Организация бухгалтерского учета ОАО "Беларускабель"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
183 млн. рублей. Увеличение в пассивной части произошло по статьям Источники собственных средств - 4694 млн. руб. (добавочный фонд - 3645 млн. рублей) и краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы - 4059 млн. рублей. Переоценка основных фондов увеличила стоимость основных средств на 3398 млн. рублей, привлечение же краткосрочных и долгосрочных кредитов оказало прямое влияние на оборотные активы, увеличив их сальдо на 1.01.2011 на 5725 млн. рублей.
Оценку платежеспособности можно произвести по показателям, приведенным в таблице 53.
Таблица 53 - Оценка платежеспособности
ПоказательНормативНа 1.01.2010На 1.01.2011Изменение 1. Коэффициент текущей ликвидностиN>=1,31,751,69-0,062. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиN>=0,20,180,20+0,023. Коэффициент обеспечения финансовых обязательств активами Не более 0,850,190,08+0,094. Коэффициент абсолютной ликвидностиN>=0,20,10,1-5. Коэффициент обеспечения просроченных финансовых обязательств активами0,0020,002-
Значения коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами превышают нормативный уровень к концу года. Это означает, что предприятие в целом обеспечено оборотными средствами.
Важно определить, достаточным ли объемом оборотных средств обладает предприятие для осуществления нормальной хозяйственной деятельности.
В абсолютном выражении текущие финансовые потребности исчисляются как разность между текущими активами (без денежных средств) и кредиторской задолженностью (без банковских кредитов). Это та разница, которая должна финансироваться за счет собственных средств, или, при их недостатке, путем заимствований Расчёт объёма собственных оборотных средств по состоянию на 1.01.2011 г. приведён в таблице 53.
Таблица 53 - Расчёт объёма собственных оборотных средств, млн. руб.
АКТИВНа 1.01.2011ПАССИВНа 1.01.20111. Внеоборотные активы195831. Источники собственных средств216992. Оборотные активы104852. Доходы и расходы-442.1. Сырье, материалы28603. Расчеты84132.2. Незавершенное производство17363.1. Краткосрочные кредиты и займы 41432.3. Готовая продукция и товары20953.2. Долгосрочные кредиты и займы21932.4. Дебиторская задолженность и товары отгруженные 30073.3. Кредиторская задолженность20372.5. Денежные средства5993.4. Прочие виды обязательств402.6. Финансовые вложения312.7. Прочие оборотные активы157Баланс30068Баланс30068
Собственные оборотные средства - 2072 млн. руб. (21699 + (-44)-9583).
Текущие финансовые потребности - 7778 млн. руб. (10485-599-2037-40-31).
Объем собственных оборотных средств в 3,8 раза ниже объема текущих финансовых потребностей, следовательно, предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств. Потенциальный дефицит составляет 5706 млн. рублей.
Наличие дефицита собственных оборотных средств вынуждает предприятие обращаться к банковским кредитам. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам на 1.01.2011г. - 4143 млн. руб., по долгосрочным кредитам и займам на 1.01.2011г. - 2254 млн. руб., получено за год 13280 млн. рублей, погашено - 11301 млн. рублей.
Большую роль в хозяйственной деятельности предприятия играет эффективное использование оборотных средств. Главным оценочным показателем является их оборачиваемость.
Оборачиваемость отдельных видов оборотных средств также представляет интерес с точки зрения эффективности использования каждого из них.
Ниже приводится анализ оборачиваемости по видам оборотных средств:
Таблица 55 - Анализ оборачиваемости по видам оборотных средств
ПоказательМатериалыНЗПГотовая продукцияДенежные средстваДебиторская задолженность Прочие Оборотные средстваВсего1. Коэффициент оборачиваемости, разянварь - декабрь 2009 г16,741,817,187,216,5174,44,5январь - декабрь 2010 г13,522,318,564,664,6205,93,72. Длительность оборота, дниянварь - декабрь 2009 г21,58,621,04,121,92,179январь - декабрь 2010 г26,616,119,55,628,01,798Изменение длительности оборота к предыдущему году1,231,870,931,351,280,851,23
Замедление длительности оборота оборотных средств является показателем ухудшений эффективности их использования. Из приведенных выше данных видно, что наибольшее замедление оборачиваемости в истекшем году произошло по незавершенному производству, по которому длительность оборота возросла на 87%, по денежным средствам - на 35%. по дебиторской задолженности - на 28%. по материалам - на 23%.
Затруднения, возникающие при приобретении медной катанки и других материалов, не производимых в Республике Беларусь, вынуждают предприятие отвлекать финансовые ресурсы и создавать определенные запасы материалов на складе в конце года, обеспечивающее ритмичную работу производства в январе-феврале текущего года. На увеличение запасов материалов и незавершенного производства повлиял также рост объема производства на 23,8%.
Кроме того, проводимое на предприятии техническое перевооружение производства отвлекает часть собственных средств на эти цели. Разработанные инвестиционные проекты предусматривают привлечение как собственного, так и заемного капитала в виде долгосрочных кредитов и займов, что не позволяет предприятию производить отчисления на пополнение оборотных средств из собственных источников в необходимом объеме, и, как следствие, увеличение суммы заемных средств на конец года. Так, в ноябре-декабре месяце 2010 года предприятие перечислило 1012 млн. рублей (из долгосрочных заемных средств) иностранной фирме за ?/p>