Налоговое консультирования
Реферат - Юриспруденция, право, государство
Другие рефераты по предмету Юриспруденция, право, государство
сионерам и т.д. Предприниматель, распространяющийся о своих удачах в области уменьшения налогов, может столкнуться с возмущением общественного мнения, что в конечном итоге может лишний раз вызвать негативное отношение со стороны государственных органов;
- существует возможность, что примененный метод оптимизации будет принят на вооружение другими налогоплательщиками и приобретет массовое распространение, что впоследствии неизбежно вызовет оперативное изменение законодательства;
- неосторожные высказывания налогоплательщика по поводу удачного обхода налогов это один из источников оперативной информации налоговых органов.
Восьмой принцип налоговой оптимизации предлагает уделить пристальное внимание документальному оформлению операций. Небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов может послужить формальным основанием для переквалификации налоговыми органами всей операции и, как следствие, привести к применению более обременительного для экономического субъекта порядка налогообложения.
Особенно это касается необходимости соблюдения тождества цифр и формулировок.
Это означает, что суммы отраженные в документах бухгалтерского учета, должны точно соответствовать цене договора и сумме произведенных платежей. Кроме того, само основание для перечисления денежных средств в платежных документах должно соответствовать формулировке заключенного договора. Данное единство необходимо для более эффективной защиты интересов экономического субъекта перед налоговыми органами в случае возникновения спора по отнесению данной суммы на тот или иной счет бухгалтерского учета, так как в случае каких-либо расхождений очень трудно будет доказать, что платеж осуществлялся именно в соответствии с заключенным договором.
Девятый принцип принцип комплексной налоговой экономии (принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов). Практика показывает, что наиболее эффективные результаты налоговая оптимизация приносит только при использовании всех методов в комплексе. Для этого нужна хорошая постановка бухгалтерского учета, эффективный документооборот, чтобы каждая денежная сумма, как по доходам, так и по расходам была подтверждена договором, актом или иным документом.
Отдельным принципом налоговой оптимизации в отечественной практике рассматривается ее метод, ключевым моментом которого является несистематический характер деятельности (разовый характер операций). Здесь, необходимо учитывать, что существенно повышается риск усиленного налогового контроля (многочисленное проведение однотипных операций, результатом которого выступает налоговая экономия). Налоговые органы в данном случае могут оспорить результаты операций или их реальную направленность, особенно, когда речь идет о сделках с одним и тем же контрагентом, отражение этих операций в одном и том же отчетном периоде.
На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что при выборе методов и способов оптимизации налогообложения экономический субъект должен соблюдать целый ряд принципов, несмотря на всю тяжесть для отдельных организаций налогового бремени.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, налоговое консультирование представляет значительный интерес для инвесторов. Помощь, оказываемая консультантами по налогам и сборам, позволяет инвесторам соблюдать налоговое законодательство, оптимизировать уплачиваемые ими налоги и сборы, дополнительными мерами обеспечивать и защищать свои имущественные права и интересы.
На основании вышеизложенного, можно сделать вывод, что при выборе методов и способов оптимизации налогообложения экономический субъект должен соблюдать целый ряд принципов, несмотря на всю тяжесть для отдельных организаций налогового бремени.
Важно то, что налоговое консультирование должно сыграть свою определенную роль в условиях рыночной экономики как самостоятельный вид деятельности. Его значение для предпринимателей трудно переоценить, поскольку непосредственно сказывается на точном и добровольном выполнении обязанностей налогоплательщика, определенных налоговым законодательством.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс Российской Федерации: Полный текст с изм. и доп. на 10 августа 2006г. М.: Проспект, 2006. 416 с.
- Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2005. 48с.
- Налоговый кодекс РФ: Постатейный комментарий к главе 25 НК РФ М.: Проспект, 2006.
- Налоговый кодекс РФ: Части первая и вторая. М.: Проспект, 2006.
- Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. М.: Дело и сервис, 2005.
- Андреев Е.П., Роль и значение налогового консультирования в современных условиях // Налоги и налогообложение "NOTA BENE", № 1 2006.
- Андреев Е.П., Роль налогового консультирования в развитии правовых основ российского государства // Налоги и налогообложение "NOTA BENE", № 3 2006.
- Брызгалин А.В., Налог на прибыль. Сложные вопросы (из практики налогового консультирования), М.: Налоги и финансовое право 2006.
- Н. В. Бондарчук, З. М. Карпасова, Финансовый анализ для целей налогового консультирования, М.: Вершина, 2006.
- Соболева, Г.В. Как минимизировать налог на прибыль? / Г.В. Соболева, СПб.: Питер, 2005.