Анализ ликвидности ООО "РЕНОВАЦИО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
;=П2; А3>=П3; А4<П4
Данные таблицы свидетельствуют о неликвидности баланса ОООРЕНОВАЦИО за анализируемый период, так как имеют места следующие неравенства: А1П4 свидетельствует о достаточности собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов.
Рисунок 10 - Структура активов ООО РЕНОВАЦИО по степени ликвидности за 2010 г., %
Рисунок 11 - Структура пассивов ООО РЕНОВАЦИО по степени ликвидности за 2010 г., %
Для конкретизации оценки уровня ликвидности организации рассчитываются относительные коэффициенты ликвидности.
Таблица 15 - Анализ динамики показателей ликвидности ОООРЕНОВАЦИО за 2010 год, тыс.руб
ПоказателиОптимальные значенияНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаОтклонение, (+,-)Темп роста, %АБ12341. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения1 184,001 300,00116,00109,802. Дебиторская задолженность----3. Итого денежных средств и дебиторской задолженности (стр.1+стр.2)1 184,001 300,00116,00109,804. Запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы8 831,007 341,00-1 490,0083,135. Итого оборотные активы(стр. 3+стр.4)10 015,008 641,00-1 374,0086,286. Краткосрочные обязательства2 410,001 967,00-443,0081,627. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1/стр.6)0,1-0,50,490,660,17134,538.Коэффициент критической ликвидности (стр.3/стр.6)0,7-10,490,660,17134,539.Коэффициент текущей ликвидности (стр.5/стр.6)1,5-24,164,390,24105,71
Рисунок 12 - Темп роста коэффициентов ликвидности ООО РЕНОВАЦИО за 2010 г., %
Результаты проведенного анализа динамики коэффициентов ликвидности ОООРЕНОВАЦИО свидетельствует о довольно высоком уровне ликвидности составляющих элементов оборотных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организации может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса, то есть отражает возможность немедленных расчетов. Значение данного коэффициента ОООРЕНОВАЦИО в 2010 году составило 0,66, при нормативном значении 0,1-0,5. Следовательно, полученный коэффициент удовлетворят нормативу, следует считать, что анализируемая организация в состоянии погасить достаточную часть краткосрочной задолженности на дату составления баланса. Значение коэффициента критической ликвидности, отражающее прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременных поступлений средств от дебиторов по их краткосрочной задолженности, равное 0,66 не соответствует нормативу. Следовательно, суммы наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов у организации достаточно для покрытия его краткосрочных обязательств. Краткосрочная задолженность также будет погашена в полной мере в течение краткосрочных поступлений на счета ОООРЕНОВАЦИО, так как коэффициент текущей ликвидности на конец 2010 года составляет 4,39, при норме 1,5-2.
Следовательно, можно сделать вывод о довольно высокой степени ликвидности ОООРЕНОВАЦИО.
Подводя итог проведенному анализу, можно сделать вывод о том, что структура баланса ОООРЕНОВАЦИОпризнается удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным, так как выполняются следующие условия:
1.коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение более 2;
2.коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение более 0,1.
Далее проведем расчет коэффициента утраты платежеспособности за предстоящий период (3 месяца).
Коэффициент утраты платежеспособности определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения этого коэффициента на конец отчетного периода и изменение этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности (3 месяца).
Формула расчета следующая
(9)
где Ктл.к - фактическое значение (на конец отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности,
Ктл.н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
Т - отчетный период, мес.,
- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности,
- нормативный период восстановления платежеспособности в месяцах.
Ку=(4,39+3/12*(4,39-4,16))/2=2,22 (ед.)
Коэффициент утраты платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный за период, равный 3 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия не утратить платежеспособность. Если этот коэффициент меньше 1, то предприятие в ближайшее время может утратить платежеспособность.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что риск неплатежеспособности ОООРЕНОВАЦИО не грозит.
Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных сред?/p>