Налоговый учет на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
0 000Денежные средства26028 500В том числе: касса (50)261500расчетные счета (51)26228 000Итого по разделу II2902 421 720БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)3002 598 080ПассивКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаIII. Капитал и резервыУставной капитал (85)41010 000Непокрытый убыток отчетного года (88)47578 000Итого по разделу III49088 000IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства (92, 95)510300000Прочие долгосрочные обязательства520300000Итого по разделу IV590300000V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность6202110080В том числе: векселя к уплате6221 180 000задолженность перед персоналом организации (70)624110 080задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)62562 000задолженность перед бюджетом (68)62638 000авансы полученные (64)627820 000Итого по разделу V690БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)7002 598 080
2. Задание к проекту
2.1 Определение налогооблагаемой базы и расчет НДС
Порядок исчисления и уплаты НДС регламентируется гл.21 Налогового кодекса РФ. Согласно гл.21 Налогового кодекса НДС это форма взыскания в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства. [1,221]
Плательщиками налога являются организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, предприниматели без образования юридического лица.
Объектом налогообложения являются:
реализация товаров, выполненных работ, оказанных услуг на территории Российской Федерации;
реализация товаров (работ, услуг) внутри организации для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ, оказания услуг.
Облагаемый оборот определяется исходя из:
свободных (рыночных) цен без включения в них НДС;
государственных регулируемых оптовых цен без включения в них НДС;
государственных розничных цен, включающих в себя НДС;
при исчислении облагаемого оборота по товарам, по которым взимаются акцизы, в него включается сумма акцизов.
Ставки НДС устанавливаются в размерах:
0% при реализации товаров, работ и услуг, помещаемых под таможенный режим экспорта, при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
10% продовольственные товары, согласно перечню установленного пп.1 п.2 ст.164 гл.21 Налогового кодекса РФ, товары для детей;
18% при реализации товаров, не попадающих под налогообложение по ставкам 0%, 10%.
Налоговый период при исчислении НДС устанавливается аналогично отчетному периоду и приравнивается к одному месяцу.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров, работ и услуг без учета НДС и налога с продаж, не превышающими 1 000 000 (один миллион) р., вправе уплачивать налог за истекший квартал единовременно по окончании отчетного периода.
Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Под налоговым вычетом понимается сумма НДС, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, работ и услуг.
НДС, уплаченный в составе расходов поставщикам может рассматриваться как налоговый вычет при соблюдении следующих условий:
факта оплаты материальных ресурсов, работ, услуг;
факта оприходования материальных ресурсов, выполнения работ, оказания услуг;
наличия счета-фактуры.
Факт реализации товаров, приобретенных у поставщика для налогового вычета не обязателен.
При выполнении курсового проекта нужно обратить внимание на объекты обложения НДС и вести раздельный учет налога, исчисленного по дифференцированным ставкам. Кроме этого, при заполнении налоговой декларации необходимо разделить НДС полученный, исчисленный по разным ставкам. НДС, предъявляемый к возмещению, как налоговый вычет, в налоговой декларации не разделяется. [3,45]
N п/пНалогооблагаемые объектыКод строкиНалоговая базаСтавка НДССумма НДС1.Реализация товаров (работ, услуг), а также передача01099210018151337имущественных прав по соответствующим ставкам налога 02018Реализация товаров (работ, услуг), а также передача03095700108700в том числе:1.1реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе07018080101.2реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с09020/120учетом уплаченного налога10018/1181513371.3реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее11020/120переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся12018/118налогоплательщиками)13010/11087001.4реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров14020поручения, комиссии либо агентских договоров150181.5прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав,16020не вошедшая в строки 070150 раздела 2.1 декларации по налогу17018на добавленную стоимость180102.Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса220Х3.Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд23018240104.Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления250185.Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых26018/118товаров (работ, услуг), всего:27010/110в том числе:5.1сумма авансовых и иных платежей, полученных28018/118в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг)29010/1106.Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010060, 220270 раздела 2.1 декларации по налог