Организация комплексного использования древесного сырья на примере предприятия ООО НО "Чуин"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
¤В = 2,1 - 482,55 / 155,8 = -1 руб/руб
Итого изменение фондоотдачи:
,8 + (-1) = -1,8 руб/руб
Исследовав влияние двух факторов можно сказать, что на снижение фондоотдачи фондовооруженность и производительность труда повлияли практически в равной степени.
Рассмотрим влияние на фондоотдачу производительности труда и фондовооруженности в 2010 году.
Изменение фондоотдачи за счет производительности труда составило:
?ФОПТ = 565,81 / 230,94 - 2,1 = 0,35 руб/руб
Изменение фондоотдачи за счет фондовооруженности составило:
?ФОФВ = 2,6 - 565,81 / 230,94 = 0,15 руб/руб
Итого изменение фондоотдачи:
,35 + 0,15 = 0,5 руб/руб
В данном случае видно, что на рост фондоотдачи в большей степени повлияла производительность труда, которая за анализируемый период выросла на 83,26 тысячи рублей, что составило 17,25%.
Таблица 7 - Анализ комплексной выработки
Показатели20080092010ОтклонениеТР, /0909/1008/0909/10Объем вывозки, тыс.м356,9727,3237,12-29,659,847,95135,87Среднее число рабочих на лесозаготовках, чел.1247675-48-161,2998,68Удельный вес основных рабочих0,5930,5310,503-0,062-0,2889,5594,73Комплексная выработка459,43359,47494,93-99,96135,4678,24137,68В т.ч. на основных работах774,75676,98983,96-97,77306,9887,38145,35
По данным таблицы 7 можно сказать, что комплексная выработка в 2009 году снизилась на 21,76%, а в 2010 году увеличилась по сравнению с 2009 годом на 37,68%, став выше уровня 2008 года на 35,5 тыс.м3/чел. Выясним за счет чего произошли изменения. На комплексную выработку влияет объем вывозки и число рабочих на лесозаготовках:
КВ = Qвыв / Чл/з (1.7)
Отсюда выявим влияние каждого из факторов методом полных чисел.
год:
?КВQ = 27320 / 124 - 459,43 = -239,11
?КВч = 359,47 - 27320 / 124 = 139,15
?КВобщ = -239,11 + 139,15 = -99,96
На изменение комплексной выработки отрицательное влияние оказало значительное снижение объемов вывозки на 29,65 тысяч рублей, за счет чего комплексная выработка снизилась на 239,11 тыс.м3/чел.
Положительное влияние оказало снижение численности персонала на 48 человек, благодаря чему выработка увеличилась на 139,15 тыс.м3/чел.
Но сокращение численности оказалось меньше, чем требовалось для производства данного объема древесины, поэтому в целом произошло снижение комплексной выработки на предприятии.
год:
?КВQ = 37120 / 76 - 359,47 = 128,95
?КВч = 494,93 - 37120 / 76 = 6,51
?КВобщ = 128,95 + 6,51 = 135,46
За анализируемый период численность рабочих продолжила снижаться, что оказало положительное влияние на комплексную выработку, но по сравнению с выросшим объемом вывозки данное снижение (на одного человека) оказалось незначительным.
В 2010 году объем вывозки вырос на 9,8 тысяч рублей, благодаря чему выработка увеличилась на 128,95 тыс.м3/чел. и улучшила показатель 2008 года.
Таблица 8 - Анализ расходов на оплату труда
Показатели2008г.2009г.2010г.ОтклонениеТР, /0909/1008/0909/10Товарная продукция127147,169004,684305,6-58142,51530154,27122,17ФЗП, в.т.ч.: Рабочих Работающих25810,7 17044,6 6143,016528,8 11460,1 3913,317659,7 14400,4 3259,3-9281,9 -5584,5 -2229,71130,9 2940,3 -65464,04 67,24 63,7106,84 125,66 83,29Зарплатоотдача4,934,174,77-0,760,684,58114,39Численность: Рабочих Работающих209 124 85143 76 67149 75 74-66 -48 -186 -1 768,42 61,29 78,82104,2 98,68 110,45Ср. годовая з/п: Рабочих Работающих123,49 137,46 72,27115,59 150,79 58,41118,52 192,01 74,08-7,9 13,33 -13,862,93 41,22 15,6793,6 109,7 80,82102,53 127,34 126,83
В 2009 году, несмотря на снижение численности работающих и уменьшение фонда заработной платы, среднегодовая заработная плата рабочих выросла на 9,69%.
В 2010 году происходит увеличение товарной продукции, вследствие чего увеличивается фонд заработной платы и соответственно зарплатоотдача. Среднегодовая заработная плата выросла у рабочих на 27,34%, у работающих - на 26,83% и стала выше уровня 2008 года.
год:
?ТПзо = -0,76 * 25810,7 = -19616,13
?ТПфзп = -9281,9 * 4,93 = -45759,77
?ТП = -19616,13 + (-45759,77) = -65375,9
Относительное отклонение ФЗП:
,8 - 25810,7 * (69004,6 / 127147,1) = 2520,95 тыс.руб.
Из расчетов видно, что в 2009 году на изменение товарной продукции в большей степени повлияло уменьшение фонда заработной платы на 35,96%, вследствие чего товарная продукция уменьшилась на 45759,77 тысяч рублей.
Зарплатоотдача также оказала отрицательное влияние, т.к. снизилась на 15,42%, из-за чего товарная продукция уменьшилась на 19616,13 тысяч рублей.
год:
?ТПзо = 0,6 * 16528,8 = 9917,28
?ТПфзп = 1130,9 * 4,17 = 4715,85
?ТП = 9917,28 + 4715,85 = 14633,13
Относительное отклонение ФЗП:
,7 - 16528,8 * (84305,6 / 69004,6) = -2534,18 тыс.руб.
В 2010 году на изменение товарной продукции в большей степени повлияло увеличение зарплатоотдачи на 14,39%. Фонд заработной платы увеличил объем продукции, увеличившись на 6,84%.
Благодаря изменениям этих факторов объем продукции вырос на 22,17%, но не достиг уровня 2008 года.
Анализ текущих затрат на производство и реализацию продукции имеет большое значение для диагностики финансово-экономического состояния предприятия.
Анализ себестоимости в разрезе отдельных элементов затрат необходим для оценки уровня и динамики трудоемкости, фондоемкости, материалоемкости производства.
Таблица 9 - Структура себестоимости
Элементы затрат2008г.2009г.2010г.сумма%сумма%сумма%Материальные затраты5770150,983820258,73845556,1Заработная плата2318720,491654125,421766325,77Отчисления на социальные нужды46764,1345677,0242416,19Амортизация37503,3130044,6225703,75Прочие затраты2387021,0927664,2556218,2Себестоимость1131841006508010068550100
В таблице 9 показано, что за 3 года произошли значительные изменения в структуре себестоимости. Увеличились материальные затраты на 5,12% (в 2009 году - на 7,72%, в 2010 году снизились на 2,6%), несмотря на то, что в абсолютном отношении они сни