Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере МУК ВЦ &q...
Курсовой проект - Компьютеры, программирование
Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование
18,59 рублей.
Таблица 51. Анализ исполнения кассового бюджета за 2006 год по бюджету.
Код бюджетной классификацииНазначено в соответствии с уточненной бюджетной росписьюИсполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписиСумма, руб.Причина отклонения1.Доходы 0 0 02.Расходы44270004355972,0871027,92Из них:0801441000044150004349972,0871027,92Снятие по итогам КРО 0115092031012000120000Дефицит/профицит (доходы расходы)- 4427000-4355972,08-71027,92
Таблица 51 показывает, что в 2006 году отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи составили 71027,92 рублей.
Таблица 52.
Анализ сведений о кассовом исполнении бюджета по внебюджету в 2005 году
Код бюджетной классификацииНазначено в соответствии с уточненной бюджетной росписьюИсполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписиСумма, руб.Причина отклонения1.Доходы4456000,004243293,34212706,66Из них: Доходы от продажи услуг зачт. в местный бюджет910000,00713636,84196363,16 Доходы от продажи товаров зачт. в местный бюджет3529700,003529656,5043,50Безвозмездные поступления от бюджетов бюдж. сист.16300,00 -16300,002.Расходы4456000,004286998,11169001,89Из них: 080144100004456000,004286998,11Дефицит/профицит (доходы-расходы)0,00-43704,7743704,77
Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи по внебюджету в 2005 году составили 212706,66 рублей, дефицит по внебюджету составил - 43704,77 рублей.
Таблица 53.
Анализ сведений о кассовом исполнении бюджета по внебюджету в 2006 году.
Код бюджетной классификацииНазначено в соответствии с уточненной бюджетной росписьюИсполнено (кассовое исполнение бюджета), руб. Отклонения кассового исполнения от уточненной бюджетной росписиСумма, руб.Причина отклонения1.Доходы6219800,005609267,01610532,99От плановой сметы на начало года дополн. сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены.Из них: Доходы от продажи услуг, зач. в бюджет гор. округ.2040000,001429541,00610459,00 Доходы от продажи товаров, зач. в бюдж. гор. округ.4179800,004179726,0173,992.Расходы6219800,005585909,77633890,23Из них: 08014410000 расходы по статье музеи и постоянные выставки (заработная плата, прочие выплаты, начисления на оплату труда, услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги и прочие расходы)6219800,006219800,00633890,23Дефицит/профицит (доходы-расходы)0,0023357,24-23357,243.Источники финансирования дефицитов бюджетовчерез банковские счета
В 2006 году от плановой сметы на начало года дополнительными сметами были увеличены доходы по продаже товаров, по продаже услуг не выполнены суммовые показатели, количественные перевыполнены.
Профицит по внебюджету по кассовому исполнению бюджета в 2006 году составил23357,24рублей.
Таблица 54.
Сведения о результатах деятельности МУК ВЦ Галерея в 2006 году.
Наименование показателяЕдиница измерения По плану ФактическиАбсолютное изменениеколичествосуммаколичествосуммаколичествосуммаКоличество посещенийЧел.600004415000713424343972,08 +11342- 71027,92Количество договоров (автоматизация бухгалтерии)Шт. 112000 112000 - -
Из таблицы 54 видно, что в 2006 году фактически перевыполнен план по количеству посетивших человек на 11342, но в суммовом значении присутствует отклонение фактических данных от плановых на 71027,92 рублей.
2.3.5 Анализ чистого операционного результата.
Неоднократно поднимался вопрос о переведении МУК ВЦ Галерея на полный хозрасчет и самофинансирование. Для того чтобы решить его в ту или иную сторону, необходим тщательный анализ. Любое хозрасчетное предприятие будет стремиться к тому, чтобы осуществлять те виды деятельности, которые приносят значительную прибыль. Организация будет вынуждена отказаться от проведения занятий по обучению населения народным промыслам или увеличить стоимость одного занятия (в настоящее время стоимость занятия для детей 30 рублей, для взрослых 50 рублей). Этот вид деятельности является дотационным. Полученная выручка расходуется на приобретение и заготовку материалов для этих занятий. Не приносит прибыль организации и выставочная деятельность.
Администрация города должна заботиться о том, чтобы жители и гости Ижевска могли провести свой досуг культурно. Снятие с дотации учреждений культуры в конечном итоге приведет к тому, что либо посещать их смогут только избранные, так как для основной массы населения посещение этих учреждений будет невозможным из-за высокой стоимости входных билетов, либо организации станут заниматься коммерческими видами деятельности или сдавать площади в аренду, проводить торговые выставки и ярмарки, приносящие учреждению прибыль.
Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Выставочная деятельность убыточна, не приносит достаточного дохода, который покрывал бы все расходы МУК ВЦ Галерея. Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной, так как чистый операционный результат от деятельности МУК ВЦ Галерея отрицательный. Рассмотрим доходы и расходы МУК ВЦ Галерея в совокупности за 2005 и 2006 годы в таблице 55.
Таблица 55.
Анализ операционного результата.
Наименование показателя
2005 год, руб.2006 год, руб. ИзменениеАбсолютное, руб.Темп роста, %Доходы всего:4618147,266065904,47+ 1447757,21131,35в т.ч.
бюджетная деятельность - 28444,00471766,55+500210,551658,58внебюджетная деятельность4646591,265594137,92 +947546,66120,39Расходы всего:8515792,7010032427,06 +1516634,36117,81в т. ч. бюджетная деятельность3669499,62 42