Оборотный капитал (средства) фирмы
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ии) продукции. Оборотные средства, обслуживающие процесс производства продукции, образуют оборотные фонды, а оборотные средства, обслуживающие процесс обращения,- фонды обращения.
Важнейшими характеристиками оборотных средств являются их стоимость, состав и структура. Стоимость оборотных средств зависит от характера и объема выпускаемой продукции, совершенства системы материально-технического снабжения, уровня организации производства и труда и ряда других факторов. Состав оборотных средств по классификационным группам практически одинаков для всех отраслей промышленности. Состав отдельных групп является специфическим для каждой отрасли промышленности и зависит от функционального назначения и конструктивнотехнологических особенностей выпускаемой продукции.
Структура оборотных средств характеризуется удельным весом отдельных групп в общей стоимости оборотных средств. Оборотные средства можно классифицировать по следующим признакам: по обслуживаемой сфере процесса воспроизводства, особенностям планирования и организации, источникам формирования, группам и видам
3. Практическая часть
ООО Ромашка - это небольшое предприятие, выпускающее продукцию одного вида.
Таблица 1
Комбинация вариантов по последней цифре в зачетной книжке
ПоказателиЗначения1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Объемы работ400380480470Договорная цена7870Условия оплаты счетов заказчиковВ тот же кв., после отгрузки - 50% В следующий кв. - 50%Уровень запасовУровень запасов на конец каждого квартала был 10% от объема продаж следующего периода. Уровень запасов на конец года, шт. - 230Цена материала4000 руб.Условия оплаты поставщиковВ тот же кв., после отгрузки - 60% В следующий кв. - 40%Затраты на оплату трудаЗаработная плата основных рабочих, руб. в час 2650Накладные расходыПеременные расходы на 1 шт. - 225 Амортизация основного капитала, тыс.руб. - 38Административно-сбытовые расходы в т. ч.Реклама5000500050005000Заработная плата администрации65000680006800068000Аренда50000520005200055000Прочие расходы1500010000900012000Денежные средства300000300000300000300000Размер кредита под ТМЦ, 0Ставка по кредиту под ТМЦ, Срок возврата кредита через, мес.3Размер кредита под инвестиционный проект,80Ставка кредита под инвестиционный проект, Условия возврата кредита частями через каждые 3 мес. от общей суммы кредита, Депозитная политика на срок до 3 мес, %4Сальдо по счетам, тыс. руб.51,50480629801070040460014700023480604506829080240084700
По расчетам финансового менеджера должен быть сохранен определенный баланс денежных средств (на расчетном счете и в кассе) на конец каждого периода.
Согласно инвестиционного плана предприятия, необходимо оплатить покупку нового оборудования, стоимость и срок которого указаны в таблице 2. Требуется оценить целесообразность приобретения нового оборудования, и генерируемого им нового притока и оттока денежных средств. Норма дисконтирования 10%, способ начисления амортизации - линейный, срок полезного использования - 5 лет.
Таблица 2
Баланс денежных средств
Стоимость покупки оборудования (в т.ч. НДС 18%), руб.Срок оплаты, кварталПрогнозное увеличение объемов продаж, 820029Решение
Таблица 3
Аналитический бухгалтерский баланс ООО Ромашка на 01.01. 2011г.
Активытыс. руб.Пассивытыс. руб.Внеоборотные активыСобственный капиталОсновные средства4700Уставный капитал2400Амортизация3480Нераспределенная прибыль700Итого ВОА1220Итого СК3100Оборотные активыЗаемный капиталЗапасы700Задолженность перед поставщиками450Готовая продукция460Дебиторская задолженность980Задолженность перед бюджетом290Денежные средства480Итого ОбА2620Итого ЗК740Итого Активы3840Итого Пассивы3840
Таблица 4
План сбыта
СодержаниеПериодИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Ожидаемый объем продаж, шт.4003804804701730Цена за 1 шт., руб.787078707870787031480Итого объем продаж, тыс. руб.31482991377836995776
Таблица 5
План ожидаемых денежных поступлений
СодержаниеПериодИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Дебиторская задолженность на 01.01.2011 г., руб.41285545625365682829Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию, руб.:1 кв.157415742 кв.306930693 кв.338433844 кв.37383738Итого денежных поступлений от реализации продукции, руб.157430693384373811766
ДЗ в первом квартале = 980+3148 = 4128
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в первом квартале = 3148 *0,5 = 1574 тыс. руб.
ДЗ во втором квартале = 4128-1574+2991 = 5545
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию во втором квартале = 1574+2991*0,5 = 3069 тыс. руб.
ДЗ в третьем квартале = 5545-3069+3778 = 6253 тыс. руб.
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в третьем квартале = 2991*0,5+3778*0,5 = 3384 тыс. руб.
ДЗ в четвертом квартале = 6253-3384+3699 = 3568 тыс. руб.
Погашение дебиторской задолженности за реализованную продукцию в четвертом квартале = 3778*0,5+3699*0,5 = 3738 тыс. руб.
ДЗ на 01.01.2012 = 6568 - 3738 = 2830 тыс. руб.
Таблица 6
Производственный план
СодержаниеПериодИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Ожидаемый объем продаж, шт.4003804804701730Требуемый уровень запасов на конец периода, шт.38484797230Уровень запасов на начало периода, шт.89384847222Итого необходимо произвести, шт.3493904795201738
Таблица 7
План приобретения материалов
СодержаниеПериодИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Объем производства, шт.4003804804701730Требуемый уровень запасов на конец периода, шт.38484797230Уровень запасов на начало периода, шт.175384847308Итого приобрести, шт.2633904795201652Затраты по приобретению запасов, руб.10520001560000191600020800006608000
Таблица 8
План оплаты поставщикам
СодержаниеПериодИтого1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Кредиторская задолженность на 01.01.__ г., руб.450000