕ

Сопоставление информация о внешних источниках риска с источниками внутренними

Моделирование и периодическая актуализация

основных направлений раззития кризиса

' - Разработан - -поддержание адекватной системы корпоративного управления и контроля

Выработка и актуализация критериев по перестороению структуры банка для активного антикризисйогол-

управления.-^

Выработка и актуализация модели управления, построения бизнес-процессов и оргструктуры банка 8 процессе -активного антикризисного упраз-/' ления '

Разработка * и поддержка системы оперативного получения соот-еетствую-щей кнфор-мзции от psnwKwx подразделений банка

Разработка ' :* И поддер-

v Я2ХЛ0 иэ-. хпнизыа коррекции проблем лйсистемного характера без кардинальных пг ре-иен в бзике

'Сценарии . развития

вследствие воздействия внешних факторов

Сценарии развития кризиса вследствие создей-ствия внутренних фгктороз

^ницииро-1баниэ изые-'1. кекяй в корпоративной системе управления при возни то проблем системного характера

^эффехтка--кости корпоративного упраз-гкия

2. Анализ надежности систем контроля

Выявление потенциальных факторов, способных существе*-, но ослабеть устой- . ЧИВОСТЬ Х'; банка :

Выработка

Разработка различных

системы схем пост-

похзззте- роения биэ-

пей-индика- нес-процес-

тороздпя coa. модели

определе- управления

ния критического воз- и оргструк-. туры банка

действия в завиеи-' г

негатмЕЯьос- мости or-

фЗХТОрОЭ V ВОЗМОЖНОГО/

""i?. сцензркя/-

Выработка различных сзрианпга упрзасн-. чгсяаи ~ финанй^ сыхреШэ-'I киЛ,принимаемых на . зтсз ОПМ-' кризисного* управления*

В процессе практической реализации предлагаемой автором в диссертации концепции с целью предотвращения дублирования аналитических и управленческих функций, нужно четко разграничить пономочия и функции службы по антикризисному управлению и рядом подразделений банка, выделив, в том числе, особенности деятельности антикризисной службы в рамках СВК.

Такое разграничение разработано автором, и приведено в работе. Основные положения разграничения функций приведены в Таблице 2.

Автором разработаны основные положения, относительно планирования деятельности антикризисной службы, функционирующей на постоянной основе. Они включают:

1. Превентивные антикризисные меры.

Х Выработка и периодическая актуализация системы показателей и индикаторов, комплексно характеризующих текущую финансовую устойчивость банка и дающих представление о тенденциях в его развитии на ближайшую перспективу.

Х Определение предельных значений показателей и индикаторов разработанной системы, при которых возникает мотивированная угроза финансовой устойчивости банка.

Х Расчет и периодическая актуализация соответствующих показателей.

Обоснованная выработка критериев крупных сделок для конкретного банка, их типизация, организация оперативного мониторинга в разрезе существенности влияния на финансовую устойчивость банка.

Х Выработка методики анализа влияния крупных сделок на финансовую устойчивость банка (по категориям сделок).

в Выработка методики и периодический анализ конъюнктуры внешней среды, в том числе целевых рынков банка (при активном взаимодействии с аналитическим центром) для оценки влияния выявленных тенденций на финансовую устойчивость банка.

Х Выработка методики и периодический анализ крупных операций, проведенных банком за отчетный период, с целью выявления их возможного негативного влияния на финансовую устойчивость банка.

2. Деятельность, направленную на разработку сценариев развития кризиса в банке.

Х Разработка и актуализация методики моделирования развития кризиса в банке.

в Актуализация сценариев развития кризиса.

Х Актуализация концепции преодоления кризиса по каждому из возможных направлений развития 1физиса.

Наименование, профильной службы Задачи и функционал профильной ';" . Х Х 'службы . _ "' Задачи и функционал антикризисной службы ,'

Служба риск менеджмента Управление риском коммерческого банка, в т.ч. кредитным риском, риском ликвидности, рыночным риском, риском процентной ставки. Расчет и установка лимитов деятельности подразделений банка. Анализ внешнийх и внутренних факторов, их сопоставление с целью выявления скрытых рисков. Экспертиза лимитов деятельности подразделений банка с целью их влияния на устойчивость банка. Экспертиза последствий крупных сделок, их влияние на перспективную финансовую

Юридический центр Разработка внешней юридической документации, юридическая поддержка банковских сделок, минимизация юридических рисков. Экспертиза влияния банковских сделок на устойчивость банка. Контроль уровня юридического риска при крупных сдеках, в том числе при осуществлении банком собственных инвестиций.

Аналитический центр Мониторинг конкурентной позиции банка во внешней среде, анализ < соответствия тенденций разивтия банка требованиям рынка, формирвоание отраслевых и региональных ориентиров развития банка. Анализ внешней конкурентной позиции банка с точки зрения выявления потенциальных отраслевых и региональных рисков, а также формирование стратегических ориентиров укрепления финансовой устойчивости.

Блок экономики и финансов Анализ объемов продаж, их рентабельности, финансового результата, алокация затрат, бюджетирование. Определение порогового значений финансовых показателей дейтельности банка в рамках сформированной системы комплексной оценки финансового состояния банка, при достижении уровня которых возникает объективная угроза устойчивости банка.

Блок стратегического планирования Подготовка стратегических планов исходя из критериев заданного уровня доходности и рискованности. Анализ догосрочных тенденций развития рынков для определения сегментов, характеризующихся наименьшим уровнем риска в перспективе. Рекомендации по оптимальному соотношению доходности и рискованности.

Служба внктреннего контороля Обеспечение общей эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности банка, эффективности управления активами и пассивами, обеспечение сохранности активов, поноты и своевременности составления финансовых отчетов, соблюдение правовых норм, контроль за соблюдением нормативных и внутрибанковских стандартов Антикризисная служба осуществляет мониторинг текущих операций, стратегий, планов, бюджетов с точки зрения их возможного влияния на финансовую устойчивость банка.

Таблица 2. Разграничение функций антикризисной службы в сферах ответственности профильных

подразделений банка.

3. Деятельность, направленную на выработку стратегий антикризисного управления при реализации сценариев развития кризисных явлений.

Для обеспечения эффективности работы антикризисной службы предлагаемая концепция предполагает в обязательном порядке:

Х согласовать основные пункты плана антшфизисных мероприятий с профильными подразделениями банка;

Х утвердить концепцию антикризисной деятельности на заседании Правления;

Х утвердить базовые положения плана антикризисной работы в банке;

о надзорным органам при проверке банка требовать предоставления утвержденной концепции антикризисной работы и согласованного плана антикризисной работы, утвержденного Советом директоров банка;

Х проводить актуализацию и повторное утверждение концепции антикризисной работы в банке и плана антикризисных мероприятий ежегодно.

Большое внимание в рассматриваемой главе работы уделено отчетности антикризисной службы, функционирующей на постоянной основе. Автор рекомендует организовать предоставление отчетности по следующим направлениям:

о группа отчетности, предоставляющаяся топ-менеджменту банка;

Х группа отчетности, предоставляющаяся акционерам (собственникам) банка;

Х группа отчетности, предоставляющаяся надзорным органам.

В работе автор определяет основные параметры отчетности, периодичность ее составления и представления. Особое внимание обращается на то, что ключевым элементом предлагаемой автором системы является обязанность антикризисной службы формировать отчетность для надзорных органов и представлять ее по мере накопления критической кризисной массы, критерии которой дожны быть определены законодательно. С учетом существующей специфики финансовой системы в РФ при отсутствии этого звена предлагаемая концепция в рамках российской банковской системы на практике реализована быть не может, так как теряется механизм воздействия на комплекс мероприятий, проводимых банком: любые рекомендации и предложения могут быть игнорированы менеджментом или акционерами банка. В свою очередь, в ЦБ на базе Департамента банковского регулирования и надзора предлагается создать службу, осуществляющую функции по обработке отчетов, полученных от локальных банковских антикризисных служб. При получении информации о возможном остром кризисном проявлении в банке при бездействии менеджмента могут быть приняты следующие действия:

Х организована оперативная проверка кредитной организации в порядке, предусмотренном действующим законодательством;

Х выданы предписания исправить опасную ситуацию с указанием конкретного срока испонения и последующей повторной проверкой;

Х приняты меры в форме финансовых санкций при невыпонении предписанных мероприятий;

Х выданы предписания о переводе банка в режим активной фазы антикризисного управления в соответствии с результатами работы внутрибанковской антикризисной службы;

Х принято решение о введении временной администрации для проведения комплекса мер по реструктуризации бизнеса банка. При этом могут быть использованы результаты работы внутрибанковской антикризисной службы, что значительно сэкономит время на проведение оценки сложившейся ситуации и будет способствовать более эффективному антикризисному управлению.

Стоит обратить внимание на то, что наделяя столь значимым механизмом воздействия, как непосредственное взаимодействие с регулятором, необходимо обеспечить мотивацию руководителя антикризисной службы в независимой и непредвзятой оценке ситуации в банке. Мотивацией в данном случае может служить в законодательном порядке закрепленная персональная ответственность руководителя антикризисной службы в случае внезапного банкротства банка, при отсутствии каких-либо сведений о потенциально высоком уровне риска, характеризующего бизнес банка. Одновременно опасаясь всевозможных утечек информации, которые могут нанести непоправимый ущерб банку, который имеет даже незначительные проблемы, автор предлагает особый подход к формированию антикризисной отчетности. Базовый подход заключается в следующем:

о Разработка такой структуры отчетности, которая позволит судить об уровне риска по показателям, консолидированным на высоком уровне, без указания конкретных проявлений и проблемных областей.

Х Формирование и отдельное предоставление пояснительных записок к отчетности в случае наличия серьезных финансовых проблем и значительных рисков при одновременном отказе руководства банка от принятия каких-либо мер, направленных на стабилизацию ситуации; при выявлении фактов крупных хищений и мошенничества.

в Совершенствование систем защиты информации в структуре надзорных органов, включая внедрения систем распределенного доступа к информации.

Процесс практического внедрения разработанной системы, по мнению автора, состоит из нескольких этапов. Первый - модификация системы внутреннего контроля коммерческих банков по линии организации антикризисных служб. Проводится путем разработки и введения в действие подзаконных актов ЦБ РФ, требующих создания указанной

службы с заявленным функционалом, целями и задачами, особенностями планирования деятельности и формирования отчетности. Второй этап - принятие федеральных законодательных актов, определяющих принципы взаимодействия ЦБ с локальными антикризисными службами коммерческих банков, а также закрепляющих возможность применения существующего антикризисного функционала ЦБ на основе информации, полученной от антикризисных служб. Затем на основе подзаконных актов ЦБ необходимо определить критерии критической кризисной массы в коммерческом банке, а также перечень условий, при которых информация об этом подлежит передаче регулятору. Порядок передачи указанной информации определяется отдельным подзаконным актом ЦБ РФ. Подлежат модернизации положения ЦБ О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный Банка России №1375-У; О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организация в Центральный Банк Российской Федерации №1376-У; Положение о порядке составления головной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности №24б-П; Положение о консолидированной отчетности №191-П; Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах №242-П; О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) упономоченными представителями Центрального Банк РФ №105-И; Положение о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков №89-П.

По мнению автора, внедрение предложенной системы позволит:

1. Укрепить устойчивость банковской системы, установив определенные механизмы защиты от неправильного выстраивания стратегических планов и приоритетов, некомпетентного оперативного управления, мошенничества со стороны топ-менеджмента и акционеров банков.

2. Повысить рентабельность банковского бизнеса за счет улучшения процедур стратегического и бизнес-планирования, управления активами и пассивами, управления финансами, постоянного отслеживания макроэкономической конъюнктуры, справедливой оценки уровня риска с одновременным созданием адекватных защитных механизмов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Современная российская банковская система находится в стадии формирования, характеризуется на сегодняшний день средними темпами роста, сравнительно невысокой капитализацией, высокой концентрацией всевозможных рисков, отсутствием общесистемных механизмов, способствующих повышению ее общей финансовой устойчивости. При этом одним из ключевых факторов, способствующих повышению финансовой устойчивости

российской банковской системы, является повышение финансовой устойчивости образующих ее коммерческих банков.

2. Одной из причин, способных вызвать системный банковский кризис, является низкая финансовая устойчивость системообразующих коммерческих банков, которая при определенных внешних и внутренних условиях может привести к кризису ликвидности и остановке платежей банками.

3. Действующая система антикризисного управления в банковской системе России не способна обеспечить превентивные меры, способные предотвратить банкротство банков.

4. В рамках действующей системы антикризисного управления необходимо прибегать к специфическим методикам банковского менеджмента, имеющих ряд серьезных отличительных черт. Базовым отличием является иной принцип построения организационной структуры банка. Организационная структура в этом случае дожна обеспечивать максимальную централизацию управления банком, жесткую испонительскую дисциплину, максимальную экономию НОР, принятие любых управленческих решений на базе системных аналитических оценок, формируемых на постоянной основе.

5. Для оценки финансового состояния банка в процессе антикризисного управления целесообразно пользоваться системой показателей финансовой устойчивости, которая в период кризиса предполагает оценку деятельности банка по направлениям: устойчивость ресурсной базы, качество активов, уровень ликвидности, достаточность капитала, рентабельность проводимых операций.

6. Для укрепления финансовой устойчивости банковской системы рекомендуется на уровне коммерческих банков во взаимодействии с Центральным банком внедрить систему антикризисного управления на постоянной основе. При этом необходимо расширяется понятие антикризисного управления, которое уместно рассматривать в двух аспектах: 1) как механизм, позволяющий при наступлении кризиса сделать экономически обоснованный вывод о целесообразности реструктуризации или принятии решения о ликвидации кредитной организации; 2) как механизм, реализующий на постоянной основе комплекс мероприятий по предотвращению кризисной ситуации в банке.

7. Для внедрения предложенной системы рекомендуется на базе СВК банка организовать Антикризисную службу, имеющую целью: а) в период стабильного развития банка - разработку и реализацию превентивных антикризисных мер, включающих сбор аналитических данных о характеристиках внешней и внутренней среды, их обобщение и моделирование" основных направлений возможного развития кризиса в банка с формированием и реализацией перечня антикризисных мер; б) в период кризиса - реорганизация деятельно-

сти банка и реализация комплекса мер по выходу из кризиса на основе разработанных концепций и стратегий антикризисного управления банком.

8. Одним из ключевых элементов системы, предлагаемой в работе, является обязанность антикризисной службы формировать отчетность о динамике ключевых показателей финансовой устойчивости для надзорных органов. Как показано в работе, без этого звена предлагаемая концепция антикризисного управления в рамках российской банковской системы на практике нереализуема, поскольку теряется механизм воздействия на комплекс мероприятий, проводимых банком: рекомендации могут быть просто проигнорированы.

9. Внедрение предложенной автором системы антикризисного управления коммерческими банками на постоянной основе способно укрепить финансовую устойчивость банковской системы, повысить качество банковского менеджмента с одновременным положительным результатом в динамике рентабельности коммерческих банков в среднесрочной перспективе.

Основное содержание диссертации отражено в следующих работах:

1. Воронько М.Ю. Основы управления розничным бизнесом в России на современном этапе. // Научные труды. Институт народнохозяйственного прогнозирования РАН. - М.: МАКС Пресс, 2004,0,5 п.л.

2. Воронько М.Ю. Устойчивость ресурсной базы коммерческих банков в период кризиса. // Вопросы экономических наук, №3,2005,1,0 п.л.

Воронько Михаил Юрьевич

Антикризисное управление в банковской системе Российской Федерации: принципы организации, методика функционирования

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Научный руководитель: к.э.н. Панфилов В.С.

Подписано в печать 08.09.2005 Формат 60x80 1/16. Бумага офсетвяч. Печ.л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ № 63 Москва, Нахимовский пр-кт, 32

РНБ Русский фонд

2007-4 12376

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Воронько, Михаил Юрьевич

Содержание.

Аннотация.

Введение - актуальность темы.

Глава 1. Характеристика и основные проблемы современного российского банковского сектора.

1.1. Структура и основные организационные черты современной российской банковской системы.

1.2. Качественная характеристика современной российской банковской системы.

1.3. Основные тенденции и этапы развития российского банковского сектора.

1.4. Отличительные черты деятельности банков па российском финансовом рынке.

1.5 Краткое резюме первой главы.

Глава 2. Организация антикризисного механизма в российской банковской системе.

2.1. Кризис в российском коммерческом байке: этапы, модель развития.

2.2. Особенности организации аналитической службы в банке в период кризиса.

2.3. Цели и задачи аналитической службы коммерческого байка в период кризиса.

2.4. Ре-ипжшшринг организационной структуры аналитической службы банка на период осуществления комплекса мер в рамках антикризисного управления.

2.5. Технология анализа финансовой деятельности коммерческого банка в условиях кризиса.

2.6. Методология анализа деятельности коммерческого банка.

2.7. Достоверность результатов анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка: факторы, на нее влияющие.

2.8 Анализ деятельности коммерческого банка в условиях кризиса.

2.8.1. Устойчивость коммерческого банка и факторы, ее определяющие.

2.8.2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка как базовый аналитический процесс при антикризисном управлении банком.

2.8.3. Анализ устойчивости ресурсной базы банка.

2.8.4. Анализ качества активов банка.

2.8.5. Анализ ликвидности банка.

2.8.6. Анализ достаточности капитала банка.

2.8.7. Анализ рентабельности банка.

2.8.8. Анализ текущей платежеспособности банка.

2.9. Краткое резюме второй главы.

Глава 3. Система антикризисного управления превентивного типа в рамках российской банковской системы.

3.1. Система превентивных антикризисных мер как стратегически важная задача развития банковской системы РФ.

3.2. Особенности организации систем внутреннего контроля в российских коммерческих банках.

3.3. Управленческие основы организации системы антикризисного управления коммерческим банком па постоянной основе.

3.4. Статус службы по антикризисному управлению.

3.5. Цели и задачи службы по антикризисному управлению на постоянной основе.

3.6. Бизнес-процессы по взаимодействию антикризисной службы с основными структурными подразделениями банка в процессе превентивной антикризисной деятельности на постоянной основе.

3.7. Разграничение пономочий и обязанностей антикризисной службы в рамках организационно-управленческой структуры коммерческого банка.

3.8. Планирование деятельности антикризисной службы в процессе превентивной антикризисной деятельности на постоянной основе.

3.9. Порядок работы антикризисной службы в процессе превентивной антикризисной деятельности.

3.10. Построение и поддержание адекватной системы корпоративного управления как важнейшая часть превентивной антикризисной работы.

3.11. Порядок работы антикризисной службы в процессе активной фазы антикризисного управления.

3.12. Отчетность службы антикризисного управления для топ-менеджмента банка, акционеров и надзорных органов.

3.13. Организация системы антикризисного управления на постоянной основе на уровне Центрального банка.

3.14. Процесс практического внедрения разработанной системы.

3.15. Качественная оценка эффекта от внедрения разработанной системы.

3.16. Краткое резюме третьей главы.

Основные положения исследования и полученные результаты.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Антикризисное управление в банковской системе Российской Федерации"

Эффективная и стабильная банковская система - необходимое условие устойчивого развития российской экономики. В настоящее время в России еще не завершен этап формирования национальной банковской системы. Пока не сформировались механизмы, обеспечивающие ее общую надежность и самодостаточность. Финансовые кризисы конца 90-х годов - 1995г., 1998г., а также кризис доверия 2004 года подтвердили, как известно, ее слабость и уязвимость, указали на существование в банковской системе проблем, требующих к себе внимания и скрупулезного исследования со стороны специалистов банковского дела и ученых-экономистов.

Деятельность банковской системы России отражает противоречивый характер перехода российской экономики от централизованно-управляемой к рыночно - регулируемой. Недостатки прежней государственной банковской системы - негибкость, неготовность вести активную конкурентную борьбу за клиентов, стремление получать кредитные ресурсы из государственного кармана - в той или иной степени присущи и деятельности современной банковской системы. В сложившейся банковской системе РФ специалистами отмечается серьезные диспропорции, нерешенные проблемы, являющиеся следствием как объективных трудностей развития экономики страны, так и субъективных факторов, связанных с недостатками в системе управления банковской деятельностью, узкокорпоративными интересами и тенденциями развития банков, в частности коммерческих банков.

Несовершенство банковской системы на макроуровне проявилось в ошибках Центрального банка России в процессе реализации кредитно-денежной политики на различных этапах экономической реформы, а на микроуровне - в крайней незаинтересованности коммерческих банков вкладывать капитал в промышленность, в кризисе неплатежей, в отсутствии научно обоснованной стратегии развития банков и, в значительной степени, системы управления ими. Быстрый рост многих коммерческих банков (ныне банкротов) практически никогда не сопровождася адекватным совершенствованием системы управления.

Переориентация деятельности коммерческих банков со спекулятивного бизнеса в сферу реальной экономики настоятельно требует, прежде всего, реорганизации системы внутреннего контроля всей деятельности банка. Поэтому в данное время, особенно после тяжелого финансового кризиса 1998г. и вновь постигшего банковскую систему финансового потрясения 2004г., перед коммерческими банками на первый план выдвигаются проблемы, связанные с необходимостью повышения качества банковского менеджмента и всех его составляющих Ч финансового менеджмента, маркетинга и, в особенности, службы внутреннего контроля, как неотъемлемого элемента финансового менеджмента. При таком подходе становится возможным если не предотвратить, то по крайней мере, свести к минимуму тяжелые последствия возникших кризисных явлений в банковском бизнесе. Последний тезис и предопределил тему диссертации.

Актуальность выбранной темы обусловлена и тем обстоятельством, что несмотря на наличие публикаций по данной проблематике, они в основном представляют обзоры и исследования вопросов, связанных с определением критериев проблемных банков, процедурами банкротства, деятельности конкурсного управляющего банка в процессе осуществления процедуры банкротства. Проблема, связанная с организацией антикризисного управления коммерческим банком, обеспечивающего его финансовую устойчивость в критической ситуации, учитывая условия роста конкуренции на рынке банковских услуг, а также современные тенденции к сокращению числа банков наряду с их укрупнением, недостаточно исследована.

Жесткая конкуренция на рынке банковских услуг, отсутствие разработанности методических и достаточно понятных в практической реализации подходов к выявлению проблем, связанных с финансовой устойчивостью коммерческих банков, а также невозможность воспроизведения зарубежного опыта в условиях России подтверждают актуальность исследования, обусловили основную цель научной работы и круг рассматриваемых в ней вопросов.

Цель исследования. Проанализировать существующие антикризисные механизмы, обозначить их недостатки; основываясь на существующих механизмах, разработать систему организации антикризисной деятельности на уровне коммерческих и центрального банков, способную путем комплексной, всесторонней превентивной работы значительно повысить устойчивость банковской системы страны.

Задачами диссертационной работы являются:

Х Оценить современные тенденции развития банковской системы страны.

Х Проанализировать действующие механизмы антикризисного управления в банковской системе, выявить их основные закономерности, слабые стороны, узкие места.

Х Разработать принцип, позволяющий повысить устойчивость банковской системы за счет проведения превентивной антикризисной политики на уровне коммерческих банков при организации ее поддержки на уровне Центрального банка.

Х Разработать принципы перехода к практической реализации разработанной системы в коммерческих банках на основе модернизации действующих аналитических структур и процедур контроля.

Х Разработать механизм реализации предложенной системы в Центральном банке на основе действующей структуры в рамках расширения и модернизации существующих надзорных процедур.

Х Провести качественную оценку преимуществ, вызванных внедрением разработанной системы, снабдив ее элементами количественной оценки.

Предмет н объект исследования. Объектом исследования служит современная банковская система России, а также изменение характеристик ее надежности при внедрении разработанной автором системы. Предметом исследования является механизмы антикризисного управления в банковской системе.

Теоретическая, методологическая и информационная база исследования. Методологической и теоретической основой исследований явились фундаментальные исследования отечественных и зарубежных экономистов по проблемам устойчивости коммерческих банков, финансового оздоровления кредитных организаций, банковскому менеджменту, организации деятельности центральных банков. В ходе исследования были проанализированы материалы монографий, статей в научных сборниках и периодической печати, касающихся особенностей организации отечественной банковской системы и укрепления ее финансовой устойчивости. Среди них работы отечественных учетных Ч Богдановой О.М., Букато Р.И., Иванова В.В., Киселева В.В., Киселева Д.А., Лавру-шина О.И., Мочанова А.В., Маслаченкова Ю.С., Никулиной И.Е., Роговой О.Л., Образцова М.В., Сонцева O.J1., Таля Г.К., Усоскина В.М., Юна Г.Б.; работы зарубежных специалистов в области управления: Синки Д., Роуза П. и др.

Информационной базой работы служили официальные документы: Федеральное законодательство РФ, решения, постановления, приказы, инструкции и распоряжения представительных и испонительных органов РФ, в т.ч. Правительства РФ, Банка России; материалы Ассоциации российских банков, официальные статистические данные пономочных органов РФ.

Научная новизна диссертации состоит в следующем:

Х Предложена система координации принятия антикризисных управленческих решений, основой которой является комплексная диагностика и стратегическое управление банком. Такая система в отличие от существующих механизмов базируется на постоянной антикризисной деятельности как в период стабильной деятельности коммерческого банка, так и на стадии кризиса.

Х Обоснована необходимость организации системы взаимодействия Центрального банка со специализированными внутрибанковскими антикризисными службами в рамках расширения функций Центрального банка по надзору за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.

Х Разработана система антикризисного управления коммерческими банками, в основе которой лежит принцип осуществления превентивной деятельности Центрального банка. Функционирование такой системы, определенной законодательно, дожно быть планируемым для работы антикризисных служб коммерческих банков.

Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость исследования заключается в уточнении и расширении понятия лантикризисное управление банком; дальнейших исследованиях содержания понятия внутреннего контроля в банке; исследовании и уточнении понятия финансовая устойчивость коммерческого банка и финансовая устойчивость банковской системы. Практическая значимость работы состоит в том, что положения, рекомендации и выводы диссертационного исследования ориентированы на использование в масштабах банковской системы и способны с минимальными затратами значительно повысить ее устойчивость, обеспечив прочную базу для стабильного развития экономики страны. Особо важным является то, что положения настоящей работы относительно организации антикризисной службы могут быть внедрены в рамках отдельно взятого коммерческого банка, что поможет значительно сократить риск его банкротства.

Апробация результатов исследования. Ряд методик по организации управленческой структуры были успешно апробированы в одном из крупнейших коммерческих банков страны. Рекомендации автора по программе антикризисного управления были учтены при разработке превентивной антикризисной программы одного из крупнейших коммерческих банков страны.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Воронько, Михаил Юрьевич

в том числе, жесткие временные рамки, невозможно предусмотреть все нюансы. После получения и анализа допонительных данных формируется экспертное заключение Ч отчет по результатам исследования. Самое важное при составлении отчета, по свидетельству практической деятельности автора, - не перегрузив его большим количеством данных, отразить все существенные аспекты исследуемой проблемы, способные значительно повлиять на динамику функционирования кредитной организации. При этом важно учитывать, для каких именно целей осуществляется исследование. Так, в ситуации, когда необходимо оперативно принять управленческое решение, рекомендуется отражать в отчете только наиболее важные выводы. Если же принимается стратегическое решение, в отчет желательно включить как можно большее количество хорошо систематизированных аналитических положений. В таких случаях широко используются примечания, аналитические справки, графическое представление исходных и расчетных данных.

2.6. Методология анализа деятельности коммерческого банка

Как уже отмечалось в предыдущем пункте, исключительно важно на подготовительном этапе аналитического исследования правильно выбрать методику его проведения.

Под методикой проведения исследования в соответствии с целью настоящей работы автором на основании его практической деятельности понимается совокупность и взаимосвязь следующих элементов финансового анализа:

Х источников финансового анализа;

Х применяемой системы показателей;

Х системы фильтрации несущественных факторов и тенденций;

Х системы рекомендаций по расчету показателей;

Х системы представления и визуализации данных;

Х системы по интерпретации полученных данных, включая рекомендации по анализу полученных данных и структуре конечного отчета;

Х системы контроля степени достоверности исследования.

Источники финансового анализа в банке обычно очень разнообразны. Основное их отличие - в степени детализации данных. При определении источников данных для проведения финансового анализа в кризисной ситуации автором рекомендуется использовать прежде всего данные, содержащие наиболее поную детализацию показателя. Например, в большинстве случаев, как показывает практика, неприемлемо использовать для формирования отчетов данные, подготовленные по методике ЦБ РФ, консолидированные по счетам второго порядка. Вместо этого целесообразнее использовать данные управленческой отчетности, максимально оптимизировав и автоматизировав процесс их сбора. В этой связи необходимо отметить еще один важный аспект. Одним из недостатков, характерных для многих сетевых российских банков, является затяжной процесс сбора и консолидации первичных данных управленческой отчетности. Практика показывает, что в ряде крупных сетевых банков консолидируют управленческую отчетность по филиалам с задержкой до трех недель. При относительно стабильном финансовом состоянии такая ситуация не представляет фатальной угрозы нормальной деятельности банка: хотя это и является значительным недостатком в организации управления банком, в частности, не позволяющим оперативно реагировать на изменение внешней среды, продающие подразделения филиалов имеют достаточно оперативную информацию, чтобы в случае резкого ухудшения ситуации оперативно принять меры или обратить на это внимание центра. В кризисной ситуации, когда необходимо четко и точно управлять ресурсами банка, наиболее поно используя все имеющиеся запасы и резервы, такие задержки по срокам представления управленческой отчетности недопустимы. В этом случае при наступлении кризисной ситуации необходимо перестроить систему формирования, представления и консолидации управленческой отчетности. Наиболее дешевым способом это можно сделать, внедрив новые форматы управленческой отчетности, формируемые вне АБС (или программно-аппаратного комплекса поддержки операционного дня) банка. Для каждой точки продаж необходимо в этом случае определить сотрудника, ответственного за формирование управленческой отчетности. Собранная отчетность консолидируется по филиалам, затем отправляется в центр для дальнейшего анализа. Применяя такую методику, практически не потребуется модернизировать программное обеспечение, однако существенным недостатком может явиться отсутствие автоматизированного контроля за предоставленными данными. К преимуществам такой системы относится также возможность ее внедрения в кратчайшие сроки.

Выбор системы показателен, составляющих основу аналитических отчетов, рекомендуется базировать на четкой трактовке цели и задач исследования. При постановке целей исследования необходимо продумать, какие показатели будут наилучшим образом отражать искомый результат, обратить внимание на связь между различными показателями, просчитать, чтобы выбранные показатели характеризовали предмет исследования всесторонне и поно.

Для снижения себестоимости подготовки аналитических данных, а также с целью повышения оперативности подготовки отчетов, при сохранении высокой степени достоверности аналитической информации, рекомендуется применять систему фильтрации несущественных факторов п тенденций. Это исключительно ответственный момент, слабо поддающийся автоматизации и почти целиком зависящий от мнения эксперта. Тем не менее при обоснованном и продуманном подходе, высокой квалификации работников аналитических служб, позволяет многократно снизить расходы на аналитическую деятельность в банке.

При проработке методики проведения исследования обязательным является формирование рекомендации но расчету показателен. Обычно специалист, разрабатывающий методологию анализа, и специалист, непосредственно осуществляющий расчет показателей - физически разные испонители, что связано со спецификой указанных процессов. При этом требования к высокой квалификации и глубокому пониманию исследуемой сферы в большей степени относятся именно к методологу. При этом есть возможность сэкономить на привлечении дорогостоящего специалиста, и поручить расчетный этап специалисту более низкого уровня практически без какого-либо влияния на конечный результат исследования. В этом случае методолог дожен дать весьма подробные комментарии и рекомендации по расчету показателей.

При проведении финансового анализа в банке в период кризиса часто приходится одновременно анализировать большое количество данных. Это делает актуальным вопрос о формах представлении данных. В большинстве случаев данные выстраиваются в таблицы. Однако если необходимо проанализировать динамику показателя или группы показателей, скажем, за 100 дат, такая таблица будет достаточно сложно читаться. В таких случаях целесообразно прибегать к консолидации данных в одной таблице, а расшифровывать консолидированные показатели в отдельных таблицах. Кроме таблиц, широко применяются графики и диаграммы, значительно облегчающие восприятие больших объемов числовых данных. При разработке методики исследования необходимо заранее предусмотреть форму представления данных.

Важным в процессе разработки методики исследования также является формирование рекомендаций по интерпретации п анализу полученных результатов. Однако, как бы тщательно не разрабатывалась методика исследования, полученные данные могут достаточно сильно отличаться от ожидаемых. Поэтому целесообразно организовать процесс написания выводов силами наиболее квалифицированных специалистов. Важно не допустить ситуации, когда исследование проведено правильно, расчетные данные представлены в поном объеме, но на их основании сделаны неверные выводы, что приводит к принятию неверных управленческих решений, и еще больше усложняет финансовую ситуацию в проблемном банке. На этапе планирования исследования необходимо четко поставить задачу, какого рода отчет будет сформирован по его окончании. Все такие отчеты можно условно разделить на три группы:

Х Фактический отчет. В отчете приводятся все или наиболее значимые результаты расчета показателей. Отчет представляет собой структурированные диаграммы, графики и таблицы. Отчет этой группы обычно не содержат или содержат крайне незначительное количество выводов и рекомендаций, пользователь дожен сформулировать их сам. Основное достоинство отчетов данной группы Ч руководитель может самостоятельно сделать вывод о состоянии дел кредитной организации, и на основе собственного заключения принять решение. Исключаются ошибки, возникающие из-за ошибок специалистов-испонителей на местах. Однако принятие решения руководителем, основанное на таких отчетах, требует значительных временных затрат, а при большом объеме информации руководитель может не обратить внимание на какую-то часть представленной информации или же может появиться соблазн получить желаемый результат анализа.

Х Описательный отчет. Структура этого отчета повторяет ход исследования. Такой отчет, в зависимости от квалификации составляющего, может либо констатировать результаты исследования, либо допонительно к этому включать выводы, сделанные в процессе исследования. Основной недостаток подобных отчетов - множество непервостепенных данных и, как следствие, трудность его восприятия и опасность потерять существенные данные в процессе принятия управленческого решения на основании такого отчета.

Х Аналитическое заключение. Такой отчет характеризуется сжатым изложением основных выводов, обнаруженных в ходе анализа. Он может также содержать рекомендации и пути разрешения ряда проблем, выявленных в результате исследования. С точки зрения принятия эффективных управленческих решений это - наиболее прогрессивная форма подачи результатов аналитической работы, но лишь в том случае, если отчет подготовлен опытным аналитиком, обладающим солидными знаниями в исследуемой области и имеющим системный взгляд на анализируемую проблему. Если же такой отчет составлен непрофессионально, он повлечет за собой серьезные ошибки в управлении, которые впоследствии будет очень сложно обнаружить.

В каждом конкретном случае при планировании исследования необходимо выбирать нужный тип отчета исходя из сложности и первостепенности решаемой задачи, наличия квалифицированного персонала, специфики исследования.

При разработке методики аналитического исследования также требуется предусмотреть методы контроля достоверности исходных данных, расчетных показателей и сделанных на основе расчета выводов. Существует ряд подходов, обеспечивающих такой контроль: проверка надежности одного источника на основе данных нескольких других источников; логическая проверка однородных данных на несоответствие; контрольное суммирование промежуточных результатов; выборочный пересчет результатов по иной методике; сопоставление полученных результатов по данному показателю с другими показателями, в том числе, с аналогичными показателями конкурентов, а также с данными предыдущих периодов.

2.7. Достоверность результатов анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка: факторы, на нее влияющие

Спецификой аналитической работы в процессе антикризисного управления является максимально возможное практическое применение результатов, полученных в ходе исследования. Поэтому в каждом из таких исследований бывает необходимо что-либо спрогнозировать. Ряд примеров прогнозных задач аналитических исследований в процессе антикризисного управления приводятся в Таблице 2.3.

Аналитическое исследование в процессе антикризисного управления Характер требуемого прогноза

Оценка реальной стоимости активов банка Прогноз, по какой цене может быть продан бизнес банка или его отдельное направление на заданный момент времени

Комплексная оценка финансового состояния банка Прогноз возможности банка своевременно отвечать по своим обязательствам; Прогноз достаточности капитала банка; Прогноз устойчивости ресурсной базы банка; Прогноз структуры активов и пассивов.

Плановый баланс платежей Прогноз источников и объемов поступления ресурсов; Прогноз точек и объемов востребования ресурсов.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Воронько, Михаил Юрьевич, Москва

1. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И Об обязательных нормативах Банка России.

2. Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 №242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.

3. Положение ЦБ РФ от 16.01.2004 №1375-У О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный Банка России4.

4. Положение ЦБ РФ от 16.01.2004 №1376-У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организация в Центральный Банк Российской Федерации

5. Положение ЦБ РФ от 05.01.2004 №246-П О порядке составления головной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности 6- Положение ЦБ РФ от 30.07.2002 № 191-П О консолидированной отчетности

6. Положение ЦБ РФ от 25.08.2003 №105-11 О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) упономоченными представителями Центрального Банк РФ

7. Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 №89-П О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков №89-П

8. Федеральный Закон О банках и банковской деятельности № 86-ФЗ от 10.07.2002.

9. Федеральный Закон О Центральном банке РФ (Банке России) N

10. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций Л1>40-Ф3 от 25.02.1999.

11. Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации № 177-ФЗ от 23.12.2003.

12. Центральный Банк РФ. Бюлетень банковской статистики. №№ 1 4 / 2005, №№ 1 - 8 / 2004, J&Nij 1 -8/2003

13. Центральный Банк РФ. Региональное приложение к бюлетеню банковской статистики.'№№ 1 2 / 2005, №№ 1 - 4 / 2004, №№ 1 - 4 / 2003

14. Центральный Банка РФ. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации, Вестник Банка России от 12.02.2001 г.16.

15. Об уточнении Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на 2003 год и на период до 2007 года, Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации, Москва, февраль 2003 г.

16. Банковское дело: Справочное пособие. Под. ред. Ю.Л. Бабичевой. М.: 1994.

17. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М., 1996.

18. Востриков П., Логинов Л. Особенности реорганизации банков в форме слияния и присоединения //

19. Банковское дело в Москве. -1998. №2. 20. Деньги, кредит, банки. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: 1998.

20. Управление организацией: Под. ред. Поршпева Л.Г. и др. Изд. 2-е, перераб. и доп. M.: ИНФРЛ-М, 1998.

21. Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки М.: Финстатпром, 1995.

22. Бартроп Крис Дж., МакНотон Диана. Банки на развивающихся рынках: в 2-х томах. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности. М.: 1994.

23. Геращенко В.В. К вопросу о реструктуризации банковской системы России. Коммерсант №44, 1999.

24. Геращенко В.В. О ситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации // Доклад Председателя Банка России па IX съезде Ассоциации российских банков. 1999.

25. Иванов В.В., Киселев Д.А. Стратегия управления банковской ликвидностью. Ч Тверь.: Учебно-методнчекский центр Банка России, 1999.

26. Ивин Н.И. Санация проблемных банков. Некоторые итоги года// Банковское дело в Москве. -1998. Кч2.

27. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее. N1.: Фин.- стат. информ.,1998.

28. Лаврушин О.И. Банковская система России: текущая ситуация и проблемы развития. М.: 1992.

29. N1.: Перспектива, 1996. 32. Мехряков В.Д. Развитие кредитных отношений в России. М.: 1996.

30. Мочанов Л.В. Коммерческий банк в современной России. Теория и практика. M.: Финансы и статистика, 1996.

31. Мочанов Л.В. Управление устойчивостью коммерческого банка в изменяющейся макроэкономике. 1997.

32. Москвин В.Л. Банковская система послекризисное развитие. Банковское дело. №11, 1998.

33. Никитина T.B. Банковский менеджмент. Ч Спб.: Питер, 2002.

34. Никулина И.Е. Банковский менеджмент. Проблемы теории и практики. Томск, 2000.

35. Официальный интернет-сайт компании Франклин&Грант Ссыка на домен более не работаетp>

36. Панфилов B.C. Денежно-кредитное обеспечение экономической динамики России. Проблемы прогнозирования. №5, 2003.

37. Парамонова T.B. Проблемы развития банковской системы России. Деньги и кредит. №7, 1999.

38. Рогова О.Л. Сбалансированность финансово-банковской системы и активизация кредитования реального сектора экономики. Деньги и кредит. Л'л1, 1997. 42. Роуз П. Банковский менеджмент. Ч М.: Дело, 1995.

39. Сагалов М.М. Пути обеспечения ликвидности и устойчивости российских коммерческих банков. -М.: 1999.

40. Саркисяпц Л.Г. Слияния и банкротство банков: мировой опыт// Деньги и Кредит. -1998. Л'2.

41. Симановский А.Ю. Финансово-банковский сектор российской экономики: вопросы формирования и функционирования. М.: 1995. 46. Словарь EDI-Press, постоянный адрес Ссыка на домен более не работаетp>

42. Соконпская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях. Банковское дело. №8 - 9,1999.

43. Сонцев О.Г. Российская банковская система: смена моели развития. Проблемы прогнозирования. №2,2001.

44. Сонцев О.Г., Хромов М.Ю. Особенности российской банковской системы и среднесрочные сценарии ее развития. Проблемы прогнозирования. №1, 2004.

45. Тавасиев A.M. Банковский менеджмент. Деньги и кредит. №7, 1999.

46. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Тюмень, 2003.

47. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. N1: Дело. 1995.

48. Турбапов А.В. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги и Кредит. -1998. №2. - с.3-7.

49. Усачева А.Е., Управление риском в коммерческих банках, Диссертация, С-П, 1999.

50. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: Антидор. 1998.

51. Хэйпсворт Р., Еременко О. и Тубин С. Российские банки: сектор или система? Рынок цепных бумаг, май 2004 г.

52. Шмелев Н.П. Ключевые проблемы современной социально-экономической политики России. Проблемы прогнозирования. №3, 2004.

53. OECD (2004а), Implementation of International Financial Reporting Standards, Consultative Meeting of the Russian Corporate Governance Roundtable, Paris, March.59

54. OECD (2004b), Related Party Transactions and Beneficial Ownership and Control: Issues Paper for Discussion, Consultative Meeting of the Russian Corporate Governance Roundtable, Paris, March.

55. Wall, Larry D. Regulation of Bank's Equity Capital/ Economic Review, Federal Reserve Bank of Atlanta, November, 1985. Перевод Всемирного Банка приведен в книге Банки на развивающихся рынках, том.2 Интерпретирование финансовой отчетности.

Похожие диссертации

• Методологические основы управления поведением банковской системы для повышения инвестиционной привлекательности национальной промышленности
• Формирование стратегии антикризисного управления в строительстве
• Механизмы и методы принятия решений в системе антикризисного управления региональным АПК
• Теоретические и методологические основы обеспечения конкурентоспособности банковской системы Российской Федерации
• Стратегия и механизмы риск-менеджмента в системе банковского надзора в Российской Федерации