Методика проведения внутреннего аудита

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент

характеристикам названного этапа относятся опережающий рост доходов над расходами, проведение взвешенной финансовой политики, включая внедрение научно разработанных нормативов и стандартов качества услуг, гибкую тарифную политику и новый подход к взаимоотношениям с клиентами.

АО "Казпочта" уделяет большое внимание укреплению менеджмента, обучению персонала, модернизации почтовой связи, формированию конкурентоспособной почтово-сберегательной системы и внедрению современных информационно-технологических схем, способствующих повышению качества обслуживания и оказываемых потребителям услуг.

Службой внутреннего аудита АО Казпочта был проведен внутренний аудит предприятия. Была составлена программа внутренней аудиторской проверки, в которую входили следующие основные темы:

  • Внутренний аудит долгосрочных активов.
  • Внутренний аудит текущих активов.
  • Внутренний аудит собственного капитала.
  • Внутренний аудит обязательств.
  • Внутренний аудит расходов и доходов.

Внутренними аудиторами вначале была проведена проверка правильности заполнения отчетных форм, правильности арифметических подсчетов итоговых показателей, их сопоставимость и взаимоувязку, а также правильности составления баланса. При данной проверке не было выявлено никаких нарушений и искажений данных при арифметических подсчетов.

Бухгалтерский баланс АО Казпочта и другие финансовые отчетности представлены в приложении.

Внутренний аудит долгосрочных активов включал следующие вопросы:

  • Аудит нематериальных активов;
  • Аудит основных средств;
  • Аудит инвестиций.

В ходе проведении внутреннего аудита нематериальных активов нарушений и искажений данных не было обнаружено.

При внутреннем аудите основных средств предприятия нарушений и искажений данных не было обнаружено, при исчислении амортизационной стоимости основных средств не были допущены ошибки.

При внутреннем аудите инвестиций нарушений и искажений данных не было обнаружено, были правильно списаны разницы между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг, что в ранние года имело место нарушения.

Внутренний аудит текущих активов включал следующие вопросы:

  • Аудит товарно-материальных запасов.
  • Аудит дебиторской задолженности.
  • Аудит краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств.

При проведении внутреннего аудита товарно-материальных запасов хищений, присвоения, нарушений, искажений данных и неправильных оценок готовой продукции не было установлено.

Внутренними аудиторами в ходе проверки дебиторской задолженности было выявлено, что выдаются подотчетным лицам авансы сверх установленных размеров, а также были выданы деньги в подотчет работнику, которому не было предоставлено право получать деньги в подотчет. После установления причин данных нарушений было рекомендовано приказом руководителя АО Казпочта предоставить право данному работнику получать деньги в подотчет, а также бухгалтеру придерживаться учетной политике предприятия по работе с подотчетными лицами.

При внутреннем аудите краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств нарушений, искажений данных, присвоения или хищения не было обнаружено, все денежные документы были правильно оформлены.

Внутренний аудит собственного капитала включал следующие вопросы:

  • Аудит уставного капитала.
  • Аудит резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала.
  • Аудит нераспределенного дохода (непокрытого убытка).

При проведении внутреннего аудита уставного капитала искажений данных, нарушений законодательств не было обнаружено.

В ходе проверки резервного, дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала фактов искажений данных и нарушений законодательства и учетной политики не установлено.

При проведении проверки нераспределенного дохода (непокрытого убытка) искажений данных, нарушений законодательства и учредительных документов не установлено.

Внутренний аудит обязательств включал в себя следующие вопросы:

  • Аудит долгосрочных обязательств.
  • Аудит текущих обязательств.

В ходе проведения внутреннего аудита долгосрочных обязательств никаких нарушений и искажений данных не обнаружено.

В ходе проверки текущих обязательств нарушений, искажений данных, фактов не оплаты обязательств перед бюджетом, поставщиками и подрядчиками, а также кредиторами не установлено.

Внутренний аудит доходов и расходов состоял из двух вопросов:

  • Аудит расходов.
  • Аудит доходов.

В ходе проведения внутреннего аудита расходов не было установлено искажение приведения учета затрат на производство, метод учета затрат не изменялся с начала года, нарушений по оплате труда, отчислений на страхование, накладных расходов и других расходов не обнаружено.

При проведении внутреннего аудита доходов все документы оформлены правильно, нарушений законодательства и учетной политики не установлено.

По мнению службы внутреннего аудита финансовые отчеты АО Казпочта за 2005г. составлены верно и точно отражают финансовое состояние на 01.01.2006г.

В связи с тем, что предприятие АО Казпочта работает на международном уровне и установили программу стратегии на несколько лет, служба внутреннего аудита проводит внутренние аудиторские проверки на предприятии 2 раза в год, а на некоторых участках аудита и боле?/p>