Geum.ru

Налог на добавленную стоимость: применение законодательства в теории и на практике

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

µктующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за 9 месяцев РасчетРезультатыN = 18N = 0М спис9 = (2800000*25%) + 840000 = 700000 + 840 0001540 000

  1. 000
  2. Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 9 месяцев
  3. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость) за 9 месяцев
РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ о 9 = (1960000*25%) + 588000 = 490000 + 588 0001 078 000880 000

  1. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ вс 9 = (1509000*25%) + 628750 = 377250 + 628 7501006 0001000 000

  1. Оплата труда шофера за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ ш 9 = 29400 + 29 40058 80048 000

  1. Оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0ОТ 9 = 1 078000 + 1006000 + 58 8002142 8001928 000

  1. Единый социальный налог на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0ЕСН 9 = 2142800*267 128501 280

  1. Прочие общехозяйственные расходы за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0Рпр 9 = (89000*25%) + 31150=22250 + 31 15053 40048 000

  1. Расходы на покупку бензина за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0Рбн 9 = (16000 + 200*18)+19 600 = 19600 + 19 60039 20032 000

  1. Авансовые платежи транспортного налога за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0ТН 9 =((70+18)*5/12*3) + 110 = 110 + 110220175

  1. Расчет налога на имущество за 9 месяцев
  2. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев (Продолжение, начало см. п.2.13.1.)

По состоянию на первое число месяца080910ОборудованиеОстаточная стоимостьN = 18307800030510003024000N = 01368 00013650001344000АвтомобильОстаточная стоимостьN = 18115 050114 067113 083N = 097 50096 66795 833ВсегоОстаточная стоимостьN = 183193 0503165 0673137 083N = 01465 5001452 6671439 833РасчетРезультатN = 18N = 0Сим 9 = (19386050 + 3193050 + 3165067 + 3137 083)/1028881251311550

  1. Налог на имущество за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0Ним 9 = (2888 125*2,2%*1/4) + 28 485 = 15 855 + 28 48544 37021 641

  1. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 9 месяцев

Смета расходовРезультатN = 18N = 0Амо 9216 00096 000Ама 94 9174 167АП9136 50096 000М спис91540 000550 000От 92142 8001928 000ЕСН9557 128501 280ТН 9220175Рбн939 20032 000Рпр953 40048 000Ним944 37021 641Р94734 5353277 263

  1. Расчет налога на прибыль за 9 месяцев
  2. Налогооблагаемая прибыль

РасчетРезультатыN = 18N = 0НОП 9 = 5685888 4734 535951 353297 738

  1. Налог на прибыль

РасчетРезультатыN = 18N = 0НП 9 = 951 353*200 27071 457

  1. Расчет НДС за 3 квартал
  2. НДС, полученный от реализации продукции

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвых 3 = 2842 944*181 730292 500

  1. НДС, уплаченный при выплате арендной платы

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвх ар3 = 45500*18%8 1901 760

  1. НДС, уплаченный при закупке материалов

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвх м зак 3 = (2800000*30%)*18% = 840000*181 200

  1. 000
  2. НДС, начисляемый в бюджет
РасчетРезультатыN = 18N = 0НДСвхб3 = 511 730 (8 190 + 151 200) = 511 730 159 390352 340232 740

  1. НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев

РасчетРезультатыN = 18N = 0НДС б 9 = 352 340 310 69041 650223 020

  1. Результаты расчета налогов за рассматриваемые периоды (Продолжение, начало см. п.2.18.)

Наименование налогаНачислено заполугодиеIII квартал9 месяцевЕСНN = 18323 999557 128N = 0293 540501 280Налог на имуществоN = 1828 48544 370N = 013 76221 641Налог на прибыльN = 1825 096190 270N = 010 54671 457НДСN = 18-310 690352 34041 650N = 0-9 720232 740223 020Транспортный налогN = 18110220N = 088175

 

Заключение

 

Исходя из поставленных перед собой целей и задач по рассмотрению общих правил расчета, уплаты, определения объекта, налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и применению данного порядка на практике мной были сделаны определенные выводы.

Ознакомившись с общим положением НДС, я рассмотрела что является объектом при уплате данного налога и при каких видах деятельности налогоплательщик освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость так же порядок учета и расчета налога. Изучив теорию всего вышеперечисленного у меня не возникло никаких вопросов, все кажется довольно понятным.

Однако, так как задачей моей работы являлось выявить недостатки налогового законодательства возникающие на практике мне пришлось углубиться в данную тему. При изучении которой мной были выявлены противоречия в налоговом законодательстве. В соответствии с п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Согласно распространенному мнению данная норма означает, что сумма НДС уплачивается покупателем продавцу сверх цены товара в качестве самостоятельного вида платежа.

В то же время из законодательного определения налога (ст.8 НК РФ) и порядка исполнения обязанности по его уплате (ст.45 НК РФ) можно сделать вывод, что налог это денежные средства, уплачиваемые в бюджетную систему Российской Федерации, а не перечисляемые покупателем продавцу за товар.

Абзац 2 п.4 ст.168 НК РФ фактически запрещает налогоплательщикам использовать какой-либо иной способ прекращения обязательства по оплате товара в части, составляющей сумму налога, помимо перечисления денег. Но это обязательство входит в гражданско-правовые правоотношения, которые НК РФ не регулирует, он может лишь определять налоговые последствия таких правоотношений. У меня возникает вопрос: какова природа обязанности по уплате НДС платежным поручением, установленной НК РФ? Возникновение таких ситуаций на мой взгляд не допустимо, поэтому законодателю следует рассмотреть данный вопрос глубже. Следует создать какой либо нормативный документ разъясняющий все