Geum.ru

Курсовой проект по предмету Налоги

  • 1. Влияние налогообложения на формирование издержек предприятия
    Курсовые работы Налоги

    С 2005 года эти два налога объединены в единый платеж в размере 5% от фонда оплаты труда., т.е. размер отчислений не изменился. В состав фонда заработной платы, как объекта обложения значительных изменений не претерпел и по многим положениям, излагающим порядок исчисления и уплаты единого платежа не изменился. Все льготы, которые были предусмотрены по различным налогам сохранились и при их объединении. Однако, неоспоримым является факт чрезмерно высокой налоговой нагрузки на фонд заработной платы ( 40% без подоходного налога). За 2004 год начисленная сумма фонда заработной платы составляет 486626,0 тыс. руб., необлагаемая сумма за 2004 год-15089,0 тыс. руб., облагаемая сумма фонда заработной платы, принимаемая для исчисления единого платежа-471537,0 тыс. руб.. За 2005 год соответственно: 1296818,5 тыс. руб. и 40211,0 тыс. руб., облагаемая сумма-1256607,5 тыс. руб. Облагаемая база по сравнению с 2004 годом значительно увеличилась, т.к. имеется рост заработной платы. По рассматриваемому предприятию необлагаемая сумма включает в себя материальную помощь на погребение, компенсацию за неиспользованный отпуск, премии к юбилейным датам. Следует отметить, что с 2002 года льгота в части премий к юбилейным датам отменена ( по предприятию за 2005 год прольготировано 579,9 тыс. руб.).

  • 2. Единый социальный налог
    Курсовые работы Налоги

    Основные черты новой модели обязательного пенсионного страхования:

    • Позволяет создать условия для партнерства поколений. В ней более молодые, работающие поколения всем объемом пенсионного налога и основной массой пенсионных взносов будут обеспечивать выплату пенсии нынешним пенсионерам и тем, кто будет выходить на пенсию в дальнейшем. И пенсии нынешним молодым людям, когда они достигнут пенсионного возраста, тоже в решающей мере финансироваться будут за счет взносов следующих поколений. Но в связи с прогнозируемым уменьшением в будущем числа работников по отношению к числу пенсионеров новая пенсионная модель будет включать в себя персонифицированный резерв для компенсации относительного падения доходов пенсионной системы при грядущем ухудшении демографической ситуации.
    • Новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размеров заработной платы. Перераспределительную функцию играет только одна из частей пенсии, получившая название базовой. Она должна быть повышена до уровня прожиточного уровня пенсионера. Остальная же часть пенсии является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат или уплачиваемых пенсионных взносов.
    • Зарплата учитывается в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Ранее ЕСН в части пенсионных взносов составлял 28% и направлялся в Пенсионный фонд РФ. Сейчас же эту сумму поделили на 2 части (по 14%) и одну часть направляют в федеральный бюджет для финансирования базовых пенсий. Вторая часть в виде страховых взносов направляется в Пенсионный фонд. При этом взносы в ПФ РФ направляются раздельно на две части пенсий: на страховую часть трудовой пенсии и на накопительную часть трудовой пенсии. Мужчины 1952 года рождения и старше и женщины 1957 года рождения и старше не направляют средства на накопительную часть.
  • 3. Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
    Курсовые работы Налоги

    Эти доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание работников (членов их семей), так и при выдаче денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно работнику (членам его семьи) или зачислении их на счета работников (членов их семей) в учреждениях банков;

    1. суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями в пределах размеров, установленных законодательствомРФ;
    2. доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые ими от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства. Эта льгота распространяется на доходы только тех членов хозяйства, которые ранее ею не пользовались как члены другого подобного хозяйства;
    3. доходы, кроме оплаты труда наемных работников, получаемые членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, зарегистрированных в установленном порядке, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;
    4. суммы страховых платежей (пенсионных взносов), выплачиваемых организацией по договорам добровольного страхования или пенсионного обеспечения своих работников, заключенным со страховщиками и/или негосударственными пенсионными фондами, за счет средств, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на доходы организаций;
    5. суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке, установленном законодательствомРФ, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и/или оплату страховщиками их медицинских расходов при условии отсутствия выплат этим лицам;
    6. суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих, садово-огородных, гаражно-строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций;
    7. стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая в соответствии с законодательствомРФ работодателем лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
    8. стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся и воспитанникам в соответствии с законодательствомРФ бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;
    9. стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательствомРФ обучающимся и воспитанникам, а также отдельным категориям работников;
    10. оплата расходов на содержание детей своих работников в детских дошкольных учреждениях и оздоровительных лагерях, являющихся российскими юридическими лицами, и лагерях, находящихся на балансе работодателей, при условии, что указанные выплаты осуществляются из прибыли, остающейся в распоряжении работодателя после уплаты налога на доходы организаций;
    11. выплаты, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца и не превышают 10000руб. в год;
    12. суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями или из средств избирательных фондов кандидатов и зарегистрированных кандидатов либо избирательных фондов избирательных объединений и блоков за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний на должность ПрезидентаРФ, в депутаты Государственной Думы, в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, на должность главы исполнительной власти субъекта федерации, в выборный орган местного самоуправления, на должность главы муниципального образования, на должность в ином федеральном государственном органе, государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном КонституциейРФ, конституцией, уставом субъекта федерации, избираемых непосредственно гражданами, а также на иную должность в органе местного самоуправления, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов.
  • 4. Использование особых экономических зон для целей налогообложения
    Курсовые работы Налоги

     

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации в редакции Федерального закона от 06.12.05 № 158-ФЗ
    2. Федеральный закон Российской Федерации от 03.06.2006 № 76-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"
    3. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2005 № 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации"
    4. Федеральный закон от 31 мая 1999 года №104-ФЗ «Об особой экономической зоне в Магаданской области»
    5. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.12.2005 № 758 "Об утверждении Положения о наблюдательном совете особой экономической зоны"
    6. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.09.2005 № 564 "Об утверждении Правил оформления и подачи заявки на создание особой экономической зоны"
    7. Постановление Правительства Российской Федерации от 13.09.2005 № 563 "Об утверждении Положения о проведении конкурса по отбору заявок на создание особых экономических зон"
    8. Постановление Правительства Российской Федерации 21 декабря 2005 года №780 «О создании на территории г. Санкт-Петербурга особой экономической зоны технико-внедренческого типа»
    9. Постановление Правительства Российской Федерации 21 декабря 2005 года №782 «О создании на территории Липецкой области особой экономической зоны промышленно-производственного типа»
    10. Приказ Минэкономразвития России от 31.03.2006 № 84 "Об утверждении формы свидетельства, удостоверяющего регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны"
    11. Закон города Москвы от 23 октября 2003 года №48 «О транспортном налоге»
    12. Закон Московской области от 24 ноября 2004 года №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»
    13. Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 года №20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области»
    14. Закон Санкт-Петербурга №487-53 «О транспортном налоге» принят 4 ноября 2002 года
    15. Закон республики Татарстан от 29 ноября 2002 года №24-ЗРТ «О транспортном налоге»
    16. Закон Томской области №77-ОЗ «О транспортном налоге» принят 4 октября 2002 года
    17. Закон города Москвы от 5 июля 2006 года №31 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград»
    18. Закон Московской области от 24 ноября 2004 года №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»
    19. Закон Томской области от 13 марта 2006 года №30-ОЗ «О предоставлении льготы по налогу на прибыль организаций резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа»
    20. Закон Санкт-Петербурга от 2 мая 2006 года №190-29 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Санкт-Петербурга, регулирующие вопросы предоставления налоговых льгот»
    21. Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 30 марта 2001 года №26н
    22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года №114н
    23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02», утвержденное Приказом Минфина Российской Федерации от 19 ноября 2002 года №115н
    24. Арутюнян Л.О. Особые экономические зоны как фактор стимулирования развития инновационной деятельности// Социально-экономические и технические системы: исследование, проектирование, организация (№4(20) 2006)
    25. Вишняков В.Г. Особые экономические зоны: правовые проблемы и пути развития // Журнал российского права. - М.: Норма, 2003, № 1. - С. 18-28
    26. Доронина Н.Г. "Особые экономические зоны" во внешнеэкономической деятельности // Журнал российского права. - М.: Норма, 2004, № 6. - С. 95-105
    27. Использование свободных экономических зон (СЭЗ) для управления экономическим ростом предприятий (на примере инвестиционной зоны г. Сарова). Дис. канд. экон. наук: 08.00.05 / Весницкий И.А. - Нижний Новгород, 2000. - 218 c.
    28. Ирик Имамутдинов, Дан Медовников, Елена Рыцарева. Зона особого внимания // «Эксперт» №6 (453)/14 февраля 2005
    29. Калинина Л.Е. Государственная политика в сфере туризма: туристско-рекреационные особые экономические зоны // Туризм: право и экономика. - М.: Юрист, 2006, № 5. - С. 23-27
    30. Особые экономические зоны как фактор стимулирования развития региона. Дис. канд. экон. наук: 08.00.04 / Денисова Я.В. - Казань, 2000. - 196 c.
    31. Соотношение специального и льготного режима налогообложения // «Налоги и налогообложение», N 10, 2004
    32. Тулаева М.Ю. Правовое регулирование режима особой экономической зоны в Калининградской области: проблемы и дальнейшие пути развития в контексте расширения Европейского Союза и подготовки вступления России во всемирную торговую организацию // Представительная власть - 21 век: законодательство, комментарии, проблемы. - М., 2004, № 3. - С. 44-47
    33. «Учет, Налоги, Право» № 45, 2005, стр. 3 «Шесть регионов получат ОЭЗ».
    34. «Учет. Налоги. Право», 2005, N 47 «Налоги в особой экономической зоне»
    35. Чернявская Ю.А. Особые экономические зоны: реальность и перспективы (на примере Липецкой области) // "Черные дыры" в Российском Законодательстве. Юридический журнал. - М.: "1К-Пресс", 2007, № 2. - С. 398-400
  • 5. Камеральная проверка налоговой декларации
    Курсовые работы Налоги

     

    1. С.А. Харитонов. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Издание 6 переработанное. М, 2003.
    2. Т. Левадная. Налогообложение доходов, полученных физическим лицом за оказание услуг через Интернет. Финансовая газета, № 30, июль 2006 г.
    3. Н.Ермилова. Налоги и сборы РФ в 2006 г. Налоговый вестник №1,2006 г.
    4. Налоговый кодекс Российской Федерации части 1 и 2.Официальный текст по состоянию на 15 сентября 2006 г. с изменениями и дополнениями согласно ФЗ №104, ФЗ № 110 от 24.07.02 г., ФЗ № 116 от 25.07.02 г., «ИКФ «ЭКМОС», М.,2006.
    5. Е.В. Акчурина. Налоговая проверка и ее последствия. Москва, издательство «Экзамен», 2004.
    6. Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов / Волков А.С. М.: издательство РИОР, 2005
    7. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). М. “Юрайт”, 2005.
  • 6. Льготы по налогу на прибыль, динамика их изменений
    Курсовые работы Налоги

    Áëàãîòâîðèòåëüíîñòü

    1. âçíîñîâ íà áëàãîòâîðèòåëüíûå öåëè (âêëþ÷àÿ ñâÿçàííûå ñ ðåàëèçàöèåé ïðîãðàìì ïåðåêâàëèôèêàöèè îôèöåðîâ è ñîöèàëüíîé çàùèòû âîèíîâ - èíòåðíàöèîíàëèñòîâ, âîåâàâøèõ â Àôãàíèñòàíå, è âîåííîñëóæàùèõ, óâîëüíÿåìûõ â çàïàñ), â ýêîëîãè÷åñêèå è îçäîðîâèòåëüíûå ôîíäû, íà âîññòàíîâëåíèå îáúåêòîâ êóëüòóðíîãî è ïðèðîäíîãî íàñëåäèÿ, îáùåñòâåííûì îðãàíèçàöèÿì èíâàëèäîâ, èõ ïðåäïðèÿòèÿì, ó÷ðåæäåíèÿì è îáúåäèíåíèÿì, îáùåðîññèéñêèì îáùåñòâåííûì îáúåäèíåíèÿì, ñïåöèàëèçèðóþùèìñÿ íà ðåøåíèè ïðîáëåì íàöèîíàëüíîãî ðàçâèòèÿ è ìåæíàöèîíàëüíûõ îòíîøåíèé, â ôîíäû ïîääåðæêè îáðàçîâàíèÿ è òâîð÷åñòâà, äåòñêèì è ìîëîäåæíûì îáùåñòâåííûì îáúåäèíåíèÿì, ðåëèãèîçíûì îðãàíèçàöèÿì (îáúåäèíåíèÿì), çàðåãèñòðèðîâàííûì â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå, ñðåäñòâ, ïåðå÷èñëåííûõ ïðåäïðèÿòèÿì, ó÷ðåæäåíèÿì è îðãàíèçàöèÿì çäðàâîîõðàíåíèÿ, íàðîäíîãî îáðàçîâàíèÿ, ñîöèàëüíîãî îáåñïå÷åíèÿ è ñïîðòà, ïðèðîäíûì çàïîâåäíèêàì, íàöèîíàëüíûì ïðèðîäíûì è äåíäðîëîãè÷åñêèì ïàðêàì, áîòàíè÷åñêèì ñàäàì, íî íå áîëåå 3 ïðîöåíòîâ îáëàãàåìîé íàëîãîì ïðèáûëè, à ãîñóäàðñòâåííûì ó÷ðåæäåíèÿì è îðãàíèçàöèÿì êóëüòóðû è èñêóññòâà, êèíåìàòîãðàôèè, àðõèâíîé ñëóæáû, òâîð÷åñêèì ñîþçàì è èíûì îáúåäèíåíèÿì òâîð÷åñêèõ ðàáîòíèêîâ, â ÷åðíîáûëüñêèå áëàãîòâîðèòåëüíûå îðãàíèçàöèè, â òîì ÷èñëå ìåæäóíàðîäíûå, è èõ ôîíäû - íå áîëåå 5 ïðîöåíòîâ îáëàãàåìîé íàëîãîì ïðèáûëè; âçíîñîâ, íàïðàâëÿåìûõ â 1995 ãîäó íà áëàãîòâîðèòåëüíûå öåëè â Ôîíä 50-ëåòèÿ Ïîáåäû, - íå áîëåå 10 ïðîöåíòîâ îáëàãàåìîé íàëîãîì ïðèáûëè. (â ðåä. Èçìåíåíèé è äîïîëíåíèé Ãîñíàëîãñëóæáû ÐÔ N 2 îò 12.02.96)
  • 7. Льготы по уплате налога на добавленную стоимость
    Курсовые работы Налоги

    Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

    1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
    2. следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
      важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
      протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;
      технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов;
      очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных).
    3. медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно - эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно - эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:
      услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;
      услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
      услуги по сбору у населения крови, оказываемые по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями;
      услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;
      услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;
      услуги патологоанатомические;
      услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным.
    4. услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты лицам, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями органов здравоохранения и органов социальной защиты населения;
    5. услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
    6. продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или указанным учреждениям;
      Положения настоящего подпункта применяются в отношении студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, столовых медицинских организаций только в случае полного или частичного финансирования этих учреждений из бюджета или из средств фонда обязательного медицинского страхования.
    7. услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями;
    8. услуг по перевозке пассажиров:
      городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
      морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;
    9. ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации);
    10. почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа;
    11. услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
    12. монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой Российской Федерации или валютой иностранных государств.
      К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:
      монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;
      монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств).
    13. долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы);
    14. услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним;
    15. услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений;
      Реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса.
    16. ремонтно-реставрационных, консервационных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций (за исключением археологических и земляных работ в зоне расположения памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; строительных работ по воссозданию полностью утраченных памятников истории и культуры или культовых зданий и сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ);
    17. работ, выполняемых в период реализации целевых социально - экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе: работ по строительству объектов социально - культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.
      Указанные в настоящем подпункте операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ исключительно и непосредственно за счет займов или кредитов, предоставляемых международными организациями и (или) правительствами иностранных государств, иностранными организациями или физическими лицами в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления;
    18. услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);
    19. товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли;
    20. товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации".
      Реализация товаров (работ, услуг), указанных в настоящем подпункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при представлении в налоговые органы следующих документов:
      контракта (копии контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной помощи (содействия) или с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации;
      удостоверения (нотариально заверенной копии удостоверения), выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к гуманитарной или технической помощи (содействию);
      выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги). В случае, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, в налоговый орган представляются выписка банка, подтверждающая внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров (работ, услуг);
    21. оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся:
      услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально - зрелищных, культурно - просветительных и зрелищно - развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта;
      реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально - зрелищных, культурно - просветительных и зрелищно - развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;
      реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.
      К учреждениям культуры и искусства в целях настоящей главы относятся театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки;
    22. работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;
    23. услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание;
    24. работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка;
    25. услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи.
    26. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
    27. реализация (передача для собственных нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций (объединений), производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий;
    28. реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых: общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;
      организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
      учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно - оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям - инвалидам и их родителям;
      лечебно - производственными (трудовыми) мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения;
    29. осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:
      привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады; размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;
      открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;
      осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
      кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
      купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли - продажи иностранной валюты);
      осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
      выдача банковских гарантий, а также осуществление банками следующих операций:
      выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
      оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
    30. операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;
    31. осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации;
    32. реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
    33. оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.
      В целях настоящей статьи операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает: страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);
      проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;
      страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
      средства, полученные страховщиком в порядке суброгации, от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;
    34. проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса;
    35. реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков);
    36. реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;
    37. внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно - исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
    38. передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", за исключением подакцизных товаров;
    39. реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивно - зрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для проведения указанных мероприятий;
    40. оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;
    41. оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;
    42. выполнение научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством Российской Федерации внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров;
    43. утратил силу.
    44. услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;
    45. проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров;
    46. реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;
    47. утратил силу.
    48. реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
    49. передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.
    50. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
    51. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.
      Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 настоящей статьи. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).
      Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.
    52. Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    53. Освобождение от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
    54. При изменении редакции пунктов 1 - 3 настоящей статьи (отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты".
  • 8. Местные налоги: экономическая сущность, необходимость и проблемы взимания
    Курсовые работы Налоги

    От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

    • заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады;
    • предприятия, граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования;
    • научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных и учебных целей, а также для испытания сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;
    • учреждения искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет госбюджета либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими культовые здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры;
    • предприятия, учреждения, организации и граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации), на первые 10 лет пользования;
    • участники инвалиды Великой Отечественной войны, событий в Афганистане, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также лиц, приравненных к ним на основании Постановления Правительства РФ. Льгота предоставляется на основании «Удостоверения участника войны»;
    • инвалиды войны, труда, инвалиды детства, инвалиды по зрению независимо от их групп инвалидности, участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также лиц, приравненных к ним на основании Постановления Правительства РФ. Льгота предоставляется на основании «Удостоверения инвалида Отечественной войны», «Удостоверения инвалида о праве на льготы», пенсионного удостоверения или справки врачебно-трудовой экспертной комиссии;
    • учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;
    • высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук. Российской академии медицинских наук. Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств РФ по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
    • государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны РФ;
    • земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны РФ;
    • санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.
  • 9. Налог на добавленную стоимость
    Курсовые работы Налоги

    Следует также заострить внимание на товарах и услугах , которые в силу ряда причин освобождаются от налога на добавленную стоимость:

    1. экспортируемые товары (за пределы стран-участниц СНГ) как собственного производства , так и приобретенные , а также услуги по транспортировке , погрузке , разгрузке экспортируемых товаров ( и транзиту иностранных грузов через территорию Российской Федерации )
    2. товары и услуги , предоставленные для пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств
    3. услуги городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси , в том числе маршрутных) , а также услуги оказываемые пригородным транспортом (морским , речным , железнодорожным и автомобильным)
    4. квартирная плата , включая плату за проживание в общежитиях
    5. стоимость выкупаемых в порядке приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий
    6. операции по страхованию и перестрахованию , банковские операции , кроме операций по инкассации
    7. операции , связанные с обращением валюты , денег , банкнот , являющиеся законными средствами платежа , а также ценных бумаг , кроме брокерских и других посреднических операций (однако исключения составляют операции по изготовлению и хранению указанных платежных средств и бумаг , по которым налог взимается )
    8. лизинговые операции
    9. оказание консультационных и информационных услуг
    10. продажа почтовых марок (кроме коллекционных) , маркированных открыток , конвертов , лотерейных билетов
    11. обороты угледобывающих и углеперерабатывающих предприятий по реализации угля и продуктов углеобогащения углесбытовым органам
    12. научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы , выполняемые за счет бюджета или целевых фондов ; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы , выполняемые учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров
    13. продукция собственного производства отдельных организаций общественного питания ; услуги в сфере образования , связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом ; услуги по обучению детей подростков в кружках , секциях , а также с использованием спортивных учреждений ; услуги вневедомственной охраны МВД РФ по охране объектов ; услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми ; услуги выполняемые профессиональными аварийно-спасательными службами по договорам
    14. обороты казино , игровых автоматов , выигрыши по ставкам на ипподромах
    15. ритуальные услуги похоронных бюро , кладбищ и крематориев
    16. обороты по реализации конфискованных , бесхозных ценностей , кладов , а также ценностей , перешедших по праву наследования государству
    17. услуги учреждений культуры и искусства , архивной службы , религиозных объединений , театрально-зрелищные , спортивные , культурно-просветительские , развлекательные мероприятия , включая видеопоказ
    18. обороты по реализации для дальнейшей переработки и аффинирования руды концентратов и других промышленных продуктов , содержащих драгоценные металлы , лома и отходов драгоценных металлов ; оборотов по реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ , Центральному банку РФ и другим специально уполномоченным коммерческим банкам ; обороты по реализации драгоценных камней в сырье предприятиям для последующей продажи на экспорт ; обороты по реализации драгоценных камней в сырье и ограненных внешнеэкономическим организациям , Центральному банку РФ и другим специально уполномоченным коммерческим банкам
    19. стоимость жилых домов , детских садов , клубов , санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения , а также дорог , электрических сетей , подстанций , газовых сетей водозаборных сооружений и других подобных объектов , передаваемых безвозмездно органам государственной власти и органам местного самоуправления ( а также передача безвозмездно предприятиям органами государственной власти или местного самоуправления стоимость работ по строительству жилых домов , производимых с привлечением средств бюджетов всех уровней и целевых внебюджетных фондов всех уровней , в случае если эти средства составляют не менее 40 процентов от стоимости работ ; работы , производимые в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства по строительству объектов жилищного , социально-культурного и бытового назначения , оказанию услуг иностранными и российскими консультационными фирмами и другими ; стоимость объектов государственной и муниципальной собственности , передаваемых безвозмездно органам государственной власти и управления (а также стоимость зданий , строений и сооружений , передаваемых безвозмездно одними профсоюзными организациями другим )
    20. платные медицинские услуги для населения , лекарственные средства , изделия медицинского назначения , путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения , учреждения отдыха , туристско-экскурсионные путевки ; технические средства , включая автомототранспорт , использующиеся для инвалидов
    21. товары , услуги , работы (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общей численности работников , однако данная льгота не распространяется на предприятия , осуществляющие снабженческо-сбытовую , торговую или закупочную деятельность
    22. товары собственного производства колхозов , совхозов и других сельскохозяйственных предприятий (кроме фермерских хозяйств) , реализуемые пенсионерам по старости и инвалидности , работающим на них и пенсионерам по старости и инвалидности из числа бывших работников этого предприятия ; продукция в счет натуральной оплаты труда , натуральных выдач для оплаты труда , а также для общественного питания работников , привлекаемых на сельскохозяйственные работы
    23. изделия народных промыслов признанного художественного достоинства , образцы которых приняты в установленном порядке
    24. сдача в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам , аккредитованным в Российской Федерации , либо если эта льгота предусмотрена в международных договорах
    25. обороты по реализации продукции средств массовой информации , книжной продукции , связанной с образованием , наукой , культурой ; услуги по погрузке и транспортировке печатных изданий, связанных с образованием , наукой и культурой
    26. пожарно-техническая продукция ; работы и услуги в области пожарной безопасности , выполняемые и оказываемые на основании договора
    27. обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли , платежи малых предприятий по лизинговым сделкам в полном объеме
    28. работы и услуги по реставрации и охране памятников истории и культуры, охраняемым государством
  • 10. Налог на добавленную стоимость и специальный налог
    Курсовые работы Налоги

    т) стоимость жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов, передаваемых безвозмездно органами государственной власти (или по их решению специализированным предприятиям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению) и органам местного самоуправления, а также передаваемых безвозмездно предприятиям, организациям и учреждениям органами государственной власти и органами местного самоуправления, работы по строительству жилых домов независимо от источника их финансирования, включая работы, выполняемые за счет средств населения в садоводческих товариществах и дачно-строительных кооперативах, работы, производимые в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства, по строительству объектов социально-культурного и бытового назначения, инфраструктуры, домостроительных комбинатов и технологических линий, оказанию услуг иностранными консультационными фирмами, поставкам материалов и оборудования, созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей, осуществляемых за счет займов, кредитов и безвозмездной финансовой помощи, предоставляемых международными организациями и правительствами иностранных государств, иностранными юридическими и физическими лицами в соответствии с межправительственными и межгосударственными соглашениями, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления, стоимость объектов государственной и муниципальной собственности, передаваемых безвозмездно органами государственной власти и управления, а также стоимость зданий, строений и сооружений, передаваемых безвозмездно одними профсоюзными организациями другим профсоюзным организациям;

  • 11. Налог на имущество юридических лиц
    Курсовые работы Налоги

     

    1. Налоговый кодекс, часть , М. 2003 г.
    2. Закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» ( в ред. от 21.07.97 № 121-ФЗ)
    3. Закон Российской Федерации от 13 декабря 1991 года № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» ( в ред. от 04.05.99 № 95-ФЗ)
    4. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 8 июня 1995 года № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий» (в ред. от 18.01.2002 № БГ-3-21/22)
    5. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11 марта 2001 г. № ВТ-6-04/197
    6. Методические рекомендации для использования в практической работе при осуществлении контроля за правомерностью использования налогоплательщиками льгот по налогу на имущество предприятий (Приложение к письму Министерства РФ по налогам и сборам от 11.03.2001 № ВТ-6-04/197)
    7. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 апреля 2001 г. № ВТ-6-04/350 «О разъяснениях по применению изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»
    8. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15 февраля 2002 года № ВБ-6-21/179 «О новых формах расчетов по налогу на имущество предприятий»
    9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на имущество предприятий. Профессиональный комментарий. Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002 г.
  • 12. Налог на прибыль
    Курсовые работы Налоги

    Список использованной литературы:

    1. Гражданский кодекс РФ. 4.1,2 // М., ИНФРА-М.-2004
    2. Налоговое право. Учебник/ под ред.С.Г. Пепеляева.-М. Юристъ.-2004
    3. Юткин Т.Ф. Налоги и налогооблбжение : Учебник для ВУЗов/ М.; ИНФРА-М.-2004
    4. Финансовое право. Под редакцией Горбуновой О.Н. - М.: 1999 г. С.178-235; Финансовое право. Под редакцией Химичевой Н.И. - М.: 1995 . С.218-310, 467-511.
    5. Химичева Н.И. Налоговое право Российской Федерации. - Саратов.: 2003.
    6. Сухолинский-Местечкин С.Л. Налоги в экономике РФ (Организационно-правовой аспект). - Дис. канд. юрид. наук. - М.: 2004.
    7. Орлов М.Ю. Основные вопросы теории налогового права как подотрасли финансового права. - М.: 2004.
    8. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и гражданский кодекс. - М.: 2005 .
    9. Федеральный закон N 25-ФЗ от 23 февраля 1995 года.
    10. Основы налогового права. Под ред. С.Г. Пепеляева - М.: 2005
    11. Налоги. Словарь-справочник. - М.: 2002. С.98;
    12. Налоги: Учеб. Пособие. Под ред. Черника Д.Г. - М.: 2003
    13. Налоговое право России. Общая часть. Отв. ред. Шевелева Н.А. - М.: 2004.
    14. Лабынцев Н.Т., Хмельницкая Н.В. Реализация принципов Основ мирового налогового кодекса в России // "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2003, N 1.
    15. Часть первая статьи 9 Федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"
    16. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. N 7.
    17. Медведев А.А. Налоговый учет расходов организаций: что изменится с 1 января 2002 года // Консультант бухгалтера 2005. N 19.
    18. Фомина О.А. Налог на прибыль организаций // Гражданин и право. 2002. N 4
    19. Налог на прибыль организаций. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации. Под ред. Сизова А.Ю. - М.: 2006 г.
    20. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации.-М.: ЮНИТИ, 2007 г.
  • 13. Налог на прибыль организаций торговли
    Курсовые работы Налоги

    пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства, уровень специализации и диверсификации производства на перспективу. Обеспечивает необходимый уровень технической подготовки производства и производительности труда, сокращение издержек, рациональное использование производственных ресурсов, высокое качество и конкурентно способность производимой продукции, работ или услуг, соответствие выпускаемых изделий действующим государственным стандартам, техническим условиям и требованиям технической этики, а так же их надежность и долговечность. [11 с. 25]

  • Зам. генерального Директора по производству,
  • Зам. Генерального директора по безопасности начальник службы безопасности,
  • Главный бухгалтер. В его обязанности входит осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-хозяйственной деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия. Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов внутренней бухгалтерской отчетности, а так же обеспечению порядка проведения инвентаризации, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.
  • Юрисконсульт. Разрабатывает или принимает участие в разработке документов правового характера. Осуществляет методическое руководство правовой работой на предприятии, оказывает правовую помощь структурным подразделениям и общественным организациям в подготовке и оформлении различного рода правовых документов, участвует в подготовке обоснованных ответов при отклонении претензий. Подготавливает совместно с другими подразделениями предприятия материалы о хищениях, растратах, недостачах, выпуске недоброкачественной, нестандартной и некомплектной продукции, нарушении экологического законодательства и об иных правонарушениях для передачи их в арбитражный суд, следственные и судебные органы, осуществляет учет и хранение находящихся в них дел.
  • Менеджер по персоналу. Организует работу с персоналом в соответствии с общими целями развития предприятия и конкретными направлениями кадровой политики для достижения эффективного использования и профессионального совершенствования работников. Обеспечивает укомплектование предприятия работниками необходимых профессий, специальностей и квалификаций. Определяет потребность в персонале, изучает рынок труда с целью определения возможных источников обеспечения необходимыми кадрами. Осуществляет подбор кадров, проводит собеседования с нанимающимися на работу, в том числе с выпускниками учебных заведений, с целью комплектования штата работников. Организует обучение персонала.
  • и другие (см. схему)
  • Главному инженеру подчиняются:
  • Инженер-энергетик. Обеспечивает бесперебойную работу, правильную эксплуатацию, ремонт и модернизацию энергетического оборудования, электрических и тепловых сетей, воздуховодов и газопроводов. Определяет потребность производства в топливно-энергетических ресурсах, готовит необходимые обоснования технического перевооружения, развития энергохозяйства, реконструкции и модернизации систем энергоснабжения. Составляет заявки на приобретение оборудования, материалов и запасных частей, необходимых для эксплуатации энергохозяйства.
  • Инженер по охране окружающей среды. Осуществляет контроль за соблюдение в подразделениях предприятия действующего экологического законодательство, инструкций, стандартов и нормативов по охране окружающей среды, способствует снижению вредного влияния производственных факторов на жизнь и здоровье работников.
  • Инженер по охране труда, производственной и пожарной безопасности. Осуществляет контроль за соблюдением в подразделениях предприятия законодательных и иных нормативных правовых актов по охране труда, за предоставлением работникам установленных льгот и компенсаций по условиям труда.
  • и другие (см. схему).
  • 14. Налог на прибыль предприятий
    Курсовые работы Налоги

     

    1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. 4-е изд. перераб. и доп. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006-318с;
    2. Белова Н.Н. / Период к которому может быть уточнена налоговая декларация. ж. Налоговый вестник №5/2005;
    3. Выдержка из Закона РФ «О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ» от 27.12.1991 №2116-1(в редакции от 04.05.1999) "Статья 6. Льготы по налогу (в ред. Федерального закона от 25.04.95 № 64-ФЗ;
    4. Закон РФ от 27.12.1991 №2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (ред. от 06.01.2001);
    5. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. И доп. М.: ИНФРА-М, 2003.-316с. - (Серия «Вопрос-ответ»);
    6. Лермонтов Ю.М. / О прогнозировании поступлений налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации. ж. Налоговый вестник №3/2005
    7. Митрохина Р.Н., Нестеров А.А. / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник № 8/2005;
    8. Мурзин В. Е. / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник №2/2005;
    9. Назаров А.А. / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник №1/2005;
    10. Назаров А.А. / Об имущественных и неимущественных правах, учитываемых в целях налогообложения прибыли. ж. Налоговый вестник №10/2005;
    11. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31 июля 1998г № 164-Фз и часть 2 от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. на 1 мая 2005года);
    12. Письмо МНС РФ от 23.07.2002 г. N ШС-6-14/1059;
    13. Письмо МНС России от 15 апреля 2002 г. № ВГ-6-02/472@ “По вопросу уплаты налога на прибыль сельхоз товаропроизводителями”.
    14. Подпорин Ю.В., Р.Н. Митрохина, А.А. Назаров, Н.Н. Белов / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник №4/2005;
    15. Подпорин Ю.В. / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник №7/2005;
    16. Попова Е.Ю / Об изменениях, внесенных в налогообложение прибыли организации. ж. Налоговый вестник №9/2005;
    17. Приказ Министерства по налогам и сборам от 11.11.2003 г. №БГ-3-02/614 «Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций» (с изменениями от 3 июня 2004 г.);
    18. Приказ МНС РФ от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585 «Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций» (с изменениями от 9 сентября 2002 г., 29 декабря 2003 г., 3 июня 2004 г.);
    19. Сергиенко С.Г. / О налоге на прибыль. ж. Налоговый вестник №1/2005;
    20. Федеральный закон от 17.03.1997 № 58-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием федерального закона «о внесении изменений о дополнений в закон РСФСР «о конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»;
    21. Федеральный закон от 24.07.2000 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ»;
    22. Федеральный закон от 14.06.1995 ФЗ №88 «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации»(в ред.от22.08.2004);
    23. Федеральный закон от 29.05.2002 №57-ФЗ о внесении изменений о доп. в ч.2 НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ» (в ред. от 22.08.2004);
    24. Щербина М.М. / Уплата налога на прибыль организаций сельскохозяйственными производителями. ж. Налоговый вестник №10/2005;
    25. Ярмолов И. О. / О налоге на прибыль. ж. Налоги №17-18 2004г;
  • 15. Налоги в США
    Курсовые работы Налоги

    Важнейшей функцией Службы внутренних доходов является осуществление ее агентами налогового аудита. Решения о начале такого процесса в отношении конкретного юридического или физического лица принимаются с помощью специальных методов выборочного контроля. К их числу относятся следующие:

    • Компьютерное рейтинговое сканирование. Большинство поступивших в СВД документов по налоговым выплатам проверяется с помощью специальной компьютерной программы "ДИФ" ("система дискриминантных функций"), с помощью которой проводится контроль параметров всех налоговых деклараций физических лиц и отдельных корпораций. В зависимости от величины вычисленных суммарных отклонений от известных средних статистических показателей по аналогичным группам налогоплательщиков программа присваивает просмотренным документам контрольные баллы. Обнаруженная величина такого балла, оказавшаяся выше установленного критического значения, позволяет выделить наиболее подозрительные налоговые декларации из общего списка для последующего детального рассмотрения налоговыми контролерами.
    • Ежегодный полный налоговый аудит крупных корпораций. В рамках программы "КЕП" ("программа координированной проверки") СВД составляет и периодически обновляет списки крупных корпораций, налоговый аудит которых проводится ежегодно.
    • Выявление фактических несовпадений данных отчетных документов. В ряде отчетных форм налоговых деклараций специально предусматривается возможность проведения перекрестных проверок одних и тех же контрольных параметров из разных источников. Основанием для проведения налогового аудита может стать, например, явное несовпадение декларируемых индивидуальных доходов с данными работодателей по выплаченной заработной плате или коммерческих банков о величине действующих учетных ставок.
    • Взаимосвязанные финансовые операции. Налоговому аудиту подвергаются все деловые партнеры, осуществлявшие любые связанные между собой виды переводных финансовых операций - переводы денежных средств, ценных бумаг, пересылки банковских платежных документов, если в отношении одного из них ранее были выявлены основания для налоговой проверки.
    • Местные программы выборочного контроля. Служащие местных отделений СВД могут проводить собственные выборочные проверки по своим планам контроля за финансами конкретных лиц, предприятий или сегментов местного рынка, в отношении которых уже имелись прецеденты доказанного уклонения от уплаты налогов.
  • 16. Налоги и налоговая политика государства
    Курсовые работы Налоги

    В данной курсовой работе затронут аспект использования налогов при формировании казны государства. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налогового механизма. Поэтому, как бы ни называлась форма принудительного, неэквивалентного, безвозвратного изъятия доли дохода гражданина или предприятия, она всегда будет выражать одностороннее движение денежной формы стоимости от ее создателей к государству. Исторический аспект развития налогообложения поможет понять экономическую сущность нынешних налогов. Платить налоги обязан каждый гражданин, тем самым он вносит посильный вклад в обеспечение цивилизованного образа жизни всей нации. Однако в реальной действительности мы имеем дело с конкретными формами, в которых общественно необходимая категория «налог» используется государственной властью. Согласие на тот или иной налоговый регламент дает нация в целом. Следовательно, степень развития демократического режима вот тот постулат, на котором основаны тяжесть налогового бремени и полнота реализации фундаментальных принципов налогообложения: справедливость, равномерность, ясность и экономичность налогов. От выбора форм реализации этих принципов зависит, во что будет обращен далее налог во благо или во зло. Этот выбор мы определяем сами через нашу волю к экономической свободе и наше желание жить в цивилизованном обществе.

  • 17. Налоги и налоговые реформы в России
    Курсовые работы Налоги

    Этими принципами должно руководствоваться любое государство при построении налоговой системы, так как они обеспечивают выполнение всех функций налогов. Однако при создании налоговой системы Российской Федерации не был учтен мировой опыт, кроме того, по моему мнению, не была правильно оценена экономическая ситуация в стране, поэтому уже в первые дни действия существующего налогового законодательства выявились многочисленные противоречия. Непродуманные попытки исключить эти противоречия многочисленными поправками в налоговом законодательстве привели в свою очередь к нестабильности и ещё большей противоречивости и запутанности. Несмотря на всё сказанное, в действующей налоговой системе есть и положительные моменты. На данный момент налоговая система Российской Федерации построена на следующих принципах:

    1. Приоритетное направление по налоговым изъятиям приходится на обложение хозяйствующих субъектов ( юридических лиц ). В условиях рыночной экономики такое явление - анахронизм и требует поэтапного ( постепенного ) переноса налогового бремени на граждан;
    2. Достаточно высокий удельный вес по сравнению с зарубежными странами доли косвенных налогов и относительно меньший - прямых. Причём доля косвенных налогов в последнее время возрастает.
    3. Создание разветвлённой системы федеральной Госналогслужбы РФ снизу доверху, непосредственное подчинение входящих в неё нижестоящих структур вышестоящим, главной задачей которых является обеспечение контроля за поступлением всех налогов, включая региональные и местные.
    4. Наличие широкого перечня разнообразных льгот, преимущественно направленных на стимулирование производства.
    5. Разработаны и утверждены жёсткие санкции за различные нарушения налогового законодательства, включая меры финансовой, административной и уголовной ответственности.
    6. Установлена обязательность постановки всех субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности на учёт в налоговых органах, с правом открытия расчётного счёта в банках только после регистрации в налоговых органах.
    7. Определена первоочерёдность направления имеющихся у предприятий на счетах средств на уплату налогов по сравнению с остальными расходами предприятия.
  • 18. Налоги и налогообложение Африканских стран. Налогообложение ЮАР
    Курсовые работы Налоги

     

    1. Романовский М.Н., Врублёвский О.В. «Налоги и налогообложение» // СПб., Изд. «питер», 2001г.
    2. Рагозин Б.А. «Налоговое планирование» // М., Изд. «юнити», 1999г.
    3. Соловьёв И.В. «Как подготовиться к налоговой проверке» // СПб., Изд. «питер», 2001г.
    4. Джаарбеков В.Г. «Методы и схемы оптимизации налогообложения» // М., Изд. «инфра-м», 2002г.
    5. Виницкий Д.Д. «Налоги и сборы. Понятия. Юридические признаки» // М., Изд. «инфра-м», 2002г.
    6. Русаковой И.Г., Кашина В.А. «Налоги и налогообложение» // М., Изд. «финансы», 1998г.
    7. Мосин Е.Е. «Налоговый контроль за соответствием расходов граждан их доходам» // М., Изд. «юнити-дана», 1999г.
    8. Черник Д. Г. «Налоги» // М., Изд. «финансы и статистика», 2001г.
    9. Черника Д.Г., Князева В.Г. «Налоговые системы зарубежных стран» // М., Изд. «юнити», 2000г.
    10. Платонова Л.В. «Они приходят без приглашения», // «налоговая полиция», М., № 10, 1999г.
    11. «Российский экономический журнал», №3, 1997г.
    12. «Российский налоговый курьер», №7, 2001г.
    13. «Финансовая газета», № 23, 1999г.
    14. Касьянова Г.В. «Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учёте» // М., Изд. «юнити», 1999г.
    15. Фролов С.В. «Налоговые проверки: избегать ли споров» // М., Изд. «юнити», 2001г.
    16. Ларичев В.А. «Налоговые преступления» // СПб., Изд. «питер», 2000г.
    17. Братчикова Е.Д. «Как не платить налоги» // Ростов-на-Дону, Изд. «ракурс», 2001г.
    18. Ресурсы Всемирной сети INTERNET:
    19. http://www.garant.ru;
    20. http://www.algo.ru;
    21. http://allworld.wallst.ru;
    22. http://www.alpari-idc.ru;
    23. http://archive.travel.ru;
    24. http://asiatimes.narod.ru;
    25. http://www.aton.ru;
    26. http://www.bbp-net.com;
    27. http://www.bcentral.cl;
    28. http://www.bcs.ru;
    29. http://beda.stup.ac.ru;
    30. http://www.sun.ru;
    31. http://brasil.bigmir.net;
    32. http://www.budgetrf.ru;
    33. http://chile.narod.ru;
    34. http://www.cjes.ru;
    35. http://www.cmoneda.cl;
    36. http://www.dinform.ru;
    37. http://www.dni.ru;
    38. http://grani.ru;
    39. http://www.haute-finance.ru;
    40. http://www.icslukr.com;
    41. http://ieup.rsuh.ru;
    42. http://imperium.lenin.ru;
    43. http://index.gdf.ru;
    44. http://www.inostranets.ru;
    45. http://www.inter-biz.net;
    46. http://www.interconf.ru;
    47. http://www.internet.ru;
    48. http://www.millennium.ru;
    49. http://www.uatoday.net;
    50. http://www.nalogi.net;
    51. http://www.consalting.ru;
    52. http://www.pb.ru;
    53. http://www.cfin.ru;
    54. http://www.inter_mba.ru;
    55. http://www.stcarb.comcor.ru;
    56. http://www.mfc.ru;
    57. http://www.nalog.ru;
    58. http://www.garant.spb.ru;
    59. http://www.nalvest.com;
    60. http://www.lexaudit.ru;
    61. http://www.fsnp.ru.
  • 19. Налоги и налогообложение в России
    Курсовые работы Налоги

    При всем этом давление развитых стран Запада на страны - "налоговые гавани" никогда не было особенно сильным. Точнее было бы сказать, что отношение налоговых властей западных стран к "налоговым гаваням", при всей остроте официальной критики, остается в рамках "резервируемой благосклонности". Большинство из стран - "налоговых гаваней" при желании могли бы быть сокрушены простыми политическими и экономическими мерами буквально в несколько дней. Но на самом деле капиталы только "базируются" в налоговых гаванях", а реально они вкладываются и функционируют в тех же западных странах. Туда же переводятся и доходы с этих капиталов, поскольку их владельцы проживают в этих странах. Более жесткая позиция по отношению к "налоговым гаваням" могла бы побудить инвесторов и компании окончательно покинуть свою страну. Наконец, страны - "налоговые убежища" играют важную роль для смягчения остроты конкурентных противоречий между развитыми странами в борьбе за привлечение капиталов и дают важный аргумент для внутриполитической борьбы в этих странах, позволяя властям защищать предоставление существенных налоговых льгот капиталам ссылками как раз на наличие этих "налоговых убежищ" за рубежом.

  • 20. Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
    Курсовые работы Налоги

    В начале своей курсовой работы я хотела бы обосновать выбор мною данной темы. Одна из самых острых проблем нашей экономики - это нехватка финансовых ресурсов (надо заметить, что такая проблема существует в нашей стране уже давно). Сейчас наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование. Это - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом. Одним из аспектов налогового регулирования является взимание налогов с населения. В мировой практике взимания налогов эти налоги играют если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов. Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции. В своей курсовой работе я рассмотрела лишь основные моменты взимания налогов с населения, так как это тема неисчерпаема и наши экономисты в полном объеме не сформировали свое мнение о месте налогов с населения во время перехода России к рынку.