Анализ ликвидности ООО "РЕНОВАЦИО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?о капитала, маржа прибыли, оборачиваемость активов, показатель реинвестирования прибыли. То, насколько будет реализован этот потенциальный темп роста, зависит от операционной эффективности и финансовой активности компании. Рост компании можно признать эффективным, если увеличение собственного капитала приводит к значительно большему увеличению выручки, а это значит, что капитал используется более эффективно, чем в предыдущем году и на рубль собственного капитала сформировано больше активов, чем в предыдущем.
Проведем анализ потенциальных темпов роста бизнеса на примере ООО РЕНОВАЦИО за 2010 год.
Таблица 16 -Оценка темпа роста ООО РЕНОВАЦИО за 2009-2010 гг
Показатели2009 год2010 годОтклонение, (+,-)Темп роста, %1. Инвестиционный капитал, тыс. руб.97078453-125487,082. Выручка от продаж, тыс. руб.678207958311763117,343. Чистая прибыль, тыс. руб.576477812017134,99
Рациональным считается соотношение:Тинв<Твр<Тчп<100%. Далее произведем расчет потенциального роста экономики организации с целью оценки финансовой активности на начало и конец 2010 года.
На начало 2010 года:
Твн=?СК / Кинв. =?ПРнераспред / К инв *100=(с. 470кон.-с.470нач.)/(300кон.-620кон.)= (9692-3928)/(12117 -2410)*100= 59,38%
Туст= ?СК / СК = ?ПРнераспред / СК *100= (9692-3928)/9707*100=59,38%
На конец 2010 года:
Твн=?СК / Кинв. =?ПРнераспред / К инв *100=(с. 470кон.-с.470нач.)/(300кон.-620кон.)= (8438-9692)/(12117 -10420)*100= -73,90%
Туст= ?СК / СК = ?ПРнераспред / СК *100= (8438-9692)/8453*100=-14,83%
Оценка дается по соотношению:
Твн<Туст<Тинв<Твр<Тчп<100%(15)
Соотношение для анализируемого предприятия выполняется.
На начало анализируемого периода у ООО РЕНОВАЦИО имеется финансовый потенциал для дальнейшего экономического развития. Соотношение по деловой активности в 2010 году (100% <Тинв<ТВР<ТЧП) не выполняется, из чего можно сделать вывод, что рост деловой активности предприятия в текущем периоде не проявляется.
Фактический рост ООО РЕНОВАЦИО сопоставим с потенциально возможным. Это связано с тем, что предприятие не увеличивает финансовую активность по кредитным ресурсам, поскольку условия их предоставления не вполне приемлемы для предприятия, что подтверждается его кредитным рейтингом:
Таблица 17 -Расчет показателей рейтинговой оценки на конец 2010 года
Расчетные коэффициентыРасчетКатегория по методикеКатегория организации1. К1-промежуточный коэффициент покрытияК1=стр.240+250+260/стр.690-640=1300/1967=0,661- 0,8 и выше 2- 0,5-0,8 3- меньше 0,5Категория: 22. К2-коэфициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)К2=стр.290/стр.690-640= 8641/1967=4,391- 1-2 и выше 2- 0,5-1 3- менее 0,5Категория: 13. К3-коэфициент обеспеченности СОСК3=стр.490+640-190/стр.290= (8453-1779)/8641= 0,771- 0,1 и выше 2- 0,05 до 0,1 3- менее 0,05Категория: 14. К4-коэфициент соотношения собственных и заемных средствК4=стр. 490+640/стр.590+690-640=8453/1967=4,301-1,0 и выше 2- 0,7-1 3- менее 0,7Категория:15. К5- коэффициент рентабельностиК5=стр.050(Ф№2)/010(Ф№2)= 9709/79583=0,121- 0,12 и выше 2- менее 0,12 3- ниже 0Категория: 1
? баллов =0,05Кат.К1+0,42 Кат.К2+0,11Кат. К3+0,21Кат. К4+0,21Кат.К5
?=0,05*2+0,42*1+0,11*1+0,21*1+0,21*1=0,05+0,42+0,33+0,63+0,63=1,05 -первый класс заемщика
Для определения особенностей управления ликвидностью организации обобщим данные проведенного анализа ликвидности ООО РЕНОВАЦИО в таблице 18.
Таблица 18- Свод результатов оценки деятельности ОООРЕНОВАЦИО
Сильные стороныСлабые стороныАБРесурсный потенциалУвеличение выручки от продаж Увеличение производительности труда Повышение уровня валовой прибыли Повышение рентабельности конечной деятельностиПовышение уровня коммерческих расходовКонечные финансовые результатыУвеличение чистой прибыли организацииЛиквидность и платежеспособностьВысокие показатели коэффициентов ликвидности и платежеспособностиДеловая активностьПовышение рентабельности активов Повышение рентабельности собственного капитала Сокращение периода погашения кредиторской задолженностиСнижение скорости обращения активов Снижение скорости обращения собственного капитала Снижение скорости обращения оборотных активов Увеличение времени обращения оборотных активов и запасов
Данные проведенного анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности организации находятся на высоком уровне. Руководство ООО РЕНОВАЦИО ведет грамотную политику управления ликвидностью организации.
Чтобы своевременно проводить денежные операции, возвращать кредиторам долги и отвечать по другим взятым на себя обязательствам, ООО РЕНОВАЦИОуделяет большое внимание поддержанию своей ликвидности. Для повышения эффективности управления платежеспособностью руководство организации постоянно анализирует и объективно оценивает ее уровень.
Основными объектами контроля в процессе управления ликвидностью служат остатки активов и пассивов, входящие и исходящие финансовые потоки, соотнесенные по срокам возникновения.
Для управления ликвидностью ООО РЕНОВАЦИО использует автоматизированную систему. Автоматизированная система управления ликвидностью организации предоставляет следующие возможности:
-в части ведения платежной позиции: импорт банковских выписок из систем Банк-Клиент;ведение журнала плановых движений.
-в части формирования информационной базы расчета платежной позиции: ведение плановых бюджетных лимитов, прогнозов платежей; ведение первичных документов, являющихся основаниями для платежей и поступлений; учет платежных операций;
-в части анализа позиционной информации: м