Организация и совершенствование стимулирования труда в учреждении
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
·адолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.
3.Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия. Оптимальное значение показателя 0,2 0,25.
К3= ДСФ/ОП, (16)
где ДСФ денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Критическими значениями являются К1<2,0, К2<0,8, К3<0,2.
Эти показатели характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств предприятия.
Исчисления показателей ликвидности сведем в таблицы 29 и 30.
Таблица 29
Показатели ликвидности за 2005 год
ПоказателиФормулаЗначение показателяНа начало 2005 годаНа конец 2005 годаКоэффициент текущей ликвидностиК1 = ОС/ОП 1,6481,613Коэффициент критической ликвидностиК2 = ДСА/ОП 0,2070,131Коэффициент абсолютной ликвидностиК3 = ДСФ/ОП0,0650,043
Таблица 30
Показатели ликвидности за 2006 год
ПоказателиФормулаЗначение показателяНа начало 2006 годаНа конец 2006 годаКоэффициент текущей ликвидностиК1 = ОС/ОП 1,639 2,003Коэффициент критической ликвидностиК2 = ДСА/ОП0,1330,178Коэффициент абсолютной ликвидностиК3 = ДСФ/ОП0,0430,072
Данные таблиц 29 и 30 показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Все показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям, за исключением показателя текущей ликвидности на конец 2006 года.
Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых элементов (материальных запасов, дебиторской задолженности) в структуре текущих активов.
Проведем анализ затрат и прибыльности учреждения. Анализ фактических расходов за 2005 и 2006 годы МУК ВЦ Галерея приведен в таблице 3
1.Таблица 31.
Показатели фактических расходов
Наименование показателяБюджетная деятельностьИзменения,(+,-)Внебюджетная деятельностьИзменения,(+,-) ИтогоИзменения,(+,-)2005 г2006 гАбс., тыс.руб.Отн., 05г.2006г.Абс., тыс. руб.Отн.,05г.2006г.Абс., тыс.руб.Отн.,%Оплата труда и начисления на оплату труда3036,83779,9 +743,1+24,51597,12101,3+504,2+31,64633,95881,2+1247,3+26,9В том числе:
заработная плата2410,23003,6 +593,4+24,61272,01652,7+380,7+29,93682,24656,3+974,1+26,5прочие выплаты2,9 --2,9- 1009,816,9+7,1+72,412,716,9+4,2+33,1начисления на оплату труда623,6776,3+152,7 +24,5315,3431,7+116,4+36,9938,91208,0+269,1+28,7Приобретение услуг506,8359,0-147,8-29,22658,52822,3+163,8+6,23165,33181,3+16,0+0,5в том числе:
услуги связи12,715,1+2,4+18,939,332,8-6,5-16,552,047,9-4,1-7,9транспортные услуги24,2 - -24,2-10040,510,5-30,0-74,164,710,5-54,2-83,8коммунальные услуги285,5304,9+19,4+6,820,53,6-16,9-82,4306,0308,5+2,5+0,8услуги по содержанию имущества55,317,0-38,3- 69,321,656,0+34,4+159,276,973,0-3,9-5,1прочие услуги129,022,0-107-82,92536,62719,3+182,7+7,22665,62741,3+75,7+2,8Расходы по операциям с активами126,0150,3+24,3+19,3559,4793,0+233,6+41,7685,4943,3+257,9+37,6в том числе
амортизация основных средств и нематериальных активов68,591,5+23,0+33,6209,8269,9+60,1+28,6278,3361,4+83,1+29,9
расходование материальных запасов57,458,7+1,3+2,3349,6523,1+173,5+49,6407,0581,8+174,8+42,9Прочие расходы0,001 - -0,001-10031,226,6-4,6-14,731,226,6-4,6-14,7Всего3669,54289,1+619,6+16,94846,25743,3+879,1+18,58515,810032,4+1516,6+17,8Анализ фактических расходов показал:
Расходы на оплату и начисления на оплату труда по бюджетным источникам увеличились на 24.5 %, (743,1 т. руб.), по внебюджетным источникам увеличились на 31,6 % (504,2 т. руб.), в общей сумме на26,9 % или на 1247,3 т. руб. При этом сократились расходы: на оплату услуг связи на 7,9 %(4,1 т. руб.), на оплату транспортных услуг на 83,8 % (54,2 т. руб.), расходы на содержание имущества на 5,1 %(3,9 т. руб.). Увеличились расходы на коммунальные услуги на 0,8 % (2,5 т. руб.), сумма амортизации основных средств увеличилась на 29,9 % (83,1 т. руб.), расходование материальных запасов увеличилось на 42,9 % (174,8 т. руб.)
Проведем анализ показателей по бюджету (таблица 32).
Таблица 32
Показатели динамики средств, выделенных местным бюджетом
Показатели2005 г.2006 г.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп роста, %Доходы бюджета - - - -Расходы бюджета, тыс. руб.3503,14355,9 +852,8 124,3В т. ч. на заработную плату, тыс. руб.2356,93165,6 +808,7 134,3
Таблица 32 показывает, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом было выделено средств на 852, 8 тыс. руб. больше, что составило рост 124,3%, это обусловлено повышением заработной платы работников.
Проанализируем изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 (таблица 33).
Таблица 33
Изменения бюджетной росписи главного распорядителя средств за 2006 год
Код раздела функциональной классификации расходов по БКУтверждено на годРазница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениямиПричины изменений
Законом о бюджете, руб.Уточненной бюджетной росписью08014410000
Расходы по статьям музеи и постоянные выставки41320004415000283000Увеличение заработной платы -распоряжение Администрации 174 от 09.11.2006011509203101200012000Решение Городской думы 54 от 14.02.2006Итого4132000442700029500
Из таблицы 33 видно, что в 2006 году разница между уточненной бюджетной росписью и утвержденными бюджетными назначениями составила 295000 рублей по причине увеличения заработной платы и автоматизации бухгалтерии в связи с переходом на новую инструкцию по бюджетному учету №25Н с 01.01.2006 года.
Проведем анализ исполнения кассового бюджета по бюджету и внебюджету за 2006 год (таблица 34и 35).
Таблица 34
Сведения о исполнении кассового бюджета за 2006 год по бюджету.
Код бюджетной классификацииНазначено в соответствии с уточненной бюджетной росписьюИсполнено (кассовое исполнение бюджета)