Направления повышения финансовой устойчивости предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ивы. На основе этого можно сделать вывод, что предприятие в конце 2009 года также не имеет перспективной платежеспособности.
В таблице 2.2.3 представлен расчет ликвидности баланса ООО Таткомнефтехим за 2010 год.
По данным расчета, представленного в таблице 2.2.4, видно, что в конце 2010 г. ООО Таткомнефтехим не имеет достаточного объема ликвидных средств и кредиторская задолженность превышает их на 14866 тыс.руб.
Таблица 2.2.3
Анализ ликвидности баланса ООО Таткомнефтехим за 2010 г., тыс.руб. [44]
Актив На 01.01. 2010г. На 1.01. 2011г. Пассив На 1.01. 2010г На 1.01. 2011г.Платежный излишек или недостатокНа 1.01.10На 1.01.11123456781.Наиболее ликвидные активы1423231.Наиболее срочные обязательства1425017189-14236-148662.Быстро реализуемые активы484261212.Краткосрочные пассивы84859701-2394-35803. Медленно реализуе-мые активы8521148773.Долгосрочные пассивы-8500+1521+63774.Трудно реализуемые активы17019169494.Постоянные пассивы50124880+15109+12069Баланс3039640270Баланс2578740270ХХ
При возврате быстро реализуемых активов дефицит по первым двум группам активов составит 18446 тыс.руб. (-14866.руб. - 3580 тыс.руб.). При реализации медленно реализуемых активов у предприятия также нет возможности рассчитаться с задолженностью трех групп, так как недостаток средств составит 12069 тыс.руб. (-14866 тыс.руб. - 3580 тыс.руб. + 6377 тыс.руб.).
В таблице 2.2.4 представлен расчет ликвидности баланса ООО Таткомнефтехим за 2011 год.
По данным расчета, представленного в таблице 2.2.4, видно, что в конце 2011 г. предприятие не имело достаточных средств для покрытия кредиторской задолженности, платежный недостаток составил 21528 тыс.руб. Даже при погашении дебиторской задолженности недостаточно средств, так как платежный недостаток составил 9499 тыс.руб. (- 21528 тыс.руб. + 12029 тыс.руб.).
Таблица 2.2.4
Анализ ликвидности баланса ООО Таткомнефтехим за 2011 г., тыс.руб. [44]
Актив На 01.01. 2011г. На 1.01. 2012г. Пассив На 1.01. 2011г На 1.01. 2012г.Платежный излишек или недостатокНа 1.01.11На 1.01.11123456781.Наиболее ликвидные активы2323811.Наиболее срочные обязательства1718921609-14866-215282.Быстро реализуемые активы6121205602.Краткосрочные пассивы97018531-3580+120293. Медленно реализуе-мые активы14877159963.Долгосрочные пассивы850020000+6377-40044.Трудно реализуемые активы16949180634.Постоянные пассивы48804560+12069+13503Баланс4027054700Баланс4027054700ХХ
Поскольку денежных средств и дебиторской задолженности недостаточно для покрытия краткосрочных обязательств (текущих пассивов) предприятие не имеет текущей платежеспособности. Сумма трех групп активов также оказалась меньше суммы трех групп пассивов, платежный недостаток составил 15109 тыс.руб. (- 21528 тыс.руб. + 12029 тыс.руб. - 4004 тыс.руб.).
Следовательно, для расчетов по обязательствам ООО Таткомнефтехим необходимо было реализовать и трудно реализуемые активы. Таким образом, в течение исследуемого периода - в 2009-2011 гг. ООО Таткомнефтехим имеет неликвидный баланс, ввиду этого продолжает оставаться неплатежеспособным.
Показатели расчетов ликвидности баланса ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг. , представленные в таблицах 2.2.2, 2.2.3 и 2.2.4 проиллюстрированы на рисунке 2.2.2.
Рис. 2.2.2. Динамика дефицитов и излишков баланса ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг. [44]
Обычно выделяют четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная устойчивость финансового состояния, нормальная устойчивость, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние.
В таблице 2.2.5 определен тип финансовой устойчивости ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг.
Таблица 2.2.5
Классификация типа финансовой устойчивости ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг., тыс.руб. [44]
ПоказательКонец 2009 г.Конец 2010 г.Конец 2011 г.1. Запасы + НДС (з)852314895160132.Собственные средства1912489845773.Основные средства12551432443474. Разница между 2 и 3 строкой-106395742305. Долгосрочные займы и кредиты70008500200006. Стр. 4 + Стр.5-36399074202307. Краткосрочные займы и кредиты72369701-8. Стр. 6+ стр. 7359718775-Тип финансовой устойчивостиКризисное финансовое состояниеНеустойчивое финансовое состояниеНормальная финансовая устойчивостьПо данным расчета, представленного в таблице 2.2.5, видно, что в конце 2009 г. для покрытия запасов недостаточно собственных средств, долгосрочных займов и кредитов и краткосрочных займов и кредитов, вследствие этого на предприятии кризисное финансовое состояние.
В 2010 г. запасы покрываются за счет собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.
В 2011 г. запасы покрываются за счет собственных средств и долгосрочных обязательств предприятия, на предприятии нормальная финансовая устойчивость.
Для расчета собственных оборотных средств используется формула 1.3.6.
СОС в 2009 г. = 13379 - 21486 = -8107 тыс.руб.
СОС в 2010 г. = 23339-26890 = - 3551 тыс.руб.
СОС в 2011 г. = 36654 - 30140 = 6540 тыс.руб.
В течение 2009-2010 гг. ООО Таткомнефтехим не имело собственных оборотных средств, в 2009 г. результат составил (-8107 тыс.руб.), в 2010 г. - (-3551 тыс.руб.), в 2011 г. оборотные активы превысили текущие пассивы на 6540 тыс.руб., то есть появились собственные оборотные средства.
На рисунке 2.2.3 представлена динамика собственных оборотных средств ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг.
Рис. 2.2.3. Динамика СОС ООО Таткомнефтехим за 2009-2011 гг. [44]
Производственное предприятие, каким является ООО Таткомнефтехим должно иметь достаточный объем запасов с тем, чтобы производственный процесс не прерывался.
В таблице 2.2.6 проведен анализ структуры оборотных средств ООО Таткомнефтехим.
Таблица 2.2.6
Анализ структуры оборо?/p>