Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
°т) дополнительные услуги. Среди них переводы средств в страны СНГ и дальнего зарубежья, оплата коммунальных услуг, конвертация в СКВ и ОКВ, страхование и многое другое.
И здесь продолжается невидимая, но довольно упорная борьба. Победителями в ней станут банки с развитой сетью отделений и филиалов и имеющие раскрученные проекты по пластиковым карточкам. Кроме того, конкуренцию в этом секторе российским банкам создают и банки с участием иностранного капитала. В частности, Райффайзенбанк Австрия и Банк Австрия Кредитанштальт. После кризиса 1998 года они объявили о планах привлечения ресурсов населения. Правда, в основном эти проекты рассчитаны на сотрудников их корпоративных клиентов и на состоятельных граждан. Ведь минимальные суммы вкладов и остатков на счетах граждан здесь немалые - $2000 5000. Правда при этом, по словам председателя правления банка Банк Австрия Кредитаншальт Михаэля Франца, помимо стандартного набора услуг (депозиты или перевод денег) банк предлагает и управление вкладами, и консультационные услуги, и другие виды банковских продуктов.
Депозитные операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.
Активные депозитные операции это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки или кредитные организации.
Пассивные депозитные операции операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады.
Депозитные операции различаются:
- по срокам размещения (на срок, до востребования);
- по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
- по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
Вид депозитного вклада определяется в первую очередь в зависимости от его срока размещения.
Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные по истечении определенного договором срока.
Депозиты на срок (срочные) имеют две основные разновидности:
- срочные вклады;
- сберегательные вклады.
Разновидностью срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
В соответствии со статьёй 834 Гражданского Кодекса РФ основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка может быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.
В банковских учреждениях вкладчики учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены. Порядок начисления процентов по депозитным вкладам регулируется Положением о порядке начисления процентов и отражения их в учете по счетам банковского учета в учреждениях банка (Письмо Госбанка СССР от 22.01.91г. №338).
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования.
Все коммерческие банки и кредитные учреждения производят отчисление по срочным счетам и счетам до востребования в Фонд обязательных резервов Центрального банка.
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и планом счетов открытые вкладчикам депозиты учитываются на соответствующих счетах бухгалтерского учета с учетом срока размещения. Используются следующие счета:
410 депозиты Минфина России;
411 депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти;
412 депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
413 депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской федерации и местных органов власти;
414 депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности;
415 депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности;
416 депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности;
417 депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
418 депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
419 депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности;
420 депозиты негосударственных финансовых организаций;
421 депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций;
422 депозиты негосударственных некоммерческих организаций;
423 депозиты физических лиц;
425 депозиты юридических лиц-нерезидентов;
426 - депозиты физических лиц-нерезидентов.
Депозиты в зависимости от срока размещения согласно плану счетов различаются: