Налоговая отчетность по налогу на прибыль ООО "Гросс ЛТ"

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

асходов - 89 761 334 руб.

  • Также имели место:
  • внереализационные доходы - 20173 руб.;
  • внереализационные расходы - 106354 руб.
  • В результате налоговая база за 2007 год в ООО Гросс ЛТ рассчитывается следующим образом:
  • Доходы - Расходы + Внереализационные доходы - Внереализационные расходы = 91236022 - 89761334 + 20173- 106354= 138507 руб.
  • Исходя из определенной налоговой базы и налоговой ставки 24%, сумма исчисленного налога на прибыль = 138507*0,24 = 333241,68 руб.
  • В том числе:
  • в федеральный бюджет РФ (ставка 6.5%) = 138507*0,065=90252,96 руб.
  • в бюджет субъектов РФ (17,5%) = 138507* 0,175 = 242988,72 руб.
  • Проведем сравнительный анализ организации с 2006 годом.
  • Налогооблагаемая база на изучаемом предприятии за 2006г складывается из следующих доходов:
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства - 58 423 094 руб.;
  • выручка от реализации прочего имущества - 168 199 руб.;
  • ИТОГО доходов за 2006 год - 58591293 руб.
  • Налогооблагаемая база на изучаемом предприятии уменьшается на следующие виды расходов:
  • прямые расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода - 24 010 985 руб.;
  • материальные расходы, за исключением расходов, относящихся к прямым - 4 588 130 руб.;
  • суммы начисленной амортизации - 682 371 руб.;
  • прочие расходы - 26 297 052 руб.;
  • остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы связанные с его реализацией - 720 834 руб.
  • ИТОГО признанных расходов - 56299372 руб.
  • Также имели место:
  • внереализационные доходы - 9 020 руб.;
  • внереализационные расходы - 104 161 руб.
  • В результате налоговая база рассчитывается следующим образом:
  • Доходы - Расходы + Внереализационные доходы - Внереализационные расходы = 58591293- 56299372+ 9 020 - 104 161 = 2196780 руб.
  • Исходя из определенной в пункте 3.1 налоговой базы и налоговой ставки 24%, сумма исчисленного налога на прибыль = 2196780*0,24 = 527227-20 руб.
  • В том числе
  • в федеральный бюджет РФ (ставка 6.5%) = 2196780*0,065 = 142790,7 руб.
  • в бюджет субъектов РФ (17,5%) = 2196780* 0,175 = 384436,5 руб.
  •  

    Таким образом видно что расходы за 2007г. значительно больше чем в 2006г., но и доход был значительно увеличен.

     

    .5 Документация, заполняемая по налогу на прибыль в ООО Гросс ЛТ

     

    Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации.

    Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организации Гросс ЛТ за отчетный периоды (год)

    В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), Лист 02.

    К Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

    Организация, платит авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 порядке и объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

    Организация Гросс ЛТ - налогоплательщик налога на прибыль представляет Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1 (в части видов платежа с кодами "1" и "2" по строке 010), а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)". При этом в Титульном листе (Листе 01) производятся отметки по реквизитам "По месту нахождения российской организации".

    Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации

    Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета, на пишущей машине или с использованием компьютера.

    Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

    В каждой строке и соответствующей ей графе Декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо отдельных показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк.

    Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи должностных лиц организации, подписавших Декларацию, заверив их печатью организации с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

    В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика 7328032937 (далее - ИНН) и код причины постановки на учет 732801001 (далее - КПП) организации в порядке, определенном в Разделе III "Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации", а также указывается порядковый номер страницы.

    Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.

    Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

    Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Срок представления Декларации, а такж