Анализ и меры по улучшению финансового состояния предприятия на примере ООО "Эдем"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
°бельность используемого капитала снизилась с 107,13% в 2009 году до 98,98% в 2010 году. Это является отрицательной тенденцией. Этот коэффициент показывает, что собственный капитал и долгосрочный заёмный капитал используются не эффективно. И, конечно же, его резкое снижение также зависит от снижения прибыли.
Следующим этапом будет факторный анализ рентабельности продаж:
Rпр пл=11961/((2050*7,07)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98))=26,25%
Rпр ф=13218/((2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8650*0,84))=28,08%
Rпрусл1=13218/((2050*7,07)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98))=29 %
Rпр усл2=13218/((2250*7,07)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98))=28,13%
Rпр усл3=13218/((2250*6,9)+(7250*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98))=28,36%
Rпр усл4=13218/((2250*6,9)+(7500*1,49)+(3100*3,87)+(8450*0,98))=28,14%
Rпр усл5=13218/((2250*6,9)+(7500*1,53) +(3100*3,87)+(8450*0,98))=27,96%
Rпр усл6=13218/((2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,87)+(8450*0,98))=27,46%
Rпр усл7=13218/((2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+ (8450*0,98))=27,49%
Rпр усл8=13218/((2250*6,9)+(7500*1,53)+(3300*3,879)+(8650*0,98))=27,38%
?Rпр(пр от продаж)=усл1-пл=29 - 26,25 = 2,75;
?Rпр(VРП1)=усл2-усл1=28,15 - 29,02 = -0,87;
?Rпр(Ц1)=усл3-усл2=28,36 - 28,13 = 0,23;
?Rпр(VРП2)=усл4-усл3= 28,14 - 28,36 = -0,22;
?Rпр(Ц2)=усл5-усл4=27,96 - 28,14 = -0,18
?Rпр(VРП3)=усл6-усл5=27,46 - 27,96 = -0,5;
?Rпр(Ц3)=усл7-усл6=27,49 - 27,46 = -0,07;
?Rпр(VРП4)=усл8-усл7=27,38 - 27,49 = -0,13;
?Rпр(Ц4)=факт-усл8=28,08 - 27,38 = 0,7.
Итог влияния всех факторов равен 2,75-0,87+0,23-0,22-0,18-0,5-0,7-0,13+0,7 = 1,71%, что соответствует отклонению фактической рентабельности от продаж от плановой.
По данным расчётам видно, что на рентабельность продаж в большей степени влияет изменение прибыли от продаж. При этом рентабельность продаж снизится на 6,9%. А наименьшее влияние оказывает объём продукции 1го вида, при этом рентабельность продаж снизится на 0,03%.
И наконец, на последнем этапе найдём влияние факторов на рентабельность собственного капитала:
Rск пл = 12611000/11772000 = 107,13%
Rск ф = 13848000/13991000 = 98,98%
Rск усл1 = 13848000/11772000 = 117,64%
?Rск(пр до н.о) = усл1-пл = 117,64-107,13 = 10,51%
?Rск(ск) = факт-усл1 = 98,98-117,64 = -18,66%
Итог влияния всех факторов равен -8,15%, что соответствует отклонению фактической рентабельности СК от плановой.
Можно сделать вывод, что на рентабельность собственного капитала в большей степени влияет изменение прибыли до налогообложения. При этом рентабельность собственного капитала снизится на 18,66%.
2.6 Сравнительный анализ финансовых показателей данного предприятия и среднеотраслевых
Сравним коэффициенты деятельности ООО Эдем с среднеотраслевыми показателями. Обзор финансовых коэффициентов по отрасли "Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви" содержит информацию по 41 финансовому коэффициенту с 2000 по 2010 годы рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности 125 предприятий всех регионов России.
Таблица 8 - Коэффициенты краткосрочной ликвидности среднеотраслевых и ООО Эдем
ПоказательВ среднем по отраслиООО Эдемотклонение1234Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л)1,251,560,31Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.л)0,050,10,05Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л.)0,590,43-0,16
По данным таблицы 9, можно сделать вывод, что у нашего предприятии более ликвидные активы, чем среднеотраслевые.
Коэффициент абсолютной ликвидности в два раза больше, чем среднеотраслевой показатель, что говорит о том, что предприятие может при необходимости быстрее погасить часть краткосрочных заемных обязательств.
Что касается коэффициента срочной ликвидности, то он показывает, что у ООО Эдем возможности погасить краткосрочные обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности ниже, чем среднеотраслевые и разница составляет 0,16.
Таблица 9 - Сравнение коэффициентов структуры капитала
ПоказательВ среднем по отраслиООО Эдемотклонение1234Коэффициент автономии0,33 0,47 0,14Коэффициент долгосрочной финансовой независимости0,49 0,47 -0,02 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,34 0,36 0,02 Коэффициент маневренности0,320,620,3
Проанализировав показатели структуры капитала (таблица 10), можно сказать о том, что коэффициент автономии выше, и более приближен к норме ООО Эдем, что говорит о более устойчивом финансовом положении предприятия, показывает его стабильность и независимость от внешних кредиторов предприятие, в сравнении со среднеотраслевым показателем.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше 0,1, а чем выше показатель, тем лучше финансовое состояние предприятия, в ООО Эдем он выше на 0,02, чем среднеотраслевой, что говорит о достаточно не плохом финансовом состоянии предприятия.
Коэффициент маневренности почти в два раза больше среднеотраслевых, что говорит о том, что у предприятия высокая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.
Таблица 10 - Показатели деловой активности среднеотраслевых и ООО Эдем
ПоказательВ среднем по отраслиООО Эдемотклонение1234Оборачиваемость активов (раз)1,281,60,32Период оборачиваемости активов (дней)285225-60Оборачиваемость запасов (раз)1,932,20,27Средний возраст запасов (дней)189163-26Оборачиваемость запасов сырья (раз)3,852,7-1,15Средний возраст запасов сырья (дней)9513338Оборачиваемость дебиторской задолженности(раз)4,79,24,5Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дней)78 39 -39 Оборачиваемость кредиторской задолженности (раз)4,763,5-1,26Период оборачиваемости кредиторской задолженности (дней)7710326Оборачиваемость собственного капитала (раз)3,913,40,51Период оборачиваемости собственного капитала (дней)9410612
Подведем итог сравнительного анализа среднеотраслевых показателей, деловой активности с показателями ООО