Организация бюджетирования на предприятии ООО "Фунтик"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
°нирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов. Все рассмотренные виды затрат не зависят от объема производства.
Бюджеты административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, руб.Бюджет отдела работы с клиентами, руб.Заработная плата105 000Заработная плата40 000Материалы31 000Командировки20 000Итого136 000Итого60 000Бюджет расходов на маркетинг, руб.Бюджет административных расходов, руб.Заработная плата130 000Заработная плата управляющих155 000Реклама30 000Содержание административных помещений165 000Командировки40 000Разное54 000Итого200 000Итого374 000Бюджет коммерческих расходов, руб.Заработная плата60 000Аренда, налоги40 000Итого100 000
Разработка плана прибылей и убытков является завершающим этапом составления операционного бюджета предприятия.
Прогноз прибылей и убытков
Показатели№ таблицыСумма, руб.Выручка от продаж83 800 000Себестоимость продаж172 012 700Валовая прибыль-1 787 300Операционные расходы: затраты на консультирование и моделирование затраты на маркетинг коммерческие затраты затраты отдела работы с клиентами административные затраты Итого операционных расходов 18 18 18 18 18 - 136 000 200 000 100 000 60 000 374 000 870 000Прибыль от основной деятельности-917 300Налог на прибыль-220 152Чистая прибыль-697 148
Следовательно, прибыль организации за 2012 год составит - 697148 руб. Что будет соответствовать целям генерального бюджета.
Таким образом, ООО Фунтик осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям: производство, торгово-закупочная деятельность, учебная деятельность, внешне экономическая деятельность.
Руководство определило план развития предприятия на 2012 г.: реализовать юбки в количестве 5000 единиц по цене 600 руб. за единицу, костюмы в количестве 1000 единиц по цене 800 руб. за единицу.
Затраты на закупку материалов составили 481 000 руб. Прямые трудовые затраты - 600 000 руб. Накладные расходы - 1 200 000.
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием за прошедший год составил 136 000 руб. Бюджет расходов на маркетинг - 200 000 руб. Бюджет коммерческих расходов - 100 000. Бюджет административных расходов - 374 000 руб.
Себестоимость реализованной продукции за запланированный год составила 2 012 700.
Имея данные о выручке от продаж, себестоимости продаж, и об операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. операционных расходах, руководство составило план прибылей и убытков. Прибыль от основной деятельности - 917 300 руб. Налог на прибыль составляет 24%. Таким образом чистая прибыль организации составила - 697 148 руб.
3. Предложения по совершенствованию управленческого учета бюджетирования в ООО Фунтик
Проанализировав составленный план генерального бюджета предприятия, руководство пришло к выводу, что ООО Фунтик может иметь более высокую чистую прибыль.
Учитывая сложившийся в стране кризис, руководство без труда сможет закупать материалы для своего производства по более низким ценам, чем запланировали. Тем самым составленный бюджет остается практически без изменений, но прибыль возрастет.
План развития ООО Фунтик остается без изменения, внесена пара изменений в планируемую величину прямых затрат.
Планируемая величина прямых затрат
ПоказателиСуммаПредыдущий бюджетНовый бюджетСтоимость материалов, руб. /м: Фланель Шелк 7 10 5 8
Косвенные расходы так же остаются без изменений, так как производство не увеличилось.
Показатели наличия материалов на складе остались прежними, однако их стоимость изменилась:
Данные о наличие материалов на складе
ПоказателиМатериалыПредыдущий бюджетНовый бюджетФланельШелкФланельШелкЗапасы на начало периода, м7000600070006000Стоимость запасов, руб.49 00060 00035 00048 000
Запланированный руководством предприятия бюджет продаж остается без каких-либо изменений, так же как бюджет производства.
Однако бюджет прямых материальных затрат понесет изменения, в связи с новыми данными.
Бюджет прямых материальных затрат
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджетФланельШелкВсегоФланельШелкВсегоВсего потребности в материалах, м42 00022 000-42 00022 000-Использовано из запасов, м70006000-70006000-Цена 1 м, руб.710-58-Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве, тыс. руб.49 0006000010900035 00048 00083000Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, м35 00016 000-35 00016 000-Цена 1 м, руб.710-58-Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, руб.245 000160000-175 000128000-Общая стоимость материалов, руб.294 000220000514000210 000176000386000
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджетФланельШелкВсегоФланельШелкВсегоПотребности в материалах для производства, м42 00022 000-42 00022 000-Запасы материалов на конец периода, м80002000-80002000-Всего потребности в материалах, м50 00024 000-50 00024 000-Запасы материалов на начало периода, м700000-70006000-Объем закупок, м43 00018 000-43 00018 000-Цена 1 м, руб.710-58-Объем закупок материалов, руб.301 00018000481000215000144000359000
Как уже говорилось раньше, объем производства остался без изменений, поэтому и бюджет прямых трудовых затрат остался так же без изменений, как и бюджет накладных расходов.
Расчет себестоимости готовой продукции
ПоказателиПредыдущий бюджетНовый бюджетСтоимость ед. затрат, рубЗатраты (юбки)Затраты (костюмы)Стоимость ед. затрат, рубЗатраты (юбки)Затраты