Организация бюджетирования на предприятии ООО "Фунтик"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
(костюмы)Натуральные ед.РубНатуральные ед.РубРубРубФланель76 м426 м4253030Шелк103 м304 м4082432Рабочее время204 ч806 ч1202080120Накладные расходы404 ч1606 ч24040160240ВСЕГО--312-442-294422
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджетЕд. измеренияКоличествоСтоимость ед., руб.Итого, руб.Стоимость ед., руб.Итого, руб.Запасы материалов: Фланели Шелка м м 8000 2000 7 10 56 000 20 000 76 000 5 8 40 000 16 000 56 000Запасы готовой продукции: Юбок Костюмов шт. шт. 1100 50 312 442 343 200 22 100 365 300 312 442 343 200 22 100 365300ИТОГО---441 300-421 300
Величина запасов в натуральной оценке определяется руководством предприятия.
Заключительные этапы составления генерального бюджета предприятия с учетом рекомендуемых изменений.
Бюджет себестоимости продаж при учете внесенных изменений будет выглядеть следующим образом.
Бюджет себестоимости продаж
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджет№ таблицыСумма, руб.Сумма, руб.Запасы готовой продукции на начало периода364 00064 000Затраты материалов11 (22)514 000386 000Затраты труда13600 000600 000Накладные расходы51 200 0001 200 000Себестоимость произведенной продукции-2 314 0002 186 000Запасы готовой продукции16365 300365 300Себестоимость реализованной продукции-2 012 7001 884 700
Таким образом, учитывая все полученные данные, мы получаем новый прогноз прибылей и убытков предприятия.
Прогноз прибылей и убытков
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджетСумма, руб.Сумма, руб.Выручка от продаж3 800 0003 800 000Себестоимость продаж2 012 7001 884 700Валовая прибыль1 787 3001 915 300Операционные расходы: затраты на консультирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов 136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000 136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000Прибыль от основной деятельности917 3001 045 300Налог на прибыль220 152250 872Чистая прибыль697 148794 428
Налог на прибыль остается неизменным, он составляет 24%. Следовательно, чистая прибыль организации составит - 794428 руб., что выше на 13,9%, чем в предыдущем плане генерального бюджета.
Таким образом, закупка материалов по более низким ценам является целесообразным для предприятия, занимающегося производством.
Предприятие решило уменьшить свои затраты на закупку материалов. Теперь прямые материальные затраты составили 386 000 руб., что на 25% ниже предыдущих запланированных расходов.
Бюджет закупок основных материалов сократился на 25,4% и составляет 359000 руб.
Бюджет себестоимости сократился на 6,4% с 2012700 руб. до 1844700 руб.
Исходя из полученных данных, получается, что прибыль от основной деятельности возросла на 13,9%, то есть на 128 000 руб. Налог на прибыль остался неизменным - 24%. Таким образом чистая прибыль организации составила - 794 428 руб., что на 13,9% выше предыдущей прибыли.
Заключение
Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.
Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей.
Учитывая принципы построения, области, которую охватывает бюджет и срока его действия различают несколько типов бюджетов в управленческом учете.
Генеральный (общий) бюджет организации состоит из двух основных бюджетов - операционного и финансового бюджетов.
ООО Фунтик осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям, главным из которых является производство. Исследуемая нами организация приняла решение планирования операционного бюджета.
Руководство определило свой план развития на 2012 год. Имея все данные по составленному генеральному бюджету предприятия, руководство вычислило прибыль от основной деятельности в размере 917300 руб. Налог на прибыль составляет 24%. Таким образом, чистая прибыль организации составила - 697148 руб.
Проанализировав составленный бюджет и учитывая состояние в стране. Руководство организации приняло решение, которое увеличит прибыль организации без каких-либо кардинальных изменений в уже имеющемся бюджете. Изменения затронут частично величину прямых затрат, то есть руководство приняло решение закупать материалы по более низкой цене.
Благодаря принятому решению прямые материальные затраты уменьшаться на 25%.
Исходя из полученных данных, получается, что прибыль от основной деятельности возрастет на 13,9%, то есть на 128 000 руб. Налог на прибыль остался неизменным - 24%. Таким образом, чистая прибыль организации составила - 794 428 руб., что на 13,9% выше предыдущей прибыли.
Предложенные руководством изменения принесут предприятию более высокую прибыль без масштабных изменений в уже имеющемся бюджете.
Список литературы
- Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации (ПБУ 1/2008). Приказ Минфин РФ от 06.10. 2008 г., №106н. В редакции Приказа Минфин РФ от 27.04. 2012 г., №55н
- Положение по бухгалтерскому учету Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99). Приказ Минфин РФ от 06.07. 1999 г., №43 н., с изменениями от 08.11.2010 г.
- Положение по бухгалтерскому учету Учет основных средств (ПБУ6/97). Приказ Минфин РФ от 03.09. 2000 г., №31н.
- Положение по бухгалтерскому учету Доходы организации ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от