Организация бюджетирования на предприятии ООО "Фунтик"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
м. Он рассчитывается по формуле:
Бюджет производства = Бюджет продаж + Прогнозируемый запас готовой продукции на конец года - Запас готовой продукции на начало периода
Бюджет производства
ПоказателиПродукцияЮбкиКостюмыПродажи по плану50001000+ планируемые запасы на конец периода110050Всего необходимо61001050- Запасы на начало периода10050Планируемое производство60001000
Для разработки бюджета затрат материалов и бюджета закупок материалов в натуральных единицах необходимо знать количество имеющихся на складе материалов и расход материалов на единицу продукции. На основе этих данных определяются затраты материалов.
Затраты материалов, необходимые для производства запланированного объема готовой продукции, м
МатериалыЮбки, шт.Костюмы, шт.Всего1600011000Фланель636 0006600042 000Шелк318 0004400022 000
Далее рассчитывается расход материалов в денежных единицах. Для оценки запасов материалов применяется метод ФИФО.
Бюджет прямых материальных затрат
№ПоказателиФланельШелкВсего1Всего потребности в материалах, м42 00022 000-2Использовано из запасов, м70006000-3Цена 1 м, руб.710-4Стоимость имеющихся запасов материалов, использованных в производстве, тыс. руб.49 00060 000109 0005Объем закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, м35 00016 000-6Цена 1 м, руб.710-7Стоимость закупок материалов, необходимых для выполнения плана производства, руб.245 000160 000-8Общая стоимость материалов, руб.294 000220 000514 000
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
№Показатели№ таблицыФланельШелкВсего1Потребности в материалах для производства, м1042 00022 000-2Запасы материалов на конец периода, м480002000-3Всего потребности в материалах, м-50 00024 000-4Запасы материалов на начало периода, м670006000-5Объем закупок, м-43 00018 000-6Цена 1 м, руб.4710-7Объем закупок материалов, руб.-301 000180 000481 000Разработка бюджета прямых трудовых затрат требует таких данных как: стоимость затраченного труда, зависящая от типа и количества (см. таблицу 9) производимой продукции, ее трудоемкости (см. таблицу 4), системы оплаты труда (см. таблицу 4). Используя эти данные можно составить бюджет прямых трудозатрат (таблица 13).
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении
ПоказателиКоличество произведенной продукции, шт.Затраты рабочего времени, чОбщие затраты рабочего времени, чПочасовая ставка, руб.Всего, руб.Юбки6000424 00020480 000Костюмы10006600020120 000Итого--30 000-600 000
Разработка бюджета накладных расходов: базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в Обществе является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 30000 ч.
Бюджет накладных расходов
Накладные расходыСумма, руб.Переменные накладные расходы: заработная плата вспомогательным рабочим премии рабочим двигательная электроэнергия расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Постоянные накладные расходы: амортизация налоги заработная плата мастеров электроэнергия на освещение770 000 290 000 320 000 90 000 70 000 430 000 230 000 50 000 100 000 50 000Всего1 200 000
Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 40 руб. накладных расходов (1200000: 30000).
Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец отчетного периода в натуральном и стоимостном выражении проводится, в соответствии с учетной политикой ООО Фунтик, методом учета и калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО. Это означает, что: в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и косвенные производственные и непроизводственные расходы; к концу отчетного периода на складе предприятия остается готовая продукция, изготовленная в данном отчетном периоде (таблица 15).
Расчет себестоимости готовой продукции в 2012 г.
ПоказателиСтоимость единицы затрат, руб.Затраты (юбки)Затраты (костюмы)Натуральные единицыРуб.Натуральные единицыРуб.Фланель76 м426 м42Шелк103 м304 м40Рабочее время204 ч806 ч120Накладные расходы404 ч1606 ч240ВСЕГО--312-442
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
ПоказателиЕдиница измеренияКоличествоСтоимость единицы, руб.Итого, руб.Запасы материалов: Фланели Шелка м м 8000 2000 7 1056 000 20 000 76 000Запасы готовой продукции: Юбок шт. шт. 1100 50 312 442343 200 22 100 365 300ИТОГО---441 3002.3 Разработка бюджета себестоимости продаж и составление плана прибылей и убытков
Разработка бюджета себестоимости продаж предполагает следующие форумы расчета:
Себестоимости проданной продукции = Запас готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - запас готовой продукции на конец периода.
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + +Накладные расходы за планируемый период.
Бюджет себестоимости продаж
Показатели№ таблицыСумма, руб.Запасы готовой продукции на начало периода364 000Затраты материалов11514 000Затраты труда13600 000Накладные расходы51 200 000Себестоимость произведенной продукции-2 314 000Запасы готовой продукции16365 300Себестоимость реализованной продукции-2 012 700
Разработка бюджета административных, маркетинговых, коммерческих и других периодических расходов: информацией для пл?/p>