Geum.ru

Налог на добавленную стоимость: применение законодательства в теории и на практике

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?одукции (списанных на себестоимость) во втором квартале 20% годовых.

Оплата труда основных (производственных) рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость) во втором квартале 20% соответствующих годовых затрат.

Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во втором квартале 25% соответствующих годовых затрат.

  1. Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 9 месяцев т.г.

В июле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30% от их годовой потребности и полностью их в производство.

В 3 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 25% годовой производственной программы.

За июль сентябрь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (1600 + 200*N) руб.

Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода заработной платы основных (производственных) рабочих соответствуют запланированным.

Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в третьем квартале 25% годовых.

Оплата труда основных рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость), оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, шофера, прочие общехозяйственные расходы в третьем квартале 25% соответствующих годовых затрат.

  1. Расчет налогов за 1 квартал т.г.

 

Доход (выручка от реализации продукции) за год

РасчетРезультатыN = 18N = 0Д г = 5360*17689476 4806 500 000

Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0Д 1 = 9476 480*107 648650 000

Амортизационные отчисления по оборудованию:

За 1 месяц

РасчетРезультатыN = 18N = 0Ам мес = (3240000*1/10)/12 = 324000/1227 00012 000

За 1 квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0Ам 1 = 27 000*254 000

  1. 000
Остаточная стоимость оборудования на начало:

Января

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОСо ост01 = 000

Февраля

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОСо ост02 = 3240 0003240 0001440 000

5.4.3. Марта

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОСо ост03 = 3240000 27 0003213 0001428 000

5.4.4. Апреля

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОСо ост04 = 3213000 27 0003 186 0001416 000

5.5. Арендная плата производственного помещения и офиса за 1 квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0АП1 = (182000/12)*345 50032 000

5.6. Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий

  1. Стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в 1 квартале

РасчетРезультатыN = 18N = 0М зак 1 = 2800000*200 000200 000

5.6.2. Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в 1 квартале

РасчетРезультатыN = 18N = 0Мспис 1 = 560000*500 000100 000

5.7. Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 1 квартал

5.7.1. Оплата труда основных (производственных) рабочих

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ о1 = 1960000*106 000160 000

5.7.2. Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ вс1 = (1 509 000/12)*2251 500250 000

5.7.3. Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ 1 = 196000 + 251500447 500410 000

5.7.4. Единый социальный налог на оплату труда работающих за 1 квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0ЕСН 1 = 447500*266 350106 600

5.8. Прочие общехозяйственные расходы за 1 кваратл

РасчетРезультатыN = 18N = 0Рпр 1 = 89 000*10%8 9008 000

5.9. Расчет налога на имущество

  1. Средняя стоимость имущества за 1 квартал

По состоянию на первое число месяца01020304Остаточная стоимостьN = 1803 240 0003213 0003 186 000N = 001440 0001428 0001416 000

РасчетРезультатыN = 18N = 0Сим 1 = (0 + 3 240000 + 3213 000 + 3 186000)/4 = 9639 000/42 409 7501071 000

5.9.2. Налог на имущество за 1 квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0Ним 1 = 2409 750*2,2%*1/413 2545 891

5.10. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал

Смета расходовРезультатN = 18N = 0Ам154 00024 000АП145 50032 000М спис1280 000100 000ОТр спис1447 500410 000ЕСН1116 350106 600Рпр18 9008 000Ним113 2545 891Р1965 5046 861

5.11. Расчет налога на прибыль за 1 квартал

  1. Налогооблагаемая прибыль

РасчетРезультатыN = 18N = 0НОП 1 = 947 648 965504 = -17 8560-36 491

  1. Налог на прибыль

РасчетРезультатыN = 18N = 0НП 1 = 0*20%0-8 758

  1. Расчет налога на добавленную стоимость за 1 квартал
  2. НДС, полученный от реализации продукции

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвых 1 = 947 648 *180 577117 000

  1. НДС, уплаченный при приобретении оборудования

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвх о 1 = 3 240 000 *183 200259 200

  1. НДС, уплаченный при выплате арендной платы

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвх ап 1 = 45 500*18%8 1905 760

  1. НДС, при закупке материалов

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвх м зак1 = 560000*180 80036 000

  1. НДС, начисляемый в бюджет

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСб1 = 170 577 (583 200 + 8 190+ 100 800) = 170 577 692 190-521 613-183 960

  1. Результаты расчета налогов за 1 квартал т.г.

Наименование налогаНачислено за 1 кварталN = 18N = 0ЕСН116 350106 600Налог на имущество13 2545 891Налог на прибыль0-8 758НДС-521 613-183 960

  1. Расчет налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
  2. Доход (выручка от реализации продукции) за:

 

  1. Второй квартал

РасчетРезультатыN = 18N = 0Д2 = 9476 480*2095 2961300 000

  1. Полугодие

РасчетРезультатыN = 18N = 0Д6 = 1895296 + 947 6482842 9441950 000

  1. Амортизационные отчисления по оборудованию за полугодие

РасчетРезультатыN = 18N = 0Амо 6м = 54 000 + (27 000*3) = 54 000 + 81 000135 00060 000

  1. Расчет остаточной стоимости оборудования на начало
  2. Мая

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОС о 05 = 3 186000 27 0003159 0001404 000

  1. Июня

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОС о 06 =3159 000 27 0003132 0001392 000