Анализ затрат на производство и себестоимость продукции в ООО "Альянс"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
µ1642094527.4
Из таблицы 8 видно, что величина переменных затрат увеличилась на 45 тыс. руб. в связи с перевыполнением плана по выпуску продукции.
Для определения изменения накладных расходов используется следующая формула:
?Рнакл. = ? Ротчетн. - (ОПРпрошл. х Iвп + ОХРпрошл.),
где ?Рнакл. - изменение накладных расходов за счет экономии по смете;
Ротчетн. - общая сумма накладных расходов за отчетный год;
ОПРпрошл., ОХРпрошл. - соответственно суммы общепроизводственных (условно-переменных) и общехозяйственных (условно-постоянных) расходов;
Iвп - процент выполнения плана по выпуску продукции. (15478: 15000= 1.03)
?Рнакл. = 1378 - (164 х 1.03+1096) =113.1тыс. руб.
Изменение накладных расходов за счет увеличения объема производства:
?Рнакл. = 1265-1260=5 тыс. руб. тыс. руб.
Таким образом, условно-переменные затраты увеличились на 5 тыс. руб., за счет увеличения выпуска продукции.
Следующим фактором, влияющим на себестоимость является оплата труда и начисления. Проанализируем данные таблицы № 9 видно, что производительность труда на одного работающего в 2010 году по сравнению с планом выросла на 8.2%.
Себестоимость объема работ на 1 рубль оплаты труда снизилась по сравнению с планом на 0.24 коп. Проанализируем эффективность труда и его оплату, рассмотрим показатели плановые и фактические за 2010 год, рассчитаем отклонение и темпы роста данные занесем в таблицу 12
Таблица 12
Расчет и анализ эффективности использования труда и его оплаты
ПоказателиПлан 2010 годФакт 2010 годОтклонениеТемп роста, %Объем работ, тыс. руб. 1500015478+478103,2Численность персонала, чел. 2120-192.2Оплата труда с начислениями, тыс. руб. 37974177380110Производительность труда на 1 чел., тыс. руб. 715.3773.9+58.6108.2Продукция на 1 руб. оплаты труда, руб. 3.953.71-0.2493.9
Темп прироста производительности труда на работника опережает темп прироста себестоимости объема работ на 1 рубль оплаты труда.
Важно отметить, что рост производительности труда ведет не только к снижению себестоимости объема работ, но также как правило, к росту заработной платы.
Определим влияние экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на прирост продукции:
- изменение оплаты труда (экстенсивный фактор)
- 380х 3.95 = 1501 тыс. руб.
- изменение оплатоотдачи (интенсивность)
х 4177 =-1002,5 тыс. руб.
Суммарное влияние факторов составило:
1002.5+1501 = 498.5 тыс. руб.
При этом интенсивный фактор оказал отрицательное влияние.
На основании анализа выполнения программы производства в 2010 году можно отметить, что на рассматриваемом предприятии наблюдается опережающий рост уровня материальных затрат над ростом себестоимости объема работ по сравнению с планом кроме того, на ООО "Альянс" фактический прирост себестоимости объема работ обеспечили интенсивные факторы использования основных средств и трудовых ресурсов (что является положительной динамикой), а также экстенсивный фактор использования материальных ресурсов (что свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов и снижении эффективности их использовании по сравнению с запланированным показателем).
Рассчитываем влияние изменения различных факторов на изменение полной себестоимости. Себестоимость единицы изделия в разрезе статей затрат (столбцы 1 и 2) рассчитывается путем деления шагового значения соответствующей статьи на объем выпуска в натуральном выражении за нужный год. Сумма затрат на производство продукции в отчетном году по себестоимости предшествующего года (столбец 4) рассчитывается путем умножения себестоимости продукции прошлого года на индекс роста объема производства в натуральном выражении за отчетный год по сравнению с прошлым годом.
Таблица 13
Влияние изменения различных факторов на изменение полной себестоимости
Статьи затратСебестоимость единицы продукции, тыс. руб. Сумма затрат, тыс. руб. Отклонения от прошлого годаПрошлый годОтчетный годПрошлый годНа ВП отчетного годаВсего, тыс. руб. В том числе за счетПрошлый годОтчетный год?ВПУровня затрат на изд. А12345678Сырье и материалы2,972.3218622085.42257395223.4171.6Топливо, энергия на технологические цели1.121.02704788.598728384.5198.5Основная заработная плата рабочих4.523.2128323171.83116284339.8-55.8начисление на фонд заработной платы1.541.099651080.8106196115.8-19.8Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и амортизация0.210.11134150103-3116-47Общецеховые расходы0.140.098190.994139.93.1Общехозяйст-венные расходы1.61.119951114.4107681119.4-38.4Прочие производствен-ные расходы0,080.12505610555649Полная себестоимость12.189.0776238537.887991176914.8261.2
Значительный удельный вес в материальных затратах на производство в целом заняли топливо и энергия на технологические цели. Их доля в полной себестоимости отчетного года увеличилась по сравнению с прошлым годом на 2.0 % (табл.5) а в абсолютном выражении рост данных затрат составил 283 тыс. руб.
Доля сырья и материалов увеличилась, как в полной себестоимости продукции (1.3 %), так и в фактической стоимости материальных затрат (395 тыс. руб.). Это свидетельствует, что в ООО "Альянс" увеличился рост объема производства. Следовательно, увеличился объем реализации. А это неплохой результат.
Изменилась и доля заработной платы. За отчетный год расходы на заработную плату и начисления, связанные с ней, снизились в общем на 2,7 %.
Для снижения материальных затрат необходимо изыскивать новые резервы их снижения. Основными такими резервами являются более рациональное размещение заказов, разработка бо?/p>