Налоговое планирование предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?теристика организации
Общество с ограниченной ответственностью Ахтамар создано на основании Гражданского Кодекса Российской Федерации и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Цель деятельности общества - удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в продукции, работах, услугах, обеспечение занятости населения общественно-полезным трудом, получение прибыли.
Виды деятельности, осуществляемые обществом:
производство мебели и деревообработка;
коммерческая, посредническая, торгово-закупочная деятельность товарами народного потребления и производственно-технического назначения, в том числе лицензионными;
общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка;
предоставление транспортных услуг, включая ремонт и техническое обслуживание, организация проката транспортных средств, осуществление международных и внутренних грузовых перевозок и др.
Высшим органом управления общества является общее собрание участников. Оно состоит из участников. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников общества число голосов пропорционально его доле в уставном капитале общества.
Проверка деятельности общества производится ревизионной комиссией либо независимым аудитором по поручению общего собрания участников. Исполнительным органом общества является директор (рис.1).
Директор общества назначается (нанимается) общим собранием участников сроком на 3 (три) года.
Рис.1. Организационная структура ООО Ахтамар
Уставный капитал Общества составляет 10000 рублей.
Согласно финансовой отчетности организации, финансовая деятельность организации в 2008 г. характеризуется прибылью в размере 468 тыс.руб., в 2009 г. - 571 тыс.руб., в 2010 г. - 885 тыс.руб. (табл.2).
Таблица 2 - Анализ финансовых результатов деятельности ООО Техносиб за период 2008-2010 гг.
ПоказательЕд. изм.ГодыАбсолютное изменениеОтносительное изменение2008200920102009 / 20082010 / 20092009 /20082010 / 2009А12345678Выручкатыс. руб.74818372126188914246111,9150,7Себестоимость проданных товаровтыс. руб.65937042106844493642,0106,8151,7Валовая прибыльтыс. руб.88813301934442604,0149,8145,4А12345678в % к выручке,8715,8915,334,02-0,56133,996,5Издержки обращениятыс. руб.10211623314117,0113,7200,9Прибыль (убыток) от продажтыс. руб.78612141701428487,0154,5140,1в % к выручке,5114,5013,483,99-1,02138,092,97Прибыль (убыток) до налогообложениятыс. руб.6157251102110377,0117,9152,0в % к выручке%8,228,668,730,440,1105,4100,81Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежитыс. руб.147154217763,0104,80,0Чистая прибыль (нераспределенная) отчетного годатыс. руб.468571885103314,0122,0155,0в % к выручке%6,266,827,010,560,19108,9102,8
За 2008-2010 гг. наблюдается рост выручки от продажи продукции с 7481 тыс.руб. до 12618 тыс.руб. В 2010 г. прирост составил 4246 тыс.руб. (50,7 %). Это связано с расширением производства: увеличением производственных площадей на 80 кв.м., приобретением нового оборудования (на 19601 тыс.руб.).
Вместе с увеличением продаж наблюдается и рост себестоимости продукции. При этом в 2010 г. темп роста себестоимости выше темпа роста выручки - 151,7 %, что объясняется удорожанием сырья и материалов, а также топлива.
Валовая прибыль на конец периода значительно выше уровня 2008 г. - 15,33 %, что по сумме составило 1934 тыс.руб.
Рентабельность продаж на конец периода составила 13,48 %.
Система налогообложения организации на протяжении периода не изменялась, чистая прибыль растет теми же темпами, что и прибыль до налогообложения.
2.2 Анализ налоговых платежей ООО "Ахтамар"
Рассмотрим начисление и уплату налогов в ООО Ахтамар. Организация уплачивает налоги согласно обычной системе налогообложения.
ООО Ахтамар выплачивает следующие виды налогов общепринятой системы налогообложения:
-Налог на добавленную стоимость;
-Налог на доходы физических лиц;
-Страховые выплаты;
-Налог на прибыль организаций;
-Налог на имущество предприятий.
Составим сводную таблицу всех налоговых платежей ООО Ахтамар, определяющую налоговое поле организации (табл.3).
Таблица 3 - Налоговое поле ООО Ахтамар за период 2008-2010 гг.
Налоги сборыСумма, тыс.руб.Изменение, +,-2008 г.2009 г.2010 г.2009 г. к 2008 г.2010 г. к 2009 г.НДС17,089,0696,072,0607,0НДФЛ57,368,299,610,931,4Страховые выплаты157,0136,5203,7-20,567,2Налог на имущество118,6175,1236,956,561,8Налог на прибыль147,0154,0217,07,063,0Итого496,9622,81453,2125,9830,4
Всего рассчитанные налоги ООО Ахтамар за 2010 г. составят 1453,2 тыс.руб. Это значительно больше предыдущего периода (+830,4 тыс.руб.), что объясняется ростом НДС за счет увеличения выручки от реализации, а также с ростом всех остальных налогов.
В 2009 г. наблюдалось снижение страховых выплат, что связано со снижением численности работников в этом периоде. Остальные налоги в 2009 г. увеличились.
Рост налога на имущество (в 2009 г. - на 56,5 тыс.руб., в 20110 г. - на 61,8 тыс.руб.) объясняется постоянным обновлением основных фондов организации.
Рост налога на прибыль (в 2009 г. - на 7 тыс.руб., в 2010 г. - 63 тыс.руб.) вызван ростом налогооблагаемой прибыли организации на протяжении всего исследуемого периода.
В целом, суммарные налоги увеличились в 2010 г. в 2,3 раза, что связано с увеличением выручки от реализации, ростом основных фондов организации, ростом фонда оплаты труда.
Рассмотрим каждый налог в отдельности.
В таблице 4 представлен расчет выручки по кварталам за 2010 г.
Таблица 4 - Расчет выручки без НДС за 2006-2008 гг., тыс.руб.
ПериодСумма с НДС, тыс.руб.НДС начисленныйВыручка без НДСГод 20088829,11348,17481Год 20099879,461507,4683721 квартал3689,86562,863127,002 квар