Анализ исполнения Республиканского бюджета, местных бюджетов, специальных бюджетных счетов за 1 квартал 2012 года на примере бюджета Приднестровской Молдавской Республики
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
да;
прочие налоги, пошлины и сборы - поступило средств на сумму 13 388 273 руб. или 87,04% от плана, что на 1 687 516 руб. (14,4%) больше фактических поступлений за I квартал 2011 года.
Неналоговые доходы - поступило средств на сумму 7 508 833 руб. или 156,83% от плана, что на 2 837 551 руб. (60,7%) больше фактических поступлений за I квартал 2011 года, в том числе:
доходы от приватизации имущества находящегося в муниципальной собственности - поступило средств на сумму 2 793 445 руб. или 290,86% от плана, что на 2 091 459 руб. (в 4 раза) больше фактических поступлений за I квартал 2011 года (при этом в объеме платежей по указанной статье отражены средства, поступившие в местный бюджет г.Слободзея и Слободзейского района за приватизацию жилья в размере - 1 352 руб.),
Доходы целевых бюджетных фондов (территориальные экологические фонды) - поступило средств на сумму 2 538 416 руб. или 106,79% от плана, что на 167 911 руб. (7,1%) больше фактических поступлений за I квартал 2011 года.
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - поступило средств на сумму 7 512 363 руб. или 92,18% от плана, что на 1 560 748 руб. (26,2%) больше фактических поступлений за I квартал 2011 года.
В разрезе городов (районов) процент выполнения плановых показателей по доходам бюджетов составил:
г.Тирасполь 133,97%
г.Каменка и Каменский район 123,73%
г.Слободзея и Слободзейский район 109,87%
г.Григориополь и Григориопольский район 109,56%
г.Дубоссары и Дубоссарский район 107,33%
г.Бендеры 97,33%
г.Рыбница и Рыбницкий район 76,52%
Удельный вес поступлений доходов в местные бюджеты составил:
г.Тирасполь 43,30%
г.Бендеры 19,81%
г.Рыбница и Рыбницкий район 16,93%
г.Слободзея и Слободзейский район 7,96%
г.Дубоссары и Дубоссарский район 5,79%
г.Григориополь и Григориопольский район 4,09%
г.Каменка и Каменский район 2,12%
В разрезе основных видов налоговых, неналоговых и иных обязательных платежей информация представлена в Приложениях NN 4, 4а.
Исполнение доходной части бюджетов городов и районов в разрезе налоговых и иных видов обязательных платежей характеризуется следующими показателями.
1. Налог на доходы организаций
За I квартал 2012 года фактическое поступление налога на доходы организаций в доходную часть бюджетов городов и районов республики составило 60 595 098 руб. или 86,32% от запланированного показателя в сумме 70 201 556 руб.
В разрезе городов (районов) выполнение плана поступлений по налогу на доходы организаций представлено в таблице:
Город (район)План I кв. 2012г., руб.Факт I кв. 2012г. Отклонение, руб. Испол-нение, (%)руб.уд. вес, %Тирасполь17 100 77916 389 56427,05- 711 21595,84Бендеры20 430 65917 405 23728,72- 3 025 42285,19Рыбница (Рыбницкий район)20 391 79712 798 03021,12- 7 593 76762,76Дубоссары (Дубоссарский район)4 714 1194 430 5637,31- 283 55693,98Слободзея (Слободзейский район)4 679 3915 599 5099,24920 115119,66Григориополь (Григориопольский район)2 091 2092 821 1124,66729 903134,90Каменка (Каменский район)793 6021 151 0861,90357 484145,05Итого:70 201 55660 597 108100,00- 9 604 44886,32
На невыполнение плана по налогу на доходы организаций при перевыполнении плана по отдельным городам (районам) оказали влияние причины, повлиявшие также на невыполнение плана по аналогичному платежу в республиканский бюджет.
Так, невыполнение плановых показателей по налогу на доходы организаций по
г.Тирасполь обусловлено тем, что в январе-феврале 2012 года поступил налог на доходы за ноябрь-декабрь 2011 года по нормативам 2011 года. При этом на 2012 год нормативы отчислений по налогу на доходы в республиканский бюджет по сравнению с 2011 годом были снижены, в местный бюджет - увеличены.
Кроме того, невыполнение запланированного на отчетный период показателя по
г.Тирасполь и г.Бендеры объясняется несвоевременной уплатой данного вида платежа отдельными хозяйствующими субъектами. Также не исполнены обязательства по уплате налога на доходы, в части подлежащей зачислению в местный бюджет по г.Бендеры, за прошлые налоговые периоды следующими организациями: ЗАО НПП Биотехнология, ОАО Бендерский завод Электроаппаратура, Бендерский завод ЖБТ, ОАО БОЭРЗ.
При этом, на перевыполнение запланированного на отчетный период показателя повлияло:
а) по г.Слободзея и Слободзейскому району - погашение задолженности перед бюджетом за предыдущие отчетные периоды (РМ СООО Росток-Рустас, ООО ТПФ Интерцентр-люкс, ООО Авто-Альянс);
б) по г.Григориополь и Григориопольскому району - перечисление авансовых платежей в счет будущих начислений (ООО ТПФ Интерцентр-люкс, МГУП Тирастеплоэнерго, ГУП Григориопольская шахта, а также проведенных взаимозачетов по ГУП ЕРЭС, ООО Шериф и ООО Тираспольтрансгаз);
в) по г.Каменка и Каменскому району - пересчет налога на доходы в связи с отрицательным финансовым результатом по основному виду деятельности за 2011 год в январе 2012 года многими хозяйствующими субъектами, занимающимися торговой деятельностью.
2.Подоходный налог с физических лиц
За отчетный период фактическое поступление средств от взимания подоходного налога с физических лиц в доходную часть бюджетов городов (районов) республики составило 87 055 976 руб. или 135,22% от запланированного показателя в сумме 64 380 857 руб., в том числе в разрезе городов и районов: (руб.)
Город (район)План I квартал 2012 годаФакт I квартал 2012 годаОтклонениеИспол-нение (%)Тирасполь30 721 25247 663 59716 942 345155,15Бендеры10 728 40913 027 8002 299 391121,43Рыбница (Рыбницкий район)12 959 24013 505 173545 933104,21Дубоссары (Дубоссарский район)3 596 7924 456 151859 359123,89Слободзея (Слободзейский район)3 311 6664 258 174946 508128,58Григориополь (Григо