Анализ движения денежных средств
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
?статочно для ритмичной работы, решено ее увеличить и иметь целевой остаток денежных средств на расчетном счете в январе планируемого года в размере 1500 тыс. рублей; его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.
Доля налогов и прочих отчислений в бюджет составляет приблизительно 35% прибыли до налогообложения. В апреле планируемого года предприятие намерено приобрести новое оборудование на сумму в 10000 тыс. рублей.
Необходимые для расчета фактические данные за ноябрь и декабрь предыдущего года приведены в соответствующих графах таблицы 15, в этой же таблице приведены и требуемые расчетные данные.
Таблица 15 Прогнозирование денежного потока ООО "Фирма "Тик" на первое полугодие 2008г в тысячах рублей
ПоказательФактические данные за 2007гПрогноз на 2008гнояб.дек.янв.фев.мартапр.майиюньВыручка от реализации8064784712105287114348124199134911146559159226Себестоимость-617836741373556802598757295552104260Прочие расходы-15779168161792219101203562169523121Прибыль до налогообложения-7150210572287024840269822931231845Налоги и прочие отчисления от прибыли-250373708004869494441025911146Чистая прибыль-4647136871486516146175381905320699Приобретение товаров (в размере потребности следующего месяца)-6741373556802598757295552104260-Оплата товаров поставщикам (отсрочка 30 дней)--6741373556802598757295552104260Поступление денежных средств:
20% реализации текущего месяца за наличные--21057228702484026982293123184570% реализации в кредит прошлого месяца--47439589616403569552755508207330% реализации в кредит позапрошлого месяца--193552033125269274432980832379Итого поступление денежных средств--87851102161114143123977134670146297Отток денежных средств:
оплата товаров--6741373556802598757295552104260прочие расходы--168161792219101203562169523121налоги и прочие платежи в бюджет--73708004869494441025911146приобретение а/м-----10000--Итого отток денежных средств--9160099482108053127373127506138527Сальдо денежного потока---374826796090-339571637770Остаток денежных средств на начало месяца--573-3175-497559421989362Остаток денежных средств на конец месяца---3175-49755942198936217132Целевое сальдо денежных средств--150015751654173618231914Излишек (недостаток) денежных средств---4675-20723940462753815217
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что положение ООО "Фирма "Тик" в январе и феврале не достаточно благополучное и наблюдается превышение оттока денежных средств над их притоком. Поэтому ООО "Фирма "Тик" придется прибегнуть к краткосрочным кредитам чтобы расплатиться с поставщиками в январе 3175 тыс. рублей, в феврале 497 тыс. рублей. Помимо этого для поддержания целевого сальдо на расчетном счете, потребуется в январе еще 1500 тыс. рублей, в феврале еще 1575 тыс. рублей. В дальнейшем ситуация стабилизируется и даже приобретение оборудования не вызовет недостатка денежных средств.
Заключение
В дипломной работе рассмотрены вопросы учета и анализа движения денежных средств в организации. Объектом исследования являлась организация оптовой торговли ООО "Фирма "Тик".
В первой главе дипломной работы рассмотрены теоретические аспекты учета и анализа денежных средств, а именно нормативное регулирование бухгалтерского учета денежных средств, понятие денежных средств организации и денежных потоков, а также международная практика учета денежных средств и анализа их движения.
Во второй главе дипломной работы была дана организационно-экономическая характеристика объекта исследования, проведена оценка постановки бухгалтерского учета ООО "Фирма "Тик", рассмотрены вопросы документального оформления операций с денежными средствами, а также оценка синтетического учета денежных средств в ООО "Фирма "Тик". В целом, на основании анализа показателей деятельности, можно сделать вывод о том, что предприятие является рентабельным, перспективным, оно не является убыточным, но для более эффективного функционирования предприятия необходимо проводить мероприятия, направленные на повышение суммы прибыли, улучшение использования основных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности. Увеличение абсолютного и относительного уровней заемных средств говорит о использовании организацией кредитов и займов, выплаты процентов по которым "утяжеляют" величину расходов и негативно влияют на финансовые результаты.
В третьей главе дипломной работы рассмотрены цели, задачи и источники анализа движения денежных средств, проведен анализ движения денежных средств в ООО "Фирма "Тик" прямым и косвенным методом, а также рассчитана продолжительность операционного и финансового цикла ООО "Фирма "Тик".
Сравнение потоков денежных средств по текущей деятельности организации свидетельствует о превышении оттока денежных средств над притоком. Это является отрицательным фактором, так как именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.
По инвестиционной деятельности за исследуемый период наблюдается превышение оттока денежных средств над притоком. Данное обстоятельство свидетельствует о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано с реализацией стратегических планов организации.
Денежные потоки по финансовой деятельности ООО "Фирма "Тик" за 2005 2007г.г были ориентированы на получение заемных средств. Об этом говорит превышение отрицательного потока над положительным.
Однако, в общем за 2007г отток денежных средств организации превышает их приток. Можно сделать вывод, что ООО "Фирма "Тик" необходимо организовать рац