Организация АРМ бухгалтера по учету производственных запасов в ПО "Южные электрические сети"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µнии поручения.
. Счет-фактура является налоговым документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ТРУ имущественных прав сумм НДС к вычету (Приложение 9,11).
Представляет собой оформленный в письменном виде счет на отгруженный товар или оказанные услуги, выписываемый продавцом на имя покупателя в точном соответствии с условиями контракта.
В счете-фактуре должны быть указаны:
) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ее указания);
) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога и другое.
. Товарная накладная - документ, используемый при передаче товарно-материальных ценностей от одного лица другому. Содержит название организации, номер накладной, дату отпуска товара, его наименование, кем отпущен товар, кому отпущен товар, его количество, сорт, цена и другие данные, основание для отпуска товара, росписи материально ответственных лиц в его отпуске и приеме. (Приложение 8,12)
Бухгалтерские проводки по учёту производственных запасов.
) Организация ПО ЮЭС передала 3 комплекта белья нательного в структурное подразделение - служба линий. Для этого оформлена требование - накладная №456 от 06.2010 (Приложение 1). Также на основании требования - накладной составлена Ведомость № 456 учёта выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (Приложение 2), которая применяется для выдачи вышеперечисленного в индивидуальное пользование.
Корреспонденция счетов:
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитПередана спецодежда в структурное подразделение - служба линийТребование-накладная №4561 020,0010.11.410.11.8
) Из головной организации - Кировэнерго - получен халат по Требованию - накладной №00000000325 (Приложение 4). Для принятия материалов к учёту составлен Приходный ордер №125 (Приложение 3).
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитПередан халат рабочий из головной организации - КировэнергоТребование - накладная №00000000325 от 09.06.2010375,4210.6.179.03Передана сумма ТЗР2,5910.1579.03Передаются ТМЦ в головную организацию - Кировэнерго.Извещение №У000059608 (Приложение 94)375,4279.0310.6.12,5979.0310.15Материальные ценности, полученные от разборки списанных основных средств, и излишки материалов, выявленные при инвентаризации, оценивают по рыночной стоимости и приходуют по дебету счета 10 с кредита счета 91 Прочие доходы и расходы.
Для оформления оприходования материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования при производстве работ применяется Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (Приложение 6). На основании Акта №2 составлен Приходный ордер №2 от 30.06.2010 г (Приложение 7).
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитПоступил на склад Нововятского РЭС шкаф КТП б/у в результате модернизации КТП-712-160Акт №2 об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений5 000,0091.1510.12.2
Подотчётное лицо - Селезнёв Ю. С. приобрел материалы и представил авансовый отчёт №47 от 07.06.2010. На основании товарного чека, для учёта материалов поступивших от поставщика, составлен Приходный ордер №153 от 06.2010
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитПриобретён через подотчётное лицо отвод крутоизогнутый Авансовый отчет №47 от 7.06.201056,0010.171.01Приобретена через подотчётное лицо - кровать раскладная4 200,0010.971.01
ПО ЮЭС приобретает для своего структурного подразделения - ГХО - воду чистая 19,2 л. Т.о. для отражения расчётов с поставщиком за поставленные материальные ценности применяется товарная накладная №497 от 28.06.2010 (Приложение 8), а для отражения сумм НДС - счёт фактура №00000101от 28.06.2010 (Приложение 9). Для учёта поступивших материалов составлен Приходный ордер №149 (Приложение 10).
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитОприходована вода, поступившая от поставщика - ООО Чистая вода.Товарная накладная №497600,0010.160.2Отражена сумма НДССч/ф № 00000101108,001960.2
Переданы в ООО ВяткаСпецРегион лом и балка металлическая на основании: реализация лома чёрных металлов. Т. о. составлен Приёмосдаточный акт №972 от 31.05.2010 (Приложение 13), товарная накладная №04/2000718 (Приложение 12), счёт фактура №04/2000718 (Приложение 11).
Название операцииПервичный документСумма, руб.ДебетКредитРеализация лома чёрных металлов в ООО ВяткаСпецРегионтоварная накладная №04/20007189 633,006291Списана стоимость передаваемых материаловНакладная на отпуск материалов на сторону9 100,009110
Для оформления отпуска материальных ценностей, систематиче?/p>