Оптимизация налогообложения предприятий швейной промышленности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?нансовое состояние и разработать меры по оптимизации налогообложения на предприятии.
В дипломной работе были поставлены следующие задачи:
) определение причин, принципов, методов и пределов налоговой оптимизации;
) определение финансового состояния и налоговой нагрузки предприятия за 2008-2010 года;
) исследование влияния налоговых платежей на финансовое состояние и результаты деятельности предприятия;
) улучшение финансового состояния предприятия с помощью оптимизации отдельных налогов.
В качестве предмета выступают явления, процессы, а также причинно-следственные связи, которые влияют на налоговую нагрузку предприятия и его финансово-экономическое состояние на основе анализа бухгалтерской (финансовой), управленческой, оперативной, налоговой отчётности.
Объектом исследования - является ЗАО "Александрия", основным видом деятельности, которого является производство швейных изделий. В качестве информационной базы были использованы следующие отчетные формы - баланса за 2009 - 2011гг., форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" за 2009 - 2011гг, учетная политика организации за 2009-2011 гг., данные о начисленных и уплаченных сумм налогов за 2009-2011 гг.
Работа была написана с применением следующих групп методов:
. Общенаучные методы - наблюдение, описание, сравнение.
. Общелогические методы - анализ и синтез, обобщение.
Данная дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе данной работы были отражены теоретические основы оптимизации налогообложения предприятий.
Вторая глава, занимающая большую часть работы, отображает исследование действующего предприятия и его финансовое положение на основе коэффициентного метода. Также в этой части работы анализируется налоговая нагрузка предприятия.
В третьей главе было рассмотрено влияние налогообложения на финансовые результаты предприятия, выработаны предложения по оптимизации налогообложения.
1. Роль и задачи политики оптимизации налогообложения предприятий швейной промышленности РФ
.1 Сущность оптимизации налоговой политики предприятия
Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования осуществляемых государством. Является ключевым звеном экономической политики и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций.
Поведение хозяйствующего субъекта определяет главная цель предпринимательской деятельности - увеличение совокупного дохода. Наряду с развитием производства, совершенствованием организации и управления, внедрением новейших технологий и оборудования предприятия стремятся увеличить доход за счет облегчения налоговой нагрузки, изыскания рациональных и законных способов снижения налоговых платежей.
Такая задача может решаться по следующим направлениям:
. Выбор видов деятельности, которые обеспечат приемлемую величину налоговой нагрузки на предприятие.
. Определение оптимальных с точки зрения хозяйствующего субъекта способов и сроков уплаты налогов, сборов и других налоговых платежей.
. Выбор направлений распределения и использования прибыли, осуществления инвестирования финансовых ресурсов, которые позволят иметь благоприятные для предприятия налоговые последствия.
Целенаправленная налоговая политика в значительной степени зависит от знания работниками, ответственными за исчисление и уплату налогов, того, какие налоги, в какие сроки и куда необходимо уплатить, от умения этих работников разбираться в существующих законных способах снижения налоговых выплат. Знание налогового права и текущего налогового законодательства позволяет осуществлять грамотное планирование налоговых платежей и доходов.
В литературе при описании процесса налогового планирования на промышленных предприятиях применяются различные подходы для определения его структурных элементов. Так, некоторые авторы, как показано на рисунке 1.1 считают, что налоговое планирование состоит из четырех взаимосвязанных этапов единого цикла[26, с 93].
Рисунок 1.1 - Этапы налогового планирования
Налоговая оптимизация - это планирование и управление хозяйственными операциями для достижения наиболее выгодной налоговой позиции в стратегической перспективе.
Знание налогов - это точное знание текущего налогового законодательства, его дальнейшего развития; понимание того, какие положительные или негативные стороны оно имеет для предприятия.
Соблюдение налоговых законов - это своевременная и четкая подготовка налоговых деклараций, отчетов, уведомлений и других документов, полная уплата всех причитающихся налоговых платежей.
Представление в налоговых органах - это отправка налоговых деклараций, отчетов, уведомлений и других документов в налоговые органы. Оказание помощи налоговым органам во время налоговых проверок и на других этапах соблюдения налоговых законов, а так же, переговоры с налоговыми и другими органами по вопросам нарушения налогового законодательства, снижения налогов и списания налоговой задолженности, представление предприятия в судебных органах по делам о налоговых правонарушениях.
Другие авторы, при описании процесса налогового планирования выделяют шесть этапов планирования [32, с.127]:
Первый этап - момент создания коммерческой организации, когда формулируются цели и задачи нового образования, определяется, следуе