Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Юмагс"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тыс. руб.
.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами:
КЗОБ = З/СОС,
где З - запасы товарно-материальных ценностей, тыс. руб.; СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.
.Доля оборотных средств в активах предприятия находиться по формуле:
ОА = ОА/А,
где ОА - оборотные активы предприятия, тыс. руб.; А - величина актива баланса, тыс. руб.
.Доля запасов в оборотных активах находиться по формуле:
Зоа = З/ОА,
Где З - запасы товарно-материальных ценностей, тыс. руб.; ОА - оборотные активы предприятия, тыс. руб.
Проведем анализ динамики платежеспособности и ликвидности предприятия с помощью табл. 4.
Таблица 4 - Динамика изменения платежеспособности и ликвидности
ПоказательНормативНа начало 2007 г.На конец 2007 г.Прирост за 2007 г.На конец 2008 г.Прирост за 2008 г.На начало 2008 г.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)>= 0,15-0,20,0370,0570,0200,1240,067Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)>= 1-0,50,2520,3610,1090,4150,053Коэффициент общей ликвидности >= 1-2 1,002 0,40 -0,60 0,46 0,07Коэффициент быстрой ликвидности (Кбс)>= 0,5-0,70,750,037-0,7130,0490,012Коэффициент финансовой независимости (КА)> 0,51,0020,40-0,600,460,06Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (Косс)-0,001-1,5-1,499-1,21,3Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (КЗОБ)-728-0,06+727,9-0,08-0,02Доля оборотных средств в активах (ОА)0,9880,387-0,6010,4370,050Доля запасов в оборотных активах (Зоа)0,7480,092-0,6560,1050,013
По итогам согласно табл. 4 следует отметить, что наблюдается необходимость систематической работы предприятия с дебиторами, чтобы обеспечить преобразование величины дебиторской задолженности в денежные средства, так как по итогам каждого из отчетных периодов наблюдается отклонение значение коэффициента текущей ликвидности от нормативного: в предыдущем году - 0,36; а в отчетном году 0,4.
Степень зависимости предприятия от материальных запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств за период 2007 г. понизилась на 71,3 %; но к концу 2008 г. значение данного коэффициента увеличилось на 1,2 %.
На начало 2007 г. предприятие имело достаточно оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств, но уже к концу данного года коэффициент общей ликвидности значительно понизился на 60% за счет сильного увеличения краткосрочных обязательств; но к концу 2008 г. данное значение показателя немного увеличилось.
В 2007 г. имело место значительного снижение доли оборотных средств в активах предприятия на 60% и доли запасов в оборотных активах на 66%
.4 Оценка финансовой устойчивости ООО Юмагс
Для оценки финансовой устойчивости предприятия воспользуемся моделью, предусмотренная законодательством Российской Федерации, и модель интегральной балльной оценки.
Для расчета модели, предусмотренной законодательством РФ, приведем исходные данные в табл.5.
Таблица 5 - Исходные данные для оценки финансовой устойчивости по модели, предусмотренной законодательством РФ
Показатель, тыс. руб.Предыдущий годОтчетный годТекущие активы (стр.290)15092354Текущие пассивы (стр.690)30555442Расходы будущих периодов (стр. 216)--Доходы будущих периодов (стр. 640)--Резервы предстоящих платежей (стр. 650)--
В соответствии с законом О несостоятельности (банкротстве), предприятие считается не платежеспособным, если не выполняется одно из условий:
. Коэффициент текущей ликвидности
где ТА - текущие активы; РБП - расходы будущих периодов; ТП - текущие пассивы; ДБП - доходы будущих периодов; ФП - фонд потребления; РПП - резервы предстоящих платежей.
. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
где ТА - текущие активы, тыс. руб.; ТП - текущие пассивы, тыс. руб.
Если оба рассмотренных коэффициента не соответствуют нормативным значениям, и при этом наметились признаки ухудшения значений этих показателей к 2008 г., по сравнению с 2007 г. В данной ситуации целесообразно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности (Квп) за период равный 6 месяцам:
где КЛИКВ 1, КЛИКВ 0 - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на отчетный и прошлые года соответственно; КЛИКВ (НОРМАТИВ) - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 - период восстановления платежеспособности, мес.; Т - отчетный период, мес.
Если КВП >1, то у предприятия существует возможность восстановить свою платежеспособность; если КВП<1, то предприятие не способно восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.
Таблица 6 - Результаты оценки финансовой устойчивости предприятия по модели, предусмотренной законодательством РФ
ПоказательПредыдущий годОтчетный годНормативное значениеЗначение+ / -Значение+ / -Коэффициент текущей ликвидности0,5- 1,50,4-1,62Коэффициент обеспеченности СОС-1,02- 1,21-1,3-1,40,1Коэффициент восстановления платежеспособности0,20- 0,80,1- 0,91Согласно табл.7 указанные показатели финансовой устойчивости по методу, предусмотренному законодательством РФ, не соответствуют своим нормативным значениям. Это говорит о том, что рассматриваемое предприятие является финансово неустойчивым и неплатежеспособным. Значение коэффициента текущей ликвидности показывает, что денежные средства, а также предстоящие поступления от текущей деятельности не смогут покрыть текущие долги предприятия в ближайшее время. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами указывает на то, что у пр?/p>