налогообложение предприятий
Курсовой проект - Налоги
Другие курсовые по предмету Налоги
П = (13310+2662)*0,05 = 799 руб.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 13310+2662+799 = 16771 руб.
Расходы на рекламу (нетто) = 108,9*1,1 = 119,79 тыс.руб.
НДС на рекламу = 0,2*119,79 = 23,958 тыс.руб.
Расходы на рекламу (брутто) = 119,79+23,958 = 143,748 тыс.руб.
Прочие расходы брутто = 99506+22434+33275+5990+39930+57020+16771+143748 = 418674 руб.
НДС = 6656+5590+23,958 = 36204 руб.
Прочие расходы нетто = 418674-36204 = 382470 руб.
Уплата штрафов (нетто) = 18150*1,1 = 19965 руб.
НДС в штрафах = 0,2*19965 = 3993 руб.
Уплата штрафов (брутто) = 19965+3993 = 23958 тыс. руб.
Расходы брутто = 1518409+23958+450000 (ущерб от пожара) = 1992367 руб.
НДС в расходах = 158237+3993 = 162230 руб.
Расходы нетто = 1992367-162230 = 1830137 руб.
Расчет НДС.
НДС в бюджет = НДС в доходах НДС в расходах = 688127-162230 = 525897 руб.
Расчет прибыли.
Валовая прибыль = доходы (нетто) расходы (нетто) = 3440635 - 1830137= 1610498 руб.
Корректировка налогооблагаемой прибыли на четвертый квартал:
Норматив = 0,04*279510 = 11180 руб.
Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 51430 руб.
Превышение над нормативом = 51430-11180 = 40250 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1610498-40250 = 1650748 руб.
Расчет налога на прибыль.
Налог на прибыль = 0,24*1620748 = 388980 руб.
Расчет чистой прибыли.
Чистая прибыль = валовая прибыль налог на прибыль = 1610498-388980 = 1221518 руб.
Остаток чистой прибыли на четвертый квартал = остаток чистой прибыли на 3 квартал + чистая прибыль на 4 квартал = 3967756+1221518+5179274 = 3967756 руб.
Определение налоговой нагрузки на предприятие.
Международная практика предусматривает определение налоговой нагрузки на предприятие, которая рассчитывается как отношение суммы всех налоговых платежей к суммарному доходу (брутто).
НН= Нсум . 100%
Дбр
Где Нсум сумма всех налоговых платежей,
Дбр суммарный доход (брутто) предприятия.
НН = 4080370/14792697*100% = 27,65%
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности(Закон РФ №222 от 29.12.1995 г.)
Наше предприятие занимается работами по содержанию улично-дорожной сети в городе Москве, т.е. работами по благоустройству города, относящимся к приоритетным направлениям деятельности. Следовательно, объектом налогообложения является валовая выручка.
Валовая выручка это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов. В данной работе это доходы (брутто).
Единый налог составит:
в федеральный бюджет: ЕН фб = ВВ*0,0333 = 14791697*1,0333 = 492564 руб.
в бюджет города Москвы: ЕН рб = ВВ*0,0367 = 14791697*0,0367 = 542855 руб.
всего единый налог: ЕН = Енфб+Енрб = 492564+542855 = 1035419 руб.
С учетом особенностей упрощенной системы (нет других налогов, кроме единого социального налога) определим сумму всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум = ЕН+ЕСН,
где Ен единый налог при упрощенной системе,
ЕСН единый социальный налог.
Нсум = 1035419+346962 = 1382381 руб.
Затем аналогично определяем чистую прибыль предприятия:
ЧП = Дбр+Рбр* - ЕН,
где Дбр суммарный доход (брутто),
Рбр* - расходы брутто за исключением всех расходов ЕСН.
ЧП = 14791697-(5880614-1863724-1632770-15315-116025-1800-91889-20885) - 1382381 = 11271110 руб.
Как в случае с обычной системой налогообложения за счет чистой прибыли предприятие приобретает автомобиль. С учетом этого можно определить часть чистой прибыли, остающейся на предприятии:
Остаток чистой прибыли = 11271110 180000 = 11091110 руб.
Единый налог на вмененный доход (Федеральный закон №148-ФЗ от 31.07.98г.)
Плательщиком этого налога являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся хозяйственной деятельностью в определенных сферах деятельности (в частности, транспортные услуги, услуги по предоставлению стоянок и гаражей, автосервис, благоустройство городской территории и др.)
Вмененный доход это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовой доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
Базовая доходность - это условная доходность данного вида деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.)
ВД = БД*N*К1*К2*К3*К4,
где БД базовая доходность;
N количество единиц физического показателя;
К1,К2,К3,К4 повышающие или понижающие коэффициенты.
Значения коэффициентов, учитывающих степень влияния различных факторов на результаты предпринимательской деятельности рекомендованы Постановлением Правительства РФ №4435 п П5 от 07.09.98г.
К1 коэффициент, учитывающий особенности подвидов хозяйственной деятельности (для грузовых перевозок и аренды К1 = 1-2, для работ по благоустройству территории К1 = 1-6).
К2 коэффициент, учитывающий влияние региональных особенностей на влияние предпринимательской деятельности (К2 = 0,5-3).
К3 коэффициент, учитывающий влияние типа населенного пункта на ведение предпринимательской деятельности (К3 = 0,2 1).
К4 коэффициент, учитывающий влияние дислокации предприятий в населенном пункте на ведение предпринимательской деятельности (К4 = 1-2).
Ставка единого налога 15% вмененного дохода.
Наше предприятия занимается предоставлением таких услуг, которые облагаются таким налогом. Рассчитываем размер вмененного дохода по каждому из видов услуг (в скобках приведена базовая доходность):