Налоговый учет на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
и по факту получения денежных средств поставщиком получена счет-фактура. Автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 20 марта текущего года (норма амортизационных отчислений составляет 12,5%).
7. Для упорядочения расчетов по приобретению горюче-смазочных материалов был заключен договор с оптовым поставщиком на сумму 6700р., в том числе НДС, в отчетном периоде была выставлена счет-фактура на сумму 5900р., в том числе НДС, остальная сумма рассматривается как авансирование поставщика.
8. В мае был приобретен комплект демонстрационного оборудования на сумму 28700р., в том числе НДС. В эксплуатацию оборудование было введено 01.06 (норма амортизационных отчислений составляет 12%).
9. Для обустройства офиса была приобретена мебель:
столы 2 шт. общей стоимостью 5200р., в том числе НДС;
стулья 5 шт. общей стоимостью 8900р., в том числе НДС;
шкафы 3 шт. общей стоимостью 16500р., в том числе НДС. Приобретенная мебель не установлена, а хранится на складе.
Счет-фактура на поставку получена. 10. В отчетном периоде была оплачена подписка на периодические издания в сумме 1363р. без НДС на 15 номеров. За отчетный период организация фактически получила 10 номеров.
11. Сотовый телефон стоимостью 4800р., в том числе НДС, счет-фактура получена, оплачена, оприходована. Расходы по сотовой связи за отчетный период составили 3900р. 00 коп., в том числе НДС согласно счету-фактуре поставщика.
12. В отчетном периоде были заключены договоры на техническое обслуживание технологических линий на общую сумму 320700р., в том числе НДС. В отчетном периоде были подписаны акты на выполненные работы и выставлены счета-фактуры контрагентам на сумму 290700р., в том числе НДС. Фактический доход от реализации в отчетном периоде составил 250700р., в том числе НДС, причем 85700р. было получено наличными денежными средствами.
13. В ходе технического обслуживания были реализованы запасные части и комплектующие на сумму 575700р. по учетным ценам с торговой наценкой 20%, без НДС.
14. Фактический доход от реализации запасных частей и комплектующих составил 320700р., в том числе НДС. Доход от реализации был перечислен на расчетный счет организации.
15. В счет взаиморасчетов за поставленные работы организация получила муку высшего сорта на сумму 125700р., в том числе НДС. Частично мука была реализована на сторону на общую сумму 95700р.
16. В отчетном периоде организация приобрела акции сельскохозяйственного предприятия на сумму 50700р., из них фактически оплачено 45 700р. По приобретенным акциям организацией были получены дивиденды на сумму 25700р.
Содержание хоз. операцийСумма (руб.)Корреспонденция бухгалтерских статейНалоговый учетдебеткредитдоходырасходы130009151300025900715059002.15000107150002.2 сумма НДС90019719002.35000261050003 сумма без НДС1610266016103.1 сумма НДС29019602903.2 фактическая сумма оплаты1620605116203.3 на сумму оплаченного НДС24768.21924747000605170004.1 сумма без НДС5932266059324.2 сумма НДС1068196010684.3106868.21910685182002070182005.1 отчисления в пенсионный фонд 20% от суммы начисленной з/п37802069.137805.2 фонд социального страхования 3.2% от з/п604,802069.2604,805.3 фонд обязательного медицинского страхования 2.8% от з/п529,202069.3529,205.4 НДФЛ 13% от з/п24572068.424575.5 выдана з/п164437050164435.6 перечислены ЕСН4914695149145.7 выплачен НДФЛ (за 5 месяцев)1228568.451122856 сумма авто без НДС666106008666106.1 сумма НДС119901960119906.2 ввод в эксплуатацию666100108666106.3 начислена амортизация818,752002818,756.4 вычет по НДС1199068.219119907 сумма без НДС5678206056787.1 сумма НДС1022196010227.2 сумма оплаты5900605159007.3 вычет НДС90068.2199008 сумма без НДС243220860243228.1 сумма НДС4378196043788.2287000108287008.3287006051287008.4 налоговые вычеты427268.21942729 (а) столы (сумма без НДС)4407086044079.1 сумма НДС79319607939.2 оплата за столы5200605152009.3 (б) стулья (сумма без НДС)7542086075429.4 сумма НДС1358196013589.5 оплата за стулья8900605189009.6 (в) шкафы (сумма без НДС)139830860139839.7 сумма НДС2517196025179.8 оплата за шкафы1650060511650010 сумма без НДС11556051115510.1 стоимость 10 номеров(1363/15)* 10=9092060(1363/15)* 10=90911 сумма без НДС40680860406811.1 сумма НДС по сотов тел732196073211.2 оприходован телефон40680108406811.3 оплачен телефон на сумму ст.6048006051480011.4 расходы по связи без НДС33052651330511.5 сумму выплаченного НДС595195159511.6 налоговые выплаты59568.21959512290700629025070012.1 НДС начисленный443449068.24434412.2 налич.165000506216500012.3 безналич8570051628570013575700629057570013.1878199068.28781914320700516232070015 за работы125700629012570015.1 взаимозачет без НДС 104273416011427315.23000060623000015.3 сумма НДС 1042719601142715.4 вычет по НДС1142768.2191142715.5 оплата (сумма муки)95700
870062
9090
68,295700
8700165070058605070016.1 фактически оплачены4570060514570016.2 полученные дивиденды2570051912570017 начислен налог на имущество за первое полугодие1206,809168.31206,8018 начислен налог на прибыль2250009968.122500019 затраты на производство списаны48823,759020,2648823,7520 списаны прочие расходы4206,8099914206,8021 списаны прочие доходы2570091992570022 полученный финансовый результат71250299712502
1.4 Бухгалтерский баланс организации
В основе исчисления отдельных видов налогов, в частности налога на имущество, лежит информация, которая представлена в основной форме бухгалтерской отчетности бухгалтерском балансе (таблица 1.1).
Таблица 1.2. Бухгалтерский баланс на 1 июля 200__г., р.
АктивКод стр.На начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаП.Оборотные активыЗапасы2101 621 220В том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)421 000готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)2141 200 000расходы будущих периодов (31)216220НДС по приобретенным ценностям (19)220219 000Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12мес. после отчетной даты240253 000В том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)241210 000авансы выданные (61)24528 000прочие дебиторы24615000Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)250300 000В том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12
мес.25130