НДС со скидок: учет зависит от вида вознаграждения
Статья - Разное
Другие статьи по предмету Разное
°логовую декларацию по НДС за тот налоговый период, в котором были внесены изменения в Книгу покупок.
Пример 4
30 августа 2007 года ООО Сейлер отгрузило ООО Байер товаров на сумму 50 000 руб. В договоре предусмотрено, что при оплате товара не позднее 2 сентября 2007 года покупатель получает скидку 3 процента. ООО Байер выполнило это условие и оплатило товар 2 сентября 2007 года.
В учете продавца ООО Сейлер сделаны следующие проводки.
На дату 30 августа 2007 года:
Дебет 62 Кредит 90-1
50 000 руб. отражена выручка от реализации;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС
7627,12 руб. начислен НДС с выручки от реализации.
На дату 2 сентября 2007 года.
Дебет 51 Кредит 62
48 500 руб. (50 000 руб. 50 000 руб. 3%) получена оплата от покупателя ООО Байер с учетом скидки 3 процента;
Дебет 62 Кредит 90-1
(1500 руб.) сторно выручки на сумму скидки 3 процента;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС
(228,81) сторно НДС с суммы скидки 3 процента.
ООО Сейлер должно исправить документы, которые передало покупателю в момент отгрузки товара, и пересдать декларацию по НДС за август 2007 года.
В учете покупателя ООО Байер сделаны следующие проводки.
На дату получения товара от продавца 30 августа 2007 года:
Дебет 41 Кредит 60
42 372,88 руб. получены товары от поставщика;
Дебет 19 Кредит 60
7627,12 руб. НДС со стоимости приобретенного товара;
Дебет 68 Кредит 19
7627,12 руб. принят к вычету НДС со стоимости приобретенного товара.
На дату получения исправленных документов от ООО Сейлер:
Дебет 41 Кредит 60
(1271,19 руб.) сторно стоимости приобретенных товаров;
Дебет 19 Кредит 60
(228,81) сторно НДС со стоимости приобретенных товаров;
Дебет 68 Кредит 19
(228,81) сторно НДС к вычету.
Компания-покупатель ООО Байер должна внести записи в дополнительный лист Книги покупок и пересдать декларацию за август 2007 года.
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта