Методика проведения внутреннего аудита
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
характеристикам названного этапа относятся опережающий рост доходов над расходами, проведение взвешенной финансовой политики, включая внедрение научно разработанных нормативов и стандартов качества услуг, гибкую тарифную политику и новый подход к взаимоотношениям с клиентами.
АО "Казпочта" уделяет большое внимание укреплению менеджмента, обучению персонала, модернизации почтовой связи, формированию конкурентоспособной почтово-сберегательной системы и внедрению современных информационно-технологических схем, способствующих повышению качества обслуживания и оказываемых потребителям услуг.
Службой внутреннего аудита АО Казпочта был проведен внутренний аудит предприятия. Была составлена программа внутренней аудиторской проверки, в которую входили следующие основные темы:
- Внутренний аудит долгосрочных активов.
- Внутренний аудит текущих активов.
- Внутренний аудит собственного капитала.
- Внутренний аудит обязательств.
- Внутренний аудит расходов и доходов.
Внутренними аудиторами вначале была проведена проверка правильности заполнения отчетных форм, правильности арифметических подсчетов итоговых показателей, их сопоставимость и взаимоувязку, а также правильности составления баланса. При данной проверке не было выявлено никаких нарушений и искажений данных при арифметических подсчетов.
Бухгалтерский баланс АО Казпочта и другие финансовые отчетности представлены в приложении.
Внутренний аудит долгосрочных активов включал следующие вопросы:
- Аудит нематериальных активов;
- Аудит основных средств;
- Аудит инвестиций.
В ходе проведении внутреннего аудита нематериальных активов нарушений и искажений данных не было обнаружено.
При внутреннем аудите основных средств предприятия нарушений и искажений данных не было обнаружено, при исчислении амортизационной стоимости основных средств не были допущены ошибки.
При внутреннем аудите инвестиций нарушений и искажений данных не было обнаружено, были правильно списаны разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг, что в ранние года имело место нарушения.
Внутренний аудит текущих активов включал следующие вопросы:
- Аудит товарно-материальных запасов.
- Аудит дебиторской задолженности.
- Аудит краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств.
При проведении внутреннего аудита товарно-материальных запасов хищений, присвоения, нарушений, искажений данных и неправильных оценок готовой продукции не было установлено.
Внутренними аудиторами в ходе проверки дебиторской задолженности было выявлено, что выдаются подотчетным лицам авансы сверх установленных размеров, а также были выданы деньги в подотчет работнику, которому не было предоставлено право получать деньги в подотчет. После установления причин данных нарушений было рекомендовано приказом руководителя АО Казпочта предоставить право данному работнику получать деньги в подотчет, а также бухгалтеру придерживаться учетной политике предприятия по работе с подотчетными лицами.
При внутреннем аудите краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств нарушений, искажений данных, присвоения или хищения не было обнаружено, все денежные документы были правильно оформлены.
Внутренний аудит собственного капитала включал следующие вопросы:
- Аудит уставного капитала.
- Аудит резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала.
- Аудит нераспределенного дохода (непокрытого убытка).
При проведении внутреннего аудита уставного капитала искажений данных, нарушений законодательств не было обнаружено.
В ходе проверки резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала фактов искажений данных и нарушений законодательства и учетной политики не установлено.
При проведении проверки нераспределенного дохода (непокрытого убытка) искажений данных, нарушений законодательства и учредительных документов не установлено.
Внутренний аудит обязательств включал в себя следующие вопросы:
- Аудит долгосрочных обязательств.
- Аудит текущих обязательств.
В ходе проведения внутреннего аудита долгосрочных обязательств никаких нарушений и искажений данных не обнаружено.
В ходе проверки текущих обязательств нарушений, искажений данных, фактов не оплаты обязательств перед бюджетом, поставщиками и подрядчиками, а также кредиторами не установлено.
Внутренний аудит доходов и расходов состоял из двух вопросов:
- Аудит расходов.
- Аудит доходов.
В ходе проведения внутреннего аудита расходов не было установлено искажение приведения учета затрат на производство, метод учета затрат не изменялся с начала года, нарушений по оплате труда, отчислений на страхование, накладных расходов и других расходов не обнаружено.
При проведении внутреннего аудита доходов все документы оформлены правильно, нарушений законодательства и учетной политики не установлено.
По мнению службы внутреннего аудита финансовые отчеты АО Казпочта за 2005г. составлены верно и точно отражают финансовое состояние на 01.01.2006г.
В связи с тем, что предприятие АО Казпочта работает на международном уровне и установили программу стратегии на несколько лет, служба внутреннего аудита проводит внутренние аудиторские проверки на предприятии 2 раза в год, а на некоторых участках аудита и боле?/p>