Организация бюджетирования на предприятии ООО "Фунтик"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
са бюджетирования в организации
Генеральный (общий) бюджет организации состоит из двух основных бюджетов - операционного и финансового бюджетов.
Операционный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции предприятия.
Операционный бюджет включает в себя бюджетный (прогнозный) отчет о прибылях и убытках, который в свою очередь формируется на основе таких бюджетов, как бюджет продаж (бюджет доходов), производственный бюджет, бюджет товарно-материальных запасов и бюджеты коммерческих и общих и административных расходов.
Финансовый бюджет - это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде.
Финансовый бюджет включает в себя бюджет капитальных затрат, бюджет денежных средств предприятия и подготовленные на их основе совместно с бюджетным отчетом о прибылях и убытках бюджетные. Не существует стандартной формы оформления результатов бюджетирования. В отличие от финансовой отчетности форма бюджетирования не стандартизирована. Его структура зависит от объема планируемого размера организаций и степени квалификации разработчиков.
2. Организация бюджетирования в ООО Фунтик
2.1 Общая характеристика предприятия
Швейное предприятие ООО Фунтик было создано 14 марта 2003 года в городе Москва, с целью осуществления коммерческой, финансовой и иной деятельности, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Местонахождение предприятия: город Москва, ул. Гражданская, дом 116.
Предприятие осуществляет свою деятельность по нескольким направлениям (табл. 3):
Таблица 3 - Основные виды деятельности предприятия
№ п\пВиды деятельностиНаправления1.ПроизводствоПроизводство товаров текстиля (женская одежда).2.Торгово-закупочная деятельность- осуществление оптово-розничной торговли производимыми товарами; - осуществление закупочной деятельности материалов на внутреннем и внешнем рынках; - организация сети специализированных предприятий и фирменных магазинов оптовой и розничной торговли товарами.3.Учебная деятельностьОбучение нового персонала технологии производства товаров.4.Внешне экономическая деятельностьВедение внешнеэкономической деятельности в различных формах в соответствии с уставом в порядке, установленном законодательством.
Как видно на схеме, генеральному директору непосредственно подчиняются отдел кадров, в котором задействовано 7 человек, менеджер по торговле и главный бухгалтер. Отдел кадров занимается учетом личного состава работающих в организации. Транспортный отдел, в котором работают 9 человек, осуществляет перевоз товаров.
Группа закупки товаров проводит работы по изучению спроса и предложения на товар, анализ цен, заключает договора с поставщиками. В ней заняты 8 человек. Группа сбыта проводит рекламную деятельность. Число рабочих в этой группе составляет 9 человек. Оптовые склады, с рабочими в количестве 11 человек, осуществляют хранение товара. А бухгалтерия ведет бухгалтерский учет на предприятии. В бухгалтерии работает 5 человек. А также отдел по производству товаров, в котором работает 140 человек и который непосредственно изготавливает продукцию.
2.2 Разработка бюджетов продаж и производства
Швейное предприятия ООО Фунтик занимается пошивом женских юбок и костюмов. Учетной политикой предприятия для оценки потребленных материалов предусмотрен метод ФИФО. Руководству предприятия необходимо разработать генеральный бюджет на 2012 г.
Решение поставленной задачи предполагало использование следующей информации (таблица 3).
Таблица 3 - Баланс ООО Фунтик на 01.01.2012 г., руб.
АктивСуммаПассивСуммаОсновные средства1 710 000Уставный капитал2 113 000Готовая продукция64 000Кредиторская задолженность150 000Запасы материалов109 000Расчеты с бюджетом50 000Дебиторы400 000Касса, расчетный счет30 000ИТОГО2 313 000ИТОГО2 113 000
Руководство предприятия определило его план развития на 2012 г. следующим образом (таблица 4):
Таблица 4 - План развития ООО Фунтик
Прогноз реализацииПоказателиВид продукцииЮбкиКостюмыПланируемые продажи, ед.50001000Цена реализации 1 ед., руб.600800Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периодаПланируемые запасы на конец периода, ед.110050Планируемая величина прямых затратПоказателиСуммаСтоимость материалов, руб. /м: Фланель Шелк Заработная плата производственных рабочих, руб. /ч 7 10 20Планируемая величина запасов материалов на конец периодаМатериалыКоличество, мФланель8000Шелк2000
Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции
ПараметрыВид продукцииЮбкиКостюмыФланель, м66Шелк, м34Труд производственных рабочих, м46
Разработка бюджета продаж: высшее руководство предприятия Ком Текс планирует бюджет продаж на основе денежных потоков, потребностей в ресурсах, выраженных в натуральных единицах измерения.
Бюджет продаж
ПродукцияКоличество, шт.Цена за единицу, руб.Итого, руб.Юбки50006003 000 000Костюмы1000800800 000Всего--3 800 000
Для того, чтобы иметь возможность продать планируемое количество швейных изделий, ООО Фунтик должно их изготовить.
Разработка бюджета производства определяет, сколько единиц продукции необходимо произвести для выполнения бюджета реализации и для поддержания запасов готовой продукции на уровне, запланированным руководство