Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере МУК ВЦ &q...
Курсовой проект - Компьютеры, программирование
Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование
ОП0,1330,178Коэффициент абсолютной ликвидностиК3 = ДСФ/ОП0,0430,072
Данные таблиц 43 и 44 показывают, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Все показатели ликвидности не удовлетворяют нормативным значениям, за исключением показателя текущей ликвидности на конец 2006 года.
Это свидетельствует о высокой доле медленнореализуемых элементов (материальных запасов, дебиторской задолженности) в структуре текущих активов.
- Анализ затрат и прибыльности учреждения
- Анализ фактических расходов
Анализ фактических расходов за 2005 и 2006 годы МУК ВЦ Галерея приведен в таблице 45.
Таблица 45.
Анализ фактических расходов.
Наименование показателяБюджетная деятельностьИзменения,(+,-)Внебюджетная деятельностьИзменения,(+,-) ИтогоИзменения,(+,-)2005 г2006 гАбс., тыс.руб.Отн., 05г.2006г.Абс., тыс. руб.Отн.,05г.2006г.Абс., тыс.руб.Отн.,%Оплата труда и начисления на оплату труда3036,83779,9 +743,1+24,51597,12101,3+504,2+31,64633,95881,2+1247,3+26,9В том числе:
заработная плата2410,23003,6 +593,4+24,61272,01652,7+380,7+29,93682,24656,3+974,1+26,5прочие выплаты2,9 --2,9- 1009,816,9+7,1+72,412,716,9+4,2+33,1начисления на оплату труда623,6776,3+152,7 +24,5315,3431,7+116,4+36,9938,91208,0+269,1+28,7Приобретение услуг506,8359,0-147,8-29,22658,52822,3+163,8+6,23165,33181,3+16,0+0,5в том числе:
услуги связи12,715,1+2,4+18,939,332,8-6,5-16,552,047,9-4,1-7,9транспортные услуги24,2 - -24,2-10040,510,5-30,0-74,164,710,5-54,2-83,8коммунальные услуги285,5304,9+19,4+6,820,53,6-16,9-82,4306,0308,5+2,5+0,8услуги по содержанию имущества55,317,0-38,3- 69,321,656,0+34,4+159,276,973,0-3,9-5,1прочие услуги129,022,0-107-82,92536,62719,3+182,7+7,22665,62741,3+75,7+2,8Расходы по операциям с активами126,0150,3+24,3+19,3559,4793,0+233,6+41,7685,4943,3+257,9+37,6в том числе
амортизация основных средств и нематериальных активов68,591,5+23,0+33,6209,8269,9+60,1+28,6278,3361,4+83,1+29,9
расходование материальных запасов57,458,7+1,3+2,3349,6523,1+173,5+49,6407,0581,8+174,8+42,9Прочие расходы0,001 - -0,001-10031,226,6-4,6-14,731,226,6-4,6-14,7Всего3669,54289,1+619,6+16,94846,25743,3+879,1+18,58515,810032,4+1516,6+17,8
Анализ фактических расходов показал:
Расходы на оплату и начисления на оплату труда по бюджетным источникам увеличились на 24.5 %, (743,1 т. руб.), по внебюджетным источникам увеличились на 31,6 % (504,2 т. руб.), в общей сумме на26,9 % или на 1247,3 т. руб. При этом сократились расходы: на оплату услуг связи на 7,9 %(4,1 т. руб.), на оплату транспортных услуг на 83,8 % (54,2 т. руб.), расходы на содержание имущества на 5,1 %(3,9 т. руб.). Увеличились расходы на коммунальные услуги на 0,8 % (2,5 т. руб.), сумма амортизации основных средств увеличилась на 29,9 % (83,1 т. руб.), расходование материальных запасов увеличилось на 42,9 % (174,8 т. руб.)
2.3.2. Деловая активность учреждения
Оценить деловую активность учреждения можно по соотношению темпов роста основных показателей: совокупных активов (Такт), объема продаж (Тпр) и прибыли (Тп): 100 % < Т акт < Тпр < Тп . (16)
Темп роста активов в 2005г составил 84,3 %, в 2006г 105,0 %.
За 2006 год первое неравенство 100% 84,3 %) .За 2006 год это неравенство соблюдается 100 % < 105 %, но с учетом инфляции нельзя сказать о повышении экономического потенциала. Объем продаж в 2005 г составил 3205 тыс. руб., в 2006г 4393 тыс. руб., темп роста равен 137,1 % . Второе неравенство Такт < Тпр, 105% < 137,1 % ,свидетельствует о том, что объем продаж растет быстрее экономического потенциала. Из этого можно сделать вывод о повышении эффективности использования ресурсов учреждения в 2006 году.
Темп роста финансового результата учреждения в 2005 г составил 80,4 %, в 2006г 123, 8% .Третье неравенство Тпр 123,8 %. Таким образом, в анализируемом учреждении в 2006 году улучшилось экономическое положение по сравнению с положением в 2005 году, можно сказать о развитии учреждения, хотя темпы роста финансового результата несколько ниже темпов роста объема продаж из-за отрицательного эффекта операционного рычага.
2.3.3 Анализ внебюджетных средств учреждения.
Финансирование учреждений культуры осуществляется как за счет средств бюджета, так и за счет внебюджетных средств, которые создаются путем оказания платных услуг. Значение анализа внебюджетных средств определяется тем, что с его помощью осуществляется контроль за правильностью их образования, расходования, а также разыскиваются резервы по укреплению материально-технической базы учреждения и дополнительных финансовых ресурсов. В МУК ВЦ Галерея сфера платных услуг развивается по следующим направлениям.
1. Организация временных выставок;
2. Экскурсии по выставкам, чтение лекций, проведение мастер-классов, концертов, праздников, художественных акций;
3. Обучение декоративно-прикладному творчеству и народным ремеслам для всех возрастов, общеразвивающие программы для дошкольников и школьников;
4.Выездные экскурсии: маршруты по Ижевску и республике, а также по городам России;
5. Работа художественного салона с продажей изделий народных промыслов и декоративно-прикладного творчества, живописи, графики, мелкой пластики, фото;
6.Изготовление и реализация сувениров и изделий декоративно-прикладного творчества. На основании данной классификации можно построить следующую факторную модель состава внебюджетных средств МУК ВЦ Галерея (рис 4).
Рис. 4. Факторная модель состава внебюджетных ср