Антикризисное управление и проектирование организаций на основе инноваций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Колокольников, Олег Геннадьевич |
| Место защиты | Вологда |
| Год | 2007 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Антикризисное управление и проектирование организаций на основе инноваций"
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
На правах рукописи
Колоколышков Олег Геннадьевич
АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ И ПРОЕКТИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ НА ОСНОВЕ ИННОВАЦИЙ
Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (теория управления экономическими системами, управление инновациями и инвестиционной деятельностью)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
г Санкт-Петербург 2007 г
003070399
Работа выпонена на кафедре экономики и технологии производственных процессов факультета промышленного менеджмента Вологодского государственного технического университета
Научный руководитель доктор технических наук,
доктор экономических наук, заслуженный деятель науки и техники РФ, профессор Шичков Александр Николаевич
Официальные оппоненты доктор экономических наук,
профессор Василенок Виктор Леонидович
кандидат экономических наук Шарахин Павел Сергеевич
Ведущая организация Институт проблем
региональной экономики РАН
Защита состоится л _2007 г в
часов на заседании
диссертационного совета Д 212 232 56 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора экономических наук при Санкт-Петербургском государственном университете по адресу 191123, г Санкт-Петербург, ул Чайковского, д 62, аудитория
С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке им А М Горького Санкт-Петербургского государственного университета
Автореферат разослан л^>> 2007 г
Ученый секретарь диссертационного совета
кандидат экономических наук, доцент (ут """"" ^аслова ^ о
I. Общая характеристика работы
Актуальность исследования Договременное и устойчивое развитие организаций является одной из основных проблем рыночной экономики Изменения в рыночной среде требуют создания адекватного механизма управления, с помощью которого можно повысить эффективность производства. Для этого необходима многогранная система мер антикризисного управления организацией Одним из ключевых механизмов такого управления является инновационное развитие технологий
Для адаптации к изменениям рыночной конъюнктуры необходима непрерывная реализация продуктовых и технологических инноваций Эта задача реализуется путем изменения активов организации и принципов управления Активы объединяют в технологические системы, что позволяет осуществить дискретное измерение и контроль расхода сырьевых и энергетических ресурсов на каждом производственном переделе, имеющем рыночную стоимость В результате создаются условия для проектирования и контроля дохода организации, формирующегося в каждом переделе Все эти преобразования являются необходимым условием непрерывного инновационного развития организации
Сегодня, на этапе инновационного развития, многие организации реализуют антикризисное управление на основе реструктуризации Для этой цели организации выделяют непрофильные активы и преобразуются в концерны и ходинги, позволяющие более гибко реагировать и адаптироваться к динамике изменения рынка, видов и разнообразия потребительских свойств продукции
Исследования показали, что еще не нашли дожной проработки подходы и методы формирования инновационных проектов и программ антикризисного управления организацией путем ее реструктуризации по технологическим системам (переделам) Отсутствуют методы оценки предельно необходимых инвестиций в освоение технологических инноваций и дохода по переделам Недостаточно проработаны методы проектирования амортизационных технологий, обеспечивающих простое и расширенное воспроизводство технологических систем организаций на основе инноваций
В этой связи тема диссертационного исследования, посвященная разработке методов антикризисного управления организацией на основе формирования инновационной программы развития отдельных технологических систем (переделов), является актуальной
Цель и задачи диссертационного исследования Цель диссертационного исследования состоит в разработке научно-обоснованных методов антикризисного управления организацией на основе инновационного развития отдельных технологических систем (технологических переделов)
Достижение поставленной цели исследования включает решение следующих задач
Х анализ методов формирования инновационных программ в дискретных технологических системах производственно технологических комплексах организаций, направленных на повышение дохода,
разработка агоритма управления стоимостью технологических систем организаций при освоении инноваций,
Х формирование расчётной модели, позволяющей реализовать проектирование и анализ параметров технологической системы,
Х оценка условий управления параметрами технологической системы организации, обеспечивающих адекватное изменение его стоимости,
Х построение технологии управления стоимостью бизнеса на основе реализации доходного подхода к его оценке,
построение инвестиционной программы развития технологической системы организации, позволяющей увеличивать стоимость организации в условиях антикризисного управления,
обоснование практических рекомендаций к формированию бюджета муниципального образования на основе реализации инвестиционной программы, направленной на развитие доходных ресурсов налога на имущество юридических лиц
Объектом исследования являются производственно-технологические комплексы организаций, находящихся в процессе антикризисного управления
Предметом исследования являются методы антикризисного управления организацией путем освоения инноваций
Методология и теоретическая база исследования Теоретической основой диссертационного исследования являются диалектический подход к изучению особенностей формирования и функционирования технологических систем организаций в процессе их антикризисного управления путем их реструктуризации Классическая и современная экономическая теория, концепция экономического роста, работы российских и зарубежных ученых в исследуемой области, а также теория и практика производственного менеджмента, использование экономико-математических методов и т д
Логика диссертационной работы базируется на принципах экономических, математических и физических аналогий, системности подходов, взаимосвязи количественного и качественного анализов, приемов сравнения, обобщения, детализации и предполагает
Х формирование методических подходов к проектированию технологических систем с заданными доходами,
построение базисной параметрической модели технологических систем,
Х разработку инструментальных средств реализации модели управления стоимостью техночогической системы организации,
Х апробация разработанного инструментария
Для обоснования предложенных подходов и решения поставленных задач использовались фундаментальные труды классиков зарубежной экономической теории и прикладных аспектов экономических процессов в области инвестиционной деятельности и формирования инвестиционных ресурсов Г Александрова, Дж Бэйли, Р Гудвина, Е Домара, Л Иохансена, Н Каддора, Дж Кейнса, А Маршала, М Милере, Ф Модильяни, А Пигу, Я Полаку, Р Солоу, Я Тим-бергена, П Фишера, Е Хагена, Э Хансена, Р Харрода, Д Хикса, У Шарпа и др Кроме того, использовались работы, в которых исследовались теоретические и практические аспекты развития инвестиционной сферы экономики и оценочной деятельности основных фондов организаций В частности С Абрамова, В Ань-шина, В Астахова, А Азрилиана, В Барда, И Бланка, Ю Богатина, В Бочарова, С Ваддайцева, Н Вокова, В Глухова, В Григорьева, В Гуртова, А Градова, В Жданова, И Зимина, В Кобзева, Б Кузина, М Каменецкого, В Колоколова, Ю Кузнецова, Д Львова, Н Мильчаковой, М Медникова, П Манакира, А Нечаева, В Окоркова, В Попкова, Ю Райкова, Е Русаковой, И Сергеева, Р Соколова, В Серова, Ф Тумусова, А Харина, В Черкасова, А Шичкова, Н Шохина, В Швандара и др
Информационную базу исследования составили
статистические данные органов испонительной и представительной власти региона и органов местного самоуправления муниципальных образований,
банки данных организаций налогоформирующих отраслей промышленности региона,
В процессе диссертационного исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ и административных территорий Вологодской области, статистические материалы Госкомстата РФ и территориальных статистических управлений, материалы специальных периодических изданий по вопросам исследования инвестиционных и оценочных процессов в основных фондах организаций
Научная новизна результатов исследований. Разработанные в диссертационном исследовании положения представляют собой изложение научно обоснованных теоретических положений, методических подходов и экономических решений по управлению стоимостью бизнеса организаций путем их реструктуризации, подчиненной инновационному развитию технологических систем
Получены следующие, выносимые на защиту и определяющие научную новизну диссертационного исследования результаты
Х Допонена теория антикризисного управления организации путем проектирования и реализации инновационной программы, отличающаяся разделением производственно-технологического комплекса организации на переделы (технологические системы), анализом и проектированием структуры затрат в каждой технологической системе, предусматривающая увеличение чистого дохода Ч суммы чистой прибыли, амортизационных отчислений от материальных и нематериальных активов и увеличение на этой основе стоимости бизнеса,
Х Создана модель управления организацией, применяемая при антикризисном управлении на основе инноваций, отличающаяся возможностью хозяйствования на основе внутренних и внешних рыночных отношений,
Обоснована методика формирования ресурсов для простого и расширенного воспроизводства активной части основных фондов на основе амортизационных отчислений, отличающаяся формированием базы для начисления амортизации адекватной доходу, полученному в каждой технологической системе Данный подход позволяет сформировать амортизационный фонд, соответствующий фактическому износу технологической системы
Х Предложено стоимость активной части основных фондов организации оценивать относительно суммы доходов, полученных в каждой технологической системе, что позволит обоснованно инвестировать инновационную программу каждого технологического передела
Практическая значимость исследования состоит в том, что реструктуризация организации, подчиненная технологическим системам (переделам), позволяет реализовать инновационную программу повышения стоимости активной части основных фондов и организации в целом Кроме того, положения исследований используются в учебном процессе Организация производства и менеджмент в машиностроении, Экономика машиностроительного комплекса, Инновационный менеджмент, Антикризисное управление и в работе арбитражными управляющими
Апробация результатов исследования осуществлялась на научных конференциях Всероссийской научно-технической конференции Актуальные проблемы развития лесного комплекса в г Вологде 29 ноября - 3 декабря 2004 года,
Всероссийской научно-технической конференции Вузовская наука - региону в г Вологде 25 февраля 2005 года,
Международной научно-практической конференции Оценочные технологии в экономических процессах управление собственностью в г Санкт-Петербург 17-18 марта 2005 года,
Международной научно-практической конференции Прогрессивные процессы и оборудование металургического производства в г Череповец 2425 октября 2005 года,
Х Международной научно-практической конференции Управление собственностью на предприятиях производственной и непроизводственной сфер деятельности в г Вологде 10-12 мая 2006 года
Основные материалы диссертационного исследования опубликованы в 9 печатных изданиях объемом 13,7 (лично автора 13,1 п л ) печатных листов, в том числе одна публикация в журналах, рекомендованных ВАК РФ
Данный подход реализован автором диссертационного исследования в организациях ООО Фабрика Красный ткач, ООО Железобетон, арбитражным управляющим Кобзевым С Е
Содержание работы ВВЕДЕНИЕ
1 Теория антикризисного управления организацией
1 1 Экономические механизмы антикризисного управления организацией
1 2 Методы и формы реализации процессов реструктуризации организации
1 3 Оценочные технологии в процессах реструктуризации
2 Методы проектирования инновационных процессов в организации
2 1 Экономическая основа инновационных процессов в технологических
системах организаций
2 2 Математическая интерпретация инновационных процессов в технологических системах
2 3 Менеджмент организации инновационных процессов
3 Проектирование инновационных процессов
3 1 Проектирование инновационного процесса модернизации или реконструкции на примере ОАО Северсталь
3 2 Инновационные процессы при реструктуризации на примере ОАО Северсталь
3 3 Формирование амортизационного фонда для реализации инновационных процессов в технологических системах ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы Общий объем работы 164 страницы Диссертация илюстрирована 21 рисунком и 12 таблицами Список использованной литературы содержит 131 наименование
II. Основные результаты исследования, выносимые на защиту
Допонена теория антикризисного управления организации путём проектирования и реализации инновационной программы, отличающаяся разделением производственно-технологического комплекса организации на переделы (технологические системы), анализом и проектированием структуры затрат в каждой технологической системе, предусматривающая увеличение чистого дохода - суммы чистой прибыли, амортизационных отчислений от материальных и нематериальных активов и увеличение на этой основе стоимости бизнеса
Наиболее часто встречающейся причиной кризиса организации является несоответствие доходности (стоимости) имеющихся технологий (производственных фондов) потребностям рынка и задачам, которые ставит перед собой организация Таким образом, одной из составляющих кризисной ситуации является неадекватный производственный менеджмент, поэтому в рамках антикризисного управления организацией необходимо уделить внимание проектированию производственного процесса
В диссертационном исследовании процесс антикризисного управления направлен на рост доходов от производственной деятельности на основе инноваций и, следовательно, на повышение стоимости технологических систем и на этой основе - стоимости бизнеса в целом В свою очередь непрерывное приращение стоимости бизнеса организации повышает его инвестиционную привлекательность на фондовом рынке, а допонительные средства, полученные от реализации свободных акций, и амортизационный фонд от материальных и нематериальных активов являются инвестиционными ресурсами для реализации последующего менеджмента инновационных процессов
Стоимость акционерного капитала организации существенным образом зависит от параметров состояния ее производственно-технологических систем (технологий) и методов управления доходом от производственной деятельности Под технологической системой в диссертационном исследовании понимаем минимальный комплекс материальных и нематериальных активов, продукция которого имеет рыночную стоимость Под чистым доходом от производственной (операционной) деятельности понимаем денежные средства, которые остаются в распоряжении собственников бизнеса после реализации продукции и уплаты всех платежей и налогов Этими средствами являются чистая прибыль и амортизационные отчисления
На рис 1 представлена характерная для кризисной производственной системы (технологической системы) эгаора структуры затрат на производство продукции
Рис 1 Характерная для кризисной организации эпюра структуры затрат на производство продукции
Технологический процесс организации, находящейся в кризисной ситуации, определяется большими материальными (Зм) и прочими затратами (3Пр) на производство продукции, низкой долей затрат на оплату труда (Зот) и затрат на амортизационные отчисления (Зам) В результате уменьшения операционной прибыли (П) на величину налога на имущество (Ним) и налога на прибыль (Нп) получаем сумму чистой прибыли (По), которая вместе с амортизационными отчислениями (заштрихованные области) составят доход (Д) Эпюра структуры затрат на производство продукции может быть интерпретирована следующим выражением
где в квадратных скобках представлены константы технологической системы, а именно
у - уровень рентабельности (отношение операционной прибыли (П) к затратам на производство продукции (Зпп)), п Ч ставка налога на прибыль, '{'им - ставка налога на амортизируемые средства, а - норма амортизации на материальные активы,
к - характеристика бизнеса, равная отношению годового ресурса рабочего времени (Яо, час/год) к годовому ресурсу срока полезного использования (Йд, час/год) Исследования показали, что величину этой константы необходимо учитывать при обосновании нормы амортизации и срока полезного использования как отдельных технологических машин, так и технологических систем в целом
Из зависимости следует, что норма амортизации дожна быть больше соотношения
о^^ЛЬ^п), (2)
в противном случае доход с увеличением объема производства будет уменьшаться При освоении инновационных программ меняются экономические показатели технологических процессов, в том числе структура затрат на производство продукции Поэтому для контроля и управления результатами инновационного развития крупной организации необходимо разделить ее производственную систему на технологические переделы (технологические системы) Затем нужно разработать инновационную программу повышения дохода в каждой технологической системе, путем снижения материальных и прочих затрат, а также создание нематериального актива с постановкой его на баланс и на этой основе - увеличение дохода и стоимости всей организации
Пример антикризисного управления организации путем ее реструктуризации на технологические системы выпонен на примере фасоно-литейного цеха (ФЦ) ООО ССМ - Тяжмаш
Исследования показали, что реструктурировать ФЦ следует путем создания 6 отдельных технологических систем Каждая технологическая система производит готовую для реализации конкурентоспособную продукцию или услуги, которые можно реализовать не только в рамках группы компаний Северсталь, но и на внешнем рынке Для разграничения потоков денежных средств по технологическим системам и создания допонительного стимула необходимо приведение в соответствие с организационной структурой и юридической структуры Таким образом, предложено создать 6 самостоятельных организаций под контролем управляющей компании (рис 2)
Оперативное управление
организациями ОАО Фасонное литье
Основное внимание необходимо уделить стратегическим технологическим системам, развитие которых позволит быстрее достичь основной цели Ч повышения доходов от производственной деятельности В дальнейшем из состава ходинга могут быть выведены сервисные организации, а их деятельность передана на аутсорсинг
Создана модель управления организацией, применяемая при антикризисном управлении на основе инноваций, отличающаяся возможностью хозяйствования на основе внутренних и внешних рыночных отношений
В основе создаваемой модели лежит и-образная зависимость удельных затрат (\У) от объема производства продукции (в), определяемая
|\У-\УД |=|О-О0|'+' , (3)
к Ч характеристика бизнеса (технологической системы) Среди сценариев управления инновационными процессами, позволяющих увеличить доход организации, выделяются 2 основных
1 Расширение рынка сбыта выпускаемой продукции без изменения технологического процесса
В этом случае доход (Д) увеличивается за счет увеличения объема производства (с в] до С2) и при поной реализации продукции (Ц) На рис 3 представлена графическая интерпретация инновационного процесса увеличения объёма производства без изменения технологического процесса
Рис 3 Графическая интерпретация инновационного процесса увеличения объёма производства в технологической системы без изменения технологии (k = Const)
В этом случае предыдущий и новый производственные процессы описываются эквидистантными функциями, имеющие одинаковую кривизну (одинаковый показатель степени к) Если известно минимальное значение параметра во, то проектируемое значение Со1 получим суммированием с Лй
2 Уменьшение удельных затрат при неизменной технологии (к=сот1)
Рис 4 Графическая интерпретация инновационного процесса, направленного на уменьшение удельных затрат без изменения объема производства и технологического процесса
В результате освоения технологических инноваций характеристику бизнеса к не изменяли (рис 4) Уменьшили исходные значения удельных затрат В результате их характеристики являются эквидистантными кривыми
Снижение удельных затрат на производство продукции является приоритетным направлением в инновационных процессах при выводе организаций из кризиса Однако прямой рост прибыли приводит к значительному налогу на прибыль
При создании модели на примере фасоно-литейного цеха (ФЦ) выпонены исследования параметров сформированных технологических систем Физическая основа технологических процессов стального, чугунного и цветного литья совершенно одинаковая А именно, плавление происходит в электрических печах, применяются одинаковые методы формования, разливки жидкого метала Разница заключается в температурных и химических процессах Поэтому параметры технологических систем будут схожими между собой и также с общей, цеховой технологической системой
На рис 5 представлено семейство - зависимостей удельных затрат от объема производства продукции (в)
к < к, < k2
W*G -Const
W=(G-Go)kH+VV0
f k-Const---'
Рис 5 Замена симметричной зависимости характеристики технологической системы на гиперболическую зависимость
Сплошными эквидистантными линиями изображены характеристики технологических систем, имеющих постоянную константу к, а пунктирными линиями - технологическая система с переменными константами, соответственно ki и кг
Правая веггвь характеристики технологической системы нас не интересует, так как при увеличении объема производства продукции увеличиваются удельные затраты Рассмотрена только нисходящая ветвь характеристики, которую можно интерпретировать в виде гиперболы
W * Gk = Const (4)
Расчет константы технологической системы выпонен на основе измерения параметров предприятия по зависимости
В табл 1 приведены значения параметров и расчет константы технологической системы концерна, включающего все три вида литья Диапазон значений параметров технологической системы при определении кг и к^ большой, поэтому эти значения более достоверно определяют кривизну характеристики технологической системы
Что касается значения к], то параметры, которые ее определяют, очень близки по значению и выражают кривизну близкой к линейной (близкой к 1) Этот
факт хорошо виден на рис 6 В диапазоне значений 0]=59279 и 02=18380 т/год кривизна зависимости практически отсутствует Поэтому для дальнейших исследований принято значение константы равной к=0,5 Такое решение является обоснованным, так как полученное значение к практически равно значению константы к технологической системы ОАО Северсталь, рассчитанному другим методом и представленному в таблице 2
Таблица 1
РасчЬт константы технологической системы концерна
Чугунное литье Стальное литье Цветное литье
=2511,1 2=6994,0 \э=42595,0
1п\У,ЛУ2= -1,024 1п\УгПУ3=-1,807 1п\,ЛУ}= -2,831
в,=59279,0 С2=18380 С3 =400,8
ШС,л^ -1,171 1пС/Сз--3,82б 1пСз/С]--4,99б
к,-0,874 к2= 0,472 к,= 0,566
Результирующая константа к с учётом трех значений 0,637, а с учетом двух к2 и к3 значений 0,519
Представленные на рис 6 модели технологических систем каждой отдельной организации позволяют управлять дальнейшим инновационным развитием Так организация по производству цветного фасонного литья, характеристика которого представлена на отдельном фрагменте, имеет наибольшую чувствительность к изменению удельных затрат Таким образом, в данной технологической системе предпочтительнее использование технологических инноваций Наименьшую чувствительность к изменению удельных затрат имеет организация по производству чугунного литья, здесь предпочтительнее развитие продуктовых инноваций
Рис 6 Характеристики организаций цветного, стального и чугунного литья, выражающие зависимость удельных затрат от объема выпуска продукции
Из рассмотрения этих зависимостей видно, что каждая отдельная организация, входящая в сформированный концерн, имеет характеристику со своей кривизной и своей соответствующей стратегией инновационного развития
Обоснована методика формирования ресурсов для простого и расширенного воспроизводства активной части основных фондов на основе амортизационных отчислений, отличающаяся формированием базы для начисления амортизации адекватной доходу, полученному в каждой технологической системе Данный подход позволяет сформировать амортизационный фонд, соответствующий фактическому износу технологической системы
В результате реализации инновационного проекта происходит увеличение стоимости организации Как правило, эта стоимость превышает сумму исходной стоимости технологических машин и затрат на реализации инновационного проекта Дело в том, что при реализации инновационных проектов, направленных на снижение, например, удельных затрат, создаются оригинальные технические решения, которые дожны быть использованы для создания нематериальных активов Поэтому разница этих стоимостей является стоимостью нематериального актива
Математическая интерпретация сказанного имеет вид
дива= ирс - (U6]+U62+U63+ +U3aip), (6)
где, Upc - рыночная стоимость технологической системы после модернизации и (или) реконструкции,
^6l+Ug2+U63+ ~ балансовая (исходная) стоимость технологических машин, входящих в технологическую систему,
изэтр - затраты на реконструкцию (модернизацию), дина - стоимость вновь созданного нематериального актива Если реконструкция выпонена без результата получения нематериального актива, то не следовало вкладывать средства в реконструкцию, так как по своей сути она не является инновацией (отсутствует новизна технического решения)
Таким образом, техническое решение в виде реконструкции или модернизации можно признать инновацией только при создании нематериального актива Рост в организации величины нематериальных активов имеет приоритетную и инвестиционную привлекательность Государство, понимая актуальность этой проблемы, приняло 30-ой главой НК РФ решение освободить нематериальные активы от налога на имущество При этом амортизационные отчисления от нематериальных активов, зачисленные в структуру затрат на производство продукции, снижают налогооблагаемую базу налога на прибыль
С точки зрения антикризисного управления развитие нематериальных активов в структуре основных фондов позволит решить стратегическую задачу Амортизационные отчисления от нематериальных активов (не облагаемая налогом прибыль) даст возможность сформировать допонительные ресурсы на инновационное развитие организации
Все необходимые свойства нематериального актива - стоимость, полученную затратным, рыночным или доходным подходом, а также наличие собственника и отчуждаемость, как правило, имеют место при формировании и реализации инновационной программы на уровне плана технического развития, модернизации и реконструкции технологических систем
Стоимость основных фондов по исторической стоимости не отражает реальной их доходности, организация уменьшает амортизационные отчисления, а бюджет, соответственно, не получает дохода в форме налога на имущество юридических лиц В таблице 2 приведены результаты исследования сценария получения максимальных амортизационных отчислений на примере созданного концерна Этот вариант может быть реализован при условии равенства нулю налога на прибыль (Нп)
Нп=УпМП-Ни) = 0 , (7)
где \уп - ставка налога на прибыль, %,
П - операционная прибыль, руб ,
Ним - налог на имущество, руб
Если принять налог на имущество равный операционной прибыли
Н =П = у *и , (8)
ИМ тим тс ' 4 '
то уровень рентабельности будет равен
7 = Уйи/к, (9)
тогда максимальные затраты на производство продукции, при которой операционная прибыль будет равна налогу на имущество
Зт,ч = Ц/(1+уии/к) (10)
Объем произведенной (п 2) и реализованной (п 1) продукции являются исходными Уровень рентабельности составит 4,4% Амортизационные отчисления определяются как разность между затратами на производство продукции и тремя составляющими структуры, определяющими уровень технологической системы
Следует обратить внимание на различную норму амортизации по организациям. Это связано с различной структурой затрат на производство продукции технологии чугунного, стального и цветного литья
В этом варианте структуры затрат организация получит наибольший доход в виде амортизационных отчислений, а муниципальные образования максимальный налог на имущество Такой сценарий является наиболее обоснованным при антикризисном управлении организацией на основе инновационного развития его технологических систем
Таблица 2
Исследование факторов, определяющих амортизационные отчисления
Параметры технологических систем В комплексе Чугунное лить? Стальное литьё Цветное литьё
1. Реализация продукции, Ц, мн. рубУгод 324,101 162,334 142,277 19,490
2 Объем производства продукции, в, т/год 78059,8 59279,0 18380 400,8
3 Затраты на производство продукции, Зшаж = Ц ' (1+ Гшях). мн руб /год (при Ушах = V,,л/к = 0,044) 310,442 155,492 136,281 18,669
4 Удельные затраты, руб./т. 3977 2623 7415 46579
5 Операционная прибыль, П, мн руб /год 13,659 6,842 5,996 0,821
6 Стоимость технологической системы, итс, мн рубУгод, (при к = 0,5) 620,884 310,984 272,562 37,338
7. Материальные затраты, Зм 224,507 121,630 90,047 12,830
8. Прочие затраты, Зпр 33,021 10,511 20,760 1,750
9 Затраты на оплату труда, 30Т 35,861 16Д92 17,494 2,075
10 Амортизационные отчисления, Зам Зм- Зпр- 3от 17,053 атах 7,060 тах^'М 7,980 атах ~2,9% 2,014 атах ~5>4%
I1 Налог, Ним = Уду * итс, мн рубУгод 13,659 6,842 5,996 0,821
12 Доход, Д = ЗаД, мн руб/год 17,053 7,060 7,980 2,014
Следует обратить внимание на различную норму амортизации по организациям Это связано с различной структурой затрат на производство продукции технологии чугунного, стального и цветного литья
В этом варианте структуры затрат организация получит наибольший доход в виде амортизационных отчислений, а муниципальные образования максимальный налог на имущество Такой сценарий является наиболее обоснованным при антикризисном управлении организацией на основе инновационного развития его технологических систем
Предложено стоимость активной части основных фондов организации оценивать относительно суммы доходов, полученных в каждой технологической системе, что позволит обоснованно инвестировать инновационную программу каждого технологического передела
Технологические машины и оборудование цехов, составляющие основу технологических систем, являются активной частью основных фондов организаций Их рыночная стоимость в денежном эквиваленте определяет полезность технологии, которую реализуют в производственном процессе
В соответствии с 25 главой НК и ПБУ 6/01 предлагается ставить на баланс организации не единичные технологические машины, а технологические комплексы и учитывать их отдельными инвентарными объектами Оценивать первоначальную стоимость как амортизируемых основных средств, так технологических комплексов необходимо адекватно полученному доходу
Эта информация будет способствовать привлечению инвестиций Антикризисное управление очень часто строится на поиске инвестора, способного осуществить финансирование, поэтому необходимо управлять не только себестоимостью создаваемой продукции (затратами на производство продукции, Зпп), но и инвестиционными затратами
В этой связи предлагается такой механизм экономического управления инвестициями, который позволяет определять предельно-необходимые инвестиции для инновационного процесса как при расширении выпуска продукции, так и при уменьшении удельных затрат (при неизменной технологии) Такая оценка позволяет сделать правильное стратегическое решение инвестором
В общем виде предельно-необходимые инвестиции при увеличении выпуска продукции, без изменений удельных затрат составляют
т" _ л?2-((7, -О0Гг ГД *(Р2 -(?,) пп
(* + 2>* к '
или можно представить в виде
Л.ьЗ-^чЗ (12)
к в1 в1
Предельно-необходимые инвестиции для реализации задачи снижения удельных затрат при неизменном объеме выпуска продукции, составят
Инвестиции не могут быть отрицательными, поэтому значение логарифма отношения удельных затрат необходимо брать по абсолютной величине в связи с отрицательным значением логарифма числа меньше единицы
Практическая реализация оценки стоимости инновационного проекта рассмотрена на примере ОАО Северсталь В процессе оценки стоимости акционерного капитала ОАО Северсталь методом рынка капитала прототипами выбраны металургические организации с идентичной технологией Ч ОАО Магнитогорский металургический комбинат и ОАО Ново-Липецкий металургический комбинат В п 1 (табл 3) приведены результаты исследований стоимости акционерного капитала ОАО Северсталь Относительно ОАО ММК стоимость равна 965 мн $, а относительно ОАО НМК -1780 мн $ Среднее значение - 1371,5 мн $ Сама организация оценивает стоимость акционерного капитала 1214 мн $ Таким образом, полученные результаты достаточно объективно оценивают стоимость акционерного капитала ОАО Северсталь
Таблица 3
Анализ стоимости технологической системы организаций
Экономические параметры, мн. $ США ОАО ММК ОАО НМК ОАО Северсталь
1 Стоимость акционерного капитала, А 725 967,8
1575 1786,4
1377,1 (1214)
2 Объем реализации продукции, Ц 1707 1322 1747
3 Доход организации, Д = По + Зам 242,2 285,1 293,8
4 Коэффициент капитализации бизнеса, Г = Д/А 0334 0,181 0,206
5 Стоимость основных фондов, и 1800(2962) 2160 2940
6 Затраты на производство продукции, 3 1438 1006 1437
7 Характеристика бизнеса, к=3 / и 0,8 (0,49) 0,47 0,49
8 Среднее значение по отрасли к=0,5
Далее определили константу Ч к, технологической системы металургических организаций Расчет константы технологической системы (п 7) показал, что на ОАО Северсталь она равна 0,49, на ОАО НМК - 0,47, на ОАО ММК - 0,8 Из анализа полученных данных сделан вывод, что на ОАО ММК занижена стоимость основных фондов относительно стоимости технологической системы Балансовая стоимость основных фондов в этой организации дожна быть равна 2962 мн $ Значение результирующей константы технологической системы принято 0,5
При расчете характеристики бизнеса использованы значения поной стоимости основных фондов Это связано с тем, что в производственных организаци-
ях металургического, химического, машиностроительного, деревоперерабаты-ваюшего профиля здания и сооружения являются носителями технологических сетей, подъемно-транспортных машин и других устройств, участвующих в технологическом процессе В этой связи здания и сооружения можно (и нужно) учитывать в стоимости активной части основных фондов
Полученные выше отраслевой коэффициент характеристики бизнеса к=0,5 и коэффициент капитализации бизнеса для ОАО Северсталь F=0,206 являются исходными для проектирования и анализа инновационных проектов В таблице 4 приведены результаты анализа инновационного развития ОАО Северсталь в период с 2001 по 2005 год
Из анализа представленных данных видно, что в результате инновационных процессов растет доход организации и капитализация стоимости акций Причем внутренние соотношения Ч отраслевой коэффициент характеристики бизнеса (0,5) и коэффициент капитализации (0,2) остались практически прежними Это говорит о том, что предложенный подход к проектированию инновационных процессов является эффективным
Таблица 4
Инженерно-экономические параметры ОАО Северсталь
Параметры, в мн $ США 2001 г 2005 г.
^Капитализация бизнеса, А 1377,0 7452,8
2 Выручка от реализации продукции, Ц 1747,0 5055,2
3 Операционная прибыль, П 310,0 1779,4
4 Затраты на производство продукции, 3 = Ц - П 1437,0 3275,8
5 Характеристика бизнеса, к = 3 / и 0,5
6 Стоимость основных фондов, и = 3 / к 2940,0 | 6551,6
7 Норма амортизации, а 3,5%
8 Амортизационные отчисления, Зам = а и 229,3
9 Налог на имущество, Ним = 0,022 и 144,1
10 Налог на прибыль, Нп = 0,24 (П - Нич) 392,5
11 Чистая прибыль, По = П - Ним - Нр[ 1242,8
12 Доход, Д = По +Зам 293,8 1472,1
13 Коэффициент капитализации, Р = Д/А 0,21 0,20
III. Основные выводы
В результате выпоненных исследований решена важная народно-хозяйственная задача организации вывода организации из кризисного состояния, являющегося следствием низкого технологического потенциала и недостаточной адаптации его колектива к рыночным условиям хозяйствования
Разработана последовательность этапов организации вывода организации из кризиса и их реализация
Х на основе анализа маршрутной технологии производственного процесса формируют дискретные технологические системы, обеспечивающие выпуск продукции (переделов), имеющих рыночную стоимость,
проектируют энергосиловые сети, позволяющие подавать и вести дискретный учет расхода ресурсов по технологическим системам,
Х осуществляют реструктуризацию организации по технологическим системам и организуют соответствующий учет и анализ структуры затрат на производство продукции (передела), имеющей рыночную стоимость,
Х на основе анализа исходной структуры затрат на производство продукции (передела) в каждой из технологических систем формируют инновационную программу, обеспечивающую снижение материальных и прочих затрат, в результате проектируемая структура затрат, обеспечивает запланированный доход с учетом амортизационных отчислений и налогооблагаемой базой налога на прибыль и налога на имущество в каждой технологической системе,
Х традиционными методами осуществляют оценку инвестиций и реализуют модернизацию и (или) реконструкцию технологических систем
Предложенная последовательность антикризисного управления организацией позволила создать механизм непрерывного инновационного развития организации В качестве ресурсов для инвестирования последующих инновационных процессов предложено использовать амортизационные отчисления
Предложенные решения существенно допоняют традиционные методы формирования бизнес-планов по выводу организаций из кризисного состояния на основе финансово-экономического анализа его баланса
Для организации производственных процессов корпоративного ходинга предложено образовать управляющую структуру, объединяющую правовую, инженерную, экономическую и бухгатерскую сферы деятельности, и позволяющую на этой основе реализовать рыночные отношения внутри организации
Данная работа является вкладом в теорию и практику реализации программы инвестирования инновационных проектов в кризисных организациях за счет амортизационных технологий
IV. Публикации автора по теме диссертационной работы
Основные результаты диссертационной работы опубликованы в следующих работах автора
1 Колокольников О Г Банкротство учет, анализ, применение - Череповец Метранпаж, 2006 - 72 с - 6,4 п л
2 Колокольников О Г Антикризисное управление на основе инноваций - Череповец Метранпаж, 2006 - 54 с - 5,8 п л
3 Колокольников О Г, Шичков А Н Антикризисное управление предприятием на основании инноваций // Материалы Всероссийской научно-технической конференции Актуальные проблемы развития лесного комплекса - Вологда ВоГТУ, 2005 - С 109-111 - 0,2 п л (из них лично автора 0,1 п л )
4 Колокольников О Г Менеджмент инновационных процессов на основе реструктуризации предприятия на технологические системы // Инновации Ч 2007 -№ 1 -с 91 - 94-0,4 п л
5 Шичков А Н, Колокольников О Г Проектирование технологических систем предприятия // Материалы 3 Всероссийской научно-технической конференции Вузовская наука-региону 25 февраля 2005 ЧВологда ВоГТУ,2005 -С201-203 - 0,2 п л (из них лично автора 0,1 п л )
6 Колокольников О Г, Шичков А Н Стоимость технологических систем // Международная научно-практическая конференция Оценочные технологии в экономических процессах управление собственностью - С-Петербург СПб-ГИЭУ, 2005 - С 294 - 297 - 0,2 п л (из них лично автора 0,1 п л )
7 Шичков А Н, Колокольников О Г Экономика технологических систем металургического комплекса // Международная научно-техническая конференция Прогрессивные процессы и оборудование металургического производства 24-25 октября 2005 Ч 2 - Череповец ГОУ ВПО ЧГУ, 2006 - С 17-20 - 0,2 п л (из них лично автора 0,1 п л )
8 Шичков А Н, ЕжоваН Э, Колокольников О Г, Симаков И Г, Шаратинов А Д, Кичигина ГА Метод исследований и проектирования параметров технологических систем // Материалы Всероссийской научно-технической конференции Актуальные проблемы развития лесного комплекса -Вологда ВоГТУ, 2006 - С 139-142 - 0,28 п л (из них лично автора 0,03 п л )
9 Колокольников О Г Рекомендации к формированию бюджета муниципального образования // Международная научно-техническая конференция Качество науки - качество жизни 26-27 февраля 2007 - Тамбов ОАО Тамбовполиграфиз-дат, 2007 - С 44 - 46 - 0,1 п л
Отпечатано в ООО Издательский дом Принт, ИНН 3528090689, г Череповец, ул Металургов, 14а, з 119691,2007 г,т ЮОр
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Колокольников, Олег Геннадьевич
ВВЕДЕНИЕ. з/
1 Теория антикризисного управления организациями
1.1 Экономические механизмы антикризисного управления организацией
1.2 Методы и формы реализации процессов реструктуризации организаций.
1.3 Оценочные технологии в процессах реструктуризации.
2 Методы проектирования инновационных процессов в организации
2.1 Экономическая основа инновационных процессов в технологических системах организаций.
2.2 Математическая интерпретация инновационных процессов в технологических системах.
2.3 Менеджмент организации инновационных процессов.
3 Проектирование инновационных процессов
3.1 Проектирование инновационного процесса модернизации или реконструкции на примере ОАО СеверСталь.
3.2 Инновационные процессы при реструктуризации на примере ОАО СеверСталь.
3.3 Формирование амортизационного фонда для реализации инновационных процессов в технологических системах.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Антикризисное управление и проектирование организаций на основе инноваций"
Актуальность
Проблема договременного и устойчивого развития организаций является одной из основных в экономической науке. Изменения в рыночной среде требуют создания адекватного механизма управления, с помощью которого можно повысить эффективность производства. Необходима многогранная система мер антикризисного управления организацией. Одним из ключевых механизмов такого управления является освоение инноваций.
Сегодня, на этапе инновационного развития, многие организации реализуют антикризисное управление на основе реструктуризации. Для этой цели организации выделяют непрофильные активы и преобразуются в концерны и ходинги, позволяющие более гибко реагировать и адаптироваться к динамике изменения рынка, видов и разнообразия потребительских свойств продукции.
Для адаптации к изменениям рыночной конъюнктуры необходима непрерывная реализация продуктовых и технологических инноваций. Эта задача реализуется путем изменения активов организации и принципов управления. Активы объединяют в технологические системы, что позволяет осуществить дискретное измерение и контроль расхода сырьевых и энергетических ресурсов на каждом производственном переделе, имеющем рыночную стоимость. В результате создаются условия для проектирования и контроля дохода организации, формирующегося в каждом переделе. Все эти преобразования являются необходимым условием непрерывного инновационного развития организации.
Исследования показали, что ещё не нашли дожной проработки подходы и методы формирования инновационных проектов и программ антикризисного управления организацией путём её реструктуризации по технологическим системам (переделам). Отсутствуют методы оценки предельно необходимых инвестиций в освоение технологических инноваций и дохода по переделам. Недостаточно проработаны методы проектирования амортизационных технологий, обеспечивающих простое и расширенное воспроизводство технологических систем организаций на основе инноваций.
В этой связи тема диссертационного исследования, посвященная разработке методов антикризисного управления организацией на основе формирования инновационной программы развития отдельных технологических систем (переделов), является актуальной задачей.
Цель диссертационного исследования состоит в разработке научно-обоснованных методов антикризисного управления организацией на основе инновационного развития отдельных технологических систем (технологических переделов).
Достижение поставленной цели исследования включает решение следующих задач:
Х анализ методов формирования инновационных программ в дискретных технологических системах производственно-технологических комплексах организаций, направленных на повышение дохода;
Х разработка агоритма управления стоимостью технологических систем организаций при освоении инноваций;
Х формирование расчётной модели, позволяющей реализовать проектирование и анализ параметров технологической системы;
Х оценка условий управления параметрами технологической системы организации, обеспечивающих адекватное изменение его стоимости;
Х построение технологии управления стоимостью бизнеса на основе реализации доходного подхода к его оценке;
Х построение инвестиционной программы развития технологической системы организации, позволяющей увеличивать стоимость организации в условиях антикризисного управления;
Х обоснование практических рекомендаций к формированию бюджета муниципального образования на основе реализации инвестиционной программы, направленной на развитие доходных ресурсов налога на имущество юридических лиц.
Объектом исследования являются производственно-технологические комплексы организаций, находящихся в процессе антикризисного управления.
Предметом исследования являются методы антикризисного управления организацией путём освоения инноваций.
Методология и теоретическая база исследования. Теоретической основой диссертационного исследования являются: диалектический подход к изучению особенностей формирования и функционирования технологических систем организаций в процессе их антикризисного управления путём их реструктуризации. Классическая и современная экономическая теория, концепция экономического роста, работы российских и зарубежных учёных в исследуемой области, а также теория и практика производственного менеджмента, использование экономико-математических методов и т. д.
Логика диссертационной работы базируется на принципах экономических, математических и физических аналогий, системности подходов, взаимосвязи количественного и качественного анализов, приемов сравнения, обобщения, детализации и предполагает:
Х формирование методических подходов к проектированию технологических систем с заданными доходами;
Х построение базисной параметрической модели технологических систем;
Х разработку инструментальных средств реализации модели управления стоимостью технологической системы организации;
Х апробация разработанного инструментария.
Для обоснования предложенных подходов и решения поставленных задач использовались фундаментальные труды классиков зарубежной экономической теории и прикладных аспектов экономических процессов в области инвестиционной деятельности и формирования инвестиционных ресурсов: Г. Александрова, Дж. Бэйли, Р. Гудвина, Е. Домара, JT. Иохансена, Н. Кадора, Дж. Кейнса, А. Маршала, М. Милере, Ф. Модильяни, А. Пигу, Я. Полаку,
Р. Солоу, Я. Тимбергена, П. Фишера, Е. Хагена, Э. Хансена, Р. Харрода, Д. Хикса, У. Шарпа и др. Кроме того, использовались работы, в которых исследовались теоретические и практические аспекты развития инвестиционной сферы экономики и оценочной деятельности основных фондов организаций. В частности: С. Абрамова, В. Аньшина, В. Астахова, А. Азрилиана, В. Барда, И. Бланка, Ю. Богатина, В. Бочарова, С. Вадайцева, Н. Вокова, В. Глухова, В. Григорьева, В. Гуртова, А. Градова, В. Жданова, И. Зимина, В. Кобзева, Б. Кузина, М. Каменецкого, В. Колоколова, Ю. Кузнецова, Д. Львова, Н. Миль-чаковой, М. Медникова, П. Манакира, А. Нечаева, В. Окоркова, В. Попкова, Ю. Райкова, Е. Русаковой, И. Сергеева, Р. Соколова, В. Серова, Ф. Тумусова, А. Харин, В. Черкасова, А. Шичкова, Н. Шохина, В. Швандара и др.
Информационную базу исследования составили:
Х статистические данные органов испонительной и представительной власти региона и органов местного самоуправления муниципальных образований;
Х банки данных организаций налогоформирующих отраслей промышленности региона;
В процессе диссертационного исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ и административных территорий Вологодской области, статистические материалы Госкомстата РФ и территориальных статистических управлений, материалы специальных периодических изданий по вопросам исследования инвестиционных и оценочных процессов в основных фондах организаций.
Научная новизна результатов исследований. Разработанные в диссертационном исследовании положения представляют собой изложение научно-обоснованных теоретических положений, методических подходов и экономических решений по управлению стоимостью бизнеса организаций путём реструктуризации, подчинённой инновационному развитию технологических систем.
Получены следующие, выносимые на защиту и определяющие научную новизну диссертационного исследования результаты:
Х Разработан подход к антикризисному управлению стоимостью бизнеса организации путём его реструктуризации на технологические системы, с последующим освоением технологических и продуктовых инноваций в каждой дискретной системе;
Х Предложен агоритм проектирования инновационной программы на основе управления структурой затрат в технологических системах, предусматривающий увеличение дохода организации - суммы чистой прибыли, амортизационных отчислений от материальных и нематериальных активов и увеличение на этой основе стоимости бизнеса;
Х Предложено стоимость активной части основных фондов организации оценивать относительно суммы доходов, полученных в каждой технологической системе, что позволит обоснованно инвестировать в инновационную программу каждого технологического передела;
Х Разработана модель управления инновационным развитием организации, определяющая возможность адаптации ее внутренних отношений к внешним рыночным отношениям.
Практическая значимость исследования состоит в том, что реструктуризация организации, подчинённая технологическим системам (переделам) позволяет реализовать инновационную программу повышения стоимости активной части основных фондов и организации в целом.
Организации получили практическую методику антикризисного управления и последующего инновационного развития их технологических систем. Данный подход реализован автором диссертационного исследования в следующих организациях: ООО фабрика Красный ткач, ООО Железобетон (Акт прилагается).
Методические разработки, рекомендации и предложения по управлению стоимостью основных фондов приняты для апробации и внедрения в работе по антикризисному управлению арбитражными управляющими: Емельянов А.В., Кобзев С.Е., Рябишин Н.В., Теглев Г.Н.
Положения исследований используются в учебном процессе Вологодского государственного технического университета на факультете промышленного менеджмента, при подготовке специалистов по специальности 080500 Экономика и управление на предприятии в курсах Экономика технологических инноваций, Управление стоимостью материальных и нематериальных активов, Управление бюджетным процессом региона, по специальности 120100 Технология машиностроения в курсах Организация производства и менеджмент в машиностроении, Экономика машиностроительного комплекса. В Череповецком филиале Университета Российской академии образования (г.Москва) на факультете Экономики и бизнеса в курсах Антикризисное управление по специальности 060400 Финансы и кредит, Инновационный менеджмент по специальности 060800 Экономика и управление на предприятии, Учет и анализ банкротств по специальности 060500 Бухгатерский учет, анализ и аудит.
Научная апробация результатов исследования осуществлялась на научных конференциях:
Х Всероссийской научно-технической конференции Актуальные проблемы развития лесного комплекса в г. Вологде 29 ноября - 3 декабря 2004 года;
Х Всероссийской научно-технической конференции Вузовская наука - региону в г. Вологде 25 февраля 2005 года;
Х Международной научно-практической конференции Оценочные технологии в экономических процессах: управление собственностью в г. Санкт-Петербург 17-18 марта 2005 года;
Х Международной научно-практической конференции Прогрессивные процессы и оборудование металургического производства в г.Череповец 24-25 октября 2005 года;
Х Международной научно-практической конференции Управление собственностью на предприятиях производственной и непроизводственной сфер деятельности в г. Вологде 10-12 мая 2006 года;
Х Международной научно-технической конференции Актуальные проблемы развития лесного комплекса в г. Вологде 5 ноября - 7 декабря 2006 года.
Основные материалы диссертационного исследования опубликованы в 8 печатных изданиях объёмом 13,6 (лично автора 13 п.л.) печатных листов, в том числе одна публикация в журналах, рекомендованных ВАК РФ.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Колокольников, Олег Геннадьевич
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате выпоненных исследований решена важная народнохозяйственная задача организации вывода предприятия из кризисного состояния, являющегося следствием низкого технологического потенциала и недостаточной адаптации его колектива к рыночным условиям хозяйствования.
В исследовании установлено, что причиной кризиса чаще всего является несоответствие имеющихся средств производства (производственные фонды, технологии) организации потребностям рынка и задачам, которые ставит перед собой организация. При изучении методов и подходов по управлению организацией, установлена необходимость использования современных процессов и процедур повышения конкурентоспособности бизнеса и успешной реализации на этой основе антикризисного управления.
Повышение конкурентоспособности бизнеса требует создания допонительных условий для менеджмента инновационных процессов.
Процесс антикризисного управления на основе инноваций направлен на рост доходов от производственной деятельности и, следовательно, на повышение стоимости бизнеса. В свою очередь непрерывное приращение стоимости бизнеса организации повышает его инвестиционную привлекательность на фондовом рынке, а допонительные средства, полученные от реализации свободных акций и амортизационный фонд от материальных и нематериальных активов, являются инвестиционными ресурсами для реализации последующего менеджмента инновационных процессов.
Таким образом, установлено, что необходимым показателем успешности проведения антикризисного управления является повышение стоимости бизнеса организации, и, следовательно, результат технического решения в виде реконструкции или модернизации производства можно признать инновационным только при создании нематериального актива. Рост в организации величины нематериальных активов имеет приоритетную и инвестиционную привлекательность. Кроме этого амортизационные отчисления от нематериальных активов (не облагаемая налогом прибыль) дают возможность сформировать допонительные ресурсы на инновационное развитие организации.
Установлено, что реструктуризация организации на основе создания производственно - технологических систем, обладающих материальными и нематериальными активами и производящие продукцию и услуги, имеющих рыночную стоимость, определяют систему ценностей инновационного менеджмента.
Процесс реструктуризации организации направлен на обеспечение максимально-возможного дохода от использования имеющегося на балансе организации производственного оборудования, что позволяет увеличить стоимость бизнеса. В работе предложен агоритм проектирования инновационной программы на основе управления структурой затрат в технологических системах, предусматривающий увеличение стоимости бизнеса.
В исследовании рассмотрена методика определения стоимости технологической системы, с использование характеристики бизнеса, определяемой спецификой производственного процесса технологической системы.
Предложенная методика позволяет с достаточной для практики точностью оценивать и прогнозировать затраты на инвестиции и управлять этими затратами.
В исследовании разработана последовательность этапов организации вывода предприятия из кризиса и их реализация:
Х на основе анализа маршрутной технологии производственного процесса формируют дискретные технологические системы, обеспечивающие выпуск продукции (переделов), имеющих рыночную стоимость;
Х проектируют энергосиловые сети, позволяющие подавать и вести дискретный учёт расхода ресурсов по технологическим системам;
Х осуществляют реструктуризацию предприятия по технологическим системам и организуют соответствующий учёт и анализ структуры затрат на производство продукции (передела), имеющей рыночную стоимость;
Х на основе анализа исходной структуры затрат на производство продукции (передела) в каждой из технологических систем, формируют инновационную программу, обеспечивающую снижение материальных и прочих затрат, в результате проектируемая структура затрат, обеспечивает запланированный доход с учётом амортизационных отчислений и налогооблагаемой базой налога на прибыль и налога на имущество в каждой технологической системе;
Х традиционными методами осуществляют оценку инвестиций и реализуют модернизацию и (или) реконструкцию технологических систем.
Предложенная последовательность антикризисного управления предприятием позволяет создать механизм непрерывного инновационного развития предприятия. В качестве ресурсов для инвестирования последующих инновационных процессов предложено использовать амортизационные отчисления.
Предложенные решения существенно допоняют традиционные методы формирования бизнес - планов по выводу предприятий из кризисного состояния на основе финансово-экономического анализа его баланса.
Для реализации управления проектированием предложено формировать управляющую структуру, объединяющую специалистов из правовой, инженерной, экономической, оценочной и бухгатерской сферы деятельности, обеспечивающая адекватность внутренних рыночных отношений с внешней рыночной средой.
Данные методы проведения реструктуризации не исчерпываются только антикризисным управлением. В условиях дальнейшей интеграции национальной экономики в мировое хозяйство и ужесточении конкуренции возникает необходимость в новых подходах к проектированию и управлением организацией.
Данная работа является вкладом в теорию и практику реализации программы инвестирования инновационных проектов на кризисных предприятиях за счёт амортизационных технологий.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Колокольников, Олег Геннадьевич, Вологда
1. Налоговый кодекс Российской федерации ч.2 № 110-ФЗ от 24 июля 2002 года;
2. Федеральный закон № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года Об обществах с ограниченной ответственностью;
3. Федеральный закон № 208-ФЗ 26 от декабря 1995 года Об акционерных обществах;
4. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года О бухгатерском учете;
5. Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года О банкротстве (несостоятельности);
6. Федеральный закон № 135-Ф3 от 29 июля 1998 года Об оценочной деятельности в Российской Федерации;
7. Положение по бухгатерскому учету Учет основных средств ПБУ 6/01 (Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2001 № 26н);
8. Положение по бухгатерскому учету Учет нематериальных активов ПБУ 14/2000 (Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.10.2000 № 91 н);
9. Постановление Правительства РФ 06.07.01 № 519 Об утверждении стандартов оценки;
10. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы;
11. Абдикеев Н. М., Данько Т. П., Ильдеменов С. В., Киселев А. Д. Реинжиниринг бизнес-процессов. М.: Эксмо, 2005. - 592 с.
12. Аистова М. Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления. Стратегии, координация структурных параметров, снижение сопротивления преобразованиям. М.: Альпина Паблишер, 2002. - 287 с.
13. Андриссен Д., Тиссен Р. Невесомое богатство. Определите стоимость вашей компании в экономике нематериальных активов / Перевод с английского. М.: Олимп-Бизнес, 2004. - 304 с.
14. Анрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. М.: Финансы и статистика, 2004. - 464 с.
15. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2001. - 840 с.
16. Басовский JI. Е., Басовская Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: Инфра-М, 2005. - 366 с.
17. Баркер Алан. Ахимия инноваций / Перевод с английского. М.: Вершина, 2004. - 224 с.
18. Белых JI. П., Федотова М, А. Реструктуризация предприятий: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 399 с.
19. Бланк И. А. Антикризисное финансовое управление предприятием. М.: Ника-Центр, Эльга, 2006. - 672 с.
20. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе / Перевод с английского. М.: Дело тд, 1994. - 720 с.
21. Боссиди Л., Чаран Р. Искусство результативного управления. М.: Добрая книга, 2004. - 288 с.
22. Вадайцев С.В. Антикризисное управление на основе инноваций: учебник. М.: ТК Веби, Проспект, 2005. - 312 с.
23. Вадайцев С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: учеб. пособие для вузов / С.В. Вадайцев. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-720 с.
24. Виноградова И. В. Типовые схемы реструктуризации предприятий // Теория и практика реструктуризации предприятий: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Пенза: Привожский Дом знаний, 2001. - с. 32-34.
25. Воробьев С. Н., Бадин К. В. Управление рисками в предпринимательстве. М.: Дашков и Ко, 2005. - 772 с.
26. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: методы оценки и обоснования. СПб.: СПбГУП, 2003. - 528 с.
27. Выборова Е. Н. Теоретические основы реструктуризации хозяйствующих субъектов // Теория и практика реструктуризации предприятий: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Пенза: Привожский Дом знаний, 2001. - с. 37.
28. Гайдук К. В., Мерзликина Г. С. Основы функциональной реструктуризации организации в условиях кризиса -Ссыка на домен более не работаетpplant/books/book122/index.shtml
29. Гершун А., Горский М. Технологии сбалансированного управления.- М.: Олимп-бизнес, 2005. 416 с.
30. Глухов, В.В. Математические методы и модели для менеджмента. / В.В. Глухов, М.Д. Медников, С.Б. Коробко. СПб.: Издательство Ленъ, 2000. - 480 с.
31. Грант Л. Кеннет. Управление рисками в трейдинге. Как повысить прибыльность с помощью контроля над рисками. М.: Мир, 2005. -352 с.
32. Гуськов В.В., Жиц Г.И. Стратегия инновационного развития предприятия: рыночный и ресурсный подход // Инновации. 2003. - № 6.с.1- 6.
33. Друкер П. Управление, нацеленное на результаты / Перевод с английского. М.: Экономика, 1992. - 192с.
34. Друкер П. Эффективное управление / Перевод с английского. М.: Фаир-Пресс, 2003. - 288 с.
35. Зайцева Н.А. Антикризисное управление предриятем: тория и практика. Учебное пособие. М.: Международная академия оценки и консатинга, 2004. - 179 с.
36. Зинченко В.И., Губин Е.П., Монастырный Е.А., Пушкаренко А.Б., Тюльков Г.И. Принципы разработки и применения методики комплексной оценки инновационного потенциала промышленного предприятия // Инновации. 2005. - № 5. - с. 24-32.
37. Зуб А. Т., Локтионов М. В. Теория и практика антикризисного управления. М.: Генезис, 2005. - 576 с.
38. Иванов В.Н., Патрушев В.И., Галиев Г.Т. Инновационные социальные технологии устойчивого развития. Уфа: ДизайнПолиграфСер-вис, 2003.-352 с.
39. Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Организация, ориентированная на стратегию. Как в новой бизнес-среде преуспевают организации, применяющие сбалансированную систему показателей / Перевод с английского. М.: Олимп-Бизнес, 2004. - 416 с.
40. Кащеев Р.В. Базоев С.З. Управление акционерной стоимостью. М.: ДМК Пресс, 2002. - 96 с.
41. Кирсанов К.А., Малявина В.А., Попов С.А. Инвестиции и антикризисное управление: Учебное пособие. М.: МАЭП, Калина, 2000. -184 с.
42. Клок К., Годсмит Дж. Конец менеджмента. СПб.: Питер, 2004. -368 с.
43. Кокурин Д.И. Инновационная деятельность. М.: Экзамен, 2001. -576 с.
44. Колокольников О.Г. Банкротство: учет, анализ, применение. Череповец: Метранпаж, 2006. - 72 с.
45. Колокольников О.Г., Шичков А.Н. Антикризисное управление предприятием на основании инноваций. // В сб. Материалы Всероссийской научно-технической конференции. Актуальные проблемы развития лесного комплекса.- Вологда, ВоГТУ, 2005. с. 109-111.
46. Колокольников О.Г. Антикризисное управление на основе инноваций. Череповец: Метранпаж, 2006. - 54 с.
47. Колокольников О.Г. Менеджмент инновационных процессов на основе реструктуризации предприятия на технологические системы // Инновации. 2007. - № 1. - с. 91 - 94.
48. Кондратьев В.В., Краснова В.Б. Реструктуризация управления компанией. Модуль 6. М.: Инфра-М, 1999. - 356 с.
49. Коноков Д. Реструктуризация предприятий: изменение организационной структуры // Инвестиции в России. 1998. - № 12. - с. 9 - 10.
50. Коноков Д., Рожков К. Реструктуризация процедура двойного эффекта//Инвестиции в России. - 1998. -№ 2.-е. 19-21.
51. Кордон К., Фомен Т., Ванденборт М. Пять важных подходов к осуществлению реструктуризации // Маркетинг. 1999. - № 3. - с. 75-82.
52. Котекин А. И., Мусин М. М. Матрицы влияния. Теория и практика экономического управления. М.: Лето, 2003. - 296 с.
53. Коупленд Т., Колер Т., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление / Перевод с английского. М.: Олимп-Бизнес, 1999. - 578 с.
54. Кравченко К. А. Организационное строительство и управление персоналом крупной компании. М.: Академический проект, 2005. - 640 стр.
55. Криворотое В.В., Мезенцева О.В. Управлению стоимостью: Оценочные технологии в управлении предприятием. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2005.-111 с.
56. Кристенсен К., Рейнор М. Решение проблемы инноваций в бизнесе. Как создать растущий бизнес и успешно поддерживать его рост / Перевод с английского. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. - 290 с.
57. Крутик А. Б., Муравьев А. И. Антикризисный менеджмент. Превентивные методы управления. СПб.: Питер, 2001. - 432 с.
58. Кузнецов Ю.В. Теория организации: Учебное пособие. СПб.: СПбГУП, 2006.-158 с.
59. Курбангалиева О.А. Как реорганизовать предприятие?: Преобразование. Разделение. Выделение. Присоединение. Слияние. М.: Вершина, 2004.-192 с.
60. Курошева Г. М. Теория антикризисного управления предприятием. -М.: Речь, 2002.-384 с.
61. Лейкин Д. Управление по центрам ответственности // Управление компанией. 2005.-№ 8. - с.8-16.
62. Липунцов Ю. П. Управление процессами. Методы управления предприятием с использованием информационных технологий. М.: ДМК пресс, Компания АйТи, 2003. - 224 стр.
63. Лузин А., Ляпунов С. Новый подход к реструктурированию российских предприятий // Проблемы теории и практики управления. 2000. -№2.-с. 97-104.
64. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Реструктуризация предприятий и компаний: Учебное пособие / Под общей редакцией И.И. Мазура. М.: Экономика, 2001. - 456 с.
65. Майер Э. Контролинг как система мышления и управления / Перевод с немецкого; Под редакцией С.Н. Николаевой. М.:Финансы и статистика, 1993. - 96 с.
66. Макаш Е.Н. Управление реструктуризацией производства в краткосрочном периоде: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Тюмень, 2002. - 21 с.
67. Мнеян М.Г. Инновационный вызов времени. М.: Сумма технологий, 2002. - 200 с.
68. Морита А. Сделано в Японии / Перевод с английского. М.: Прогресс, 1993.-413 с.
69. Нордстрем К., Риддерстрале Й. Бизнес в стиле фанк. Капитал пляшет под дудку таланта / Перевод с английского. СПб.: Стокгольмская школа экономики в Санкт-Петербурге, 2005. - 280 с.
70. Оболенски Ник. Практический реинжиниринг бизнеса: Инструменты и методы эффективного изменения / Перевод с английского. М.: Лори, 2004. - 368 с.
71. Одинцов М. В., Ежкин Л. В. Корпоратизация и реструктуризация как две стороны реформирования предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. - № 6. - с. 37-46.
72. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и информационные технологии. М.: Финансы и статистика, 1997.-184 с.
73. Оценка собственности и рынок недвижимости: Научное издание / Под общей редакцией М.М. Ковалева, Н.Ю. Трифонова. Мн.: БГУ, 2003.- 177 с.
74. Панде Пит, Хоп Ларри. Что такое "Шесть сигм"? Революционный метод управления качеством. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 158 с.
75. Паркинсон С., Рустомджи М.К. Искусство управления / Перевод с английского. СПб.: Лениздат, 1992. - 143 с.
76. Петров А. Н. Методология выработки стратегии предприятия. -СПб.: СПбУЭФ, 1992. 156 с.
77. Промышленность Вологодской области за 2000 год: Статистический бюлетень / Обкомстат.- Вологда, 2001. 30 с.
78. Прудников В.И. Оценка стоимости дебиторской задоженности. -Челябинск: ЧДП, 2000. 100 с.
79. Ральф Вине. Новый подход к управлению капиталом. Структура распределения активов между различными инвестиционными инструментами. М.: Евро, 2003. - 266 с.
80. Расиел Итан. Метод McKinsey. Использование техник ведущих стратегических консультантов для себя и своего бизнеса. М.: Аль-пина Бизнес Букс, 2005. - 194 с.
81. Ривкин С., Сейтель Ф. Мудрая идея. Трансформация ваших идей в успешные инновации / Перевод с английского, под редакцией Ю.Н. Каптуревского. СПб.: Питер, 2003. - 240 с.
82. Риддерстрале И., Норд стрем К. Караоке-капитализм. Менеджмент для человечества / Перевод с английского. СПб.: Стокгольмская школа экономики в Санкт-Петербурге, 2004. - 328 с.
83. Ричард К. Дорф, Роберт X. Бишоп. Современные системы управления. М.:Лаборатория Базовых Знаний, 2004. - 832 с.
84. Рише К. Реорганизация фирм и промышленная политика в странах с переходной экономикой // Проблемы теории и практики управления. 2001. -№ 6.-е. 25-32.
85. Робсон М., Улох Ф. практическое руководство по реинжинирингу бизнес процессов. / Перевод с английского; Под редакцией Н.Д. Эриашвили. М.: Аудит, ЮНИТИ, - 1997. - 281 с.
86. Рудык Н. Б. Структура капитала корпораций. Теория и практика. -М.: Дело, 2004.-272 с.
87. Рутгайзер В.М., Егоров О.В., Козлов Н.А. Методические рекомендации по оценке стоимости бизнеса с применением моделей Ольсона и Блэка-Шоуза. М.: Международная академия оценки и консатинга, 2005. - 77 с.
88. Сажина М. А. Фирма: управление кризисом. Учебное пособие. М.: Деловая литература, 2004. - 192 с.
89. Самоукина Н. Антикризисное управление компанией. СПб.: Питер, 2003.- 192 с.
90. Санто Б. Инновация как средство экономического развития / Перевод с венгерского. М.: Прогресс, 1990. - 296 с.
91. Семикин Е. А. Реструктуризация системы управления хозяйствующего субъекта в условиях кризиса: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Вогоград, 2002.-23 с.
92. Синягин А. Региональные аспекты реструктуризации предприятий // Рынок ценных бумаг. 2000. - № 23. - с. 59-62.
93. Скотт М. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Перевод с английского. М.: Олимп-Бизнес, 2005. - 432 с.
94. Скотт М. Фирма профессиональных услуг. Руководство для менеджера по максимизации прибыли и стоимости / Перевод с английского. М.: Олимп-Бизнес, 2004. - 272 с.
95. Тарутин А. Банкротство предприятий не может быть способом их реструктуризации // Экономист. 2000. - № 8. - с. 51-60.
96. Товб А. С., Ципес Г. J1. Управление проектами: стандарты, методы, опыт. М.: Олимп-Бизнес, 2005. - 240 с.
97. Томас Л. Уэст, Джерри Д. Джонс. Пособие по оценке бизнеса / Перевод с английского. М.: Квинто-консатинг, 2003. - 74 с.
98. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент: Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник / Перевод с английского; Под редакцией Л.Г. Зайцева, М.И.Соколовой. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 420 с.
99. Тренев В.Н., Ириков В.А., Ильдеменов С.В., Леонтьев С.В., Балашов В.Г. Реформирование и реструктуризация предприятий. Методика и опыт. М.: ПРИОР, 2001. - 320 с.
100. Трефилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.
101. Трояновский В.М. Математическое моделирование в менеджменте. -М.:РДЛ, 2002.-252 с.
102. ЮЗ.Тутунджян А.К. Реструктуризация предприятий в условиях перехода к рыночной экономике: проблемы теории и практики. М.: Экономика, 2000. - 262 с.
103. Управление затратами на предприятии: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. Под общ. ред. Г.К. Краюхина. СПб.: ИД Бизнес-пресса, 2006. - 352 с.
104. Управление в условиях кризиса / Антология. Сборник Классика Harvard Business Review. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 256 с.
105. Управление по результатам / Перевод с финского; Общая редакция Я.А Леймана. М.: Прогресс, 1993. - 320 с.
106. У правление эффективностью бизнеса. Концепция Business Performance Management / Под редакцией Г. В. Генса. М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. - 288 с.
107. Фатфутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика стратегия управление. М: ИНФРА-М, 2000. - 312 с.
108. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства / Учебное пособие. М.: Омега-Л, 2003. - 272 с.
109. Фихман Ю.Н. Система менеджмента качества на промышленном предприятии (по стандарту ИСО 9001:2000). Пособие по разработке систем. М.: НТК Трек, 2005. - 216 с.
110. Хейне П. Экономический образ мышления / Перевод с английского. -М.: Дело, 1992.-704 с.
111. Хит Р. Кризисное управление для руководителей и менеджеров. -М.: ЛОРИ, 2004.-486 с.
112. ИЗ. Чернова Г. В., Кудрявцев А. А. Управление рисками. М.: ТК Вел-би, Проспект, 2005. - 160 с.
113. Шичков А.Н. Оценка внутренней стоимости основных фондов предприятия. Вологда: ВоГТУ, 2003. - 278 с.
114. Шичков А.Н., Колокольников О.Г. Проектирование технологических систем предприятия // В сб. Материалы 3 Всероссийской научно-технической конференции. Вузовская наука региону. 25 февраля 2005 г. - г.Вологда, ВоГТУ, 2005. - с.201-203.
115. Шичков А.Н., Колокольников О.Г. Стоимость технологических систем // В сб. 4 международной научно-практической конференции Оценочные технологии в экономических процессах: управление собственностью. г.С-Петербург, СП6ГИЭУ,2005. - с.294-297.
116. Шичков А.Н. Экономика технологических систем активной части основных фондов предприятияЮкономический анализ: теория и практика. 2005. - № 3. - с.24-32.
117. Шохин Н.Н. Антикризисное управление доходными ресурсами муниципальных образований на основе инноваций. СПб.: Наука, 2004. -188 с.
118. Шумпетер Й. Теория экономического развития Ч М.:Прогресс,1982. -216 с.
119. Щенников С.Ю. Реинжиниринг бизнес-процессов. Экспертное моделирование, управление, планирование и оценка. М.: Ось-89, 2004. -288 с.
120. Щербакова О.Н. Применение современных технологий оценки стоимости бизнеса действующей компании//Финансовый менеджмент.-2003.-№1. с. 105-121.
121. Эванс Ч. Фрэнк, Бишоп М. Дэвид. Оценка компаний при слияниях и поглощениях. Создание стоимости в частных компаниях. М.: Аль-пина Бизнес Букс, 2004. - 336 с.
122. Юн Г. Б. Антикризисное управление предприятиями: теоретические и практические аспекты. М.: Московский издательский дом, 2002. -624 с.
123. Юн Г. Б. Методология антикризисного управления. М.: Дело, 2004. - 432 с.
124. Яковец Ю.В. История цивилизации. М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 1997. - 294 с.
125. Яковец Ю.В. Эпохальные инновации XXI века. М.: Экономика, 2004. - 444 с.
126. Янсен Феликс. Эпоха инноваций / Перевод с английского. М.: Ин-фра-М, 2002. - 308 с.
127. Письмо ГНС РФ О включении в себестоимость износа по нематериальным активам от 3 июля 1995 г. № НП-6-08/361.
128. Письмо Министерства финансов РФ О налогообложении нематериальных активов от 28 августа 1995 г. № 11-05-02.
Похожие диссертации
- Антикризисное управление сельскохозяйственными предприятиями
- Экономический механизм антикризисного управления муниципальными образованиями
- Формирование системы антикризисного управления на предприятии
- Теоретические и методологические основы стратегического управления развитием промышленных организаций
- Организационно - экономический механизм антикризисного управления предприятиями сферы услуг на основе учета фактора времени