Анализ ликвидности ООО "РЕНОВАЦИО"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?асов и затрат без НДС, тыс. руб.6 411,008 086,001 675,00126,138. Расходы на продажу, тыс. руб.9 088,0011 778,002 690,00129,609. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.----10. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.2 413,502 188,50-225,0090,6811. Скорость обращения активов, об.1,351,32-0,0397,8712. Скорость обращения собственного капитала, об.9,948,76-1,1788,2013. Скорость обращения оборотных активов, об.8,287,44-0,8489,8714. Время обращения оборотных активов, дн.43,4648,364,90111,2815. Время обращения запасов, дн.34,0336,582,55107,4816. Средний период погашения дебиторской задолженности, дн.----17. Средний период погашения кредиторской задолженности, дн.12,819,90-2,9177,2718. Продолжительность операционного цикла, дн.34,0336,582,55107,4819. Продолжительность финансового цикла, дн.21,2226,685,46125,7220. Рентабельность активов, ,4412,881,44х21. Рентабельность собственного капитала, ,0611,411,35х22. Отношение средней величины активов к средней величине собственного капитала7,386,66-0,7390,12
Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о замедлении скорости обращения оборотных активов и собственного капитала организации на 0,84 и 1,17об.соответственно. При этом по итогам отчетного периода следует отметить негативную динамику увеличения времени обращения оборотных активов практически на 5 дней, что позволяет сделать вывод об ухудшении уровня деловой активности организации. При этом положительной оценки заслуживает повышение рентабельности собственного капитала и активов организации на 1,44 и 1,35% соответственно.
Следовательно, можно сделать вывод об отрицательной динамике деловой активности организации по итогам анализируемого периода.
.3 Анализ ликвидности ОООРЕНОВАЦИО
Внешним проявлением финансовой устойчивости выступает платежеспособность. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.
Способность предприятия вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства, как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации.
Предприятие может быть ликвидным в той или иной степени, поскольку в состав текущих активов входят самые разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.
В ходе анализа ликвидности решаются следующие задачи:
-оценка достаточности средств, для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды;
-определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств;
-оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей.
В то же время в составе краткосрочных пассивов обычно выделяются обязательства различной степени срочности. Отсюда одним изспособом оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определенных элементов актива и пассива между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности (скорости возможной реализации). Так, наиболее срочные обязательства предприятия (срок оплаты которых наступает в текущем месяце) сопоставляются с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью (денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги). При этом часть срочных обязательств, остающихся необеспеченными, должна уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятий с устойчивым финансовым положением, легко реализуемыми запасами товарно-материальных ценностей
Ликвидность означает способность предприятия переводить активы предприятия в ликвидные средства (наличные и безналичные денежные средства), при этом процесс перевода активов в ликвидные средства может происходить как с потерей, так и без потери балансовой стоимости активов, то есть скидками с цены.
Таблица 14 - Анализ ликвидности баланса ОООРЕНОВАЦИОза 2010 год, тыс. руб
АктивНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаПАССИВНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаПлатежный излишек (+), недостаток (-)На начало 2010 годаНа конец 2010 года1234567[2-5]8[3-6]1.Наиболее ликвидные активы (А1)1 184,001 300,001.Наиболее срочные обязательства (П 1)2 410,001 967,00-1 226,00-667,002.Быстро реализуемые активы(А2)--2. Краткосрочные пассивы (П2)----3.Медленно реализуемые активы (А3)8 831,007 341,003.Долгосрочные пассивы (П3)--8 831,007 341,004.Труднореализуемые активы (А 4)2 102,001 779,004.Постоянные пассивы (П4)9 707,008 453,00-7 605,00-6 674,00БАЛАНС12 117,0010 420,00БАЛАНС12 117,0010 420,00хх
Сопоставление итогов групп по активу и пассиву, указанных в таблице, определяют ликвидность баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1>=П1; А2>