Анализ движения денежных средств
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
°зало снижение в 2006г удельного веса поступлений денежных средств в виде выручки и авансов на 6,74% по сравнению с 2005г и его увеличение в 2007г на 12,27% по сравнению с 2006г.
За исследуемый период текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Значительную величину в притоке денежных средств имеют поступления в виде займов и кредитов. Сумма денежных поступлений в виде займов и кредитов в 2007г уменьшилась на 77765 тыс. рублей (15,14%) по сравнению с 2005г, их удельный вес в притоке денежных средств снизился на 4,6% и составил 33,3% от общей массы денежных поступлений.
В 2007г возрос приток денежных средств за счет реализации основных средств на 3817 тыс. рублей. Такой рост связан с реализацией старых основных средств с целью замены их на новые. Удельный вес притока денежных средств за счет реализации основных средств составляет 0,29%.
В 2007г значительно снизился приток денежных средств от прочих доходов, выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям.
Из таблицы 6 можно сделать вывод, что наибольший приток денежных средств ООО "Фирма "Тик" был обеспечен за счет текущей деятельности. Значительную часть также составляют средства по финансовой деятельности, а приток средств по инвестиционной деятельности составляет незначительную величину.
Таблица 7 Состав, структура и динамика оттока денежных средств ООО "Фирма "Тик"
ПоказательСумма, тыс.рубТемп роста 2007 к 2005, %Удельный вес, 05г2006г2007габс. откл 2007 от 20052005г2006г2007габс откл 2007 от 2005Текущая деятельностьОплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов806029109260184874542716105,357,9663,8964,977,01Оплата труда3854149242268118827588,510,280,871,741,46Выплата дивидендов, процентов9388112842724217854290,180,680,662,091,41Расчеты по налогам и сборам482912323220499-2779242,453,471,361,57-1,90Прочие расходы736427324157-320756,450,530,160,32-0,21Инвестицион-ная деятельностьПриобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериаль-ных активов1234365579597-274677,750,890,380,73-0,16Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений035411000,000,002,070,000,00Займы, предоставленные другим организациям7565637545680-188575,080,543,730,43-0,11Финансовая деятельностьПогашение займов и кредитов (без процентов)494685459001365136-12954973,8135,5726,8427,95-7,62Погашение обязательств по финансовой аренде109361162271485235,860,080,040,200,12Всего израсходовано денежных средств (отрицательный денежный поток)139061217101071309964-8064893,94100,0100,0100,0Х
По данным таблицы 7 в результате осуществления деятельности в 2006г ООО "Фирма "Тик" увеличила объем как притока денежной массы, так и ее оттока, однако в 2007г и приток и отток денежных средств снова снизился.
Показатели, отражающие состав и структуру отрицательных денежных потоков, объединяются в группы исходя из их экономического содержания и сущности хозяйственных операций, связанных с оттоком денежных средств. По данным таблицы 6 отток денежных средств в 2005 - 2007г.г в большей степени обусловлен текущими хозяйственными операциями по оплате товаров, работ, услуг и выданных авансов, т.е. осуществлением основной деятельности организации. В 2007г увеличилась сумма денежных средств на оплату товаров на 42716 тыс. рублей (5,3%), на оплату труда на 18827 тыс. рублей по сравнению с 2005г. Удельный вес денежных средств на оплату товаров в 2007г увеличился практически в 5 раз по сравнению с 2005г.
Значительная сумма оттока денежных средств ООО "Фирма "Тик" - погашение кредитов и займов (беспроцентных). В 2007г сумма денежных средств, направленных на погашение кредитов и займов снизилась на 129549 тыс. рублей по сравнению с 2005г. Удельный вес средств, направленных на погашение кредитов и займов в 2007г снизился на 26,19% и составил 27,95% общего оттока денежных средств.
Также происходит вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых также нарастание объема финансовых обязательств.
Сравнивая масштабы отрицательного и положительного денежных потоков в целом, можно сделать вывод, что общий рост оттока денежных средств в 2006г является следствием роста объемов реализации ООО "Фирма "Тик", однако в 2007г происходит снижение отрицательного и положительного денежных потоков.
По данным отчетов о движении денежных средств ООО "Фирма "Тик" составлена таблица 8, в которой рассмотрены показатели состава, структуры и динамики денежных потоков.
Таблица 8 - Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков ООО "Фирма "Тик"
Показатели денежных потоковСумма, тыс.рубАбс. откл 2007 от 2005Темп роста 2007 к 2005,%Структура, %Абс. откл 2007 от 20052005г2006г2007г2005г2006г2007гПоложительный - всего135570917462991309219-4649096,6100,0100,0100,0ХОтрицательный - всего135492817457911309964-4496496,7100,0100,0100,0ХЧистый - всего781508(745)-1526-95,4ХХХХТекущая деятельностьПоложительный835252105417086935534103104,161,660,466,44,8Отрицательный874926114477392332448398105,564,665,670,55,9Чистый(39674)(90603)(53969)-14295136,0ХХХХИнвестиционная деятельностьПоложительный6662952673834-282857,60,55,50,3-0,2Отрицательный1990810572215277-463176,71,56,11,2-0,3Чистый(13246)(10455)(11443)180386,4ХХХХФинансовая деятельностьПоложительный513795596862436030-7776584,937,934,233,3-4,6Отрицательный460094495296371363-8873180,734,028,428,3-5,6Чистый537011015666466710966120,4ХХХХ
Из таблицы 8 видно, что текущая деятельность ООО "Фирма "Тик" остро нуждается в пополнении денежных средств путем заимствования, а это повышает финансовую напряженность. Также осуществляется вложение денежных средств во внеоборотные активы, источник которых также нарастание объема финансовых обязательств.
В 2007г в организа