Антикризисное управление на промышленных предприятиях в период процедуры внешнего управления тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Краснов, Максим Анатольевич |
| Место защиты | Казань |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Антикризисное управление на промышленных предприятиях в период процедуры внешнего управления"
На правах рукописи
Краснов Максим Анатольевич
АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ В ПЕРИОД ПРОЦЕДУРЫ ВНЕШНЕГО УПРАВЛЕНИЯ
Специальность 08.00.0S - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Казань-2003
Работа выпонена в Казанском государе I венном финансово-экономическом инсгитуте.
Х Научный руководитель
док-юр экономических наук,
профессор Валитов Шамиль Махмуювич
Официальные оппоненты: доктор экономических наук,
профессор Сафиулин Марат Рашитович;
кандидат экономических наук,
доцент Бурнашева Наталья Сергеевна
Ведущая организация -
Министерство экономики и промышленное ги Республики Татарстан
Зашита состоится 23 июня 2003 года в 16 часов на заседании диссертационного совета Д 212.083.02 при Казанском государственном финансово-экономическом инсгитуте по адресу: 420012, I. Казань, )л. Бутлерова, дом 4.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Казанского государственного финансово-экономического института.
Автореферат разослан 22 мая 2003 года.
Ученый секретарь
диссертационного совета, ' ! " ^
профессор К. И. А знзон
2-ооЗ-А
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
1.1. Актуальность темы исследования. В настоящее время многие российские промышленные предприятия находятся в кризисном положении, так как усилия органов государственной власти в ходе экономических реформ были направлены в основном на проведение макроэкономической политики.
В этой области достигнуты определенные успехи; проведена либерализация экономики, осуществлена приватизация объектов государственной Собственности, снижен уровень инфляции, Стабилизировася обменный курс рубля, снижаются процентныеставки за ЛоПЬ^ование привлеченными средствами.
Создание макроэкономических условий для экономического роста не переломило негативные тенденции и не сформировало реальные предпосыки для преодоления промышленного кризиса. Недостаточное внимание органов государственной власти к активной, макроэкономической политике, в частности, отсутствие единой промышленной политики, не позволило максимально реализовать потенциал экономической реформы и наладить эффективное функционирование рыночного механизма.
Реформирование экономики России началось на фоне глубокого кризиса всех ее сфер и отраслей. Низкая эффективность производства, неконкурентоспособная продукция, отсутствие действенных стимулов предпринимательской активности, крупные структурные диспропорции, неразвитая инфраструктура, негативные последствия либерализации цен, кризис сбыта и низкая управляемость экономики - это только некоторые из причин, обостривших проблему платежеспособности предприятий и поставивших на повестку дня вопрос о предпосыках многочисленного банкротства предприятий.
Ликвидация и перепрофилирование производств, выпускающих продукцию с высокими издержками или товары, не пользующиеся спросом, в большинстве случаев реально могут привести к оздоровлению производства, прогрессивному изменению его структуры, подъему экономики в цепом.
Новая экономическая реальность, с которой стакиваются предприятия России при переходе к рыночной системе хозяйствования, предполагает внедрение принципиально новых подходов, технологий и методов работы в нестабильной экономической ситуации. На наш взгляд, современный универсальный инструментарий решения задач, соответствующий новому уровню качества внешней среды, дожен опираться на предпринимательский стиль управления в экономике.
Важность наличия антикризисного механизма, обеспечивающего деятельность в условиях, отличающихся от нормальных, является одной из причин необходимости скорейшей разработки антикрюисных программ.
Проведенное диссертационное исследование дает возможность не только попонить существующую теоретическую и практическую базу в области антикризисного управления, но и сформировать механизм
"рос, национальная библиотека
антикризисного управления (оздоровления) предприятия на основе разработки антикризисных программ, учитывающих процессы, происходящие как внутри организации, так и за ее пределами.
Применение результатов исследования на практике помогает обеспечить устойчивое развитие предприятий и достижение экономического роста, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.
1.2. Состояние изученности проблемы. Проблемы адаптации Предприятий к быстро меняющимся условиям внешней среды достаточно подробно исследуются в трудахР. Акоффа, И. Ансоффа, С. Вира, П. Друкера, Б. Карлофа, У. Кинга, Д. Клиланда, В. Крюгера, М. Мескона, Д. Ньюбери, В. Сандберга и других ученых. Однако в их работах изучается деятельность предприятий в условиях сформировавшейся рыночной экономики, в них не >-учитывается специфика периода перехода от централизованной экономики к рыночной. Поэтому невозможно простое копирование западного опыта в применении к реалиям нашей действительности. !'
Необходимо отметить, что лишь в последние годы, в связи с возникновением объективных предпосылок для разработки вопросов теории антикризисного управления предприятиями, появились исследования российских ученых: А.Г. Грязновой, Э.М. Короткова, Ш.М. Валитова, Г.И. Иванова, Э.А. Уткина, В.В. Панова, Г.К. Таля, Г.Б. Юна, В.В. Ермакова и других.
Важность решения теоретических и методических проблем экономической оценки антикризисного управления обусловливает необходимость и целесообразность проведения дальнейших работ по исследуемой тематике.
1.3. Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка механизма оздоровления предприятий в период проведения процедуры внешнего управления.
Указанная цель предопределила постановку и необходимость решения в диссертации следующих основных задач: '
'Ч исследовать причины банкротства российских предприятий в условиях становления рыночной экономики;
Ч уточнить понятие лантикризисное управление;
Ч исследовать зарубежный опыт антикризисного менеджмента и возможность его применения на российских предприятиях;
Ч проанализировать планы внешнего управления с точки зрения регламентации шагов восстановления платежеспособности предприятия; Х 4
Ч определить особенности механизма реструктуризации предприятий в период процедуры внешнего управления;
Ч проанализировать практику применения и методику восстановления платежеспособности на предприятиях Республики Татарстан;
Ч предложить механизм финансового оздоровления :Х на промышленных предприятиях.
Блок-схема диссертационного исследования представлена на рис. 1.
Рис. 1. Блок-схема исследования
1.4. Объект исследования. Объектом исследования являются промышленные гффприятия Республики Татарстан: ОАО Железобетон (г. Нижнекамск), ОАО КПОГАТ-2 (г. Казань), ГУП Чистопольская мебельная фабрика, Лениногорский приборный завод, ОАО Нэфис Косметике - Казанский химический комбинат имени М. Вахитова, ГУП Лениногорский хлебозавод.
1.5. Предмет исследования. Предмет исследования -теоретические и практические проблемы восстановления платежеспособности предприятия в период внешнего управления.
1.6. Методологическая, теоретическая и эмпирическая основы исследования. Методологической, теоретической, эмпирической основами исследования послужили: труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные вопросам теории антикризисного управления, управления фирмой в условиях кризиса, материалы научно-практических конференций по проблемам развития отечественных предприятий, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Республики Татарстан, регулирующие деятельность предприятий в период осуществления процедур несостоятельности.
Эмпирической базой исследования явились данные Комитета Республики Татарстан по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, НП Повожский антикризисный институт.
При разработке и решении поставленных задач использовались абстрактно-логические, статистические и экономико-математические методы с применением ПЭВМ.
-- 1.7. 'Научная новизна. Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке механизма антикризисного управления промышленным предприятием в период применения процедур несостоятельности.
Наиболее значимыми результатами исследования, полученными автором лично и характеризующими научную новизну исследования, являются:
Ч в процессе исследования причин банкротства предприятий разработан теоретический подход к развитию системы антикризисного управления во взаимосвязи с системой развития малого и среднего бизнеса;
Ч исследована возможность применения методов государственного регулирования системы банкротства развитых стран к российским условиям;
Ч систематизированы и допонены мероприятия механизма финансового оздоровления в период внешнего управления на промышленном предприятии;
Ч предложено создание индивидуальной корпоративной информационной системы на предприятиях на основе анализа основных систем, представленных на рынке Российской Федерации;
Ч расширен понятийный аппарат, относящийся к исследуемой проблеме, за счет уточнения понятия реструктуризация в рамках проведения процедуры внешнего управления;
Ч разработаны принципы и определены закономерности реструктуризации предприятий на основе анализа реструктуризация, проведенной на предприятиях Республики Татарстан;
Ч предложена схема начального этапа проведения реструктуризации' предприятия, заключающаяся в' анализе рынков сбыта и формировании потенциального портфеля заказов.
1.8. Практическая значимость исследования. Практическая значимость диссертации заключается в ее направленности на решение проблем восстановления платежеспособности предприятий через применение разработанного механизма финансового оздоровления.
Практическая реализация рекомендаций, разработанных в ходе исследования, дает возможность на основе системного анализа основных причин кризиса сформировать программу оздоровления конкретного предприятия с использованием механизма антикризисного управления.
Предложенный в работе инструментарий позволяет расширить аналитическую баз^ при выработке антикризисных программ.
1.9. Апробация и реализация результатов исследования. Основные научные результаты диссертационного исследования использовались при разработке плана' внешнего управления ОАО Лениногорский хлебозавод. Разработанный автором 'механизм финансового оздоровления предпргоггия лег в основу проведения программы финансового оздоровления ОАО Нэфис Косметике (г. Казань).
По теоретическим и практическим результатам исследования сделаны доклады на научно-практических конференциях в Казанском государственном финансово-экономическом институте, опубликовано шесть работ.
1.10. Объем и структура исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 129 наименований, 4 приложений, содержит 199 страниц, 13 таблиц, 30 рисунков.
2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ
Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи, объект, предмет, методика исследования, определены научная новизна и практическая значимость работы, а также' объем и структура исследования,
В первой главе Теоретические вопросы антикризисного управления промышленным - предприятием' 'выявлены причины банкротства российских предприятий в современных условиях, изучено и систематизировано нормативно-правовое' регулирование антикризисного управления. Проанализирован зарубежный ' опыт антикризисного менеджмента. Определена позиция автора по основным дискуссионным вопросам.
В условиях рыночной экономики неизбежно 'возникают кризисные ситуации как для экономической системы в' целом, так и для отдельных хозяйствующих субъектов. Кризис промышленного производства в России имеет выраженные формы, и это сказывается на всех сторонах хозяйственной деятельности.
Спад промышленного производства в России с середины 1994 года приобрел структурный характер. Рост цен и спад'производства одновременно сопровождались прогрессивным ростом всех видов неплатежей и прежде всего между предприятиями.
В известной сгепёни в формировании неплатежей участвовало государство, которое, продекларировав рыночные свободы производителей, в то же время обязывало их осуществлять обязательные поставки сельскому хозяйству, армии,* -завозить тобары на Север при ' отсутствии реальных расчетов. ..л.,,<. х
В целом мы пришли к выводу, что наряду с комплексом объективных причин роста неплатежей из-за разрушения единого экономического пространства бывшего СССР и,' соответственно, СЭВ, сокращения госзаказа, необязательности государства по платежам из бюджета, неплатежи и неплатежеспособность многих российских предприятий в специфических условиях перехода от- плановой экономики к рыночной были спровоцированы, с одной стороны, недостаточной1 компетентностью финансового руководства предприятий,' а е другой - частными интересами управляющих, направленных на выведение части капитала предприятий в сферу торгового оборота и иные непроизводственные сферы. В целом же факторы кризиса на предприятии можно разделил, на две основные группы (рис.2).
Факторы, приводящие к кризису финансово-хозяйственной деятельности предприятий
Внешние
Социально-экономические
факторы общего развитии страны
Рост инфляции
Настабюаиостъ налоговой системы Нестабильность регулирующего законодательства Снижение урона реальвых юхддое нил1Ч Рост безработицы
Рыночные фаюоры
Снижение емкости аиутрею Устаете кояопошот на рынке Нестабильность валютного риал Ростпредложенмтоавров-вииюгоа
Прочие внешние факторы
Внутренние
Управленческие
Вмсок^ уровень коммерческого ряска Неаоститочное энате конъюнктуры рынка НпМнянАфшвом! мктаат' Пю^уЦШкяне имерпаш проюаоастм Отпущена гибкости уцрамешш Нвдо^пночм пестаеннаа еиетена БУ и огадтаост
ПроЙзводс+веиные
1ММ1Ил1Ш1Ц1ИИП п/п-к как шут
Нипм пропюитшюсп труха Виюаиа мари инвесте мгркш Пеуяружашюсг пбча кип социально*
Рыночные
- Папхппескм нестабильность - Нкзда конкуреяюсдособность
- СпоаМиыебсяетвиа ., таящая* :
Х Ухушежкримшогаиной '- Ча1исим6тього1ра1ЧИ1|||'| круга
ситуации кошраппо*
Рис. 2. Факторы кризиса на предприятии
По нашему мнению, это-делает особо актуальными проблемы разработки -механизма антикризисного управления на предприятиях в изменившихся рыночных условиях .Х>*!
Хотя период с 2000 по 2002 пзд и ознаменован ростом объемов производства практически по всем отраслям, увеличением доли денежных расчетов между предприятиями и снижением дебиторской и кредиторской задоженности, эффективность работы подавляющего большинства предприятий оставляет желать лучшего, если сравнивать их работу в 1990-1991 годами.
Понятие лантикризисное управление отечественные ученые трактуют по-разному. Например, Короткое Э. М. под антикризисным управлением
понимает луправление фирмой в условиях общего кризиса экономики1, Бланк И.А. даг ог^еделешк анттп^гойсному управлению как луправление фирмой в преддеерш (УофЬгстт}аг. " *
По нашему мнению, верным является системный подход к антикризисному управлению, когда оно рассматривается как комплекс мероприятий от предварительной диагностики кризиса до методов по его устранению .и преодолению. Однако мы рассматриваем антикризисное управление предприятием только во взаимосвязи с введением внешнего управления на предприятии в рамках применения процедур несостоятельности (банкротства), поскольку именно процедура внешнего управления, вводимая в рамках судебного разбирательства дела о банкротстве предприятия, как нельзя ближе соответствует сущности антикризисного управления.
Основываясь на опыте работы арбитражных управляющих России, можно утверждать, что сущностью антикризисного; управления в рамках процедур банкротства предприятий является разработка и реализация наиболее рационального новаторского варианта выхода предприятия из состояния банкротства. Объективным процессом рыночной экономики, основанной на конкуренции, является-постоянное движение капиталов в более доходные сферы и перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным.. При этом данное перераспределение может осуществляться с помощью процедур банкротства. Система банкротства представлена на рис. 3. По нашему мнению, при разработке системы банкротства целесообразно в первую очередь определить ее цели и принципы. Затем установить участников,' хе. выявить все организации, каким-либо образом заинтересованные в деятельности несостоятельного предприятия, а также его инвесторов и кредиторов.
Далее следует разработать организационную структуру проводимой процедуры банкротства и рассмотреть возможность применения процесса финансового оздоровления. Для этого необходимо провести диагностическое обследование состояния предприятия, после чего разработать, методическое, юридическое и нормативное обеспечение процедуры банкротства.
1 Анткрй&сное управление. Учебник. /Под ред. проф. Коротком Э.М. Х М.: ИНФРА-М, 2000. С. 8
2 Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 1999. С. 10
Рис. 3. Система банкротства (несостоятельности) предприятий
Выход из кризисного состояния предприятия не является еще окончанием действия системы банкротства. Участники данного процесса дожны позаботиться о предотвращении дальнейших кризисных ситуаций, для чего необходимо провести основательную подготовку управляющих кадров и обеспечить социальную защиту всем работникам предприятия.
Такая система достаточно универсальна, но может применяться в условиях российской экономики только с учетом особенностей национальной экбномтеской политики в отношении механизмов защиты предприятий и предотвращения их банкротства. Поэтому система банкротства в российских экономических условиях дожна прежде всего ориентироваться на разработку механизмов финансового оздоровления предприятий, т.е: основное внимание необходимо обратить на успешный выход из состояния явного или скрытого банкротства путем каких-либо организационных изменений в структуре работы предприятия.
В любой цивилизованной стране с развитой экономикой система законодательства о несюсптттешзеги и банкротстве является' важным элементом механизма рыночного регулирования экономических отношений. Процедуры банкротства позволяют реформировать убыточные сегменты экономики. И главное, возникает юридически закрепленная возможность
организовать спасение и оздоровление.предприятий, не нашедших свою рыночную нишу, посредством их реструктуризации.
Автор провел сравнительную характеристику основных особенностей и признаков банкротства в законодательстве США, Швеции, Франции, Великобритании и Германии. По каждому из рассмотренных признаков сравнения (руководствуясь проведенным анализом российского законодательства и практическими данными работы арбитражных управляющих РТ) была исследована возможность применения рассмотренных показателей в России.
Х Результатом изучения особенностей российского законодательства о несостоятельности (банкротстве) было наше предложение о разработке положений законодательства о минимальной сумме и сроке задоженности, по которому можно подать на предприятие в суди начать процедуру банкротства.
Во второй главе Восстановление платежеспособности в рамках процедуры внешнего управления приведено авторское видение методики оздоровления промышленного предприятия, изучено составление плана внешнего управления как основополагающего документа, регламентирующего шаги восстановления; платежеспособности преотриятия-дожника, изучен теоретический подход к реструктуризации предприятия как методу восстановления платежеспособности предприятия-дожника.
Нами проведено исследование проведение ' процедур внешнего управления на Предприятиях различных отраслей народного хозяйства Республики Татарстан. Проведенный анализ позйолил выявить и систематизировать основные 1наги арбитражных управляющих в ходе данной процедуры несостоятельности.
Основной блок мероприятий направлен на сохранение предприятия как единого имущественного 1 комплекса,' на запуск - производств, создание эффективно работающетЬ Производственного механизма.
' Принятию'1 ' Окончательной стратегии финансового оздоровления предпрйятйя п^дшбствует догая и кропотливая работа. - В соответствии с Законом РФ N6 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве)-один из первых шагой -разработка Плана внешнего управления (финансового оздоровления). При разработке Плана учитываются различные сценарии развития предприятия, выбираются подходы к его оздоровлеййю.1' ''''
Согласно статье 106 Закона, не позднее чем через месяц с даты своего утверждения внешний управляющий обязан разработать План внешнего управления и представить его собранию кредиторов для утверждения.
-г - План внешнего управления дожен предусматривать меры по восстановлению платежеспособности дожнйса, условия и порядок реализации указанных мер, расходы на их реализацию и иные расходы дожника.
В Плане, внешнего управления не9бходимо выбрать и обосновать наиболее рациональные пути и методы для вывода предприятия из кризиса и восстановления его платежеспособности.
Автор исследования являся в 1998 году разработчиком Плана внешнего управления , ОАО Нэфис - Казанского химического комбината имени М. Вахитова.
План был ориентирован на. проведете мероприятий финансового оздоровления ОАО Нэфис - КХК имени Вахитова для вывода предприятия из финансового кризиса, погашения задоженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами, своевременный расчетов с персоналом по оплате труда, поного задействования "производственных мощностей для, удовлетворения потребностей рынка в конкурентоспособных товарах для населения и промышленных предприятий Республики Татарстан, Российской Федерации, стран СНГ.
Были выделены основные мероприятия плана финансового оздоровления комбината (табл. 1). . ,
Окончательно разработанный План внешнего управления оформляется в йиде единого документа и необходимых приложений к нему. От того, насколько грамотно и убедительно составляется этот документ, может зависеть судьба предприятия: проголосуют ли кредиторы за введение процедуры внешнего управления или же предпочтут, получить хоть какие-то деньги, но сейчас, и проголосуют за конкурсное производство - ликвидацию предприятия.
План внешнего управления является основополагающим документом, которым руководствуется в своей деятельности внешний управляющий. Действия управляющего, не предусмотренные Планом внешнего управления, в обязательном порядке дожны быть согласованы на собрании кредиторов с кредиторами предприятия-дожника и оформлены как - изменения или допонения к Плану внешнего управления. ' > * Х
Проведенный автором исследования анализ Планов > внешнего управления 20 предприятий-дожников Республики Татарстан показал, что восстановление платежеспособности на. ,, всех предприятиях предусматривалось с использованием механизма реструктуризации. . ..
Нами предложено пересмотреть структуру раздела реструктуризации с включением в него начального этапа реструктуризации, основным содержанием которого является анализ рынков сбыта и формирование потенциального портфеля заказов предприятия (рис. 4).
Таблица 1
Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
Период внедрения
Наименование мероприятий 3 кв. 1998 г. 4 кв. 1998 г. 1кв. 1999 г. 2 кв. 1999 г.
1. Смена управленческого аппарата предприятия Х Х
2. Инвентаризация предприятия Х
3. Погашение задоженности по заработной плате Х Х
4. Оптимизация дебиторской задоженности - Х Х Х Х
5. Снижение издержек производства Х Х Х Х
6. Анализ деятельности дочерних фирм и долей в капитале других предприятий Х Х
7. Продажа незавершенного строительства Х Х Х
8. Продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий Х - ф
9. Запуск производства по первой схеме развития комбината Х Ф Х Х
10. Совершенствование оргашйациитруда Х
11. Прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства Х Ф Х Х
12. Капитальный ремонт, замена, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, перевооружение производства - Х Х
Ашп рышпа бит* Формврома мрт+ип ам
Рпммецмцхи по расширению рюпия сбит
Формиротшс прмпмдпитой программ
Раечег проигаозстмкных мощностей в ихктспш с дойспующнм технологическим процессом
Промяеняе технической ишекпфкицш проюеодетмнных мощностей.
Анега технического мсгамт мютмринх иоммуниший. Анализ мтрт по энергоносителя
Прогноз фишиюою-хомйспеняой деггемюети ] нового предпригга и предприятие дожниш
Подкяои к реструпуримщки прсдпршпа
.....,............I......:
Реструюурииши предприятия
4 ратрывостребоитюстипродукщ Ф условие и объем расширения рынков сбыте
Определят*:.
+ производственные мощность
нвыбходшшше ДНУ тшшмнот -пртаеодственхай программы с гапасо кратности К, с учетом размеров рыт
Оцмйммнк'
оборудование, подлежат* ремонту с составлением сметы наремоитно-восстетовитеате работы
оборудование, подлежащее списанию
+ рекамндащя по обеспечению
бвзамрыЬюй работы инженерных
рекомендацию спасению унергохщ
РЖСЧМНШШ!
^ щяееовбрввметь
соядакшшщяощ/вдпршннш дпоеткденвюшгяотапи реДцшмм Амаомюс уст
расчетов е авднтооами
гуштиупгитную структуру предврии проюеодатеннне мощности дли пере<
е УФ нового предприятия > проИнйдсятннш мощности
подлежащие консервации + невостребованные производственные
Рис. 4. Схема начального этапа реструиуршидш
В исследовании расширен понятийный аппарат, относящийся к исследуемой теме, за счет уточнения понятия реструктуризация в рамках проведения процедуры внешнего управления по следующему определению: реструюуризация предприягтия в рамках осуществления процедуры внешнего управления подразумевает под собой создание нового, свободного от догов предприятия на базе имущественного комплекса предприятия-дожника, с сохранением как профиля деятельности, так и бизнеса гфёдориятая-дожника.
В исследовании нами были выделены основные принципы, а на основе проведенного анализа выявлены закономерности реструктуризации.
Мы выделили следующие основные принципыреструктуризации:
1) научности;
2) эффективности;
3) последовательности;
4) решения основных задач:
Ч обеспечения социальной защищенности сотрудников,
Ч восстановления платежеспособности предариятия,
Ч сохранения бизнеса предприятия.
На основе проведенного анализа нами выявлены следующие закономерности реструктуризации;
1) принятие решения о реструктуризации дожно быть продиогкжано рстуяьтатами диагнбстюси и анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
. 2) процесс подготовки реструктуризации начинается с момента осознания менеджментом предприятиям необходимости;
3) основная особенность подготовки реструктуризации состоит в том, что кшсультаэт1л й руководители осуществляют работу в первую очередь не с количественным й, а С качественными показателями;
4) наиболее перспективных подразделений предприятия разрабатываются бизнес-планы развития;
5) 5) существенное повышение эффективности реструктуризации достигается путем ее осуществления в виде комплексного, целостного проекта.
В третьей главе Оценка Мероприятий финансового оздоровления в период осуществления процедуры внешнего управления на предприятиях Республики Татарстан обоснована авторская методика финансового оздоровления промышленного
предприятия на примере предприятий Республики Татарстан, приведены финансово-экономические показатели работы изученных предприятий после вывода их из , кризиса и сформулированы рекомендации по комплексному использованию организационнотЭкономических мер, способствующих повышению эффективности процесса реструктуризации предприятий.
Реструктуризация предприятий в ходе процедур несостоятельности стала одним из важнейших элементов системы финансового оздоровления. Применение этого механизма позволяет в кратчайшие сроки на базе активов дожника срздать новое предприятие, сохранив тем самым его бизнес, зачастую являющийся уникальным как для региона, так и для России в целом, сохранить трудовой колектив и обеспечить условия для погашения кредиторской задоженности.
Одна из главных целей реструктуризации - поиск источников развития предприятия на основе внутренних и внешних факторов. Внутренние основаны на выработке операционной, инвестиционной и финансовой стратегий; внешние - на реорганизации видов деятельности и структуры предприятия, привлечении заемных средств.
Реструктуризация предприятия в ходе реализации процедуры внешнего управления позволяет сохранить предприятие как бизнес и подразумевает в первую очередь реформирование его организационной структуры и направлений развития, исходя из требований рынка.
. , За,период с 01.01.1999 по 19.03.2003 года в Республике Татарстан через процедуры внешнего управления прошло 230 предприятий, из них крупных и социально значимых около 200, в отношении 175 предприятий применен механизм реструктуризации.
Если бы механизм реструктуризации не был применен в отношении данных предприятий, то завершением процедуры несостоятельности явилось бы открытие конкурсного производства, что автоматически повлекло бы за собой:
Ч увольнение работников и, таким образом, возникновение социальной напряженности в регионе;
Ч распродажу имущества предприятий-дожников на неоптимальных для дожников условиях;
Ч ликвидацию предприятий, т.е. существующего бизнеса, и потерю, таким образом, перспективных налогоплательщиков.
Благодаря применению реструктуризации этих негативных последствий удалось избежать. Сохранено производство, трудовой колектив, созданы условия для развития данных предприятий.
По нашему мнению, правильно проведенная .реструктуризация предприятия действительно является оснрвой восстановления платежеспособности предприятия-дожника.
В рыночной экономике стабильность работы предприятия определяется такими факторами, как рост объемов реализации продукции, стабильная доходность действующего бизнеса, финансовая устойчивость и платежеспособность самого предприятия. В большинстве случаев ухудшающееся положение предприятий связано с неэффективной системой управления, низкотехнологичным и высокозатратным производством, наличием ошибок в области управления сбытом продукции. Поэтому в ходе разработки стратегии финансового оздоровления наиболее важно рассмотреть и оценить возможные сценарии будущего развития с учетом прогнозируемых изменений внешней среды и внутреннего потенциала предприятия.
Разработанный автором механизм финансового оздоровления и восстановления платежеспособности предприятия в период внешнего управления был внедрен на ОАО Нэфис - Казанском химическом комбинате им. М.Вахитова. Платежеспособность предприятия была восстановлена без проведения реструктуризации и. продаж имущества. Арбитражный управляющий ликвидировал непроизводственные затраты, изыскал внутренние резервы на предприятии. Благодаря менеджерским качествам привлеченной команды, внедрению системы. управленческого учета, автоматизации учета, оптимизации затрат, внедрению налогового планирования, проведению широкого комплекса мероприятий финансового оздоровления предприятие получило прибыль по основной деятельности уже через 7 месяцев с момента введения внешнего управления.
3. ВЫВОДЫ
1. Темп реформ и рост экономического .потенциала Республики Татарстан в последние три года в некоторой мере обусловлены и эффективностью осуществления процедур финансового оздоровления в реальном секторе экономики. Здесь не последнюю роль играет применение
законодательства о несостоятельности. Смысл банкротства, принятый в настоящее время, - это исключение из гражданского оборота несостоятельных хозяйственных субъектов, * восстановление платежеспособности финансово неустойчивых предприятий и наращивание числа эффективных собственников. Акцент при этом делается на освобождение от догов, оптимизацию системы управления и развитие конкурентоспособных направлений производственной деятельности.
Приоритетная роль в связи с этим придается введению реорганизационных процедур. Они рассматриваются как эффективный метод оздоровления несостоятельных субъектов хозяйственной деятельности, если имеются достаточные основания для восстановления их платежеспособности.
2. Разработка и внедрение различных моделей восстановления платежеспособности промышленных предприятий при арбитражном управлении являются творческой задачей арбитражного управляющего, решения которого дожны основываться на изучении истории предприятия и перспектив его развития с использованием теоретических и практических знаний в области антикризисного управления.
Таким образом, вывод предприятия из кризиса возможен только при поном искоренении причин неплатежеспособности предприятия, иначе через некоторое время предприятие снова станет неплатежеспособным. То есть арбитражный управляющий в своей работе не дожен ограничиваться только удовлетворением требований кредиторов. Его главной целью дожно быть оздоровление бизнеса в целом. Здесь он дожен действовать именно как антикризисный управляющий.
3. В любой стране с развитой экономикой система законодательства о несостоятельности и банкротстве является важным элементом механизма рыночного регулирования экономических отношений. Процедуры банкротства позволяют'реформировать убыточные сегменты экономики. И главное, возникает юридически закрепленная возможность организовать спасение и оздоровление предприятий, не нашедших свою рыночную нишу, посредством их реструктуризации. В результате развития систем законодательства б несостоятельности было сформировано несколько различных моделей. Их можно сгруппировать следующим образом: первая (немецкая) создала механизм эффективного
распределения активов дожника; вторая (английская) направлена на эффективное распределение и защиту кредиторов; третья (американская, французская) преследует социальные цели и выпонение макроэкономических функций.
4. Банкротство предприятий - новое явление для современной российской экономики. Логика экономических реформ потребовала восстановления института банкротства, и первый Закон о банкротстве был принят в 1992 году. В настоящее время главным нормативным документом, регламентирующим процедуры банкротства, Х является Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) № 127-ФЗ о'г 26.10.2002 года. Закон предусматривает ряд процедур банкротства', сменяющих друг друга.
По нашему мнению, серьезным недостатком прежнего З&кона было бесправное положение дожника. Руководитель предттриятия-дожника мог представить суду отзыв на заявление кредитора со своими возражениями в пятидневный срок, но в остальном его интересы практически не учитывались. Теперь положение изменилось. В новом Законе хотя и не обеспечивается баланс интересов (Предпочтение отдается интересам кредитора, и это правильно), но односторонность прежнего Закона устранена. Это нашло отражение,' например, во введении новой процедуры банкротства - финансового оздбровления дожника.
5. Внешнее управление - основная процедура для целей реструктуризации. Реструктуризация предприятия в рамках осуществления процедуры внешнего управления подразумевает под собой создание нового, свободного от догой предприятия на базе имущественного комплекса предприятия-дожника, с сохранением как профиля деятельности, так и бизнеса предприятия-дожника.
По нашему мнению, реструктуризация является инструментом, позволяющим провести процедуру финансового оздоровления с максимальной эффективностью, обеспечивая при погашении кредиторской задоженности сохранение и развитие производства конкурентоспособных предприятий.
6. Мы изучили проведение процедуры внешнего управления на предприятиях различных отраслей народного хозяйства Республики Татарстан. Проведенный анализ процедур финансового оздоровления позволил нам выявить основные шаги арбитражных управляющих в ходе
процедур несостоятельности и разработать механизм финансового оздоровления предприятий.
' Применение элементов разработанного нами механизма на практике (на ГУП Лениногорский хлебозавод, ОАО Нэфис Косметике
- Казанском химическом комбинате имени М. Вахитова) позволило предприятиям в период внешнего управления достичь поставленных целей
- сохранить производство как единый имущественный комплекс, увеличить объемы производства, сохранить и увеличить рабочие места, увеличить среднюю заработную плату, начать погашение кредиторской задоженности.
Практическое применение результатов исследования позволит совершенствовать работу по реструктуризации предприятий.
4. Основные положения диссертации отражены в следующих публикациях автора:
1) Краснов М. А. Опыт антикризисного управления. Взаимовыгодное сотрудничество в производстве и переработке рапса // Нива Татарстана. - 2000. - № 5-6. - С. 41.
2) Краснов М. А. Опыт антикризисного управления. ОАО Казанский льнокомбинат - возрождение сырьевой базы льна // Нива Татарстана. - 2001. - № 1. - С. 30-31.
3) Краснов М. А. Антикризисное управление. Уделить внимание сбыту. - В кн.: Актуальные проблемы развития прикладных исследований и пути повышения их эффективности в сельском хозяйстве: Материалы международной научно-практической конференции. - Казань: РИЦ Школа, 2001. - С. 257-259.
4) Краснов М. А. Антикризисное управление. Подход к выходу фирмы из кризиса. - В кн.: Актуальные проблемы развития прикладных исследований и пути повышения их эффективности в сельском хозяйстве: Материалы международной научно-практической конференции. - Казань: РИЦ Школа, 2001. - С. 259-261.
5) Краснов М. А. Актуальные вопросы антикризисного управления. - В кн.: Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики: Тезисы докладов научно-практической конференции. - Казань: Изд-во КФЭИ, 2002. - С. 83-85.
6) Краснов М. А. Мероприятия внешнего управляющего по финансовому оздоровлению промышленного предприятия. - В кн.: Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики; Тезисы-докладов научно-практической конференции. - Казань; Изд-во КГФЭИ, 2003. - С; 80-81.
2.005 -/4 ??<=>?
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Краснов, Максим Анатольевич
Введение
1. Теоретические вопросы антикризисного управления промышленным предприятием
1.1. Причины банкротства российских предприятий в условиях перехода на рыночные условия хозяйствования.
1.2. Нормативно-правовое регулирование антикризисного ^ управления.
1.3. Зарубежный опыт антикризисного менеджмента и возможность ^^ его применения на российских предприятиях.
2. Восстановление платежеспособности в рамках процедуры ^ внешнего управления.
2.1. Методика оздоровления промышленного предприятия.
2.2. План внешнего управления как основополагающий документ, регламентирующий шаги восстановления платежеспособности 92 предприятия-дожника.
2.3. Реструктуризация предприятия как метод восстановления ^^ платежеспособности предприятия-дожника.
3. Оценка мероприятий финансового оздоровления в период осуществления процедуры внешнего управления на предприятиях 133 Республики Татарстан
3.1. Восстановление платежеспособности предприятия с применением ^^ механизма реструктуризации.
3.2. Восстановление платежеспособности предприятия с применением ^^ процедуры заключения мирового соглашения.
3.3. Оценка результатов процедуры внешнего управления как элемента системы финансового оздоровления предприятий 170 Республики Татарстан
Диссертация: введение по экономике, на тему "Антикризисное управление на промышленных предприятиях в период процедуры внешнего управления"
АКТУАЛЬНОСТЬ ТЕМЫ ИССЛЕДОВАНИЯ.
В настоящее время многие российские промышленные предприятия находятся в кризисном положении, так как усилия органов государственной власти в ходе экономических реформ были направлены в основном на проведение макроэкономической политики.
В этой области достигнуты определенные успехи: проведена либерализация экономики, осуществлена приватизация объектов государственной собственности, снижен уровень инфляции, стабилизировася обменный курс рубля, снижаются процентные ставки за пользование привлеченными средствами.
Создание макроэкономических условий для экономического роста не переломило негативные тенденции и не сформировало реальные предпосыки для преодоления промышленного кризиса. Недостаточное внимание органов государственной власти к активной макроэкономической политике, в частности, отсутствие единой промышленной политики, не позволило максимально реализовать потенциал экономической реформы и наладить эффективное функционирование рыночного механизма.
Реформирование экономики России началось на фоне глубокого кризиса всех ее сфер и отраслей. Низкая эффективность производства, неконкурентоспособная продукция, отсутствие действенных стимулов предпринимательской активности, крупные структурные диспропорции, неразвитая инфраструктура, негативные последствия либерализации цен, кризис сбыта и низкая управляемость экономики - это только некоторые из причин, обостривших проблему платежеспособности предприятий и поставивших на повестку дня вопрос о предпосыках многочисленного банкротства предприятий.
Ликвидация и перепрофилирование производств, выпускающих продукцию с высокими издержками или товары, не пользующиеся спросом, в большинстве случаев реально могут привести к оздоровлению производства, прогрессивному изменению его структуры, подъему экономики в целом.
Новая экономическая реальность, с которой стакиваются предприятия России при переходе к рыночной системе хозяйствования, предполагает внедрение принципиально новых подходов, технологий и методов работы в нестабильной экономической ситуации. На наш взгляд, современный универсальный инструментарий решения задач, соответствующий новому уровню качества внешней среды, дожен опираться на предпринимательский стиль управления в экономике.
Важность наличия антикризисного механизма, обеспечивающего деятельность в условиях, отличающихся от нормальных, является одной из причин необходимости скорейшей разработки антикризисных программ.
Проведенное диссертационное исследование дает возможность не только попонить существующую теоретическую и практическую базу в области антикризисного управления, но и сформировать механизм антикризисного управления (оздоровления) предприятия на основе разработки антикризисных программ, учитывающих процессы, происходящие как внутри организации, так и за ее пределами.
Применение результатов исследования на практике помогает обеспечить устойчивое развитие предприятий и достижение экономического роста, что и определяет актуальность темы диссертационного исследования.
СОСТОЯНИЕ ИЗУЧЕННОСТИ ТЕМЫ. Проблемы адаптации предприятий к быстро меняющимся условиям внешней среды достаточно подробно исследуются в трудах Р. Акоффа, И. Ансоффа, С. Бира, П. Друкера, Б. Карлофа, У. Кинга, Д. Клиланда, В. Крюгера, М. Мескона, Д. Ньюбери, В. Сандберга и других ученых. Однако в их работах изучается деятельность предприятий в условиях сформировавшейся рыночной экономики, в них не учитывается специфика периода перехода от централизованной экономики к рыночной. Поэтому невозможно простое копирование западного опыта в применении к реалиям нашей действительности.
Необходимо отметить, что лишь в последние годы, в связи с возникновением объективных предпосылок для разработки вопросов теории антикризисного управления предприятиями, появились исследования российских ученых: А.Г. Грязновой, Э.М. Короткова, Ш.М. Валитова, Г.И. Иванова, Э.А. Уткина, В.В. Панова, Г.К. Таля, Г.Б. Юна, В.В. Ермакова и других.
Важность решения теоретических и методических проблем экономической оценки антикризисного управления обусловливает необходимость и целесообразность проведения дальнейших работ по исследуемой тематике. Блок-схема исследования приведена на рис.1.
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ. Целью диссертационного исследования является разработка механизма оздоровления предприятий в период проведения процедуры внешнего управления.
Указанная цель предопределила постановку и необходимость решения в диссертации следующих основных задач: исследовать причины банкротства российских предприятий в условиях становления рыночной экономики; ^ уточнить понятие лантикризисное управление; исследовать зарубежный опыт антикризисного менеджмента и возможность его применения на российских предприятиях; проанализировать планы внешнего управления с точки зрения регламентации шагов восстановления платежеспособности предприятия; определить особенности механизма реструктуризации предприятий в период процедуры внешнего управления; проанализировать практику применения и методику восстановления платежеспособности на предприятиях Республики Татарстан; предложить механизм финансового оздоровления на промышленных предприятиях.
ПРЕДМЕТ И ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ. Предметом исследования выступают теоретические и практические проблемы восстановления платежеспособности предприятия в период внешнего управления. Объектом исследования являются промышленные предприятия Республики Татарстан:
Рис. 1. Блок-схема исследования
ГУП Второе Нижнекамское монтажное управление, ОАО Железобетон (г. Нижнекамск) ОАО КПОГАТ-2 (г. Казань), ГУП Чистопольская мебельная фабрика, Лениногорский приборный завод, ОАО Нэфис Косметике -Казанский химический комбинат имени М. Вахитова, ГУП Лениногорский хлебозавод.
МЕТОДОЛОГИЯ И МЕТОДИКА ИССЛЕДОВАНИЯ. Теоретической и методической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам реформирования деятельности предприятий, теории рыночного механизма, антикризисного управления, финансового и стратегического менеджмента, управления рисками, стратегического планирования, экономического анализа.
В диссертации достаточно поно использованы труды ученых-экономистов по проблемам совершенствования антикризисного управления на предприятиях для оздоровления экономической системы страны и регионов. В процессе исследования использовались Законы Российской Федерации, Указы Президента, постановления Правительства РФ, нормативно-правовые акты Федеральной службы по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению РФ. Наряду с ними использованы материалы научных конференций.
Информационной базой исследования послужили материалы Госкомстата РФ, данные Центра экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации, материалы НП "Повожский антикризисный институт", ЗАО УК "Центр антикризисного управления "Бизнес-Технологии", а также первичные данные учета и отчетности обследуемых предприятий, собранные автором в ходе выпонения работы.
НАУЧНАЯ НОВИЗНА. Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке механизма антикризисного управления промышленным предприятием в период применения процедур несостоятельности.
Наиболее значимыми результатами исследования, полученными автором лично и характеризующими научную новизну исследования, являются:
1)в процессе исследования причин банкротства предприятий разработан теоретический подход к развитию системы антикризисного управления во взаимосвязи с системой развития малого и среднего бизнеса;
2) исследована возможность применения методов государственного регулирования системы банкротства развитых стран к российским условиям;
3) систематизированы и допонены мероприятия механизма финансового оздоровления в период внешнего управления на промышленном предприятии;
4) предложено создание индивидуальной корпоративной информационной системы на предприятиях на основе анализа основных систем, представленных на рынке Российской Федерации;
5) расширен понятийный аппарат, относящийся к исследуемой проблеме, за счет уточнения понятия реструктуризация в рамках проведения процедуры внешнего управления;
6) разработаны принципы и определены закономерности реструктуризации предприятий на основе анализа реструктуризации, проведенной на предприятиях Республики Татарстан;
7) предложена схема начального этапа проведения реструктуризации предприятия, заключающаяся в анализе рынков сбыта и формировании потенциального портфеля заказов.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ. Практическая значимость диссертации заключается в ее направленности на решение проблем восстановления платежеспособности предприятий через применение разработанного механизма финансового оздоровления.
Практическая реализация рекомендаций, разработанных в ходе исследования, дает возможность на основе системного анализа основных причин кризиса сформировать программу оздоровления конкретного предприятия с использованием механизма антикризисного управления.
Предложенный в работе инструментарий позволяет расширить аналитическую базу при выработке антикризисных программ.
АПРОБАЦИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ. Основные научные результаты диссертационного исследования использовались при разработке плана внешнего управления ОАО Лениногорский хлебозавод. Разработанный автором механизм финансового оздоровления предприятия лег в основу проведения программы финансового оздоровления ОАО Нэфис Косметике (г. Казань).
По теоретическим и практическим результатам исследования сделаны доклады на научно-практических конференциях в Казанском государственном финансово-экономическом институте.
ПУБЛИКАЦИИ. По теме диссертационного исследования опубликовано шесть печатных работ.
СТРУКТУРА РАБОТЫ. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка из 129 наименований, 4 приложений, содержит 199 страниц, 13 таблиц, 30 рисунков.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Краснов, Максим Анатольевич
Заключение
В результате проведённого научного исследования можно сделать следующие выводы.
В условиях и переходной, и рыночной экономики неизбежно возникают кризисные ситуации как для экономической системы в целом, так и для отдельных хозяйствующих субъектов. В экономике, основанной на конкуренции, происходит постоянное движение капиталов в более доходные сферы и перераспределение собственности от неэффективных хозяйствующих субъектов к эффективным. При этом данное перераспределение может осуществляться посредством процедур несостоятельности (банкротства).
В любой стране с развитой экономикой система законодательства о несостоятельности и банкротстве является важным элементом механизма рыночного регулирования экономических отношений. Процедуры банкротства позволяют реформировать убыточные сегменты экономики. И главное, возникает юридически закреплённая возможность организовать спасение и оздоровление предприятий, не нашедших свою рыночную нишу, посредством их реструктуризации. В результате развития систем законодательства о несостоятельности было сформировано несколько различных моделей. Их можно сгруппировать следующим образом: первая (немецкая) создала механизм эффективного распределения активов дожника. Вторая (английская система) направлена на эффективное распределение и защиту кредиторов. Третья (американская, французская) преследует социальные цели и выпонение макроэкономических функций.
Банкротство предприятий Ч новое явление для современной российской экономики. Логика экономических реформ потребовала восстановления института банкротства, и первый Закон о банкротстве был принят в 1992 году. В настоящее время главным нормативным документом, регламентирующим процедуры банкротства, является ФЗ О несостоятельности (банкротстве) № 127-ФЗ от 26.10.2002г. Закон предусматривает ряд процедур банкротства, сменяющих друг друга.
Серьезным недостатком прежнего Закона было, по существу, бесправное положение дожника. Конечно, он мог представить суду отзыв на заявление кредитора со своими возражениями в пятидневный срок (сейчас - в десятидневный), но в остальном его интересы практически не учитывались. Теперь положение изменилось. В новом Законе хотя и не обеспечивается баланс интересов (предпочтение отдается интересам кредитора, и это правильно), но односторонность прежнего Закона устранена. Это нашло отражение, например, во введении новой процедуры банкротства -финансового оздоровления дожника.
Во введении процедуры финансового оздоровления заинтересован прежде всего дожник. Во-первых, продожают функционировать органы управления дожника, хотя и с ограничениями, установленными Законом. Эти ограничения в основном касаются сделок, совершение которых могло бы нанести ущерб интересам кредиторов. Во-вторых, введение процедуры финансового оздоровления дает реальный шанс избежать банкротства, удовлетворить требования кредиторов, не доводя дело до конкурсного производства и продажи имущества предприятия-дожника. Поэтому можно утверждать, что в качестве общего правила инициатором введения процедуры финансового оздоровления будут предприятие-дожник, его учредители, а применительно к унитарным предприятиям - соответствующий упономоченный орган. В ходе наблюдения дожник, его учредители, иные лица или органы, установленные Законом, вправе обратиться к первому собранию кредиторов с ходатайством о введении процедуры финансового оздоровления. Конечно, кредиторы не всегда готовы пойти навстречу дожнику, поэтому Законом предусмотрена возможность непосредственного обращения дожника с соответствующим ходатайством в арбитражный суд.
В свою очередь к пономочиям арбитражного суда теперь отнесено принятие определения о введении процедуры финансового оздоровления.
Этой процедуре посвящена глава 5 Закона - "Финансовое оздоровление". Для осуществления финансового оздоровления предприятия-дожника введена новая категория арбитражных управляющих - административный управляющий.
Финансовое оздоровление вводится не более чем на два года. Этого срока, как правило, достаточно для осуществления плана финансового оздоровления предприятий, предусматривающего способы получения дожником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов.
Внешнее управление - основная процедура для целей реструктуризации. Реструктуризация предприятия в рамках осуществления процедуры внешнего управления подразумевает под собой создание нового, свободного от догов предприятия на базе имущественного комплекса предприятия-дожника, с сохранением как профиля деятельности, так и бизнеса предприятия-дожника.
По нашему мнению, реструктуризация является инструментом, позволяющим провести процедуру финансового оздоровления с максимальной эффективностью, обеспечивая при погашении кредиторской задоженности, сохранение и развитие производства конкурентоспособных предприятий.
За период с 01.01.1999 по 19.03.2003 года в Республике Татарстан через процедуры внешнего управления прошло 230 предприятий, из них крупных и социально-значимых около 200. В отношении 175 предприятий применен механизм реструктуризации.
Если бы механизм реструктуризации не был применен в отношении данных предприятий, то завершением процедуры несостоятельности явилось бы открытие конкурсного производства, что автоматически повлекло бы за собой такие последствия как:
- увольнение работников и возникновение социальной напряженности;
- распродажу имущества предприятий-дожников (более 8 мрд. руб.) на неоптимальных для дожников условиях, ликвидацию предприятий и потерю, таким образом, перспективных налогоплательщиков.
Благодаря применению реструктуризации этих негативных последствий удалось избежать. Сохранено производство, трудовой колектив; созданы условия для дальнейшего развития данных предприятий.
Мы изучили проведение процедуры внешнего управления на предприятиях различных отраслей народного хозяйства Республики Татарстан. Это ГУП Лениногорский хлебозавод, ОАО Железобетон, ДООО Кирпичный завод ОАО "Татэнергострой" (г. Нижнекамск), ГУП Второе Нижнекамское монтажное управление, ОАО КПОГАТ-2 (г. Казань), ОАО Нэфис Косметике - Казанский химический комбинат имени М. Вахитова, ГУП Чистопольская мебельная фабрика, Татарское специализированное управление технологического транспорта (г. Лениногорск), Лениногорский приборный завод и другие. Проведённый анализ процедур финансового оздоровления позволил нам выявить основные шаги арбитражных управляющих в ходе процедур несостоятельности и разработать механизм финансового оздоровления предприятия.
Применение элементов разработанного нами механизма на практике позволило в период внешнего управления достичь поставленных целей -сохранить производство как единый имущественный комплекс, увеличить объёмы производства, сохранить и увеличить рабочие места, увеличить среднюю заработную плату, начать погашение кредиторской задоженности. Причём мы показали внедрение механизма восстановления платежеспособности и с использованием процедуры реструктуризации, и без её применения.
Мы считаем, что разработка и внедрение различных моделей восстановления платежеспособности промышленных предприятий при арбитражном управлении являются творческой задачей арбитражного управляющего, решение которого дожны основываться на изучении истории предприятия и перспектив его развития с использованием теоретических и практических знаний в области антикризисного управления. Нами были разработаны принципы и определены закономерности реструктуризации предприятий на основе анализа проведённой реструктуризации на предприятиях Республики Татарстан.
Мы выделили следующие основные принципы реструктуризации:
1. Принцип научности.
2. Принцип эффективности.
3. Принцип последовательности.
4. Принцип решения основных задач:
- Обеспечение социальной защищённости сотрудников:
- Восстановление платёжеспособности предприятия:
- Сохранение бизнеса предприятия:
На основе проведённого анализа мы выявили закономерности реструктуризации.
Рост эффективности работы предприятий Республики Татарстан в последние три года в некоторой мере обусловлен и эффективностью осуществления процедур финансового оздоровления в реальном секторе экономики. Здесь не последнюю роль играет применение законодательства о несостоятельности. Смысл банкротства, принятый в настоящее время, Ч это исключение из гражданского оборота несостоятельных хозяйственных субъектов, восстановление платежеспособности финансово неустойчивых предприятий и наращивание числа эффективных собственников. Приоритетная роль в связи с этим придается введению реорганизационных процедур. Они рассматриваются как эффективный метод оздоровления несостоятельных субъектов хозяйственной деятельности, если имеются достаточные основания для восстановления их платежеспособности.
Практическое применение результатов исследования позволит совершенствовать работу по реструктуризации предприятий.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Краснов, Максим Анатольевич, Казань
1. Уголовный кодекс Российской Федерации № 63-Ф3 от 13 июня 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 17 июня 1996 г., № 25, ст. 2954.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях № 195-ФЗ от 30 декабря 2001 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 07 января 2002, № 1, ст. 1.
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 октября 2002 г. № 43 ст. 4190.
4. Федеральный закон "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса" № 122-ФЗ от 24 июня 1999 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 июня 1999 г., № 26, ст. 3179.
5. Постановление Правительства РФ "Вопросы Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению" № 848 от 8 июля 1997 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 14 июля 1997 г., № 28, ст. 3456.
6. Постановление Правительства РФ "Вопросы Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству" № 1019 от 27 декабря 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 января 2001 г., № 1 (Часть II), ст. 142.
7. Постановление Правительства РФ Об утверждении Положения о Федеральной службе России по финансовому оздоровлению и банкротству № 301 от 4 апреля 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 10 апреля 2000 г., № 15, ст. 1597.
8. Постановление Правительства РФ "О мерах по повышению эффективности применения процедур банкротства" № 476 от 22 мая 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 25 мая 1998 г., № 21, ст. 2249.
9. Постановление Правительства РФ "О государственном органе по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению" № 202 от 17 февраля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 23 февраля 1998 г., №8, ст. 955.
10. Указ Президента Республики Татарстан "О государственном органе по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению в Республике Татарстан" № УП-767 от 11 сентября 1998 г. // Республика Татарстан, № 186, 12.09.1998.
11. Указ Президента Республики Татарстан "О мерах по предупреждению преднамеренного банкротства юридических лиц в Республике Татарстан № УП-655 от 1 августа 2001 г. // Республика Татарстан, № 152-153, 02.08.2001.
12. Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан О подготовке специалистов по антикризисному управлению № 914 от 31 октября 1996 г. // Основные законы и положения по приватизации в Республике Татарстан, 1997 г., Выпуск 15.
13. Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан "О предотвращении несостоятельности и финансовом оздоровлении предприятий и организаций Республики Татарстан" № 431 от 13 июля 1999 г. // Нормативные акты Республики Татарстан, № 7, 1999.
14. Приказ ФСФО РФ "О правопреемстве МТО ФСФО России в федеральных округах" № 6 от 16 января 2001 г. // Вестник федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, № 2, 2001.
15. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) Об оценке финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности № 5 б-р от 12 сентября 1994 г. // Экономика и жизнь, № 45, 1994.
16. Распоряжение ФСФО РФ "О даче заключений о возможности наступления банкротства организаций в случае единовременной уплаты сумм налогов" № 111-р от 13 апреля 2001 г. //Российская газета, № 115, 20.06.2001.
17. Распоряжение ФСФО РФ "О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности" № 226-р от 20 декабря 2000 г. //Финансовая газета, № 7, 2001.
18. Распоряжение ФСДН РФ О Методических рекомендациях по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства № 33-р от 8 октября 1999 г. // Вестник
19. Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению", № 12,1999.
20. Письмо ФСДН РФ "О вопросах, связанных с применением процедур банкротства" № Р-5 от 2 октября 1998 г. // Экспресс-Закон, № 51, 1998.
21. Агентство ПМТО ФСДН России по Республике Татарстан. Комитет Республики Татарстан по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. Отчёты о деятельности, г. Казань, 2001.
22. Азизов К. Промышленность выведет из кризиса только государственная поддержка. //Время и деньги, 1998, № 171, с. 2.
23. Айвазян 3., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти. //Проблемы теории и практики управления, 1999, №4, с. 24.
24. Акбашев Б. Управление, собственность и государственное регулирование экономики. //Российский экономический журнал, 1993, № 4, с. 56-61.
25. Акимов А. Бюджетирование с позиции фундаментального менеджмента. Тез.докл. Вторая международная научно-практическая конференция Экономические реформы в России 27-29 апреля 1999г. СПб.: СПбГТУ, 1999, с. 287-288.
26. Акопов В., Анашин Ю., Павлов И., Малинин В. О реструктуризации управления на российских предприятиях в современных условиях //Менеджмент в России и за рубежом, 1998, № 1, с.25-30.
27. Акофф Р. Планирование в больших экономических системах. М.: Советское радио, 1972.- 224 с.
28. Апатов А. Реструктуризация предприятий: механизмы и организационные меры. //Экономист, 2000, № 3, с. 26-32.
29. Альтшулер И. Информационная система предприятия фундамент для успешного бизнеса. //Финансовая газета, 1997, № 34, с. 14.
30. Амосов А. Условия эффективной экономической политики //Экономист, 1992, № 12, с. 23-30.
31. Ананьина Е., Данилочкин С., Данилочкина Н. Контролинг как инструмент управления предприятием. -М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.- 279 с.
32. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.- 519с.
33. Антикризисный менеджмент. Учебник. /Под ред. проф. Грязновой А.Г. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". ЭКМОС, 1999.
34. Антикризисное управление. Учебник. /Под ред. проф. Короткова Э.М. М.: ИНФРА-М, 2000.
35. Антикризисное управление. Учебное пособие для технических вузов. /Крыжановский В. Г.; под ред. Минаева Э. С., Панагушина В. П. М.: ПРИОР, 1998.
36. Антикризисное управление: от банкротства Ч к финасовому оздоровлению. /Под ред. Г. И. Иванова. М.: Закон и право. Ч ЮНИТИ. Ч 1995.
37. Арбитражные дела в зеркале статистики. //Бизнес-адвокат, 1999, №5, с. 18.
38. Арбитражное управление. /Под ред. Уткина Э. А., Панова В. В. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". ЭКМОС, 2000.
39. Арбитражное управление предприятием. Практическое пособие. /Таль Г. К., Юн Г. Б., и др. М.: Дело, 2000.
40. Архипов В. Стратегическое планирование на предприятии. СПб.: СПбУЭФ, 1992.- 54 с.
41. Архипов В. Технико-экономическое проектирование производственных объединений. Л.: ФЭИ, 1979.- 81с.
42. Архипов В., Ветошникова Ю. Стратегия выживания промышленных предприятий. //Вопросы экономики, 1998, №12, с. 21.
43. Аукционек С. Теория переходной экономики и ее место в ряду экономических наук. //Мировая экономика и международные отношения, 1996, №10.
44. Афанасьев М., Кузнецов П., Исаева П. Кризис платежей в России: что происходит на самом деле? //Вопросы экономики, 1995, № 8, с. 52-67.
45. Балашов В. Как управлять предприятием. //Экономика и жизнь, 1996, №49, с. 31.
46. Балабанов И.Т., Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: М.: Финансы и статистика, 1994.
47. Банкротство: догая процедура ускорения. //Экономика и жизнь, 1998, №29, стр.24.
48. Банкротство: нормативные акты и комментарии. //Закон, 1998, №6, стр.4-46.
49. Банкротство предприятий. Сборник нормативных документов с комментариями. Бизнес-информ.- М., 1996.
50. Батяева А. Кто работает эффективнее: государственные или негосударственные предприятия? //Мировая экономика и международные отношения, 1999, № 3, с. 105-111.
51. Бачурин А. Новое в организации хозяйственных структур //Экономист, 1997, №2, с. 36-47.
52. Берлин А. Из опыта управления реструктурированием кадрового потенциала крупного промышленного предприятия //Реферативный экономический журнал, 1998, №9-10, с. 68-73.
53. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. К.: Ника-Центр, 1999.
54. Большой экономический словарь. М.: Фонд Правовая культура, Ч 1994.- 525 с.
55. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов /Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-бизнес, 1997.-761с.
56. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. СПб.: Экономическая школа, 1998.
57. Бромович М. Анализ экономической эффективности капиталовложений /Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.- 432с.
58. Булычёва Г. Роль стратегического управления в предотвращении развития кризиса на предприятии. //Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, 2000, № 10, с. 36.
59. Бухаков М. Внутрифирменное планирование. Учебник. Ч М.: ИНФРА-М, 2000. 392с.
60. Валитов Ш. М. Реструктурирование предприятия способ адаптации к требованиям рынка. Соц.-экон. проблемы становления и развития рыночной экономики: тезисы докл. итоговой научно-практической конференции. - Казань, - 2000.- с. 154-155.
61. Валитов Ш. М. Ходинг: особенности организации и механизм функционирования. Казань: Изд-во КФЭИ, 1996.-114 с.
62. Васадзе И. Аналитические и контрольные качества баланса //Бухгатерский учет, 1992, № 1, с. 33-34.
63. Васильева Е. Погода в инвестиционном доме. //Экономика и жизнь, 1998, №24, с. 4.
64. Васильева Л. Без реструктуризации нет инвестиций. //Экономика и жизнь, 1998, №27, с. 25.
65. Винокуров В. Организация стратегического управления на предприятии. М.: Центр экономики и маркетинга.-1996. - 160с. Ч
66. Владимирова И. Организационные структуры управления компаниями. //Менеджмент в России и за рубежом, 1998, № 3, с. 115-125.
67. Голицин Ю. Банкротство в дореволюционной России. //Эксперт, 1998, №5, стр. 24.
68. Городецкий А., Павленко Ю. Реформирование естественных монополий //Вопросы экономики, 2000, № 1, с. 137-146.
69. Грушенко В., Фомченкова JI. Выбор стратегии реструктуризации в условиях экономического кризиса //Менеджмент в России и за рубежом, 1999, № 1, с. 118-130.
70. Грушенко В., Фомченкова JI. Кризисное состояние предприятия: поиск причин и способов его преодоления //Менеджмент в России и за рубежом, 1998, № 1, с. 31-38.
71. Грушенко В., Фомченкова JI., Хадеев В. Разработка организационной структуры управления предприятием в условиях экономического кризиса //Менеджмент в России и за рубежом, 1998, № 6, с.87-94.
72. Гурков И., Авраамова Е. Стратегии выживания промышленных предприятий в новых условиях. //Вопросы экономики, 1995, №6, с. 24.
73. Гусев В., Вонгай А. Реструктурирование предприятий: причины и стратегии. //Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, 2000, № 11, с. 19-21.
74. Гусев В., Юн Г., Григорьев В. Реструктурирование предприятий. Основные положения. //Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, 2000, № 9, с. 24-29.
75. Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997.
76. Евсеев А. Стратегии реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации. //Проблемы теории и практики управления, 1999, № 3, с. 109-113.
77. Елекоев С., Зондхоф Г., Крол X. Реструктуризация промышленных предприятий //Вопросы экономики, 1997, № 9, с. 13-21.
78. Ермаков В. В. Маркетинг в антикризисном управлении. Учебное пособие. М.: ИПКгосслужбы, 2000.
79. Ермаков В. В. Менеджмент в антикризисном управлении. Учебное пособие. М.: ИПКгосслужбы, 2000.
80. Знакомьтесь закон о банкротстве. //Дайджест-Директор, 1998, №3, стр.62-65.
81. Зыбин И. В рай по короткому пути. //Ведомости, 2000, №54, с. 3.
82. Иванов В.Н., Выскребцев В.А. Правовые основы антикризисного управления в предпринимательской деятельности. М.: "Макцентр.Издательство", 1999.
83. Ильдеменов С., Ильдеменов А. Как преодолеть кризис предприятия //Финансовая газета, 1997, № 36, с. 14.
84. Ильин А. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. 4.1. Стратегическое планирование. Минск.: ООО Мисанта.-1998.- 296 с.
85. Кац И.Я. Предприятия в условиях перехода к рынку (на примере легкой промышленности). -М., 1992.
86. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М. Финстатинформ, 1995.
87. Комментарий к федеральному закону О несостоятельности (банкротстве). //Право и экономика, 1998, №7, стр.3-39.
88. Комментарий к закону о несостоятельности. //Право и экономика, 1998, №4, с тр.6-16.
89. Конкурсное право. Шершеневич Г. Казань, 1898.
90. Конкурсный процесс. Шершеневич Г. Ф. М.: Статут.-2000 г. -Классика российской цивилистики.
91. Крупное Ю. С. О платёжном кризисе. //Финансы, 1995, № 4, с.8-12.
92. Мазур И. И., Шапиро В. Д. Реструктуризация предприятий и компаний: Справочное пособие для специалистов и предпринимателей. М.: Высшая школа. Ч 2000. Ч 587 с.
93. Макаров А., Мизиковский Е. Оценка баланса и несостоятельности предприятия. //Бухгатерский учет, 1996, №3, с. 35.
94. Материалы электронных средств массовой информации в сети Интернет: www.rbc.ru,www.utro.ru,www.lessons.ru,www.expert.ru, www.gildiya.ru.
95. Мюлердорф Р. Производственный учет. Снижение и контроль издержек, обеспечение их рациональной структуры. -М.: ФБК-Пресс, 1996.
96. На новые выборы со старыми догами. //Вечерняя Казань, 2000, № 130, с. 2.
97. Некоммерческое партнёрство Повожский Антикризисный Институт, г. Казань по презентации НП ПАИ. г. Казань, 2001.
98. Некоторые вопросы по применению закона О несостоятельности (банкротстве). //Современный бухучет, 1998, №7, с.55-60.
99. Новое законодательство о банкротстве. //Бухгатерия и банки, 1998, №3, с.66-76.
100. Новый закон РФ о несостоятельности (банкротстве): взгляд зарубежного экономиста. //Экономика и жизнь, 1998, №11, с. 20.
101. Одесс В. И. Взаимные неплатежи в народном хозяйстве. //Финансы, 1995, № 1, с. 12-14.
102. Оценка бизнеса. /Под .ред. проф. Грязновой А.Г., проф. Федотовой М.А.- М.: Финансы и статистика, 1999.
103. Промышленность России: Антикризисные стратегии предприятий. /Под ред. Сергеева Д.Н., СПб.: Корвус, 1996.
104. Республика Татарстан: формула финансового здоровья. Том 1. Ч Казань, ГУП ТГЖИ, 2000.
105. Республика Татарстан: формула финансового здоровья. Том 2. Ч Казань, ГУП ТГЖИ, 2000.
106. Республика Татарстан: формула финансового здоровья. Том 3. Ч Казань, ГУП ТГЖИ, 2000.
107. Российская гильдия профессиональных антикризисных управляющих, г. Москва. Итоги семинара, г. Королёв, 1999.
108. Руководство для несостоятельных дожников или как грамотно стать банкротом. //Экономика и жизнь, 1999, №1, с. 26.
109. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., переработанное и доп. Минск: ООО "Новое знание", 1999.1.,
110. Сборник докладов и выступлений на IV Международной научно-практической конференции Современная практика арбитражного управления, г. С.-Петербург, 30 июня 2 июля 2000.
111. Семин А. В. Финансовое оздоровление в Республике Татарстан. //Время и деньги, 2002, №106, с. 2.
112. Синягин А. Реструктуризация предприятий: панацея от бед, или способ антикризисного управления в современных условиях? //Антикризисное управление, 2000, Выпуск 5-6, с. 37-39.,
113. Соколин Б. Кризисная экономика России: рубеж тысячелетий, СПб.: Лики России, 1997.
114. Справочник кризисного управляющего. /Под ред. Уткина Э.А. М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". ЭКМОС, 1999.
115. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой, под. ред. Градова А.П., СПб.: Спец. литература, 1996.
116. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для Вузов. /Под ред. Беляева С.Г.-М.: Закон и право, 1996.
117. Томпсон А., Стикленд А., Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии. Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ.-1998.- 576 с.
118. Торкановский Е. Антикризисное управление. //Хозяйство и право, 2000, №1, с. 21.
119. Федотова М. Модель статики и динамики антикризисного управления. //Вестник Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству, 2000, № 9, с. 31.
120. Финансы. /Под ред. А. М. Ковалевой М.: Финансы и статистика, 1997.
121. Формула финансового здоровья. Выпуск 2. Библиотека кризис-менеджера. Казань, ГУП ТГЖИ, 2000.
122. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1996.
123. Экономика России в 1994-1995 годах: анализ и прогноз, М.: Институт Народнохозяйственного Прогнозирования РАН, 1995.
124. ВРЕМЕННОЕ И ВНЕШНЕЕ УПРАВЛЕНИЕ3 ч S1. О *м X Я я
Похожие диссертации
- Формирование комплекса антикризисных мероприятий на промышленном предприятии
- Повышение эффективности управления акционерным промышленным предприятием с использованием результатов внешнего аудита
- Совершенствование системы стратегического управления конкурентоспособностью промышленных предприятий
- Система антикризисного управления на промышленных предприятиях: механизмы участия трудового колектива
- Оценка эффективности управления стоимостью промышленного предприятия