Формирование комплекса антикризисных мероприятий на промышленном предприятии тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Свирина, Анна Андреевна |
| Место защиты | Казань |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Формирование комплекса антикризисных мероприятий на промышленном предприятии"
На правах рукописи
СВИРИНА АННА АНДРЕЕВНА
ФОРМИРОВАНИЕ КОМПЛЕКСА АНТИКРИЗИСНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ (НА ПРИМЕРЕ ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЯ)
Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)
Автореферат
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Казань 2004
Работа выпонена на кафедре экономики предприятий Казанского государственного технического университета им. А.Н.Туполева
Научный руководитель - доктор экономических наук,
профессор Мингалеев Газиз Фуатович
Официальные оппоненты - доктор экономических наук,
профессор Кошкин Леонид Исаевич - кандидат экономических наук, доцент Зарипов Эдуард Ренатович
Ведущая организация Чувашский государственный университет
Защита состоится в 14 сентября 2004 г. в 16 часов на заседании диссертационного совета К 212.079.03 в Казанском государственном техническом университете им. А.Н.Туполева, по адресу 420111 г. Казань, ул. К.Маркса, д. 10, ауд. 310.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Казанского государственного технического университета им. А.Н.Туполева.
Автореферат разослан 14 августа 2004 г.
Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук,
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования.
Предприятия Российской Федерации, функционирующие в рыночных условиях; периодически стакиваются с кризисными ситуациями, причинами которых зачастую является недостаток финансовых средств или недостаток собственных оборотных средств. Отток денежных средств с предприятия обычно является следствием оплаты кредиторской задоженности, которая из-за высокой доли затрат на производство и реализацию продукции также велика; при этом взыскание дебиторской задоженности зачастую затруднено. Например, платежи за энергетические ресурсы составляют на крупных промышленных предприятиях сотни милионов рублей1; вследствие того, что цена энергоресурсов на внутреннем рынке в несколько раз ниже, чем на мировом, данная статья расходов имеет тенденцию к постоянному росту, и, соответственно, к углублению кризисных явлений на предприятии.
В процессе управления, таким образом, необходимо учитывать, что кризисные явления будут возникать в ходе развития предприятия с определенной периодичностью. Следовательно, одной из задач менеджмента становится прогнозирование кризисных явлений, их предотвращение в случаях, когда это возможно, и обеспечение управляемости кризисом, если наступление его неизбежно. Соответственно, антикризисный менеджмент является необходимой составляющей регулярного процесса управления.
Поскольку платежи за энергетические ресурсы на промышленных предприятиях занимают достаточно большую долю в отрицательном потоке денежных средств, а мероприятия в данной области обычно не проводятся, то в ходе антикризисного управления энергосбережение следует рассматривать как один из крупных резервов по снижению риска наступления неуправляемых кризисных ситуаций. Следует также отметить, что энергосбережение как составляющая антикризисного управления ранее не рассматривалось.
Степень изученности проблемы.
Вопросы антикризисного управления рассматривались зарубежными авторами, а в процессе становления рыночных отношений в Российской Федерации начали рассматриваться и отечественными авторами, среди которых необходимо отметить Э. Альтмана, В.Баринова, С.Беляева, У.Бивера, И.Бланка, Д.Валового, Дж. Ван Хорна, В.Ковалева, Э.Короткова, В.Кошкина, А.Кудинова, К.Редхера, Г.Сацицкую, Г.Саймона, Э.Уткина, М.Хаммера, Э.Хеферта, С.Хогоса, Г. Юна и др.
Проблемы ресурсосбережения и энергосбережения рассматривались отечественными экономистами на различных этапах развития российской экономики, как с точки зрения плановой, так и рыночной экономики. Внимание данным вопросам уделяли: И.Башмаков, М.Виленский, Д.Вольфберг, Л.Гительман, А.Конторович, Ю.Копытов, И.Ли, А.Макаров, А.Мезенцев, Г.Покараев, Б.Ратников и др.
Несмотря на значительное количество работ по экономике энергосбережения и антикризисному управлению, дожного внимания роли антикризисного управления в самом процессе управления и влиянию энергосбережения на результаты хозяйственной деятельности предприятий, находящихся в кризисной ситуации не уделялось. Указанные аспекты определили цели и задачи исследования.
Цели и задачи диссертационного исследования.
Целью данной работы является исследование влияния комплекса антикризисных мероприятий (на примере энергосбережения) на результаты хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия, находящегося в нестабильном положении, и включение антикризисного управления в процесс управления предприятием.
Поставленная цель определила задачи представленной работы:
Х определить содержание антикризисного управления как составляющей процесса оперативного менеджмента предприятия и изучить понятийный аппарат антикризисного управления;
Х разработать методику составления антикризисной программы, определить инструменты антикризисного управления;
Х разработать методику диагностики кризисного состояния на машиностроительном предприятии;
Х исследовать процесс оперативного управления предприятием и разработать бюджеты для осуществления количественных оценок и оценки влияния энергосбережения на конечные показатели деятельности предприятия;
Х произвести количественные оценки влияния энергосбережения на устойчивость положения предприятия и возможность вывода его из кризиса, разработать сценарии энергосбережения в рамках реализации антикризисной программы;
Х обосновать выбор сценария антикризисной программы на примере конкретного промышленного предприятия (на примере энергосбережения) и разработать рекомендации по внедрению энергосберегающих мер в антикризисном управлении.
Предметом исследования являются закономерности и тенденции антикризисного управления предприятием машиностроения (на примере энергосбережения).
Объектом исследования выступает промышленное предприятие, использующее энергетические ресурсы и нуждающееся в антикризисном управлении как составляющей процесса оперативного управления.
Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, данные государственной отчетности и статистических органов, законодательные и нормативно-правовые акты и программные документы в области энергосбережения и антикризисного управления. На всех этапах исследования использованы
методы экономического и структурного анализа, моделирования и прогнозирования.
Новые научные результаты, полученные в ходе исследования, заключаются в следующем:
1) установлено, что использование существующих показателей кризисного состояния неправомерно в современных условиях, поскольку они не позволяет оценить возможности преодоления кризиса, а потому не способствуют развитию отечественной промышленности:
2) теоретически обосновано новое понимание антикризисною управления, позволяющее рассматривать его как неотъемлемую составляющую процесса управления предприятием;
3) предложена методика выбора стратегии антикризисного управления и зависимости от типа, масштаба и причин кризиса, позволяющая определить приоритетное направление развития предприятия в условиях нестабильности;
4) создана методика и предложены соответствующие индикаторы кризисного состояния не только для оценки, но и предотвращения кризиса и выхода из него;
5) разработана система бюджетов предприятия машиностроения, учитывающая влияние реализации энергосберегающих мероприятий в рамках антикризисной программы на результаты его финансово-хозяйственной деятельности, в рамках которой бюджет энергопотребления напрямую связан с основными финансовыми бюджетами; проведены количественные оценки этого влияния;
6) разработаны сценарии энергосбережения, ориентированные на улучшение текущего состояния предприятия и управляемость наступающим кризисом, показано влияние энергосбережения на результаты хозяйственной деятельности предприятий, его роль и место в антикризисном управлении предприятием;
Теоретическая и практическая значимость работы заключается и ю м, что результаты исследования могут быть использованы при:
- уточнении методической базы исследований кризисного состояния ко-номических объектов, формировании информационной базы и прогнозировании процесса управления;
- формировании методической базы по организации процесса оперативного управления предприятием, подготовке экономических механизмов его реализации;
- содействии созданию программного обеспечения антикризисного управления, применении инструментов финансового анализа в оперативном управлении предприятием;
- расширении рынка услуг, предпринимательства в области антикризисного управления в сфере энергосбережения и разработке систем мотивации к рациональному использованию энергии;
- разработке и реализации программ и планов мероприятий но приоритетным направлениям промышленности.
Апробация и реализация результатов исследования.
Основные положения диссертации были изложены автором на международных, всероссийских и региональных научно-методических и практических конференциях и семинарах. По теме диссертации опубликовано 10 научных, в том числе 1 научно-методическая работа.
Результаты диссертационной работы внедрены, в частности, разработанный и предложенный автором метод формирования комплекса энергосберегающих мероприятий - при подготовке проекта Программы энергосбережения Министерства транспорта и дорожного хозяйства Республики Татарстан на 2005-2010 гг., выпонении научно-исследовательских работ по грантам Академии наук Республики Татарстан:
- Исследование закономерностей, методов государственного регулирования и прогнозирования процесса энергосбережения в Республике Татарстан в условиях социально-экономической трансформации (2001-2002);
- Исследование закономерностей, методов государственного регулирования и прогнозирования процессов формирования совокупности мероприятий для экологической программы нефтегазодобывающих предприятий в Республике Татарстан в условиях социально-экономической трансформации (2003).
Они широко используются в практике технико-экономических обоснований и при преподавании отдельных разделов дисциплин Экономика ресурсосбережения, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Внедрение и использование результатов исследования подтверждено соответствующими документами.
Объем и структура исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и рекомендаций, списка литературы из 137 источников. Она изложена на 133 страницах, содержит 42 таблицы, 13 рисунков, 23 формулы.
II. Содержание работы
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, раскрывается степень изученности проблемы в отечественной и зарубежной литературе, определены цели и задачи, раскрыты научная новизна, объект и предмет исследования, отмечена практическая значимость работы, приведены формы ее апробации.
В первой главе Методическое обеспечение антикризисного управления исследуется понятийный аппарат антикризисного управления и выявлено, что действующая терминология нуждается в уточнении. Большинство авторов работ по антикризисному управлению, декларируя необходимость постоянной диагностики и предотвращения кризисных ситуаций, переходя к содержанию данного понятия сужают его до диагностики банкротства. По мнению автора, антикризисное управление - это составляющая процесса управления, в рамках которой осуществляется диагностика кризисной ситуации, проводится ее анализ и исследование причин ее возникновения, определяется система мер по
функционированию предприятия в создавшихся условиях и вырабатывается программа выхода из кризиса. В этом случае антикризисное управление - это не периодически возникающий на предприятии вид управления, а постоянный и непрерывный процесс, и каждый менеджер дожен владеть навыками антикризисного управления, постоянно проводить анализ ситуации на предприятии и стараться предвидеть кризис любого масштаба, как угрожающий, так и не угрожающий устойчивости предприятия.
Далее проводится критический анализ содержания, принципов и методов антикризисного управления, в ходе которого выявляется, что рассматриваемый вид управления базируется на следующих принципах:
Х принцип постоянной готовности реагирования;
Х принцип превентивности действий;
Х принцип срочности реагирования;
Х принцип адекватности реагирования;
Х принцип альтернативности действий;
Х принцип адаптивности управления;
Х принцип приоритетности использования внутренних ресурсов;
Х принцип эффективности.
Соблюдение всех этих принципов необходимо для обеспечения эффективного антикризисного управления.
V. Варианты антикризисной стратегии Факторы, влияющие на потребность4^ в антикризисном управлении Предупреждение кризиса Выжидание зрелости кризиса Замедление кризисных процессов 1 Поддержка стабильности 1 Рассчитанный риск ! Вывод из кризиса ! Устранение или использование последствий 1
Дефицит или избыток ресурсов + + + +
Состояние внутреннего рынка + + + + +
Перспективы развития + +
Качество продукта + +
Масштабы управления + +
Последствия деятельности + +
Аварии, катаклизмы, стихийные бедствия + + +
Кризис риска, просчет + + +
Неустойчивость + +
Рис. 1 Варианты стратегии антикризисного управления в зависимости от факторов, влияющих на возникновение кризисной ситуации
Кроме того, успешная реализация антикризисной программы подразумевает выбор соответствующей причинам возникновения кризиса стратегии антикризисного управления. При этом выбор варианта стратегии определяется сум-
мой факторов, влияющих на потребность предприятия в антикризисном управлении (см. рис. I). В случае, когда определение стратегии в соответствии с предложенной методикой затруднительно, следует выявить приоритетный фактор, вызвавший кризис, что и уточнит стратегию антикризисного управления.
Помимо выбора варианта антикризисной стратегии, руководство предприятия дожно иметь и другой стратегический ориентир - в условиях кризиса предприятие дожно быть ориентировано на развитие своих сильных сторон, а не на усиление слабых, на что в ситуации неустойчивости недостаточно средств.
После выбора стратегической антикризисной направленности, руководство предприятия разрабатывает план ведения бизнеса в кризисной ситуации, включающий в себя шесть основных разделов:
1) маркетинг и программа продаж;
2) программа НИОКР и инвестиции;
3) технология и производство;
4) персонал;
5) организация;
6) финансы.
Таким образом, основными ограничениями, которые следует учитывать при разработке комплекса антикризисных мер, являются ограничения по времени, финансам и организационной способности предприятия провести комплекс от начала до конца. Следовательно, следующей задачей при разработке антикризисной программы является организация процесса реализации, преду-смагривающего учет и контроль на всех этапах программы.
По результатам проведенного в главе 1 исследования следует отметить,
1. Несовершенство методов оперативного управления предприятием, а именно исключение антикризисного управления из процесса менеджмента приводит к тому, что многие промышленные предприятия несут значительные экономические потери. При обосновании управленческих решений в данной облает и необходимо использовать соответствующий методический инструментарий. Проведенный автором анализ работ, имеющихся в данной области, показал, что, несмотря на наличие отдельных рекомендаций по методическим аспектам антикризисного управления, его экономическое содержание требует своего освещения. В связи с этим автором было уточнено понятие антикризисного управления, определено его содержание, принципы, а также рассмотрен процесс формирования стратегии управления с учетом аспекта борьбы с кризисами на предприятии. Данный подход позволяет определить периоды, когда предприятие нуждается в реапизации комплекса антикризисных мероприятий и спланировать потребные для этого ресурсы.
2. В соответствии с проведенным анализом имеющейся литературы, посвященной диагностике кризисов на предприятии, автором определена необходимость создания единой методики определения масштаба и причин кризисного состояния. Нами предложена методика, предполагающая учет факторов, позволяющих достоверно описать состояние предприятия. В рамках созданной
методики определены основные показатели адекватной оценки состояния промышленного предприятия, определены потребные для проведения диагностики кризиса инструменты. Полученные результаты позволяют использовать предложенную методику в практической деятельности, например, при оперативном управлении в промышленности. Поскольку предложенная методика позволяет учитывать различные факторы, влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, применение ее снижает вероятность наступления глубокого неуправляемого кризиса. В соответствии с предложенной методикой, кризис и его причины определяются на ранней стадии его возникновения; что позволяет снизить существующие поведенческие ограничения в отношении антикризисных мероприятий. Кроме того, в рамках предложенной методики определяется размер резерва, получаемый в результате реализации антикризисной программы, например, в части энергосбережения.
Во второй главе Определение основных индикаторов кризисного состояния машиностроительного предприятия рассматриваются инструменты антикризисного управления предприятием. По мнению автора, основным его инструментом является бюджетирование, то есть оперативное финансовое планирование, охватывающее всю деятельность организации и в реализации которого задействованы все ее подразделения (см. рис.2).
Таким образом, основополагающим для оперативного планирования является бюджет продаж, составляемый отделом маркетинга и производственным отделом при участии бухгатерии. Исходя из полученного бюджета продаж разрабатываются: бюджет коммерческих расходов, производства, прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, общепроизводственных накладных расходов и управленческих расходов. На их основании и с учетом планируемых инвестиций, отражаемых в инвестиционном бюджете, строятся сводные финансовые бюджеты предприятия (бюджет доходов и расходов (БДиР), бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет по балансовому листу (ББЛ)), в которых отражаются все данные бюджетов более низкого уровня.
Причиной, по которой в оперативном управлении, в том числе и антикризисном, нельзя обойтись без бюджетирования, является то, что данная система позволяет отслеживать влияние любых произошедших или планируемых изменений в деятельности предприятия на его финансово-экономические показатели, поскольку введение на любом этапе допонительных данных меняет все строящиеся на его основе бюджеты. Такая возможность значительно упрощает управленческие задачи - прежде чем провести какое-либо изменение, руководитель вносит его в прогнозный бюджет предприятия и имеет возможность оценить его влияние на конечные показатели. Следовательно, в целях антикризисного управления применение бюджетирования необходимо, так как оно обеспечивает соблюдение большего числа принципов антикризисного управления.
Рис. 2. Структура управления бюджетированием на предприятии
Однако антикризисное управление также невозможно без инструментов диагностики кризиса. В целях осуществления диагностики кризисных ситуаций на предприятии автор предлагает использовать как известные в экономической науке, так и собственные коэффициенты, а именно:
Х коэффициент текущей ликвидности (Ктл);
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К^);
Х Z-счет Альтмана;
Х коэффициент возможности выхода из кризиса(Км,к);
Х коэффициент возможности предотвращения кризисной ситуации
Как известно, в соответствии с нормативно-правовой базой для установления неудовлетворительной структуры баланса следует использовать коэффициент текущей ликвидности (Ктл > 2), обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос > 0,1) и рассчитанных на основе коэффициента текущей ликвидности коэффициентов восстановления или утраты платежеспособноеги. Однако, коэффициент текущей ликвидности неоднократно подвергася критике, особенно за свое нормативное значение, поскольку требуется, чтобы оборотные активы в два или более раза превышали текущие пассивы, что приводит к неэффективному использованию денежных средств на предприятии. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами такой критике не подвергася, а его нормативное значение является впоне обоснованным; более того, отмечается, что в некоторых случаях оно занижено. Поэтому автору представлялось целесообразным вывести вспомогательные коэффициенты, рекомендуемые к использованию в антикризисном управлении, на базе коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Таким образом были получены коэффициент возможности выхода из кризиса и коэффициент возможности предотвращения кризисной ситуации, способ расчета которых приведен ниже.
1. Коэффициент возможности выхода из кризиса рассчитывается, когда значения или только ниже нормативного, но наметилась тенденция к их повышению:
Где Кссо.1 - фактические значения коэффициента текущей ликвидности на начало и конец периода;
- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;
6 - количество месяцев, составляющих нормативный период восстановления платежеспособности;
Т - отчетный период, мес.
Если значение данного коэффициента больше 1, предприятие имеет реальную возможность выхода из кризиса в отсутствие изменений по сравнению с текущим управлением предприятием в течение полугода.
2. Коэффициент возможности предотвращения кризисной ситуации рассчитывается, когда значения Ктл и КС(К выше нормативного, но наметилась тенденция к их снижению:
Если значение данного коэффициента больше 1, предприятие имеет реальную возможность не допустить кризис в течение трех месяцев без осуществления изменений по сравнению с текущим управлением предприятием.
Что же касается Z-счета Альтмана, то данный показатель также подвергася обоснованной критике. Проблема заключается в том, что современной российской действительности не соответствуют ни шкала Z-счета, ни удельные веса факторов модели. При этом нельзя не признать, что все рассматриваемые факторной моделью Альтмана показатели (оборотные активы, нераспределенная прибыль, чистая прибыль, ЗК/СК и ЧВРП) имеют значительное влияние на результаты деятельности предприятия. Следовательно, анализ динамики данного показателя методом цепных подстановок может способствовать выявлению причин и масштабов кризиса, что способствует включению его в число показателей, используемых в антикризисном управлении. Отрицательная динамика является тревожным признаком; а отрицательная динамика отдельного фактора позволяет выявить причину наступающего кризиса.
Кроме представленных коэффициентов предлагается использовать широко известный метод фундаментальной диагностики кризиса; а выводы по состоянию предприятия делать на основании всех трех используемых методик.
Разработку антикризисной программы я проводила для открытого акционерного общества Казанское моторостроительное производственное объединение (ОАО КМПО). Сферой воздействия было выбрано энергосбережение, то есть в соответствии с предложенной методикой формирования комплекса антикризисных мероприятий мною были отобраны энергосберегающие мероприятия и оценено изменение финансово-экономической ситуации на предприятии в результате реализации полученного комплекса антикризисных мероприятий. В целях формирования антикризисной программы, в соответствии с приведенной в первой главе методикой, в первую очередь был проведен SWOT-анализ, который показал, что у предприятия есть все предпосыки для успешной реализации комплекса перечисленных ниже энергосберегающих антикризисных мер:
Ml - перевод установки приготовления горячей воды на хозяйственно-бытовые и технические нужды на станции №1 с пара на газ. В результате проведения данного мероприятия прогнозируется снижение потребления пара на 8,5% в результате внедрения одной установки.
М2 - внедрение систем лучистого обогрева на стрежневом участке цеха № 1, что позволяет уменьшить платежи за теплоснабжение в 10 раз.
МЗ - проведение энергетического аудита, позволяющее выявить непроизводительные затраты.
М4 - реконструкция вытяжной системы заточных станков цеха 85 с целью циркуляции тепла. Реализация данного мероприятия приведет к сокращению теплопотерь при выбросе воздуха из цеха в атмосферу.
М5 - создание корпусной компрессорной станции в корпусе №1. Вследствие этого прогнозируется: улучшение качества сжатого воздуха, уменьшение потерь в сетях, экономия электрической энергии.
М5 - перевод цехов 38, 39, 41, 2, ЦМС, участка №102 па автономное воз-духоснабжение. Результат - сокращение платежей за электроэнергию.
М7 - модернизация компрессора К-250 с целью увеличения частоты пусков и остановок компрессора и снижения мощности холостого хода в два раза. Экономия электроэнергии составит 3408000 кВт*ч в год.
М8 - внедрение приборов учета в цехах 18, 56, 28, позволит сократить непроизводительные потери.
М9 - приобретение и установка электросчетчиков с телеметрическим выходом в основных электропотребляющих цехах: 1,4, 12, 16, 40. Позволяет снизить платежи за электроэнергию и способствует сокращению непроизводительных затрат.
М10 - приобретение и запуск в эксплуатацию базового комплекта системы СИМЭК, подключение к ней общезаводских средств контроля энергопотребления. Данное мероприятие также позволяет снизить непроизводительные затраты.
Далее в соответствии с предложенной методикой организации антикризисного управления были разработаны необходимые для выпонения настоящего исследования бюджеты предприятия на 2004 год по месяцам:
Х бюджет энергопотребления, в рамках которого учитывается расход различных видов энергетических ресурсов в разрезе видов продукции предприятия (продукция специального назначения, гражданская продукция и прочая продукция) и видов деятельности (общепроизводственные и управленческие расходы);
Х бюджет доходов и расходов, в который непосредственно переносятся итоговые затраты на энергетические ресурсы из бюджета энергопотребления;
Х бюджет движения денежных средств, учитывающий изменения чистого денежного потока предприятия на основании бюджета доходов и расходов;
Х бюджет по балансовому листу, являющийся сводным для прочих финансовых бюджетов и в рамках которого рассчитываются показатели, необходимые для осуществления антикризисного управления.
По результатам проведенного в рамках второй главы исследования можно отметить следующие основные моменты:
1. Машиностроительные предприятия зачастую игнорируют необходимость проведение энергосберегающих мероприятий и не реализуют разработанные программы энергосбережения. Обычно это мотивируется отсутствием достаточного количества финансовых ресурсов. Проведенный автором анализ
показывает, что реализация таких мероприятий позволяет в достаточно короткие сроки мобилизовать допонительные денежные средства, которые могут быть использованы для расширения сферы деятельности предприятия, и сделать это без изменения текущей финансовой политики. Приведенные в работе расчеты показывают, что для реализации антикризисной программы в части энергосбережения нет необходимости привлекать заемный капитал, наоборот, можно обойтись реинвестированием собственных средств, что позволяет повысить рыночную стоимость предприятия и обеспечить его дальнейшее стабильное развитие.
2. Применение предложенной методики учета изменения состояния предприятия, основанной на создании комплекса бюджетов предприятия, показывает, в какие периоды можно генерировать допонительные денежные средства, которые могут быть направлены на увеличение доли рынка, обновление внеоборотных активов предприятия или решение текущих финансовых проблем. Нами установлено, что полученные в результате реализации антикризисной программы в части энергосбережения средства позволят предприятию нарастить объемы производства, и одновременно снизить потребность в привлечении краткосрочного заемного капитала. Все вышеперечисленное позволяет улучшить общее финансовое состояние предприятия.
Таким образом, созданы все условия для применения предложенной автором методики антикризисного управления на практике на примере ОАО КМПО.
В третьей главе Формирование комплекса антикризисных мероприятий для ОАО КМПО на примере энергосбережения на основании изучения данных полученных бюджетов проводится анализ финансово-экономической ситуации на ОАО КМПО по месяцам с использованием трех рассмотренных в работе методик - экспресс-диагностики, фундаментальной диагностики и Z-счета Альтмана. Согласно проведенной диагностике, кризисная ситуация (в отсутствие реализации комплекса антикризисных мероприятий) складывается на предприятии в марте, мае, октябре, а наиболее обширный кризис наступает в июне вследствие отсутствия собственных оборотных средств и резкого снижения доли оборотных активов. Основанием для получения выводов о причинах наступающего в июне кризиса средней степени тяжести свидетельствуют данные экспресс-диагностики и анализа динамики Z-счета Альтмана. Как видим, проведенный анализ выявил необходимость антикризисного управления на ОАО КМПО.
Для построения сценариев антикризисной программы автором в первую очередь определяются основные экономические показатели по всем приведенным в главе 2 мероприятиям (см. табл.).
Далее рассматривались три варианта реализации антикризисной программы ОАО КМПО:
1. сценарий лIRR, когда энергосберегающие мероприятия, входящие в антикризисную программу, реализуются по мере понижения внутренней нормы рентабельности каждого из них;
2. сценарий лNPV, когда энергосберегающие мероприятия, входящие в антикризисную программу, реализуются по мере снижения чистой текущей стоимости по каждому из них;
3. сценарий лединовременно, когда энергосберегающие мероприятия, входящие в антикризисную программу, реализуются одновременно.
Все три варианта сценариев анализировались при помощи внесения в бюджеты предприятия соответствующих изменений. По итогам анализа выяснилось, что наиболее эффективными являются сценарии лIRR и лединовременно; таким образом, в дальнейшей работе автор оперировал только этими двумя сценариями.
Кроме того, проведенное исследование позволяет исключить из набора инструментов диагностики кризисной ситуации на предприятии фундаментальную диагностику, поскольку она оказалась наименее чувствительной к происходящим изменениям, что в условиях оперативного управления неприемлемо. Нечувствительность вызвана ограниченность шкалы фундаментальной диагностики, которой предусмотрены только три вида кризиса - легкий, глубокий и катастрофа. Таким образом, поскольку предприятие на протяжении всего года находилось, согласно фундаментальной диагностике, в состоянии легкого кризиса, то происходившие в финансово-экономической ситуации предприятия изменения не нашли отражения в конечном результате фундаментальной диагностики. Поэтому в дальнейшем исследовании для достижения поставленной цели автор пользовася методикой экспресс-диагностики и анализом динамики Z-счета Альтмана.
Определяющим показателем при принятии решения об эффективности антикризисной программы послужило изменение чистого денежного потока. Так, при реализации сценария лIRR допонительный поток (по сравнению с базовым вариантом, когда антикризисная программа не внедряется) составил 6,62 мн. руб., при реализации сценария лединовременно - 9,39 мн. руб.
Здесь следует отметить два основных момента. Во-первых, генерирование допонительного денежного потока не является самоцелью предприятия. Во-вторых, несмотря на определенное улучшение, в случае реализации антикри-
зисной программы по любому из выбранных сценариев, наступающий в июне кризис продожает оставаться достаточно тяжелым. Вследствие этого необходимо рассмотреть, как можно использовать полученные допонительные средства для улучшения финансово-экономической ситуации.
Проведенный отделом маркетинга анализ рынка показал, что ОАО КМПО может удвоить производство и реализацию прочей продукции, т.е. товаров народного потребления. Хотя на предприятии имеются свободные производственные мощности, для реализации данного проекта потребуется допонительно 5 мн. руб., то есть именно те средства, которые предприятие может получить при реализации антикризисной программы как по сценарию лIRR, так и по сценарию лединовременно. Данное изменение будет иметь уже гораздо больший эффект на финансово-экономическое состояние предприятия, чем просто реализация антикризисной программы.
Далее были составлены бюджеты предприятия с учетом увеличения производства и реализации товаров народного потребления и исследованы результаты произошедших вследствие этого изменений - при помощи экспресс-диагностики и анализа динамики Z-счета Альтмана. Анализ состояния предприятия, складывающегося после внедрения антикризисной программы и увеличения производства и реализации товаров народного потребления, продожает констатировать наступающий в июне кризис, однако, масштаб его значительно меньше, чем изученных выше случаях. Таким образом, июньский кризис, имеющий место при реализации сценария антикризисной программы с увеличением объема производства и реализации продукции, является прогнозируемым, и, хотя предотвратить его не представляется возможным, отрицательные последствия будут ликвидированы уже к августу и более себя не проявят.
Наконец, представлялось целесообразным определить, какой из сценариев реализации антикризисной программы будет более приемлемым на рассматриваемом предприятии. Для этого было проанализировано изменение потока денежной наличности по месяцам по обоим выбранным вариантам реализации антикризисной программы. Результаты представлены на рис.3.
Как видно из рисунка, сценарий IRR оказывается несколько предпочтительнее, чем сценарий лединовременно; суммарный поток денежной наличности по сценарию IRR за 2004 год составляет 24325,55 тыс. руб.; а по сценарию лединовременно - только 20904,12 тыс. руб. Полученные допонительные денежные средства позволят предприятию не только обеспечить управляемость кризисами па всем протяжении рассматриваемого периода, но и получить возможность реализации прочих мероприятий, отложенных из-за недостаточного финансирования.
Что же касается выбора сценария реализации антикризисной программы, то, согласно данным по чистому денежному потоку, приведенным на рис. 3, и данным экспресс-диагностики, сценарий IRR реализации антикризисной программы оказывается более предпочтительным.
-60000 ........"-'"""ЧЧЧ-:-ЧЧЧ-:----1
i ЧЧистый денежный поток за период (единовременно) ЧЧистый денежный поток за период (IRR)
Рис. 3. Изменение чистого денежного потока по месяцам за 2004 год, тыс. руб.
Другой важный вывод, который можно сделать на основании проведенного исследования, заключается в том, что для целей диагностики кризисных ситуаций при оперативном антикризисном управлении машиностроительным предприятием достаточно использовать предложенную в исследовании методику экспресс-диагностики. Данная методика дает основания прогнозировать наступление кризиса и определить степень его управляемости, что отвечает целям оперативного управления.
В общем по результатам проведенных практических расчетов можно сказать, что:
1. В ходе определения порядка реализации энергосберегающих мероприятий в рамках антикризисной программы автором были проанализированы основные подходы к формированию последовательности внедрения мероприятий. В ходе анализа выяснилось, что одно из включенных в программу энергосбережения мероприятий нецелесообразно внедрять в ходе реализации антикризисной программы. Прочие мероприятия следует реализовывать либо единовременно, либо в соответствии со значением показателя внутренней нормы рентабельности по каждому мероприятию. Такой подход позволяет начать получать допонительные финансовые ресурсы в более ранний период.
2. Сравнительный анализ двух указанных сценариев при условии, что полученные допонительные денежные средства реинвестируются в производство, показал, что в текущем положении наилучшим вариантом с точки зрения выхода из кризисного состояния и получения максимальных допонительных денежных средств является реализация энергосберегающих мероприятий не
единовременно, а в соответствии с ранжированием по внутренней норме рентабельности.
3. В результате проведенных автором расчетов выявлено, что реализация антикризисной программы в части энергосбережения с инвестированием полученных таким образом средств в расширение производства позволяет допонительно получить 3421,43 тыс. руб. и улучшить состав внеоборотных активов предприятия. Получить данный результат автору позволила разработанная им система бюджетов предприятия, включающая основные сводные финансовые бюджеты - бюджет по балансовому листу, бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов. Причем в бюджете доходов и расходов выручка и затраты представлены по категориям продукции. Такой подход, рекомендуемый автором для реализации на промышленных предприятиях, позволил оценить последствия увеличения объема производства и реализации только одного вида продукции, рынок сбыта которой можно расширить (а именно товаров народною потребления). Расширение производства стало возможным за счет реализации антикризисной программы в части энергосбережения, а оценка его последствий - в результате внедрения на предприятии современных средств учета и оперативного планирования.
4. Диагностика кризисного состояния предприятия проводилась автором с использованием различных методик, сравнительный анализ результатов применения которых позволил рекомендовать к использованию в целях оперативного управления предложенную в работе методику экспресс-диагностики кризисного состояния, В случаях, когда применение данной методики выявляет наступление кризиса, ее следует допонить факторным анализом Z-счета Альтмана с применением метода цепных подстановок. Анализ, проведенный таким образом, позволит определить не только сам факт наступления кризиса, но и выявить его причины. По результатам исследования было выявлено, что методика фундаментальной диагностики кризиса и Z-счет Альтмана не соответствуют сегодняшним требованиям российской экономики и нуждаются в доработке.
Результаты проведенного исследования показывают, что реализация программы энергосбережения на предприятии позволит высвободить допонительные средства, которые можно использовать для стабилизации экономической ситуации на предприятии. При этом допонительные денежные средства, полученные в результате реализации антикризисной программы в сфере энергосбережения могут быть использованы для различных целей, определяемых на основе анализа бюджетов промышленного предприятия.
В заключении изложены основные выводы и рекомендации по результатам проведенного исследования.
Список работ, опубликованных по теме диссертации
I. Свирина Л.А. Некоторые аспекты оценки эффективности использования )нергорееурсов в условиях информационных ограничений // IV Республи-
канская научно-практическая конференция молодых-ученых и специалистов, Казань, 11-12 декабря 2001 года. Казань: Изд-во Мастер Лайн. - 0,2 п.л.
2. Свирина А.А. Эколого-экономическая эффективность энергосберегающих мероприятий // Экономика природопользования и природоохраных. Сборник материалов V Международной научно-практической конференции. Пенза, 2002.-0,1 п.л.
3. Свирина А.А. Структуризация задачи моделирования энергетических объектов в условиях информационных ограничений // Актуальные проблемы самодостаточности региона: методология структурного анализа и пропюшро-вания развития региональных экономических систем. Материалы межре!ио-нальной научно-методической конференции. Казань: Изд-во Казан, гос. техпо-логич. ун-та, 2002. - 0,1 п.л.
4. Свирина А.А. Анализ некоторых причин неплатежеспособное^ предприятий // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии. Труды 4-й Международной научно-практической конференции. Т.З. СПб: Нестор, 2002. -0,2 п.л.
5. Свирина А.А. Об уточнении понятия лантикризисное управление // Актуальные проблемы современной экономики России. Международная научно-практическая конференция. Сборник материалов. Казань: Изд-во Качан, гос. техн. ун-та, 2002. - 0,1 п.л.
6. Свирина А.А., Мельничнов В.В. Механизм адаптации инновационных объектов в сфере энергосбережения к условиям биржевых торгов // Конференция молодых ученых. Казань: Изд-во КФЭИ, 2002. - 0,1 п.л.
7. Свирина А.А. Инновации в сфере энергосбережения на промышленном предприятии с неустойчивым положением // Инновационные процессы а современной экономике. Материалы Республиканской научно-пракгической конференции, посвященной 10-летию ТИСБИ. - Казань, ТИСБИ, 2002. - 0,1 п.л.
8. Свирина А.А. Реализация антикризисного управления на примере предприятия естественной монополии // Россия как трансформирующееся общество: экономика, деловая культура. Сборник статей по материалам региональной научно-практической конференции. М.: Высшая школа, 2003. - 0,8 и.л.
9. Свирина А.А. Диагностика кризисного состояния на предприятии // Институциональное регулирование трудовых отношений в транзитивной экономике: Сборник статей по материалам научно-практической конференции. Казань: Изд-во Казанского университета, 2004. - 0,3 п.л.
10. Свирина А.А. Разработка антикризисной программы в сфере энергосбережения для ОАО КМПО с применением инструментов бюджетирования /А Экономические и правовые проблемы в условиях становления инновационной экономики России. Сборник статей по материалам научно-практической конференции. Казань: Изд-во Казанского университета, 2004. - 0,3 п.л.
Формат 60*84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Печ.л. 1,25. Усл. печ. л. 1,16. Усл. кр. отт. 1,16. Уч. изд л. 1,0. _Тираж 100._
Заказ X) /59.
Типография Издательства Казанского государственного технического университета 420111, Казань, К.Маркса, 10
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Свирина, Анна Андреевна
Введение.
Глава 1. Методическое обеспечение антикризисного управления.
1.1. Исследование понятийного аппарата антикризисного управления.
1.2. Критический анализ содержания, принципов и методов антикризисного управления предприятием.
1.3. Методические аспекты антикризисного управления.
Глава 2. Определение основных индикаторов кризисного состояния машиностроительного предприятия.
2.1. Бюджетирование как основной инструмент антикризисного управления.
2.2. Методика диагностики кризисного состояния предприятия.
2.3. Разработка антикризисной программы промышленного предприятия (на примере комплекса энергосберегающих мероприятий).
Глава 3. Формирование комплекса антикризисных мероприятий для ОАО КМПО на примере энергосбережения.
3.1. Анализ и диагностика финансово-экономической ситуации на ОАО КМПО.
3.2. Разработка системы антикризисных мер (на примере энергосбережения) и выбор сценария их реализации.
3.3. Оценка влияния антикризисных энергосберегающих мероприятий на финансово-экономическую ситуацию на предприятии.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование комплекса антикризисных мероприятий на промышленном предприятии"
Актуальность темы исследования.
Предприятия Российской Федерации, функционирующие в рыночных условиях, периодически стакиваются с кризисными ситуациями, причинами которых зачастую является недостаток финансовых средств или недостаток собственных оборотных средств. Отток денежных средств с предприятия обычно является следствием оплаты кредиторской задоженности, которая из-за высокой доли затрат на производство и реализацию продукции также велика; при этом взыскание дебиторской задоженности зачастую затруднено. Например, платежи за энергетические ресурсы составляют на крупных промышленных предприятиях сотни милионов рублей1; вследствие того, что цена энергоресурсов на внутреннем рынке в несколько раз ниже, чем на мировом, данная ста* тья расходов имеет тенденцию к постоянному росту, и, соответственно, к углублению кризисных явлений на предприятии.
В процессе управления, таким образом, необходимо учитывать, что кризисные явления будут возникать в ходе развития предприятия с определенной периодичностью. Следовательно, одной из задач менеджмента становится прогнозирование кризисных явлений, их предотвращение в случаях, когда это возможно, и обеспечение управляемости кризисом, если наступление его неизбежно. Соответственно, антикризисный менеджмент является необходимой составляющей регулярного процесса управления.
Поскольку платежи за энергетические ресурсы на промышленных предт приятиях занимают достаточно большую долю в отрицательном потоке денежных средств, а мероприятия в данной области обычно не проводятся, то в ходе антикризисного управления энергосбережение следует рассматривать как один из крупных резервов по снижению риска наступления неуправляемых кризис
1 По данным Госкомстата Республики Татарстан, 2002-2003. ных ситуаций. Следует также отметить, что энергосбережение как составляющая антикризисного управления ранее не рассматривалось.
Степень изученности проблемы.
Вопросы антикризисного управления рассматривались зарубежными авторами, а в процессе становления рыночных отношений в Российской Федерации начали рассматриваться и отечественными авторами, среди которых необходимо отметить Э. Альтмана, В.Баринова, С.Беляева, У.Бивера, И.Бланка, Д.Валового, Дж. Ван Хорна, В.Ковалева, Э.Короткова, В.Кошкина, А.Кудинова, К.Редхера, Г.Савицкую, Г.Саймона, Э.Уткина, М.Хаммера, Э.Хеферта, С.Хогоса, Г.Юна и др.
Проблемы ресурсосбережения и энергосбережения рассматривались отечественными экономистами на различных этапах развития российской экономики, как с точки зрения плановой, так и рыночной экономики. Внимание данным вопросам уделяли: И.Башмаков, М.Виленский, Д.Вольфберг, Л.Гител|ман, А.Конторович, Ю.Копытов, И.Ли, А.Макаров, А.Мезенцев, Г.Покараев, Б.Ратников и др.
Несмотря на значительное количество работ по экономике энергосбережения и антикризисному управлению, дожного внимания роли антикризисного управления в самом процессе управления и влиянию энергосбережения на результаты хозяйственной деятельности предприятий, находящихся в кризисной ситуации не уделялось. Указанные аспекты определили цели и задачи исследования.
Цели и задачи диссертационного исследования.
Целью данной работы является исследование влияния комплекса антикризисных мероприятий (на примере энергосбережения) на результаты хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия, находящегося в нестабильном положении, и включение антикризисного управления в процесс л управления предприятием.
Поставленная цель определила задачи представленной работы:
Х определить содержание антикризисного управления как составляющей процесса оперативного менеджмента предприятия и изучить понятийный аппарат антикризисного управления;
Х разработать методику составления антикризисной программы, определить инструменты антикризисного управления;
Х разработать методику диагностики кризисного состояния на машиностроительном предприятии;
Х исследовать процесс оперативного управления предприятием и разработать бюджеты для осуществления количественных оценок и оценки влияния энергосбережения на конечные показатели деятельности предприятия;
Х произвести количественные оценки влияния энергосбережения на устойчивость положения предприятия и возможность вывода его из кризиса, разработать сценарии энергосбережения в. рамках реализации антикризисной программы;
Х обосновать выбор сценария антикризисной программы на примере конкретного промышленного предприятия (на примере энергосбережения) и разработать рекомендации по внедрению энергосберегающих мер в антикризисном управлении.
Предметом исследования являются закономерности и тенденции антикризисного управления предприятием машиностроения (на примере энергосбережения).
Объектом исследования выступает промышленное предприятие, исх пользующее энергетические ресурсы и нуждающееся в антикризисном управлении как составляющей процесса оперативного управленца,.
Теоретической и методологической основой 'диссертационного иссл< дования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, данные сударственной отчетности и статистических органов, законодательные и нор, мативно-правовые акты и программные документы в области энергосбережения и антикризисного управления. На всех этапах исследования использованы методы экономического и структурного анализа, моделирования и прогнозирования.
Новые научные результаты, полученные в ходе исследования, заключаются в следующем:
1) установлено, что использование существующих показателей кризисного состояния неправомерно в современных условиях, поскольку они не позволяет оценить возможности преодоления кризиса, а потому не способствуют развитию отечественной промышленности;
2) теоретически обосновано новое понимание антикризисного управления, позволяющее рассматривать его как неотъемлемую составляющую процесса управления предприятием;
3) предложена методика выбора стратегии антикризисного управления в зависимости от типа, масштаба и причин кризиса, позволяющая определить приоритетное направление развития предприятия в условиях нестабильности; $
4) создана методика и предложены соответствующие индикаторы кризисного состояния не только для оценки, но и предотвращения кризиса и выхода из него;
5) разработана система бюджетов предприятия машиностроения, учитывающая влияние реализации энергосберегающих мероприятий в рамках антикризисной программы на результаты его финансово-хозяйственной деятельности, в рамках которой бюджет энергопотребления напрямую связан с основными финансовыми бюджетами; проведены количественные оценки этого влияния;
6) разработаны сценарии энергосбережения, ориентированные на улучшение текущего состояния предприятия и управляемость наступающим кризисом, показано влияние энергосбережения на результаты хозяйственной деятельности предприятий, его роль и место в антикризисном управлении предприятием;
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы при:
- уточнении методической базы исследований кризисного состояния экономических объектов, формировании информационной базы и прогнозировании процесса управления;
- формировании методической базы по организации процесса оперативного управления предприятием, подготовке экономических механизмов его реализации;
- содействии созданию программного обеспечения антикризисного управления, применении инструментов финансового анализа в оперативном управлении предприятием;
- расширении рынка услуг, предпринимательства в области антикризисного управления в сфере энергосбережения и разработке систем мотивации к рациональному использованию энергии;
- разработке и реализации программ и планов мероприятий по приоритетным направлениям промышленности. ^
Апробация и реализация результатов исследования.
Основные положения диссертации были изложены автором на международных, всероссийских и региональных научно-методических и практических конференциях и семинарах. По теме диссертации опубликовано 10 научных, в том числе 1 научно-методическая работа.
Результаты диссертационной работы внедрены, в частности, разработанный и предложенный автором метод формирования комплекса энергосберегающих мероприятий - при подготовке проекта Программы энергосбережения Министерства транспорта и дорожного хозяйства Республики Татарстан на 2005-2010 гг., выпонении научно-исследовательских работ по грантам Академии наук Республики Татарстан:
- Исследование закономерностей, методов государственного регулирования и прогнозирования процесса энергосбережения в Республике Татарстан в условиях социально-экономической трансформации (2001-2002);
- Исследование закономерностей, методов государственного регулирования и прогнозирования процессов формирования совокупности мероприятий для экологической программы нефтегазодобывающих предприятий в Республике Татарстан в условиях социально-экономической трансформации (2003).
Они широко используются в практике технико-экономических обоснований и при преподавании отдельных разделов дисциплин Экономика ресурсосбережения, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Внедрение и использование результатов исследования подтверждено соответствующими документами.
Объем и структура исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 140 источников. Она изложена на 130 страницах, содержит 42 таблицы, 13 рисунков, 23 формулы.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Свирина, Анна Андреевна
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1. Несовершенство методов оперативного управления предприятием, а именно исключение антикризисного управления из процесса менеджмента приводит к тому, что многие промышленные предприятия несут значительные экономические потери. При обосновании управленческих решений в данной области необходимо использовать соответствующий методический инструментарий. Проведенный автором анализ работ, имеющихся в данной области, показал, что, несмотря на наличие отдельных рекомендаций по методическим аспектам антикризисного управления, его экономическое содержание требует своего освещения. В связи с этим автором было уточнено понятие антикризисного управления, определено его содержание, принципы, а также рассмотрен процесс формирования стратегии управления с учетом аспекта борьбы с кризисами на предприятии. Данный подход позволяет определить периоды, когда I предприятие нуждается в реализации комплекса антикризисных мероприятии и спланировать потребные для этого ресурсы. 2. В соответствии с проведенным анализом имеющейся литературы, посвященной диагностике кризисов на предприятии, автором определена необходимость создания единой методики определения масштаба и причин кризисного состояния. Нами предложена методика, предполагающая учет факторов, позволяющих достоверно описать состояние предприятия. В рамках созданной методики определены основные показатели адекватной оценки состояния промышленного предприятия, определены потребные для проведения диагностики кризиса инструменты. Полученные результаты позволяют использовать предложенную методику в практической деятельности, например, при оперативном управлении в промышленности. Поскольку предложенная методика позволяет учитывать различные факторы, влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, применение ее снижает вероятность наступления глубокого кризиса. В соответствии с предложенной методикой, кризис и его причины определяются на ранней стадии его возникновения; что позволяет снизить существующие поведенческие ограничения в отношении антикризисных мероприятий. Кроме того, в рамках предложенной методики определяется размер резерва, получаемый в результате реализации антикризисной программы, например, в части энергосбережения.
3. Машиностроительные предприятия зачастую игнорируют необходимость проведение энергосберегающих мероприятий и не реализуют разработанные программы энергосбережения. Обычно это мотивируется отсутствием достаточного количества финансовых ресурсов. Проведенный автором анализ показывает, что реализация таких мероприятий позволяет в достаточно короткие сроки мобилизовать допонительные денежные средства, которые могут быть использованы для расширения сферы деятельности предприятия, и сделать это без изменения текущей финансовой политики. Приведенные в работе расчеты показывают, что для реализации антикризисной программы в части энергосбережения нет необходимости привлекать заемный капитал, наоборот, I можно обойтись реинвестированием собственных средств, что позволяет повысить рыночную стоимость предприятия и обеспечить его дальнейшее стабильное развитие.
4. Применение предложенной методики учета изменения состояния предприятия, основанной на создании комплекса бюджетов предприятия, показывает, в какие периоды можно генерировать допонительные денежные средства, которые могут быть направлены на увеличение доли рынка, обновление внеоборотных активов предприятия или решение текущих финансовых проблем. Нами установлено, что полученные в результате реализации антикризисной программы в части энергосбережения средства позволят предприятию нарастить объемы производства, и одновременно снизить потребность в привлечении краткосрочного заемного капитала. Все вышеперечисленное позволяет улучшить общее финансовое состояние предприятия.
5. В ходе определения порядка реализации энергосберегающих мероприятий в рамках антикризисной программы автором были проанализированы основные подходы к формированию последовательности внедрения мероприятий. В ходе анализа выяснилось, что одно из включенных в программу энергосбережения мероприятий нецелесообразно внедрять в ходе реализации антиI кризисной программы. Прочие мероприятия следует реализовывать либо единовременно, либо в соответствии со значением показателя внутренней нормы рентабельности по каждому мероприятию. Такой подход позволяет начать получать допонительные финансовые ресурсы в более ранний период.
6. Сравнительный анализ двух указанных сценариев при условии, что полученные допонительные денежные средства реинвестируются в производство, показал, что в текущем положении наилучшим вариантом с точки зрения выхода из кризисного состояния и получения максимальных допонительных денежных средств является реализация энергосберегающих мероприятий не единовременно, а в соответствии с ранжированием по внутренней норме рентабельности. I
7. В результате проведенных автором расчетов выявлено, что реализация антикризисной программы в части энергосбережения с инвестированием полученных таким образом средств в расширение производства позволяет допонительно получить 3421,43 тыс. руб. и улучшить состав внеоборотных активов предприятия. Получить данный результат автору позволила разработанная им система бюджетов предприятия, включающая основные сводные финансовые бюджеты - бюджет по балансовому листу, бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов. Причем в бюджете доходов и расходов выручка И затраты представлены по категориям продукции. Такой подход, рекомендуемый автором для реализации на промышленных предприятиях, позволил оценить последствия увеличения объема производства и реализации только одного йида продукции, рынок сбыта которой можно расширить (а именно товаров народного потребления). Расширение производства стало возможным за счет реализации антикризисной программы в части энергосбережения, а оценка его последствий - в результате внедрения на предприятии современных средств учета и оперативного планирования.
8. Диагностика кризисного состояния предприятия проводилась автором с использованием различных методик, сравнительный анализ результатов применения которых позволил рекомендовать к использованию в целях оператив-нрго управления предложенную в работе методику экспресс-диагностики кризисного состояния. В случаях, когда применение данной методики выявляет наступление кризиса, ее следует допонить факторным анализом Z-счета Альтмана с применением метода цепных подстановок. Анализ, проведенный таким образом, позволит определить не только сам факт наступления кризиса, но и выявить его причины. По результатам исследования было выявлено, что методика фундаментальной диагностики кризиса и Z-счет Альтмана не соответствуют сегодняшним требованиям российской экономики и нуждаются в доработке.
Результаты проведенного исследования показывают, что реализация программы энергосбережения на предприятии позволит высвободить допонительные средства, которые можно использовать для стабилизации экономической ситуации на предприятии. При этом допонительные денежные средства, в полученные в результате реализации антикризисной программы в сфере энергосбережения могут быть использованы для различных целей, определяемых на основе анализа бюджетов промышленного предприятия.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Свирина, Анна Андреевна, Казань
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I. Принят Госдумой 21.10.94. №51-ФЗ.
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II. Принят Госдумой 22.12.95. №14-ФЗ.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть III. Принят Госдумой 01.11.01. -№146-ФЗ.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 от 31.07.1998. Принят Госдумой 16.06.98.-№146-ФЗ.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.2 от 31.07.1998. Принят Госдумой 19.07.00. №117-ФЗ.
6. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Принят Госдумой 17.07.98.-№145-ФЗ.I
7. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 № 127-ФЗ.
8. Федеральный закон Об энергосбережении. Принят Госдумой 13.03.96.
9. Федеральный закон Об акционерных обществах от 26.12.1995 №208-ФЗ.
10. Ю.Федеральный закон Об обществах с ограниченной ответственностью от 08.02.1998 №14-ФЗ.
11. Федеральный закон О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций от 25.02.1999 №40-ФЗ.
12. Федеральный закон О внесении изменений и допонений в федеральный закон Об акционерных обществах от 07.08.2001 №120-ФЗ.
13. Закон Российской Федерации от 19.11.1992 №3929-1 О несостоятельности (банкротстве) предприятий.14.3акон Республики Татарстан Об энергосбережении от 21.10.98// Республика Татарстан. 1998. 14 ноября.
14. Постановление правительства РФ от 20.05.1994 №498 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
15. Постановление правительства РФ от 22.05.1998 №476 О мерах по повышению эффективности применения процедур банкротства.
16. Указ Президента РФ от 02.06.1994 О продаже государственных предприятий-дожников.
17. Указ Президента РФ от 22.12.1993 №2264 О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
18. Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от1307.1999 О предотвращении несостоятельности и финансовомIоздоровлении предприятий и организаций РТ.
19. Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 11.08.1999 №503 О введении ускоренного порядка регистрации юридических лиц, образуемых при проведении процедур несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления.
20. Программа антикризисных мероприятий в промышленности на 1996-2000 годы / Разд. "Энергосбережение".- Казань, 1997. 74 с.
21. Программа энергоресурсосбережения г.Казани. Казань, 2001.
22. Распоряжение ФСФО РФ от 01.04.2002 №63-р Об утверждении разъяснений в вопросах, связанных с применением процедур банкротства.
23. Распоряжение ФСДН РФ от 27.08.1998 №16-р О порядке и условиях применения процедур банкротства в ускоренном режиме.
24. Методические рекомендации налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 НК РФ, касающихся особенностейналогообложения прибыли иностранных организаций от 28.03.2003 № БГ-3-23/150.
25. Методические рекомендации по применению главы 25, утверждены Приказом МНС РФ от 20.12.2002 №БГ-3-02/729.
26. Методические рекомендации по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 №31-р.
27. Письмо ФСДН РФ от 11.03.1999 №Р-6 О вопросах, связанных с применением процедур банкротства.
28. Абрамов С.И. Оценка риска инвестирования. // Экономика строительства. 1996. - № 12. - С.3-10.
29. Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансово-экономической устойчивости предприятия. Индикатор финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. 2000.
30. Айвазян 3., Кириченко В. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти. // Проблемы теории и практики управления, №4,1999. с.94.
31. Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э.М.Короткова. М.: ИНФРА-М, 2002. - 432 с. - (Серия Высшее образование).
32. Антикризисное управление. Учебное пособие для технических вузов / под ред. Минаева Е.С. и Панагушина В.П. М.: Приор, 1998.
33. Багаутдинов А.Н. Формирование организационной структуры управления предприятием: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. Казань, 2002. - 24 с.
34. Багриновский К.А., Бендиков М.А. Некоторые подходы к совершенствованию механизма управления технологическим развитием. // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - № 1.
35. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 520 с.
36. Бартон Т., Шенкир У., Уокер П. Комплексный подход к риск-менеджменту: стоит ли этим заниматься.: Пер. с англ. М.: Издательский дом Вильяме, 2003. - 208 с.
37. Бендиков М.А., Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия. // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. - №5.
38. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. -215 с. - (Серия Высшее образование).
39. Березникова JI.A., Дли М.И. Использование показателя стоимость компании для финансовой оценки антикризисных решений. // Финансовый менеджмент, №3, 2002.
40. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. -Питер, 2004. 240 с.
41. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. -Киев: Ника-Центр, Эльга, 2003. 496 с. - (Энциклопедия финансового менеджера; Вып.4).
42. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2001. - 592 с. - (Энциклопедия финансового менеджера; Вып.З).
43. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2001. - 512 с. - (Энциклопедия финансового менеджера; Вып.З).
44. Болотников Я. Вариант работы без сбоев. // Риск. 1998. - №5-6.
45. Ботвиньев В.И. Теоретические основы антикризисного управления предприятием: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. Воронеж, 2002. - 21 с.с.67-70.
46. Бригхен Ю., Гапенски JI. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х т./ пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 1999.
47. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997.
48. Гаращенко О.В. Организация управленческого учета в компании. // Эпиграф, 2001. -№46.
49. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций. -М.: Финстатпром, 1997. 135 с.
50. Гительман Л.Д. Преобразующий менеджмент: лидерам организации и консультантам по управлению: Учебное пособие. М.: Дело, 1999. -496 с.
51. Грушин А.В. Совершенствование методического обеспечения разработки программы энергосбережения на промышленном предприятии: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. М., 2003. - 28 с.
52. Деловое планирование. Методы, организация. Современная практика / под ред. Э.В.Попова. М.: Финансы и статистика, 1997.
53. Дондуков А.Н., Юн Г.Б., Рябцева Н.Б. Антикризисное управление и реструктуризация предприятий в Российской Федерации. М.: Издательский дом Грааль, 2001. - 464 с.
54. Дружинин В.В., Конторов Д.С. Проблемы повышения инвестиционной активности в экономике // Проблемы теории и практики управления, №3,2001.
55. Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Новосибирск: ИЭиООП СО РАН, 2002.-488 с.
56. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгатерский учет, 1996.
57. Журавлев В. Формула выживания. // Деловой мир. 1995. - март. -№11.
58. Зайцева О.П. Антикризисный менеджмент в российской фирме. // Аваль (Сибирская финансовая школа). 1998. - №11-12.
59. Иноземцев В.Ю. Стратегия российской корпорации и внутренний рынок. // Эксперт. 1997. - №35.
60. Карлофф Б., Седерберг С. Вызов лидеров: Пер. со швед. М.: Дело, 1996.
61. Кашин В., Бобоев М. Возможности мобилизации средств для развития ТЭК. // Экономист. 2002. - №8. - с. 18-27.
62. Князев Е.Н. Антикризисное управление: принципы организации и механизмы принятия решений: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. Сыктывкар, 2002. - 25 с.
63. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 е.: ил.
64. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000.
65. Ковалев В.В., Вокова О.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.
66. Комаха А.В. Антикризисное управление. Киев: Финансовый директор, №4, 2003.
67. Коптев А.В. Мониторинг энергоэффективности производства на промышленных предприятиях: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. -Екатеринбург, 1999. 21 с.
68. Коротков Э.М. Концепция менеджмента: Учебное пособие. М.: ДЕКА, 1996. - 304 с.
69. Кравченко В.Ф., Кравченко Е.Ф., Забелин П.В. Организационный инжиниринг. Учебное пособие. М.: Издательство ПРИОР, 1999. ~ 256 с.
70. Краснов М.А. Антикризисное управление промышленным предприятием в период процедуры внешнего управления: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук 08.00.05. Казань: КГФЭИ, 2003. - 206 с.
71. Красовский А. Применение оценки при управлении имущественным комплексом Российской Федерации. // Финансовая газета. 2001. -№16.
72. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 1998.
73. Кудинов А.А. От кризиса к успеху. Практическое пособие. -Анкил, 2003. 312 с.
74. Куликов В. Влияние структуры затрат на прибыль. // Эпиграф, 2001. -№43.
75. Куракина Ю.Г. Оценка фактора риска в инвестиционных расчетах. // Бухгатерский учет. 1995. - №6. - с.22-28.
76. Лившиц В.Н. и др. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание. -М.: Экономика, 1999.
77. Лукасевич И.Л. Методы анализа рисковых инвестиционных проектов. // Финансы. 1998. - №9. - с.56-62.
78. Ляпунов С. Реструктуризация это переговоры и баланс интересов // Эксперт. - 1998. - №4.
79. Матвеева В.М., Шутенко В.В. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность. Финансовый менеджмент. -пробный номер, 2000.
80. Медведев С.Ю. Методические основы антикризисного управления предприятием: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.30. М.: 2000, 30 с.
81. Мингалеев Г.Ф. Управление потенциалом энергосбережения / под ред. д.э.н., проф. Ш.М.Валитова. Казань: Изд-во КФЭИ, 1999. - 136 с.
82. Мингалеев Г.Ф. Эффективность ресурсосбережения. Казань* 2003.
83. Павлов В. Ростсельмаш: выход из кризиса по частям. // Эксперт. -1998.-№30.
84. Панагушин В., Лапенков В., Лютер Е. Диагностика банкротства: возможна ли оценка неплатежеспособности по двум показателям. // Экономика и жизнь. 1995. - №8.
85. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. -М.: ПРИОР, 1998.
86. Робсон М., Улах Ф. Практическое руководство по реинжинирингу бизнес-процессов. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.
87. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 223 с.
88. Российский статистический ежегодник. М.: Госкомстат РФ, 2000.
89. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 400 с. -(Серия Высшее образование).
90. Саймон Г. и др. Менеджмент в организациях: Пер. с англ. М.: Экономика, 1995.
91. Севастьянов П., Севастьянов Д. Извлечение максимума. // Риск. -1998.-№5-6.
92. Семеней А. Банкротство можно и нужно прогнозировать. // Люди дела, 2002.
93. Семь нот менеджмента. 5-е изд., доп. - М.: ЗАО Журнал Эксперт, ООО Издательство ЭКСМО, 2002. - 656 с.
94. Скоун Т. Управленческий учет. М.: Изд-во ЮНИТИ, 1997.
95. Стародинская Н.М. Маркетинг в условиях антикризисного управления предприятием: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. СПб, 20(fc. -23 с.
96. Стрекалов О.Б., Зарипов Э.Р. Кризисы в организации и управление проектами: Учебное пособие. Казань: Казан.гос.технол.ун-т, 1997. -160 с.
97. Суров С.Ю. Исследование экстремальных состояний промышленных предприятий: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. Саратов,2000.-19 с.
98. Тарануха Ю.В. Российское предпринимательство в условиях-перехода к рынку. В сб. Национальная экономика, М.: Макс Пресс,'2001.-316 с.
99. Теория и практика антикризисного управления. / под ред. Беляева С.Г. и Кошкина В.И. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996.
100. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. М.: ГУ ВШЭ, 2000. - 504 с.
101. Технология и опыт выводы предприятий из критического и банкротного состояния в конкурентоспособное. / под ред. В.А.Ирикова. М.: УНПК МФТИ, 1996.
102. Тостоборов И. Проблемы финансовой стабилизации промышленных предприятий. // Консультант директора. 1999. - №20. -с.15-19.
103. Уткин Э.А. Управление фирмой. М.: Акалис, 1996. - 180 с.
104. Федотова М.А. Как оценить финансовую устойчивость предприятия. // Финансы. 1995. - №6.
105. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 2000.
106. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 527 с.
107. Хеферт Э. Техника финансового анализа. 10-е изд. СПб.: Питер,2003. 640с. - (Серия Академия финансов).
108. Хот Р.Н. Основы финансового менеджмента./ пер. с англ. М.: Дело, 1993.
109. Цлаф В.М. Типы антикризисных процессов и варианты действий в кризисных ситуациях. // Финансовый менеджмент.
110. Чернецов Г., Ушаков А., Коротин Е. Возможности применения методов управления проектами при подготовке и реализации программы реструктуризации предприятия. // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - №6. - с. 113-129.
111. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой4 деятельности/под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 2001.-320 е., ил.
112. Черняк В. Инвестиционный менеджмент на несостоятельном предприятии. // Консультант директора. 1999. - №20. -с.24-31.
113. Чувашии Е.П. Бюджет и финансы нефтегазовых компаний. М.: ДеНово, 2000. - 276 е., ил.
114. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М.: Издательство Дело и Сервис, 2001. - 544 с.
115. Щиборщ К. Принципы построения системы материального стимулирования на предприятии. // Консультант директора. 1999. -№20. -с.31-34.
116. Юданов А. История и теория крупного предприятия (взгляд из России). // Мировая экономика и международные отношения. 2001. -№7.-с. 23-33.
117. Яковенко С.В. Система диагностики кризисных состояний промышленных предприятий: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук: 08.00.05. Ростов-на-Дону, 2003.-25 с.
118. Яременко Ю.В. Причины и последствия экономического кризиса. //
119. Проблемы прогнозирования. 1997. - №4.
120. Altman E.I. Financial Rations. Discriminent Analysis, and the prediction of corporate bankruptcy.// Journal of Finance, September 1968.
121. Altman E.I., Halderman R.G., Narayan P. Zeta analysis: a new model to identify bankruptcy risk of corporation. // Journal of banking and finance, June 1977.
122. Arrow K.J. Control in Large Organization Science. 1964. - №3. -P.397.
123. Barfield J.T., Railborn C.A., Dalton M.A. Cost accounting: Traditions and Innovations. St.-Paul New York - Los Angeles - San Francisco; "West Publishing company", 1991.
124. Beaver W.H. Financial rations and predictions of failure. // Empirical research in accounting selecting studies, supplement to Journal of accounting research, 1996.
125. Campbell H.R. Predictable Risk and Returns in Emerging Markets. // Review of Financial Studies. 1995. Vol.8. P.773-816.
126. Chandra P rasanna. F inancial M anagement. T heory a nd P ractice. T hird Edition. New Delhi: Tata Mcgraw Hill Publishing Company Limited, 1993.
127. Clarke Roger. Industrial economics. Glasgow, Blackwell Publishers, 1993.
128. Donaldson El win F., Phahl John K., Mullins Peter L. Corporate Finance, Ronald Press Company, 1975.
129. Elton E.J., Gruber M.J. Modern Portfolio Theory and Investment Analysis: 5 ed. NY: John Wiley & Sons, Inc., 1995.
130. Engle R. Measuring and Testing the Impact of News on Volatility. // Journal of Finance. 1996. Vol.48. P. 1749-1801.
131. McLaney E.J. Business Finance for Decision Makers. Solisbury, Pitman Publishing, 1991.
132. Nelson Charles R. Applied Time Series Analysis for Managerial
133. Forecasting San Francisco, Holden-Day Inc., 1972.
134. Ravi J., Wang Zh. The CAPM is Alive and Well. // Journal of Finance. 1996. Vol.51. P.l 142-1158.
135. The State о knowledge-based system. // Communications of ACM / 1995/ Volume 37/№3/
Похожие диссертации
- Формирование стратегии антикризисного управления на промышленных предприятиях
- Механизм реализации антикризисной стратегии на промышленных предприятиях в современных условиях
- Формирование механизмов устойчивого развития экономики промышленного предприятия и его информационно-аналитического обеспечения
- Антикризисное управление на промышленных предприятиях
- Формирование эффективного потенциала управленческого персонала промышленного предприятия