налогообложение предприятий
Курсовой проект - Налоги
Другие курсовые по предмету Налоги
.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(99*1,1) = 5,445 тыс.руб.
4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 33*1,1 = 36,3 тыс.руб.
НДС в расходах на аренду офиса = 36300*0,1667 = 6051 руб.
Расходы на аренду офиса (нетто) = 36300-6051 = 30249 руб.
4.3. Представительские расходы = 38,5*1,1 = 42,35 тыс.руб.
а) за наличный расчет =42,35*0,4 = 16,94 тыс.руб.
НДС = 0,2*16,94 = 3,388 тыс.руб.
НсП = 0,05*(16,94+3,388) = 1,016 тыс.руб.
б) за безналичный расчет =38,5*0,6 = 25,41 тыс.руб.
НДС = 0,2*25,41 = 5,082 тыс.руб.
НсП нет.
Представительские расходы (брутто) = 16,94+3,388+1,016+25,41+5,082 = 51,836 тыс.руб.
Представительские расходы (нетто) = 16,94+3,388+1,016+25,41 = 46,754 тыс.руб.
4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 11*1,1 = 12,1 тыс.руб.
НДС = 0,2*12,1 = 2,42 тыс.руб.
НсП = (12,1+2,42)*0,05 = 0,726 тыс.руб.
Расходы на подготовку и переподготовку кадров (брутто) = 12,1+2,42+0,726 = 15,246 тыс.руб.
4.5. Расходы на рекламу (нетто) = 99*1,1 = 108,9 тыс.руб.
НДС на рекламу = 0,2*108,9 = 21,78 тыс.руб.
Расходы на рекламу (брутто) = 108,9+21,78 = 130,68 тыс.руб.
Прочие расходы брутто =90460+22454+600+30250+5445+36300+51836+15246+130680 = 383271 тыс.руб.
НДС = 6051+5082+21780 = 32913 тыс.руб.
Прочие расходы нетто = 383271-32913 = 350358 тыс.руб.
Уплата штрафов (нетто) = 16,5*1,1 = 18,15 тыс.руб.
НДС в штрафах = 0,2*18,15 = 3,63 тыс.руб.
Уплата штрафов (брутто) = 18,5+3,63 = 21,78 тыс.руб.
Расходы брутто = 1383546+21780 = 1405326 руб.
НДС в расходах = 143852+3630 = 147482 руб.
Расходы нетто = 1239694+18150 = 1257844 руб.
Расчет НДС.
НДС в бюджет = НДС в доходах НДС в расходах = 625570-147482-(150000*0,2) = 440888 руб.
Расчет прибыли.
Валовая прибыль = доходы (нетто) расходы (нетто) = 3127850-1257844 = 1870006 руб.
Корректировка налогооблагаемой прибыли на третий квартал:
Норматив = 0,04*254,1 = 10,164 тыс.руб.
Фактические расходы на представительские цели (нетто) = 46754 руб.
Превышение над нормативом = 46754-10164 = 36590 руб.
Налогооблагаемая прибыль = 1870006-36590 = 1833416 руб.
Расчет налога на прибыль.
Налог на прибыль = 0,24*1833416 = 440020 руб.
Расчет чистой прибыли.
Чистая прибыль = валовая прибыль налог на прибыль = 1870006-440020 = 1429986 руб.
Остаток чистой прибыли на третий квартал = остаток чистой прибыли на 2 квартал + чистая прибыль на 3 квартал расход чистой прибыли (покупка а/м) = 2717770+1429986-150000*0,2 = = 3967756 руб.
Четвертый квартал.
В четвертом был принесен материальный ущерб от пожара (в декабре) в размере 450 тыс.руб. Продолжается рост доходов и расходов на 10% в квартал.
Определение доходов предприятия.
Дсум = ДР+ВРД.
ДР (нетто) = 3,025*1,1 = 3,3275 млн.руб.
НДС в др = 0,2*3,3275 = 0,6655 млн.руб.
Доходы от аренды (нетто) = 66,550*1,1 = 73205 тыс.руб.
ДР (брутто) = 3,3272+0,6655 = 3,993 млн.руб.
НДС в доходах от аренды = 0,2*73205 = 14641 тыс.руб.
НсП = (73205+14641)*0,5 = 4392 тыс.руб.
Доходы от аренды (брутто) = 73205+14641+4392 = 92238 тыс.руб.
Штрафы (нетто) = 36,3*1,1 = 39,93 тыс.руб.
НДС в штрафах = 0,2*39,93 = 7,986 тыс.руб.
Штрафы (брутто) = 39,93+7,986 = 47,916 тыс.руб.
Суммарный доход (брутто) = 3993+92,238+47,916 = 4133,154 тыс.руб.
Суммарный НДС в доходах = 665,5+14,641+7,986= 688,127 тыс. руб.
Налог с продаж = 4392 тыс.руб.
Суммарный доход нетто = 4133,154-688,127-4,392= 3440,635тыс.руб.
Определение расходов предприятия.
Рсум = РР+ВРР.
Смета расходов, связанных с производством и реализацией основной продукции (услуги).
№Элементы расходовРасходы в руб.Всего (брутто)НДС в расходахВсего (нетто)1Материальные расходы7320501220336100172Расходы на оплату труда279510-2795103Амортизация88175-881754Прочие расходы418674362043824705Всего расходов15184091582371360172
1.Материальные расходы (брутто) = 665*1,1 = 732,05 тыс.руб.
НДС в мр = 732050*0,1667 = 122033 руб.
Материальные расходы (нетто) = 732050-122033 = 610017 руб.
2. Расходы на оплату труда = 254,1*1,1 = 279,51тыс.руб.
3. Амортизация:
а)Здания и сооружения = 3,0 млн.руб.
Азд = 3000*0,05/4 = 37,5 тыс.руб.
б)оборудование:
Аоб = (1500-288)*0,1/4 = 30,3 тыс.руб.
в) Автомобили ГАЗ-33021:
Аа/м = (220+150)*0,2/4 = 18,5 тыс.руб.
г) Нематериальные активы: = 75 тыс.руб.
Анма = 75000*0,1/4 = 1875 руб.
Сумма амортизационных отчислений = 37500+30300+18500+1875 = 88175 руб.
4. Прочие расходы включают:
4.1. Суммы налогов и сборов.
4.1.1. ЕСН = 0,365*расходы на оплату труда = 0,365*279510 = 99506 руб.
4.1.2. СИ 1.01 = 4840,832 тыс.руб.
СИ 1.04 = 4752,957 тыс.руб.
СИ 1.07 = 4453,665 тыс.руб.
СИ 1.10 = 4528,031 тыс.руб.
СИ зд. 1.10 = 3000-4*37,5 = 2850тыс.руб.
СИ обор 1.10 = 1500-37,5-37,5-216-30,3 30,3 = 1148,4тыс.руб.
СИ авт 1.01 = 2*110-11-11-11+150 18,5 = 318,5 тыс.руб.
СИ нма 1.01 = 75-4*1,875 = 67,5 тыс.руб.
СИ мз 1.01 = 0,1*610,017 = 61,002 тыс.руб.
СИ 1.01 = 2850+1148,4+318,5+67,5+61,002 = 4445,402 тыс.руб.
Определим среднегодовое значение стоимости имущества за четвертый квартал:
СИ 4кв = СИ1.01+СИ1.04+СИ1.07+СИ1.10+ СИ 1.01* = 4840832+472957+4453665+
- 4
+4528031+ 4445402 = 4594443 руб.
Налог на имущество за 1 год = 0,02*4594443 = 91889 руб.
Налог на имущество на четвертый квартал = 91889 - 69455 = 22434 руб.
4.1.3Так как в четвертом квартале новых автомобилей не покупали, то налог с владельцев транспортных средств платить не нужно.
4.1.4 Налог на пользователей автомобильных дорог = 0,01*3327,5 = 33,275тыс.руб.
4.1.5. Налог на рекламу = 0,05*(108,9*1,1) = 5,990тыс.руб.
4.2. Расходы на аренду офиса (брутто) = 36,3*1,1 = 39,93 тыс.руб.
НДС в расходах на аренду офиса = 39930*0,1667 = 6656 руб.
Расходы на аренду офиса (нетто) = 36300-6656 = 33274 руб.
4.3. Представительские расходы = 42350*1,1 = 46585 руб.
а) за наличный расчет =46585*0,4 = 18634 руб.
НДС = 0,2*18634 = 3727 руб.
НсП = 0,05*(18634+3727) = 1118 руб.
б) за безналичный расчет =46585*0,6 = 27951 руб.
НДС = 0,2*27951 = 5590 руб.
НсП нет.
Представительские расходы (брутто) = 18634+3727+1118+27951+5590 = 57020 руб.
Представительские расходы (нетто) = 18634+3727+1118+27951= 51430 руб.
4.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров (нетто) = 12100*1,1 = 13310 руб.
НДС = 0,2*13310 = 2662 руб.
Нс