Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми рисками на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
деленный остаток прибыли, полученной в отчетном периодеМетод управления рискомМеры, соответствующие методу управления рискомИзбежание рискаОтказ от осуществления финансовых операций, уровень риска по которым чрезмерно высок Отказ от использования в высоких объёмах заёмного капитала Отказ от чрезмерного использования оборотных активов в низколиквидных формах Отказ от использования временно свободных денежных активов в краткосрочных финансовых вложенияхЛимитирование концентрации рискаПредельный размер (удельный вес) заёмных средств, используемых в хозяйственной деятельности Минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной форме Максимальный размер товарного (коммерческого) или потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю Максимальный размер депозитного вклада, размещаемого в одном банке максимальный размер вложения средств в ценные бумаги одного эмитента Максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность
Приложение 2
Система показателей оценки потенциального банкротства [21]
Наименование показателейФормула для расчета1. Общие показателиСреднемесячная выручка (К1)К1 = Валовая выручка организации по оплате / Количество месяцев в отчетном периодеДоля денежных средств в выручке (К2)К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплатеСреднесписочная численность работников (К3)-2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивостиСтепень платежеспособности общая (К4)К4 = (строка 590 + строка 690) ф. № 1 / К1Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)К5 = (строка 510 + строка 610) ф. № 1 / К1Коэффициент задолженности другим организациям (К6)К6 = (строка 621 + строка 623 + строка 624 + строка 625) ф. № 1 / К1Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)К7 = (строка 623 + строка 624) ф. № 1 / К1Коэффициент внутреннего долга (К8)К8 = (строка 622 + строка 630 + строка 640 + + строка 650 + строка 660) ф. № 1 / К1Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)К9 = строка 690 ф. № 1 / К1Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (K10)K10 = строка 290 / строка 690 ф. № 1Собственный капитал в обороте (К11)К11 = (строка 490 - строка 190) ф. № 1Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)К12 = (строка 490 - строка 190) / строка 290 ф. № 1Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)К13 = строка 490 / (строка 190 + строка 290) ф. № 13. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)К14 = строка 290 ф. № 1 / К1Коэффициент оборотных средств в производстве (K15)К15 = (строка 210 + строка 220) - строка 215 ф. №1 / К1Коэффициент оборотных средств в расчетах (К]6)К16 = (строка 290 - строка 210 - строка 220 + + строка 215) ф. №1 / К1Рентабельность оборотного капитала (К17)К17 = Прибыль от продаж ф. № 2 / строка 290 ф. №1Рентабельность продаж (К18)К18 = Прибыль от продаж ф. №2 / Выручка (нетто) ф. № 2Среднемесячная выработка на одного работника (К19)К19 = К1 / К34. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организацииЭффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)К20 = К1 / строка 190 ф. №1Коэффициент инвестиционной активности (К21)К21 = (строка 130 + строка 135 + строка 140) / (строка 190) ф. № 1
Приложение 3
Модель критериев неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий [15]
Показатель, расчетная формула, нормативное значениеРезюме121. Коэффициент текущей ликвидности: Ктл = ,
где ОА - оборотные активы,
ТО - текущие обязательства. Ктл (норм) ? 2Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами: Косс = ,
где СК - собственный капитал,
ВОА - внеоборотные активы. Косс (норм) ? 0,1Характеризует наличие собственных оборотных средств предприятия, необходимых для его финансовой устойчивостиОснованием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: - на конец отчетного периода Ктл < 2; - на конец отчетного периода Косс <0,1 Если хотя бы один из этих двух коэффициентов имеет значение менее нормативного, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности Квос за период, равный 6 месяцам.3. Коэффициент восстановления платежеспособности: Квос = ,
где Ктл1 - значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода,
Ктл0 - значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода,
У - период восстановления платежеспособности (6 месяцев);
Т - отчетный период, принятый за 12 месяецев,
Ктл(норм) - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.
Квос (норм) ?1Отражает наличие (отсутствие) у предприятия реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев. Если Квос принимает значение больше единицы (Квос > 1), то это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность. Если Квос меньше единицы (Квос0,1), рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности в течение 3 месяцев4. Коэффици?/p>