Geum.ru

Организация бюджетирования

Реферат - Экономика

Другие рефераты по предмету Экономика

ли. Абсолютный размер финансовых потерь, связанных с коммерческой деятельностью, представляет собой сумму убытка (ущерба), причиненного предприятию в связи с наступлением неблагоприятных обстоятельств.

Для защиты от коммерческого риска используют следующие стандартные способы:

  1. уклонение от рисков (отказ от сомнительных партнеров, поиск
    гарантов, отказ от рисковых инвестиционных и инновационных
    проектов и др.);
  2. локализацию рисков (создание бизнес-центров для реализации рисковых проектов);
  3. диверсификацию видов деятельности и продуктов, распределение рисков между участниками производства, разнообразие поставщиков и покупателей и др.;
  4. компенсацию (создание системы материальных и финансовых
    резервов, прогнозирование внешней среды и т. п.);
  5. лимитирование установление лимита, т. е. предельных сумм
    расходов на производство и сбыт продукции.

 

 

 

 

  1. Задача.

 

Денежные средства являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для осуществления расчетов между поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Базой денежных средств предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.

Различают следующие денежные потоки:

  1. Денежный поток от текущей деятельности
  2. Денежный поток от инвестиционной деятельности
  3. Денежный поток от финансовой деятельности

Для любой сферы деятельности денежные потоки отражают как поступление денежных средств (денежные притоки), так и их расходование (денежные оттоки).

Отчет о движении денежных средств показывает влияние прибыльных видов деятельности на ресурсы денежных средств и на то, какие активы приобретаются и как они финансируются. Он помогает более четко выдвинуть на первый план различие между чистым доходом и денежными средствами, полученными в результате хозяйственной деятельности.

Основным источником информации для проведения анализа движения денежных средств, взаимосвязи с прибылью является бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2)и отчет о движении денежных средств (форма № 4), содержание которого можно обобщить следующей моделью:

do + d+? + d-? = d1,

do и d1 остатки денежных средств предприятия на начало и конец отчетного периода;

d+? и d-? - поступление и выбытие денежных средств за период.

Структуру движения денежных средств можно представить в соответствующих моделях:

d+? = d+?тек + d+?инв + d+?фин,

d-? = d-?тек + d-?инв + d-?фин,

d+?тек и d-?тек поступление и расход денежных средств от текущей деятельности;

d+?инв и d-?инв поступление и расход денежных средств от инвестиционной деятельности;

d+?фин и d-?фин поступление и расход денежных средств от финансовой деятельности.

2003 год

d+? = 117040 + 445 + 1590 + 89 + 20000 = 139164 тыс.руб.

d-? = 125373 + 15 + 17000 = 142388 тыс.руб.

Остаток на начало отчетного периода = 5269 тыс.руб.

5269 + 139164 - 142388 =2045 тыс.руб.

Остаток на конец отчетного периода 2045 тыс.руб.

2004 год

d+? = 219886+280+4575+56+8+290+57000+72153 = 354248 тыс.руб.

d-? = 234756+59000+59000 = 352756 тыс.руб.

Остаток на начало отчетного периода = 2045 тыс.руб.

2045 + 354248 352756 = 3537 тыс.руб.

Далее необходимо рассчитать притоки и оттоки по каждому виду деятельности в процентах. Для этого построим таблицу.

Таблица 2.2.

Показатель2003 год, тыс.руб.Удельный вес, 04 год, тыс.руб.Удельный вес, %Темп прироста, %Совокупный приток по всем видам деятельности139164100354248100154,55Совокупный приток по текущей деятельности11748584,4222016662,1587,4Совокупный приток по инвестиционной деятельности16791,216192917,483588,45Совокупный приток по финансовой деятельности2000014,377215320,37260,77

Из таблицы 2.2. видно, что в 2004 году произошло значительное увеличение поступления денежных средств от инвестиционной деятельности по отношению к 2003 году. Приток денежных средств от других видов деятельности также заметен и существенен. Поступления от текущей деятельности занимают наибольшую долю в общей сумме поступлений денежных средств, удельный вес поступлений от инвестиционной деятельности также значителен, в 2004 году он составил 20,37%, увеличившись на 6 % по сравнению с 2003 годом.

Таблица 2.3.

Показатель2003 год, тыс.руб.Удельный вес, 04 год, тыс.руб.Удельный вес, %Темп прироста, %Совокупный отток по всем видам деятельности142388100352756100147,74Совокупный отток по текущей деятельности12537388,0523475666,5487,25Совокупный отток по инвестиционной деятельности1701511,955900016,73246,75Совокупный отток по финансовой деятельности005900016,73100

Анализируя таблицу 2.3. можно сделать следующий вывод: предприятие в 2004 году предоставило другим организациям займов на сумму в три раза превышающую показатель прошлого года. Самый значительный отток денежных средств наблюдается на ОАО Белгородстойдеталь от ?/p>